Какая субсидиарная ответственность у директора по долгам ООО? Судебная практика. Судебная практика субсидиарная ответственность директора по долгам ооо
В каких случаях работает невозможность привлечения к субсидиарной ответственности?
В наше время выплата задолженности имеющимся кредиторам при банкротстве компании крайне актуальна. Поскольку у фирмы-должника, в основном, нет ни материальных активов, ни залогового имущества. И в подобных ситуациях обязанности по уплате задолженности будут возложены на руководителя компании либо на его учредителей.
В нормативно-правовых актах «О банкротстве» имеется такая терминология, как субсидиарная ответственность директора и иных лиц, которые причастны к банкротству ликвидата.
Что такое субсидиарная ответственность?
Действующая законодательная база гласит, что субсидиарной ответственностью является неукоснительное обязательство, возникающее при существовании двух ответственных дебиторов, первый из которых является главным, а другой — дополнительным, то есть субсидиарным. При этом ответственность второго станет прибавочной к обязательности главного дебитора.
При абсолютной неплатёжеспособности фирмы-ликвидата термин «субсидиарной ответственности» получает прибавочный смысл. В подобной ситуации обязанности дебитора могут быть переведены на учредителей ООО или иных лиц, причинившим ущерб кредитору. Это называется субсидиарной ответственностью управленца-дебитора и учредителей данной фирмы.
Когда виновниками краха компании являются его учредители либо иные граждане, имеющие полномочия возглавлять это юридическое лицо или воздействовать на его трудовую деятельность, то при неплатёжеспособности данной компании эти лица могут подвергаться субсидиарному ответу по каждой обязанности дебитора.
К дополнительной ответственности могут привлекаться:
- Главное лицо компании-ликвидата.
- Участники её исполнительного органа.
- Собственник унитарной организации.
- Председатель ликвидационной комиссии компании-дебитора.
- Участники совета директоров.
- Вышестоящая правящая организация принципала.
- Прочие контролирующие ликвидата лица.
Контролирующим ликвидата лицом является субъект, имевший право в течении 24 месяцев до дня признания компании банкротом давать ей указания на исполнение или воздействовать на её деятельность иными способами.
Привлечение директора и учредителей по долгам ООО
Стоящих во главе ООО лиц либо же его учредителей можно привлечь к дополнительной ответственности лишь тогда, когда их причастность к банкротству будет доказана. То есть кредиторы, обратившиеся с иском в суд, обязаны будут привести доказательства, что именно поступки членов ООО привели Общество к несостоятельности и невозможности исполнять свои обязанности перед кредиторами и деловыми партнёрами.
Чтобы нормы ответственности были применены нужно установить, в отношении каких лиц они будут применяться: руководительский состав, учредители, управляющие либо же иные члены Общества. Нести ответ за долги ООО могут также и прочие физические лица, если будут предоставлены доказательства того, что именно они вынудили руководителей свершать поступки, в итоге которых компания стала банкротом.
Важно
Обратите внимание! Ещё одно немаловажное обстоятельство — подтверждение самого факта банкротства, а именно невозможности Общества выполнить свои обязанности. Для этого нужно наличие постановления от надлежащих органов власти, как правило, от Арбитражного суда либо же признания самого дебитора.
Последнее неукоснительное условие — доказательство причинно-следственной связи между поступками обвиняемых и непосредственной невозможностью ООО исполнять свои обязанности.
ООО в собственном штате может иметь несколько главных должностных лиц:
- генеральный директор;
- директор по финансам;
- главбух;
- начальники отделов и т. д.
Привлечь к ответу могут каждого из них. Главное условие — их причастность к банкротству предприятия должна быть доказана. Все руководители, чьи поступки и есть первопричина, несут обязательство по задолженности перед кредитором.
Возможна ли субсидиарная ответственность главного бухгалтера?
