Сроки уплаты ндфл с отпускных в 2018 году таблица: Полная информация для работы бухгалтера

Сотрудник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в другом – как платить страховые взносы и НДФЛ?

Если отпускные начисляются в июле, то нужно ли учитывать отпускные в налоговых расходах в августе? Ответ подготовила Елена Савина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Работник уходит в отпуск с 01.08.2020, а отпускные ему выдают в июле 2020 года. Отпуск работника приходится только на август. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков организация не формирует, а при расчете налога на прибыль применяет метод начисления.

Когда необходимо перечислить страховые взносы и НДФЛ? Когда начисляются отпускные в июле или августе? Если отпускные начисляются в июле, то нужно ли учитывать отпускные в налоговых расходах в августе?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Отпускные начисляются в бухгалтерском учете и выплачиваются в июле 2020 года. Поэтому страховые взносы необходимо уплатить не позднее 17 августа 2020 года, а НДФЛ не позднее 31 июля 2020 года. При расчете налога на прибыль страховые взносы с отпускных учитываются в июле, а сами отпускные — в августе 2020 года.

Обоснование вывода:

Согласно ст. 114 ТК Р, на время ежегодного отпуска за работником сохраняется средний заработок. Сохраняемый за работником на время отпуска средний заработок (далее — отпускные) рассчитывается, начисляется и выплачивается работнику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Такой срок закреплен в ч. 9 ст. 136 ТК РФ.

При этом днем начисления является день отражения (начисления) выплаты в пользу работника, в том числе отпускных, в бухгалтерском учете (письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).

В рассматриваемой ситуации отпуск у работника начался 1 августа 2020 года. Поэтому отпускные должны быть рассчитаны, начислены и выплачены ему в июле 2020 года.

Срок уплаты страховых взносов с отпускных

В соответствии с п. 1 ст. 420, подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами.

Согласно п. 1 ст. 424 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника.

В этой связи, как указано в упомянутом выше письме Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515, в целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников. Подобным образом рассуждали представители финансового ведомства и в отношении начисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам (письмо Минфина России от 21. 02.2020 N 03-15-06/12725).

Этот подход в полной мере можно распространить и на выплату отпускных. Тогда в целях исчисления взносов датой осуществления выплаты в виде отпускных работнику будет день начисления в бухгалтерском учете организации суммы отпускных, подлежащей выплате в пользу работника.

В силу п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ организации производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам по итогам каждого календарного месяца. Такие платежи исчисляются исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Таким образом, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), обязательное социальное страхование (ОСС), на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (травматизм) с суммы выплаченных отпускных должны быть исчислены на дату начисления выплаты в виде отпускных.

Поскольку с учетом нормы ст. 136 ТК РФ начисление отпускных (отражение в бухгалтерском учете) произошло в июле 2020 года, то начисление страховых взносов также будет иметь место в июле 2020 года. При этом не имеет значения и факт выплаты отпускных работнику (поскольку обязанность начисления страховых взносов обусловлена именно фактом начисления выплаты в пользу работника, а не фактом ее получения), а также то, что сам отпуск придется на август месяц.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Следовательно, перечислить страховые взносы, начисленные с отпускных в июле 2020 года, следует не позднее 17 августа 2020 года (15, 16 августа 2020 года — выходные дни).

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.

Следовательно, датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты наличными либо перечисления на банковскую карточку работника (письма Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139, от 26.01.2015 N 03-04-06/2187, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618, от 28.03.2018 N 03-04-06/19804).

Пунктом 1 ст. 226 НК РФ установлено, что работодатели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно абзацу 2 п. 6 ст. 226 НК РФ при выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Следовательно, НДФЛ с отпускных сумм организация обязана исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Поскольку в данном случае выплата отпускных имела место в июле, перечислить НДФЛ в бюджет следует не позднее 31 июля 2020 года (письма Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).

При этом даты признания расходов по налогу на прибыль организаций, установленные в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, для целей налога на доходы физических лиц значения не имеют (письмо Минфина России от 28.08.2019 N 03-03-07/66078).

