Сроки перечисления НДФЛ с больничных и отпускных. Срок перечисления ндфл по больничному листу
Когда платить НДФЛ с больничного листа?
Когда платить НДФЛ с больничного листа? Ответим на этот насущный для налоговых агентов вопрос, которым они задаются в условиях постоянно изменяющегося законодательства по подоходному налогу.
Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни?
Сроки оплаты в 2017 году
Уплата НДФЛ с разных видов доходов — вместе или отдельно?
Объединение уплаты НДФЛ с отпускных и больничных
Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни?
Прежде чем перейти к рассмотрению срока уплаты НДФЛ с больничного, следует убедиться в необходимости этого действия. Сомнения по поводу уплаты НДФЛ с больничного возникают еще и потому, что большая часть социальных пособий от подоходного налога освобождена (декретные, по безработице и т. д.).
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенПрямой ответ на вопрос, платят ли НДФЛ с больничного, содержит п. 1 ст. 217 НК РФ. Несмотря на то что государственные пособия не облагаются подоходным налогом, выплаты по болезни (в том числе ребенка) являются исключением из этого правила.
При осуществлении перечислений работнику по болезни за работодателем сохраняются обязанности налогового агента. При этом применяется стандартная налоговая ставка в размере 13%, а при определении налоговой базы учитывается, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС.
Данный проект был запущен с целью защиты граждан от махинаций работодателей с частью пособия, финансируемой государством. Согласно его правилам, средства ФСС попадают не на счет работодателя, а напрямую выплачиваются работнику. И именно ФСС выступает налоговым агентом в отношении своей части пособия по нетрудоспособности, а работодателю остается перечислить налог только с выплат за первые 3 дня больничного.
Перечень регионов, принимающих участие в пилотном проекте ФСС, представлен в постановлении Правительства РФ «Об особенностях выплат ФСС в 2012–2019 годах» от 21.04.2011 № 294.
С обязанностями разобрались, теперь необходимо определиться, когда платят НДФЛ с больничного листа.
Сроки оплаты в 2017 году
Важно учитывать различия в определении периодов выплаты зарплаты и пособия по нетрудоспособности:
- за дату получения зарплаты принимается последний день месяца, за который производилось ее начисление;
- дата получения выплаты по болезни совпадает с днем ее фактического перечисления работнику.
И пособие, и зарплата обычно выплачиваются одним днем, вот только учитываться они будут за разные периоды. Например, если они были выплачены 5 июля, зарплата считается полученной за июнь, а пособие за июль. Эту особенность важно учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ, где пособие по нетрудоспособности отражается отдельной строкой (код 2300).
Уплата НДФЛ с разных видов доходов — вместе или отдельно?
Надо ли платить НДФЛ по больничным отдельно или это можно делать одновременно с уплатой налога с зарплаты? Для ответа на этот вопрос снова обратимся к ст. 226 НК РФ. Она закрепляет за налоговым агентом обязательство по перечислению государству исчисленной суммы налога не позднее дня выплаты заработка работнику. Но на уплату НДФЛ с выплат по болезни отводится более длительный срок. Как уже упоминалось, это можно сделать вплоть до последнего дня месяца выплаты сотруднику дохода. Именно из-за разницы по срокам для налога с пособия по нетрудоспособности следует формировать отдельное платежное поручение.
Это же мнение было озвучено налоговыми органами в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@. ФНС обращает внимание налоговых агентов на то, что при разных показателях налогового периода, то есть сроках уплаты, должны формироваться отдельные распоряжения. Здесь же даются рекомендации по поводу заполнения реквизита 107 платежного поручения. По совету ФНС в данном поле следует делать запись в формате 07.2017 (пример для июльской оплаты), чтобы указывать так на периодичность уплаты налога с выплат по болезни (месяц).
Объединение уплаты НДФЛ с отпускных и больничных
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных совпадают, в обоих случаях это необходимо сделать до конца месяца произведения выплат. Ранее упомянутое письмо ФНС также содержит указание на возможность оформления одного платежного поручения для уплаты налога по этим двум видам доходов. Такое объединение наряду с продлением сроков уплаты НДФЛ позволит значительно сэкономить как денежные, так и временные затраты на перечисление средств в бюджет, так как позволяет сделать одну общую оплату последним днем месяца сразу за нескольких работников.
ВАЖНО! Несмотря на то что вы сами определяете, когда платить НДФЛ за больничный лист и отпускные в течение месяца, исчислить налог необходимо строго в день фактической выплаты дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
***
Выплаты по нетрудоспособности, хотя и попадают в разряд социальных пособий, подлежат обложению подоходным налогом. К ним, как и к заработной плате, применяется стандартная ставка 13%. Особенность заключается только в сроках уплаты налога, которые продлены до конца месяца, в котором осуществлялось перечисление пособия работнику.
НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты
Дата: 24, Апрель, 2018
Автор: Александр
Оплата больничного листа подразумевает взимание с данной выплаты 13-процентного налога НДФЛ. Почти всякий раз данный налог оплачивается работодателем работника, но не всегда. Как оплачивается НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты налога в регионах, которые выбраны для пилотного проекта ФСС.
Облагается ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году
Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ. О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.
Налог должен уплачиваться с больничного листа:
- при заболевании работника либо члена его семьи,
- при несчастном случае на работе либо профессиональном заболевании.
Как уплачивается НДФЛ в регионах пилотного проекта ФСС
Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:
- оплачиваемой организацией (первые 3 дня заболевания),
- оплачиваемой ФСС.
Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году
Крайним сроком уплаты НДФЛ при оплате временной нетрудоспособности работника будет являться последний день месяца, в течение которого были выплачены «больничные».
Если, например, больничный лист оплачен 10 апреля, то крайней датой для уплаты НДФЛ станет 30 апреля (с поправкой на производственный календарь в данном месяце лучше вносить налог в последний рабочий день 28 числа). Причем даже если вы оплатите больничный работника в последний день месяца, придется в этот же день платить и налог. А вот если вы производите оплату первого числа месяца, то впереди будете иметь практически полный месяц на оплату НДФЛ за данную выплату.
Естественно, так как в большей части организаций больничные листы оплачиваются вместе с выдачей заработной платы в начале месяца, для бухгалтерии не составляет труда и не требуется чрезмерная спешка для своевременного внесения налога.
Остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже.
b2bmaster.ru
Срок уплаты НДФЛ с больничных в 2016 году
С 2016 года установлен новый срок уплаты НДФЛ с больничных
22.03.2016В нынешнем году сроки по уплате НДФЛ с больничных определенно изменились, а именно увеличились. Но это не все внесенные изменения – теперь НДФЛ будет отсчитываться полностью от всей суммы больничного. И если ранее налог начислялся на определенные страховые случаи, то теперь этот факт не будет браться в учет вовсе. Пособие, которое было назначено по причине несчастного происшествия на производстве либо профзаболевания, с 2016 года подлежит облеганию НДФЛ.
Какие сроки по уплате НДФЛ с больничных в 2016 году?
По обновленным правилам, сроки по уплате НДФЛ с больничных в 2016 году ограничиваются последним числом того месяца (например, май), в котором уплачивались больничные (соответственно, май). Об этом гласит п.6 ст.226-НК РФ от 02 мая 2015г. №113.
Уплата НДФЛ с больничных листов в 2016 году в примере
Предлагается рассмотреть на примерах сроки по уплате НДФЛ с больничных в теперешнем году.
В первом случае бухгалтером компании было осуществлено перечисление больничных за май 26 апреля. Значит, крайним сроком по уплате НДФЛ с данных выплат в 2016 году выступает 30.04.
Во втором случае компанией было осуществлено перечисление больничных за май 6 мая, значит крайним сроком по уплате НДФЛ с них будет выступать 31.05.2016г.
Срок перечисления ндфл с больничных и отпускных
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, срок перечисления НДФЛ с больничных и отпускных исчисляется, исходя из даты выдачи работнику выплат, относящихся к указанным категориям – работодатель обязан перечислить налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором было произведено их начисление. В том случае, если крайний срок перечисления налога выпадает на выходной день, обязательный платеж может быть внесен в следующие сразу же за ним рабочие сутки.
Что подразумевается под датой получения дохода?
Для того чтобы определить точный срок перечисления НДФЛ с отпускных и больничных, необходимо понять, какой смысл законодатель закладывает в понятие «дата получения дохода». В соответствии с положениями налогового законодательства, датой получения работником дохода считается день, в который деньги были фактически им получены и использованы для расчета размера налога.
Права и обязанности работодателя при перечислении НДФЛ с отпускных в бюджет
Бухгалтеру предприятия стоит обратить внимание на то, что увеличение срока перечисления платежей не освобождает их от обязанности по своевременному расчету размера налога, который необходимо осуществлять одновременно с определением суммы отпускных и их фактического перечисления работнику.
Несмотря на то, что законодатель обязывает работодателя выплачивать налог в последний день месяца, в котором работнику были перечислены отпускные, он не ограничивает налогового агента в праве уплаты денежных средств до наступления указанной даты. Это значит, что работодатель может перечислить НДФЛ сразу же после того, как им будет произведен расчет размера отпускных и суммы сопутствующего им налога.
НДФЛ, удерживаемый с компенсации за неиспользованный отпуск
В соответствии со ст. 127 ТК РФ, при прекращении работы в организации работник имеет право на получение материальной компенсации за неиспользованные им во время выполнения трудовой функции дни отпуска. Такая компенсация признается доходом наряду с зарплатой и стандартными отпускными, которые получает работник при оформлении отпуска за отработанный год. Однако внесение НДФЛ за такую выплату нельзя откладывать на конец месяца – его, в соответствии с общим правилом, необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем перечисления денег.
Уплата НДФЛ с больничного: правила и особенности
Пособия, выплаченные работнику по листку нетрудоспособности, признаются действующим законодательством налогооблагаемым доходом, причем не имеет никакого значения тот факт, кто именно болел – сам работник или его несовершеннолетний ребенок. Правила уплаты НДФЛ с таких средств идентичны правилам, установленным для порядка перечисления налога, взимаемого с отпускных выплат работника – их нужно внести в бюджет до конца отчетного месяца.
Несмотря на то, что сроки уплаты налога с больничных и отпускных являются абсолютно одинаковыми, передать деньги в банк, используя одну платежку, не получится – законодатель устанавливает обязанность работодателя по заполнению отдельных документов для разных видов платежей.
Как облегчить процедуру расчетов с государственными органами?
Если вы хотите свести к минимуму количество проблем, возникающих при внесении обязательных платежей в бюджет, а также подготовке и сдаче сопутствующей отчетности, обратитесь за помощью в компанию «Авантаж». Высококвалифицированные и опытные сотрудники окажут вам как консультационную, так и практическую помощь на всех стадиях формирования документации и взаимодействия с контролирующими органами. Связаться с нами очень просто – достаточно позвонить по любому из телефонных номеров, указанных на нашем сайте, или оставить заявку на разговор со специалистом, воспользовавшись формой обратной связи.