С июля 2017 года к дополнительной ответственности могут привлекаться не только лишь руководители компаний или же их учредители, но и главные бухгалтера. Согласно действующему законодательству сделать этом смогут даже после того, как юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ (нормы Федерального закона от 28 декабря 2016 г. No 488-ФЗ).
Если будет доказано, что первопричина несостоятельности предприятия заключается в деятельности главбуха, а имущества компании не хватает, чтобы рассчитаться с кредитором, то его могут привлечь к ответу наряду с руководителями и учредителями фирмы. С начала года данная процедура динамично внедряется в практику каждого инспектора ИФНС.
Бухгалтер может привлекаться к ответу на таких основаниях:
1. Если отчётность была искажена, подана недостоверная документация.
2. Если сроки предоставления отчётности не были соблюдены.
3. Если бухгалтер уклонялся от ведения учёта в установленном законом порядке.
В соответствии с законодательством, к дополнительной ответственности станут привлекать только тех лиц, поступки которых содействовали возникновению задолженности предприятия. То есть, если долг у компании возник в 2015 году, то ответ за его формирование несут особы, которые осуществляли бухгалтерский учёт в этот период времени.
Этот факт развевает миф нерадивых юристов о том, что если переоформить компанию на нового владельца, то руководство предприятия спасётся от грядущего привлечения к ответу. Преобразование в форме объединения либо же присоединения так же не станет результативным для дебитора. Кредитору ничто не может помешать начать банкротство преемника, в процессе какого станет известным, откуда у него появился долг и кто способствовал его возникновению.
Далее судом будет вынесено постановление о притягивании к ответственности, которое вступает в законную силу в тот же день. В такой ситуации финансы, взысканные с виновных физических лиц, будут введены в состав конкурсной массы и разделены между всеми кредиторами.
Могут ли избежать ответственности участники — примеры решения судов
Порой дополнительную ответственность нельзя применить против прежнего директора. Причина проста — виновные поступки со стороны главного руководства компании либо же её учредителей отсутствуют. Притягивание к ответу, как мера наказания, исключается из правового поля после того, как предприятие-должник было ликвидировано, если к нему не применялась судебная процедура признания банкротом.
В соответствии с нормами ГК РФ с дня ликвидации компании-дебитора её ответственность аннулируется (нормы статьи 419). Ведь не может кто-либо привлекаться к ответу при отсутствии ключевого условия — причинной связи.
Именно она и аргументирует, что действия конкретных лиц привели к разорению предприятия. Для подтверждения этой связи необходимо руководствоваться только лишь документальным фактами, отображающими любые поступки субъекта.
Неукоснительным обстоятельством для данной ситуации становится процесс признания факта банкротства, потому как без него наказание прежнего руководителя неприменимо. При этом, если руководство, директор либо же учредители своевременно заявили о финансовой гибели компании-дебитора, о чём было заявлено в Арбитраж, то эти особы будут освобождены от наказания в автоматическом режиме.
Временами для руководства компании, находящейся на грани неизбежного банкротства, такой вариант становится единственным правильным выходом из ситуации.
Естественно, принять такого рода решение крайне тяжело, порой даже несбыточно, но, к огромному сожалению, других путей просто нет. При помощи субсидиарки банкрот сможет вернуть задолженность кредитору даже в ситуации, когда у него не хватает имущества либо финансовых активов. При таких обстоятельствах долг станет компенсироваться из личного имущества виновных особ, установленных законодательством.
Пример решения суда:
Конкурсному управляющему было отказано в привлечении бывшего руководителя ООО «Тайга» к общей с учредителями ответственности на основании низкой активности в отношении истребования образовавшегося дебиторского долга (материалы дела No В17−16 120/2014). Собственные аргументы заявитель базировал на нормах закона «О банкротстве» и том факте, что фирма-дебитор была реорганизована в форме отделения.