Срок отражения отпускных в расходах по налогу на прибыль

При расчете налога на прибыль, согласно п. 7 ст. 255 НК РФ, организации вправе признавать средний заработок, сохраняемый за работником на время ежегодного отпуска (отпускные) в составе расходов на оплату труда (письма Минфина России от 22.11.2018 N 03-03-07/84407, от 22.07.2016 N 03-03-06/1/43097).

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ, при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от даты их фактической выплаты. При этом, согласно п. 4 ст. 272 НК РФ, расходы на оплату труда, в том числе отпускные за ежегодный оплачиваемый отпуск, признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из начисленных сумм (письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99989).

Поэтому сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Минфин России в письмах от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 16.12.2015 N 03-03-06/2/73666, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890, от 15.07.2015 N 03-03-06/40536, от 12.05.2015 N 03-03-06/27129 разъяснил, что расходы в виде отпускных подлежат включению в расчет налогооблагаемой прибыли в периоды, на которые приходятся дни отпуска. Применительно к анализируемому случаю это означает, что расходы в виде отпускных организация должна признать в августе 2020 года.

Кроме того, организация имеет право на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ учесть при расчете налогооблагаемой прибыли и расходы в виде сумм страховых взносов, начисленных на суммы отпускных, на дату их начисления. Этот вывод подтверждается в письме Минфина России от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23678.

В рассматриваемой ситуации страховые взносы с отпускных начислены в июле 2020 года. В этом же месяце организация вправе признать их в расходах по налогу на прибыль.

Подпишитесь на «Клерк.Премиум»!

Незаменимая и полная информация за смешные деньги!

• Мини-курсы каждый день

• Бесплатные вебинары по горячим темам

• Консультации по любым вопросам в день обращения

• Доступ к разборам новых правил и законов

• Курсы повышения квалификации с огромной выгодой

Оставьте заявку сейчас, чтобы получить персональную скидку.

таблица, когда платить подоходный налог с заработной платы, отпускных, перечисление с больничного листа, компенсации отпуска сотрудника

15 декабря 2018      НДФЛ

НДФЛ – это подоходный налог.

Обязательный вид платежа, удерживаемый с доходов, получаемых физическом лицом.

Перечисляется НДФЛ в бюджет, контролирует платежи налоговый орган (ФНС).

Во избежание нарушение налогового законодательства и последующих штрафных санкций необходимо четко соблюдать установленный сроки перечисления и платить подоходный налог вовремя.

• Когда платить подоходный налог?
• Таблица, когда перечислять
• Перечисление с заработной платы
• Пример
• С больничного листа
• Пример
• С отпускных
• Пример
• С компенсации за неиспользованный отпуск
• С материальной помощи
• При увольнении сотрудника
• Пример
• Что делать, если последний день месяца – выходной
• Полезное видео
• Выводы

к оглавлению ↑

Когда платить подоходный налог?

Важно, что платить НДФЛ может как само физическое лицо с полученного дохода, так и лицо, выступающее в качестве налогового агента по отношению к человеку. Таковым является работодатель.

Подробности об обложении доходов работников НДФЛ читайте здесь.

Если человек заключает с организацией или ИП трудовой договор, то по закону обязанность по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на плечи работодателя.

Именно работодатель должен устанавливать необходимость уплаты НДФЛ и отслеживать сроки его перечисления.

Самому работнику при этом делать ничего не нужно, он получает на руки свой доход – зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь за вычетом удержанного налога.

Если НДФЛ не будет перечислен в срок, установленный НК РФ, ответственность будет нести работодатель, а не работник.

Согласно п.3 ст.226 НК РФ рассчитывать налог нужно на дату фактического получения дохода. Данная дата, в свою очередь, определяется по ст.223 НК РФ.

Удерживать НДФЛ из дохода работника нужно в момент выплаты денежных средств наличными или в момент перечисления в безналичной форме.

В п.6 ст.226 НК РФ установлен срок перечисления подоходного налога – не позднее следующего дня за датой выплаты дохода.

Отдельно говорится о доходе в виде оплаты больничных листов, а также отпускных, с которых перечислить НДФЛ нужно до конца месяца, в котором выплачены средства сотруднику.

Для простоты и наглядности сроки перечисления подоходного налога с различного рода выплат работнику сведены в таблицу ниже.

