Содержание
Ответ недели: перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»
Вопрос: необходимо найти более доступный, понятный перечень расходов при УСН «доходы минус расходы». Допустим, не можем определить относится ли спецоценка условий труда к применяемым расходам, к какому пункту.
Сообщаю Вам следующее:
Расходы по специальной оценке условий труда не включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528; Письмо ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877), Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28551).
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
Документ 1
Налог, уплачиваемый при применении УСН
Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уменьшают полученные доходы на расходы, указанные в п.
1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, установленный данной нормой, является закрытым. По мнению Минфина России, расходы на проведение СОУТ не могут учитываться для целей налогообложения при применении УСН, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877), от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28551).
{Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается за счет страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ФСС РФ?.. (Консультация эксперта, 2019) {КонсультантПлюс}}
Документ 2
До 1 января 2014 года согласно статьям 209 и 212 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан был обеспечить проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда в целях выявления вредных и (или) опасных производственных факторов и осуществления мероприятий по приведению условий труда в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда.
Аттестация рабочих мест по условиям труда проводилась в порядке, утвержденном приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н.
Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Перечень расходов, содержащийся в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса, является закрытым. Расходы по специальной оценке условий труда в данный перечень расходов не включены.
Исходя из этого, расходы по специальной оценке условий труда не включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877 «О направлении разъяснений Минфина России» (вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528) {КонсультантПлюс}
Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс
Гламаздина Елена Викторовна
Ответ актуален на 22.10.2019 г.
Что такое налогооблагаемый доход? и как вы это вычисляете?
Что такое налогооблагаемый доход?
Проще говоря, компания облагается налогом на прибыль, которую она получает после того, как из ее доходов вычтены все допустимые вычеты. Вы можете думать об этом как о формуле:
Доходы – Вычеты = Налогооблагаемый доход
Доходы
Доходы – это любой доход, который зарабатывает ваш бизнес. Как правило, любой доход подлежит налогообложению, если только правила IRS специально не исключают его.
Ваш валовой доход включает весь доход, полученный от продаж, за вычетом таких вещей, как возвраты и скидки.
Затем добавьте любые другие доходы, такие как проценты, полученные от банковских счетов, другие доходы от инвестиций и прибыль от продажи активов.
В качестве иллюстрации предположим, что валовой объем продаж компании Stark Industries составил 500 000 долларов США, разрешенные возвраты и скидки составили 10 000 долларов США. Валовая выручка Stark Industries составит 490 000 долларов (500 000–10 000 долларов).
Бизнес-вычеты
Бизнес обычно имеет два типа вычетов, которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемого дохода.
Себестоимость проданных товаров. Себестоимость проданных товаров компании (COGS) — это общие затраты, использованные для создания продуктов или услуг. Если вы продаете шерстяные носки, COGS включает в себя такие вещи, как шерсть и заработная плата канализации.
Операционные расходы. Операционные расходы бизнеса — это расходы, которые он несет, чтобы управлять компанией вне COGS.
Примеры включают рекламу, банковские сборы, проценты, юридические и бухгалтерские сборы, страхование, канцелярские товары, налоги на недвижимость, арендную плату и коммунальные услуги.
Примеры включают рекламу, банковские сборы, проценты, юридические и бухгалтерские сборы, страхование, канцелярские товары, налоги на недвижимость, арендную плату и коммунальные услуги.Ранее мы подсчитали, что валовой доход Stark Industries составляет 490 000 долларов. Предположим, что себестоимость проданных товаров составила 100 000 долларов, а операционные расходы — 200 000 долларов. Налогооблагаемый доход компании составит $19.0,000 (490,000 долларов США валовой выручки – 100,000 долларов США себестоимости проданных товаров – 200,000 долларов США операционных расходов).
Личные вычеты
Существуют также вычеты, на которые вы можете претендовать, чтобы уменьшить ваш личный налогооблагаемый доход. К ним относятся:
Постатейные вычеты или стандартный вычет . Налогоплательщики могут требовать либо детальные вычеты (например, медицинские расходы, государственные и местные налоги, такие как налоги на недвижимость, проценты по ипотеке и пожертвования на благотворительность), либо стандартные вычеты (заранее определенная сумма в зависимости от вашего статуса подачи).
Сквозной вычет . Владельцы сквозных предприятий (индивидуальные предприятия, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и корпорации S) могут воспользоваться преимуществами нового сквозного вычета. Этот вычет позволяет владельцу бизнеса вычитать до 20% дохода от бизнеса в форме 1040.
Как уменьшить налогооблагаемый доход
Получение значительной прибыли от вашего бизнеса иногда может показаться обоюдоострым мечом: зарабатывать деньги — это хорошо, а получаемый в результате налог — нет. Вот несколько стратегий экономии налогов для рассмотрения.
Откладывание на пенсию
Внесение средств на пенсионный счет с налоговыми льготами, такой как IRA, 401(k) или SEP-IRA, может уменьшить ваш налогооблагаемый доход за год.