Причинно-следственная связь между директором и сложившейся несостоятельностью компании в ходе разбирательств доказана не была. Также было установлено, что имущество, передаваемое при административных мероприятиях, являлось ликвидным. Данный факт был подтверждён тем, что права на имущество были не только реализованы, но и пошли на частичное возмещение требований трёх кредиторов.
Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица, привлечение через суд.
Назначение платежа при выплате дивидендов учредителю: тык
Налог на дивиденды учредителя в ООО: Налог на дивиденды учредителя
Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц
Контролирующие дебитора лица также могут быть привлечены к непосредственному ответу. Законодательная база РФ гласит, что «Контролирующее лицо» — это та особа, которая на протяжении прошедших 3-х лет до признания предприятия банкротом обладала возможностью любым методом воздействовать на принимаемые предприятием решения.
А конкретно:
- право на дачу обязательных к выполнению дебитором указаний;
- возможность по причине должностного положения или родства влиять на принятие руководителем негативно влияющих на экономику предприятия решений;
- методом принуждения воздействовать на принимаемые директором решения, какие в последствии привели к разорению предприятия.
Заявление о том, чтобы привлечь контролирующих дебитора особ к ответу, имеет право подать конкурсный управляющий, делегат рабочих дебитора, конкурсный кредитор либо же аккредитованный на то орган.
Нормы ФЗ «О банкротстве» предусматривают два главных основания для того, чтобы притянуть к непосредственному ответу контролирующее лицо:
- 1. Руководитель либо ликвидационная комиссия несвоевременно подали в Арбитраж заявку о признании фирмы банкротом.
- 2. Контролирующее дебитора лицо совершило поступок (или бездействие), в результате которых фирма была признана банкротом.
Смотрите также видео-интервью о том, как можно избежать субсидиарной ответственности:
Полезные статьи
Полезные статьи:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
bsnss.net
Кто несет субсидиарную ответственность по долгам
Отношения в хозяйственно-правовой области подвержены риску получения ущерба кредитором – ведь компании-должники часто теряют платежеспособность, не рассчитываясь с контрагентами. В этой ситуации права истца защищает гражданское право.
В подобных обстоятельствах предусмотрена субсидиарная ответственность директора по долгам ООО. Судебная практика таких дел показывает целесообразность принятых поправок законодательства, поскольку убытки, понесенные пострадавшим субъектом, сводятся к минимуму. Рассмотрим основные аспекты этой темы.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 350-44-96. Это быстро и бесплатно!
Определение и причины наступления
Начнем с рассмотрения базовых терминов, которыми пользуются в подобных обстоятельствах. Если рассуждать о трактовке определении, здесь юристы говорят, что субсидиарная ответственность становится своеобразным поручительством. Причем в деловом мире термин предполагает расчет физического лица, которое причастно к появлению недоимки, по долгам организации.
Если говорить простыми словами, субсидиарная ответственность предполагает перевод долга на поручителя неплательщика
Такое событие характерно при банкротстве компании, когда неплатежеспособное предприятие задолжало определенную сумму контрагентам. Причем в этой ситуации финансовые обязательства организации переходят на руководителя и владельцев фирмы. Отметим, главные особенности применения такого инструмента описаны в 399 статье Гражданского Кодекса.
Учитывайте, в подобных ситуациях законодательство предполагает трехлетний срок исковой давности. Причем указанный период стартует со дня объявления компании банкротом.
Правила взыскания задолженности при признании неплатежеспособности субъекта хозяйственной деятельности предусматривают статьи 56 и 87. Здесь сказано, что в случае умышленных действий по нанесению компании экономического ущерба и невозможности расчета с кредиторами имуществом организации, финансовые обязательства возлагаются на виновное в банкротстве лицо.
Эта мера практикуется при банкротстве предприятий для соблюдения прав кредитора
Однако 2 пункт ст. 399 описывает ситуации, когда субсидиарная ответственность невозможна. Первое обстоятельство – взаимозачет недоимки – вероятно при наличии долга у кредитора перед ответственным лицом. Второй случай – полное погашение предприятием экономических обязательств.