к оглавлению ↑

Таблица, когда перечислять

Для правильной уплаты НДФЛ работодатель должен:

1. Установить дату фактического получения дохода по ст.223 НК РФ.
2. Рассчитать подоходный налог в день фактического получения дохода.
3. Удержать сумму НДФЛ в день выплаты в соответствии с п.4 ст.226 НК РФ.
4. Перечислить удержанную сумму в срок, установленный п.6 ст.226 НК РФ.

В таблице приведены сроки, ниже под статьей даны пояснения с примерами.

к оглавлению ↑

Перечисление с заработной платы

Зарплата по закону выплачивается двумя частями – за первую и вторую половину месяца.

В НК РФ говорится, что фактическим днем получения дохода признается последний день того месяца, за который назначена зарплата.

То есть для обеих частей заработной платы (аванса и остатка) днем получения дохода признается последний календарный день одного и того же месяца.

Расчет подоходного налога нужно производить именно в этот день с обеих частей заработной платы.

Отнимается рассчитанный подоходный налог только при выплате второй части зарплаты в сумме, равной 13 процентов от общей величины заработной платы с учетом аванса. При этом в момент выплаты аванса НДФЛ не удерживают.

Несмотря на то, что зарплата фактически выплачивается дважды в месяц, уплату НДФЛ производят один раз – по факту выдачи заработка за вторую часть месяца.

Перечислить налог нужно не позднее следующего дня за датой выплаты, которая устанавливается в каждой организации индивидуально.

к оглавлению ↑

Пример

За сентябрь 2018 года выдан аванс (зарплата за первую половину сентября) 20. 09 и остаток 05.10.

Фактическая дата получения дохода: 30.09.

Дата удержания подоходного налога: 05.10.

Дата перечисления: не позднее 06.10.

к оглавлению ↑

С больничного листа

Фактической датой получения дохода в виде пособия по листу временной нетрудоспособности признается непосредственно момент выдачи денежных средств. Этим же числом производится удержание 13-ти процентов подоходного налога.

Перечислить налог нужно в срок до конца текущего месяца.

Для работодателя важно соблюсти сроки назначения пособия. С момента получения больничного листа от работника работодатель обязан в 10-дневный срок посчитать размер оплаты. Выдать деньги на руки нужно в ближайший день выплаты зарплаты.

к оглавлению ↑

Пример

Работник 3 ноября 2018 года принес больничный лист за период с 25 октября по 2 ноября.

Даты выдачи заработной платы в организации: 20-то число текущего месяца и 5-тое число следующего.

Работодатель обязан:

• до 13 ноября посчитать размер пособия по нетрудоспособности;
• 20 ноября выдать пособие на руки;
• 20 ноября посчитать и удержать НДФЛ;
• до 30 ноября уплатить подоходный налог с больничного пособия в бюджет.

к оглавлению ↑

С отпускных

В отношении отпускных действует то же правило по срокам уплаты, что и для пособия по нетрудоспособности.

Перечислить налог нужно до конца месяца, в котором отпускные выплачены. При этом не важно, за какой именно период они назначены.

к оглавлению ↑

Пример

Сотрудник уходит в отпуск с 20 января по 2 февраля 2019 года.

Работодатель обязан:

• 01 выплатить отпускные;
• 01 рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных;
• 01 перечислить налог в бюджет.

к оглавлению ↑

С компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работник получает компенсацию за дни отпуска, неиспользованные в процессе работы.

Компенсация считается в день расторжения трудового договора. В этом же день выплачивается с учетом удержания подоходного налог.

Удерживается НДФЛ с компенсации отпуска также в день расторжения договора, перечисляется в бюджет не позднее следующего числа.

к оглавлению ↑

С материальной помощи

Не все виды материальной помощи облагаются подоходным налогом.

Если выплата производится в соответствии со ст.217 НК РФ, то она не облагается НДФЛ.

Во всех прочих случаях нужно удержать 13 процентов в день выдачи материальной помощи и перечислить удержанную сумму в этот же день или на следующий.

к оглавлению ↑

При увольнении сотрудника

При расторжении трудового договора необходимо выплатить зарплату, компенсацию отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Днем фактического получения дохода признается дата увольнения. В этот день работодатель обязан посчитать размер подоходного налог к удержанию.

Выплачивается расчет также в день увольнения, поэтому удержать НДФЛ необходимо в последнюю рабочую смену.