Например, если вы работаете не по найму, вы можете создать SEP-IRA и вносить до 20% своего дохода, максимум до 61 000 долларов США в 2022 году или 66 000 долларов США в 2023 году.
Покупка активов
Обычно , торговое оборудование амортизируется путем списания стоимости актива в течение нескольких лет. Однако при определенных условиях правила IRS позволяют владельцам бизнеса списывать всю стоимость актива в течение одного года, воспользовавшись амортизационной премией или разделом 179.вычеты.
Ускорить расходы и отсрочить получение доходов
Налогоплательщик, работающий с денежными средствами, может снизить налогооблагаемый доход, стратегически распределяя доходы и расходы. В конце года обратите внимание на счета, подлежащие оплате в январе и позже. Подумайте о том, чтобы оплатить их чеком или кредитной картой до конца года, чтобы вы могли потребовать вычет по доходу за этот год.
Чтобы отсрочить получение дохода, дождитесь конца года для отправки счетов. Вам не нужно указывать доход в налоговой декларации до тех пор, пока вы не получите наличные или чеки в начале следующего календарного года.
Предупреждение о покупке вещей для снижения налогов
Независимо от того, покупаете ли вы активы или увеличиваете расходы, помните, что вы никогда не захотите тратить деньги на вещи, которые вам не нужны, только для того, чтобы сэкономить на налоговом счете.
Это не разумное налоговое планирование. Инвестируйте только в свой бизнес или ускоряйте конкретные покупки, которые вы уже планируете сделать.
Теперь, когда вы знаете, как рассчитать налогооблагаемый доход, вы можете оценить налоговые обязательства малого бизнеса.
Этот пост предназначен только для информационных целей и не является юридической, деловой или налоговой консультацией. Каждое лицо должно проконсультироваться со своим адвокатом, бизнес-консультантом или налоговым консультантом по вопросам, упомянутым в этом посте. Компания Bench не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации.
Что такое скорректированный валовой доход?
Центр налоговой информации
:
Доход
:
Прочие доходы
Скорректированный валовой доход — это просто ваш общий валовой доход за вычетом определенных вычетов.
Кроме того, ваш скорректированный валовой доход является отправной точкой для расчета ваших налогов и определения вашего права на определенные налоговые льготы и вычеты, которые вы можете использовать, чтобы помочь вам снизить общий налоговый счет.
Что такое ОИИ?
Скорректированный валовой доход, или AGI, начинается с вашего валового дохода, а затем уменьшается за счет определенных вычетов «над чертой». Некоторые общие примеры вычетов, которые уменьшают скорректированный валовой доход, включают взносы 401 (k), взносы на сберегательный счет здоровья и расходы на образование.
«Итак, что такое скорректированный валовой доход в вашей форме W-2?»
Ответ — нет. Тем не менее, мы слышали этот вопрос раньше, когда налогоплательщики просили помочь с их налогами. Посмотрим правде в глаза, налоговая терминология может немного запутать. Когда дело доходит до разговоров о доходах, есть несколько терминов, которые звучат одинаково, но имеют свои собственные определения и цели.
Немного больше информации об этих терминах поможет нам лучше понять, что такое скорректированный валовой доход, а что нет.
- Валовой доход – включает весь доход, полученный из всех источников, и может включать деньги, имущество и стоимость полученных услуг. Валовой доход уменьшается за счет корректировок и вычетов до расчета налогов. Заработная плата, чаевые, проценты, дивиденды, арендная плата и пенсионный доход являются примерами источников, которые способствуют вашему валовому доходу.
- Налогооблагаемый доход — это ваш AGI за вычетом стандартного вычета или общей суммы вычетов по статьям — в зависимости от того, что больше, и вычета квалифицированного дохода от бизнеса, если применимо. Ваш налогооблагаемый доход — это то, что вы будете использовать для определения своей налоговой категории. Обратите внимание, что с изменениями в Законе о сокращении налогов и занятости освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев, которые могли снизить ваш налогооблагаемый доход, были отменены с 2018 по 2025 год9. 0028
- Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это ваш AGI плюс несколько добавленных корректировок. Ваш модифицированный скорректированный валовой доход определяет ваше право на определенные вычеты, кредиты и пенсионные планы. Обратите внимание: фиксированного определения MAGI не существует, поскольку корректировки различаются в зависимости от конкретной налоговой льготы.
0028Определение вашего скорректированного валового дохода за предыдущий год по телефону 1040
Ваш AGI за предыдущий год может быть использован для проверки вашей электронной декларации в IRS. Чтобы найти свой скорректированный валовой доход в форме 1040 за предыдущий год, вам потребуется копия декларации за прошлый год. На 2020 год вы можете найти сумму, указанную в следующих строках, в зависимости от формы, которую вы использовали.
- Если вы подали форму 1040, ваш AGI будет указан в строке 11.
- Если вы подали форму 1040-NR, ваш AGI будет указан в строке 11.