Условия появления
Согласно ФЗ №127 лица, участвовавшие в управлении финансовой политикой предприятия, которая привела к негативным результатам, притягиваются к субсидиарной ответственности. Причем в этой ситуации не играет роли, в каком статусе конкретное лицо отдавало распоряжения. Главное – соблюдение сроков давности, которые с 2017 года увеличены с двух до трех лет.
В «группу риска» здесь попадают лица, которые руководили финансовой политикой компании вне зависимости от юридического статуса
Соответственно, в «группе риска» тут руководитель, главный бухгалтер, учредители, собственники имущества компании. Если же говорить о причинах наступления, тут юристы выделяют такие предпосылки:
- утаивание либо искажение сведений о бухгалтерском учете компании;
- крах предприятия произошел по вине руководства;
- управляющий проигнорировал требования законодательства и не подал заявления о банкротстве вовремя.
Причем наступление ответственности вероятно при следующих обстоятельствах:
- суд вынес решение о банкротстве организации;
- кредиторы сформировали расчеты недоимок по конкретным обязательствам;
- прошла реализация определенной конкурсной массы предприятия.
Обратите внимание, важным этапом такой процедуры становится банкротство компании. Причем инициировать эту операцию вправе конкурсные кредиторы, фискальная служба либо должник. Такие нюансы регулирует ФЗ №127.
Процедура
Чтобы привлечь виновника, арбитражный управляющий оценивает правомерность сделок организации, проверяет бухгалтерию и другие бумаги, касающиеся финансовой отчетности, анализируя реальные предпосылки для проведения процедуры банкротства. Если основания найдены, это лицо подает соответствующий иск.
Инициатива привлечения к ответственности виновных лиц принадлежит арбитражному управляющему
Обратите внимание, подача заявления вероятна после реализации собственности организации и частичного погашения предъявленных требований кредиторов. Причем в этом случае управляющему уместно проверить, не становится ли банкротство фиктивным, чтобы уйти от ответственности.
При нежелании поверенного инициировать процесс, право на подобные действия получает конкурсный кредитор.
Соответственно, на основании поданного искового заявления проходит судебное разбирательство. В результате слушаний суд выносит решение об удовлетворении иска. С этого дня недоимка, которая числилась за организацией, становится финансовым обязательством конкретного виновного лица. Отметим, тут не исключены ситуации и солидарного раздела обязанностей между несколькими участниками.
Информация об ответственном лице
Теперь перейдем к другим вопросам и выясним, кто такой субсидиарный должник. Схема такого взаимодействия выглядит так: кредитор, заемщик поручитель. Именно последний субъект и выступает в такой связке субсидиарным должником. Причем это происходит после предъявления претензий заимодателя к основному заемщику и последующем игнорировании подобных требований неплательщиком.
Субсидиарный должник — это лицо, которое принимает от должника финансовые обязательства по расчету с кредитором
Дополнительная субсидиарная ответственность к ответственности должника характеризуется определенными нюансами. Такие аспекты регулируются положениями правовых актов или документацией предприятия. В частности, подобные отношения описывает ст. 75 ГПК РФ. Здесь сказано, что участники товарищества солидарно отвечают личным имуществом по долгам этого объединения.
Отметим, ст. 363 отмечает права кредитора на обращение к такому лицу лишь после нарушения условий соглашения и отказа оплачивать ущерб основным должником.
Еще один нюанс, связанный с переходом задолженности, урегулирован п. 1 ст. 399. В этой ситуации предусмотрено отсутствие ответа неплательщика в установленные законом и условиями договора сроки на запрос кредитора. Напомним, пункт второй этой же статьи предполагает снятие претензий вследствие взаимного зачета задолженностей.