Перечислить налог следует либо в этот же день, либо на следующий.

Важно, что с выплаты в виде выходного пособия не нужно удерживать НДФЛ с суммы в пределах трех месячных заработков, для РКС – шести месячных заработков.

Если работодатель по своей инициативе выплачивает выходное пособие сверх трех заработков, то с суммы превышения удерживается налог в установленном порядке.

к оглавлению ↑

Пример

Сотрудник увольняется 10 октября 2018 года.

Фактическая дата получения дохода: 10.10.

Удерживается налоговая сумма: 10.10.

Перечисляется в бюджет: не позднее 11. 10.

к оглавлению ↑

Что делать, если последний день месяца – выходной

Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

к оглавлению ↑

Полезное видео

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Работодатель обязан в срок платить подоходный налог. Задержка в уплате ведет к начислению пени и назначению штрафов.

Конкретные сроки перечисления установлены НК РФ. В зависимости от вида выплат они могут меняться. В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств.

Исключением являются отпускные и больничные, при выплате которых перечислить НДФЛ нужно не позднее конца текущего месяца, в котором доход выдан сотруднику.

Сроки оплаты: предприятия | FTB.ca.gov

Вы должны подать свои налоговые декларации, формы и любую задолженность к установленным срокам.

Своевременно подавайте и платите, чтобы избежать штрафов и сборов. Используйте веб-платежи для предприятий, чтобы произвести платеж.

Если срок оплаты выпадает на выходной или праздничный день, вы можете подать заявление и оплатить его до следующего рабочего дня.

Наши сроки оплаты относятся как к календарному, так и к финансовому налоговому году. Есть разница между тем, как Калифорния относится к бизнесу и федеральному. Например, срок подачи налоговой декларации корпорации S за 2021 год:

• Календарный налоговый год: 15 марта 2022 г.
• Финансовый налоговый год: 15-й день 3-го месяца после окончания их налогового года

ООО и товарищества налоговая декларация и платежи

Полное товарищество

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок подачи

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Вы не обязаны платить ежегодный налог.

Годовой взнос

Вы не обязаны платить годовой взнос.

Формы

• Форма 565
• 565 Буклет

Товарищество с ограниченной ответственностью

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Годовой взнос

Годовой взнос не требуется.

Формы

• Форма 565
• 565 Буклет

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Годовой взнос

Годовой взнос не требуется.

Формы

• Форма 565
• 565 Буклет

Товарищество с ограниченной ответственностью (LLLP)

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Годовой взнос

Вы не обязаны платить годовой взнос.

Формы

• Форма 565
• 565 Буклет

Серия

Общество с ограниченной ответственностью (SLLC)

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.

Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате.

Годовой взнос

Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.

Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Вы должны рассчитать и уплатить сбор до 15-го числа 6-го месяца текущего налогового года. Используйте расчетную комиссию для LLC (3536) при оплате.

Формы

• Форма 568
• 568 Буклет

ООО классифицируется как товарищество

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок подачи

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.

Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.

Годовой взнос

Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.

Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Вы должны рассчитать и уплатить сбор до 15-го числа 6-го месяца текущего налогового года. Используйте расчетную комиссию для LLC (3536) при оплате.

Формы

• Форма 568
• 568 Буклет

ООО с единственным участником

(принадлежит сквозному юридическому лицу)

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок подачи

15-й день 9-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.

Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.

Годовой взнос

Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.

Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.

Срок оплаты: 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Вы должны рассчитать и уплатить сбор до 15-го числа 6-го месяца текущего налогового года. Используйте расчетную комиссию для LLC (3536) при оплате.

Формы

• Форма 568
• 568 Буклет

ООО с одним участником

(принадлежит физическому лицу или непроходному юридическому лицу)

Срок возврата

15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок подачи

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Годовой налог

Сумма вашего годового налога составляет 800 долларов США.

Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после начала вашего налогового года.

Используйте налоговый ваучер LLC (3522) при оплате и для определения срока платежа.

Годовой взнос

Вы должны платить ежегодный взнос. Сумма будет основана на общем доходе из источников в Калифорнии.

Посетите таблицу комиссий LLC, чтобы рассчитать размер комиссии.

Срок оплаты: 15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.