В этой ситуации субсидиарная ответственность бывает добровольной либо принудительной
В ситуации с банкротством юридического лица субсидиарными должниками становятся лица, имевшие непосредственное отношение к попаданию компании в долговую яму. Соответственно, эти люди берут полные финансовые обязательства перед контрагентами на себя. Как указано выше, процедура проходит после судебного заседания, но здесь предусмотрена добровольная либо принудительная операция привлечения к ответственности.
Нюансы при управлении предприятием
Рассмотрим подробности вопроса, кто несет субсидиарную ответственность по долгам казенного предприятия и на чьи плечи ложится финансовое бремя при банкротстве частных компаний.
Государственная и муниципальная форма собственности
Начнем с первого случая. Нюансы этого обстоятельства закреплены в пятом пункте 115 статьи Гражданского Кодекса России. Здесь кредиторы предъявляют претензии собственнику компании – государству или муниципальной власти. В этой ситуации юристы говорят о существенных отличиях классической формы привлечения поручителей и применения указанной статьи.
Нюансы субсидиарной ответственности по долгам казенного предприятия описаны в 75 статье ГК РФ
Здесь наличие либо отсутствие собственности должника не играет решающей роли. Причиной подобной процедуры считается лишь отказ в удовлетворении имущественных претензий кредитора. Кроме того, указанная статья не соответствует четким правилам требований ст. 399. Это утверждение подкреплено Постановлением ВАС РФ №21 – здесь говорится об особом порядке прохождения подобного процесса.
Таким образом, субсидиарная ответственность владельца казенного учреждения не наступает до момента судебного решения о взыскании задолженности с основного должника. Само собой, процедура предполагает разбирательство, инициированное иском кредитора к такому ответчику.
Результатом такого подхода становятся различные подходы суда при слушании подобных дел. Судебная практика отмечает ситуации, когда суд принимает решение лишь о взыскании финансовых ресурсов таких компаний, что нарушает права кредитора. Учитывайте, что второй пункт ст. 19 ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» предполагает исключительно целевые расходы материальных ресурсов.
Учитывая, что бюджет таких учреждений предполагает исключительно целевые расходы, здесь возникает правовая коллизия
Вследствие этого момента и возникает правовая коллизия. Доработка законодательства с учетом соблюдения прав истца нивелирует такую проблему. Задача законодателей – урегулировать действующие положения особого статуса передачи долга государственными компаниями до общих положений ст. 399.
Частные организации
В этой ситуации взыскание происходит по уже описанной схеме. Кредитор посылает претензию основному должнику. После отказа неплательщика погашать недоимку или отсутствии ответа, заимодатель вправе инициировать банкротство такого контрагента. Причем тут соблюдается особое правило: прерогатива иска о переводе долга юридического лица на физического субъекта принадлежит арбитражному поверенному.
Привлечение к субсидиарной ответственности происходит после распродажи конкурсной массы имущества должника в процессе банкротства компании
Заимодатель вправе подать такое заявление лишь при соблюдении очередности и отказе управляющего инициировать процесс. Отметим, подобные действия правомерны лишь после распродажи конкурсной массы, принадлежащей предприятию-должнику. Здесь судебная практика тоже противоречива – большинство дел выигрывает фискальная служба. К тому же привлечение к ответу учредителей компании становится сложной задачей.
Эта статья повествует об особенностях уведомления неплательщика при переуступке права взыскания недоимки.
Надеемся, приведенная информация поможет читателям разобраться с нюансами действующих правовых нормативов. Отметим, добровольная субсидиарная ответственность владельца организации – редкое явление, однако встречаются и такие ситуации. Если же директор не в состоянии рассчитаться с истцом, тут уместно запустить процесс банкротства физического лица.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-44-96Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
Срок привлечения к субсидиарной ответственности: судебная практика
При ликвидации предприятия известна практика перевода финансовых обязательств компании на физическое лицо. Этот момент становится обязательным этапом, если кредиторы предъявляют организации материальные претензии. Узнаем нюансы вопроса, как привлечь к субсидиарной ответственности руководителя должника, насколько эффективны такие меры и есть ли способы уйти от выполнения подобных обязательств.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 350-44-96. Это быстро и бесплатно!