Вы должны рассчитать и уплатить сбор до 15-го числа 6-го месяца текущего налогового года. Используйте расчетную комиссию для LLC (3536) при оплате.

Формы

• Форма 568
• 568 Буклет

Корпоративный налог и платежи

S корпорация

Срок возврата

15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 9-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Дата платежа

Общая сумма причитающихся налогов должна быть уплачена 15-го числа 3-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Минимальный налог на франшизу

Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.

Годовой сбор

Годовой взнос не требуется.

Формы

• Форма 100S
• Буклет 100S

Корпорация С

Срок возврата

15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

Налоговый год 2018 и ранее — 15-й день 10-го месяца после закрытия налогового года.

Налоговый год 2019а позже — 15-го числа 11-го месяца после закрытия налогового года.

Дата платежа

Общая сумма налога должна быть уплачена 15-го числа 4-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Минимальный налог на франшизу

Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.

Причитающийся ежегодный сбор

Вы не обязаны платить ежегодный взнос.

Формы

• • Форма 100
  • 100 Буклет
• • Форма 100 Вт
  • Буклет 100 Вт

Корпорация C

(краткосрочный период)

Дата подачи декларации

Требуемая федеральная декларация (наиболее распространенная). Ваша налоговая декларация штата должна быть подана в тот же день, что и ваша федеральная налоговая декларация, которая включает чистый доход, заявленный за короткий период.

Федеральная декларация , а не требуется — 15-го числа 4-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Продленная дата платежа

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, 15-й день 7-го месяца после даты подачи декларации.

Дата платежа

Общая сумма налога должна быть уплачена в дату первоначальной (непродленной) налоговой декларации.

Минимальный налог на франшизу

Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов.

Годовой сбор

Годовой взнос не требуется.

Формы

• • Форма 100
  • 100 Буклет
• • Форма 100 Вт
  • Буклет 100 Вт

Освобожденные формы организаций и платежи

Освобожденная форма 199

Формы

• • Форма 199
  • 199 Буклет
• • Форма 199N (электронная открытка)
  • 199N Требования к документации

Срок возврата

15-й день 5-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок оплаты

15-й день 11-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Налог на франшизу

Вы не обязаны платить налог на франшизу.

Информационная плата за возврат

Для получения дополнительной информации посетите страницу Организации, освобожденные от уплаты налогов – Требования к подаче и сборы за регистрацию (Публикация FTB 1068).

Срок платежа

Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче заявок и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).

Требования к подаче документов

Освобождение от всех разделов RTC 23701, кроме раздела RTC 23701r

Вы должны подать форму 199 или 199N, если вы освобождены от налогов по всем разделам RTC 23701, кроме раздела RTC 23701r.

Для налогового года	Сумма валового дохода	Форма для файла
2012 год и будущее	Обычно меньше или равно 50 000 долларов США	199Н
2012 и будущие	Более 50 000 долларов США	199
2011 г. и ранее	Более 25 000 долларов США	199
2010 и 2011	Обычно меньше или равно 25 000 долларов США	199Н
2009 г. и ранее	Обычно меньше или равно 25 000 долларов США	Не требуется подавать

Организация, имеющая право на подачу формы FTB 199N, может заполнить форму 199.

Неосвобожденные благотворительные фонды, описанные в Разделе 4947(a)(1) IRC

Вы должны подать Форму 199, независимо от валовой выручки.

Организации, не требующие подачи

Эти организации не имеют требований к подаче :

• Церкви, межцерковные организации местных ассоциаций, единицы церкви, съезды или ассоциации церквей или объединенные вспомогательные организации церквей
• Религиозные ордена (такие как францисканские монахи или сестры милосердия)
• Организации, созданные для выполнения функций государства или общественного органа, выполняющего эту функцию и контролируемые государством или общественным органом
• Политические организации
• Пенсионные фонды
• Образовательные сберегательные счета Coverdell, ранее называвшиеся образовательными IRA
• Квалифицированные государственные образовательные программы
• Подчиненная организация, включенная в родительскую группу, возвращает

Освобожденная форма 109 Непенсионный траст

Формы

• Форма 109
• 109 Буклет

Срок возврата

15-й день 5-го месяца после закрытия налогового года.

Продлен срок подачи декларации

15-й день 11-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Срок платежа

15-й день 5-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Налог на франшизу

Вы обязаны платить налог на франшизу.

Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче документов и пошлины за регистрацию» (публикация FTB 1068).

Информационный сбор за возврат

Плата за информационный возврат не требуется.

Освобожденная форма 109 Пенсионный фонд

Формы

• Форма 109
• 109 Буклет

Срок возврата

15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.

Продленный срок платежа

15-й день 10-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Срок платежа

15-й день 4-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Налог на франшизу

Вы обязаны платить налог на франшизу.

Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче документов и сборы за регистрацию» (публикация FTB 1068).

Информационный сбор за возврат

Плата за информационный возврат не требуется.

Освобожденная форма 100

Формы

• Форма 100
• 100 Буклет

Срок возврата

15-й день 4-го месяца после закрытия налогового года.

Продленная дата платежа

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или позже, 15-го числа 11-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Срок платежа

15-й день 4-го месяца после закрытия вашего налогового года.

Налог на франшизу

Вы обязаны платить налог на франшизу.

Для получения дополнительной информации посетите страницу «Освобожденные организации — Требования к подаче документов и сборы за регистрацию» (публикация FTB 1068).

Информационный сбор за возврат

Плата за информационный возврат не требуется.

Когда должны быть произведены расчетные платежи?

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда должны быть произведены расчетные платежи. Например, если ваш налоговый год начинается 1 января, то первый расчетный платеж должен быть произведен 15 апреля.

Ваши платежи должны быть произведены в течение года. Платите вовремя, чтобы избежать штрафов и процентов.

Корпорации и освобожденные организации

Когда подавать | Налог Вирджинии

Крайний срок продления индивидуального подоходного налога

Заявители продления — ваша декларация должна быть подана 1 ноября 2022 года. Вы должны подать заявку до этой даты, чтобы иметь право на единовременную скидку по подоходному налогу штата Вирджиния.

Сроки подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу

• Как правило, большинство людей должны подать налоговую декларацию до 1 мая. 
• Заявители за финансовый год: декларация должна быть подана 15-го числа 4-го месяца после закрытия вашего финансового года.

Если срок сдачи выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, вы можете подать заявление до следующего рабочего дня без штрафных санкций.

Расширения для подачи документов

Не можете подать документы к установленному сроку? Вирджиния допускает автоматическое продление с 6 месяцев до 9 месяцев.0059 отправьте свой отчет (1 ноября для большинства заполнителей). Приложение не требуется. Вам по-прежнему необходимо своевременно платить любые налоги, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов. Произвести дополнительный платеж.

• Пропустили срок? См. ваши варианты.
• Нужно заплатить предполагаемые налоги? Найдите крайние сроки в Индивидуальные расчетные налоговые платежи.

Особые сроки подачи

• Военнослужащие
• Лица, проживающие за границей или выезжающие за пределы США
• Исключение иностранного дохода

Члены вооруженных сил

Если вы находились за пределами США или Пуэрто-Рико 1 мая, вы должны до 1 июля подать налоговую декларацию и уплатить все причитающиеся налоги.

Приложите заявление о том, что вы находились за пределами страны, и напишите Overseas Rule в верхней части декларации и на конверте.

Зона боевых действий
Если вы служите в зоне боевых действий, вы получаете такие же отсрочки подачи документов и платежей, которые разрешены Налоговым управлением США, а также дополнительные 15 дней или продление на 1 год по сравнению с первоначальной датой.

Если вы требуете этого продления, напишите Combat Zone в верхней части декларации и на конверте. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 05-5.

Продления распространяются также на супругов военнослужащих, проходящих службу в зонах боевых действий.

Военная командировка за пределами США — боевая или небоевая
Если вы направляетесь на военную службу за пределами США, вам предоставляется 90-дневный срок для подачи формы после завершения развертывания.

Если вы используете этот добавочный номер, напишите Overseas Noncombat в верхней части декларации и на конверте.

Примечание: Если вы проходите боевую службу, вы можете использовать любое расширение, которое вам более выгодно (боевое или небоевое).

Лица, проживающие за границей или выезжающие за пределы США

Если вы проживаете или выезжаете за пределы США или Пуэрто-Рико 1 мая, у вас есть время до 1 июля , чтобы подать налоговую декларацию.