Содержание проблемы
Сначала разберемся с типичной схемой этой процедуры. Если организация при расчетах с контрагентами допускает просрочку платежей, а затем теряет платежеспособность, кредитор вправе взыскать имущество с физического субъекта, который руководит таким предприятием. Соответственно, контролирующее должника лицо – это генеральный директор фирмы, который и отвечает перед партнерами личным имуществом.
Действующее законодательство предусматривает привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролировавших компанию-должника
Однако законодательство шире смотрит на подобную проблему – благодаря принятию ФЗ №222 к ответу удастся призвать учредителей, владельца или главного бухгалтера. Здесь работает единственное правило – такое лицо причастно к управлению организацией и негативно влияет на финансовую политику.
Привлечение к субсидиарной ответственности лиц контролирующих должника – процедура, предполагающая определенные условия. Эти действия вероятны при банкротстве фирмы и доказательствах вины конкретного субъекта.
Решение подобных вопросов становится компетенцией суда. Если кратко рассматривать ход процесса, здесь первым шагом становится заявление о признании должника неплатежеспособным субъектом хозяйственных отношений. Затем после определения и реализации имущественной массы арбитражный поверенный составляет соответствующий иск, предполагающий привлечение к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника.
Такая операция выполняется после реализации конкурсной массы компании, прошедшей процедуру банкротства
Отметим, в таких ситуациях инициировать процедуру банкротства вправе любая из заинтересованных сторон. Правда, условием для принятия претензий становятся лишь финансовые вопросы. Что касается налоговых недоимок, сотрудники ФНС проходят подобный процесс в упрощенном порядке.
О периоде давности
Чтобы не проиграть процесс из-за встречного иска ответчика об окончании сроков исковой давности, истцу целесообразно учесть этот момент. Как правило, реальная практика показывает, что подобные ситуации – исключение, однако в этом вопросе появились определенные изменения. С начала 2017 года срок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника увеличился до трех лет.
Срок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника с 2017 года увеличен до трех лет
Такие нововведения соответствуют общим требованиям по взысканию кредиторской задолженности. Напомним, ранее этот период равнялся двум годам. Причем начало отсчета в таких ситуациях стартует со дня объявления о банкротстве компании. Подобные меры гарантируют соблюдение прав кредиторов и позволяют таким организациям предъявить законные требования должнику.
Предпосылки
Теперь поговорим об обстоятельствах, когда наступает субсидиарная ответственность лиц, контролирующих должника, лиц, которые влияли на экономические успехи или управление компанией. В этой ситуации законодательство говорит о следующих моментах:
Причинами для подачи подобных исков становятся выявленные нарушения действующих законов
- недостаточные для погашения недоимки средства после реализации конкурсной массы задолжавшей организации;
- нарушения, связанные с ведением бухгалтерского учета и документации;
- фиктивное банкротство;
- несвоевременная подача заявления должника о признании неплатежеспособности.
Отметим, такие положения регулируются ФЗ №127. Причем для положительного решения в пользу истца, заинтересованной стороне потребуется представить суду доказательства, подтверждающие слова кредиторов.
Порядок выполнения
Если конкурсная масса должника распродана, а средств для возмещения убытков контрагентов недостаточно, арбитражный управляющий подает соответствующее исковое заявление. Причем при составлении этой бумаги уместно учесть указанные выше условия. Отметим, для привлечения руководителя фирмы стороне оппонента потребуется доказать злонамеренный умысел при доведении предприятия до финансовой ямы.
Процедура предполагает подачу иска конкурсным управляющим при обнаружении несоответствий в бумагах или требовании кредиторов
Отметим, здесь работает и правило очередности. Уплата недоимки, допущенной перед органами фискальной службы или при перечислении заработной платы сотрудникам, получает преимущество перед хозяйственными договорами. Напомним, определяющим критерием для начала таких слушаний становится запущенная или завершенная процедура банкротства.
Обратите внимание! При отсутствии инициативы со стороны поверенного право подачи иска переходит конкурсному кредитору.
Однако наиболее сложной задачей в такой ситуации становится доказательство виновности руководящего органа в неисполнении финансовых обязательств. Как правило, подобные обстоятельства считаются спорным моментом, поскольку наемный руководитель не вправе определять приоритетов при распределении финансовых потоков компании и порядка расчета с кредиторами.
Уходим от ответственности
Теперь изучим вопрос, как избежать субсидиарной ответственности руководителя должника. В этих случаях уместно руководствоваться положениями действующих нормативных актов и законов. Помните, недоказанная вина генерального директора или члена совета акционеров – повод для снятия «обвинения» кредиторов в доведении фирмы до краха.
В ситуациях, когда оппоненты не в состоянии документально доказать в суде вину конкретного руководителя, суд принимает сторону ответчика
Учитывайте, в подобных ситуациях аргументацией в пользу истца становятся лишь документально подтвержденные доказательства, а не домыслы заинтересованной стороны. Таким образом, на практике задача выглядит достаточно сложным делом. Кроме того, снятие компании с учета в государственном реестре становится поводом для прекращения обязательств. Об этом сказано в 419 статье ГПК.
Официальное заявление о финансовой несостоятельности, поданное руководителем задолжавшего предприятия в Арбитраж, снижает риски ответственности этого субъекта.
При появлении материальных затруднений директору предприятия уместно самостоятельно инициировать банкротство фирмы
Соответственно, при появлении материальных проблем генеральному директору целесообразно обезопасить личные сбережения за счет указанных действий. Если же время упущено и суд занял сторону кредитора, у физического лица-ответчика остается последний шанс – инициирование собственного банкротства.
Отметим, такие действия негативно отражаются на дальнейшей карьере ответчика и грозят определенными неудобствами. Однако при невозможности полного расчета с кредиторами эта мера становится единственным разумным выходом из положения. Однако тут уместно помнить, что фиктивное банкротство влечет проблемы с законом.
Отличия теории и действительности
Отметим, в таких процессах встречаются определенные нюансы, влияющие на конкретное решение судьи в делах, где рассматривается субсидиарная ответственность руководителя должника. Судебная практика здесь противоречива и насчитывает различные варианты исхода. Даже учитывая последние изменения в сторону ужесточения законодательства этой области, привлечь контролирующих лиц тут непросто.
Наиболее сложной задачей тут становится доказательство связи банкротства с действиями директора компании
Особая трудность заключается в необходимости установления судом связи между конкретными действиями обвиняемого субъекта и фактическим банкротством предприятия. Субсидиарный должник, в свою очередь, доказывает личную непричастность – ведь ФЗ №122 приняты изменения, предусматривающие отмену презумпции невиновности в таких делах.
Реальная практика говорит о случаях привлечении директора компании, когда тот отказался предоставлять финансовую отчетность конкурсному поверенному. Кроме того, такие дела выигрывает и ФНС.
Еще один повод для гарантированного привлечения к ответственности – доказанные махинации с бухгалтерским учетом и текущей документацией организации. Правда, здесь для положительного решения истцу потребуется подкрепить обвинения фактическими аргументами. А вот случаи отказа в требованиях истца встречались при несвоевременной подаче заявления о признании неплатежеспособности.
Если же речь идет о привлечении к ответственности учредителей, в таких ситуациях более 60% дел кредиторы проигрывают, единственным исключениям становятся иски ФНС
Что касается владельцев и учредителей, здесь дела обстоят еще сложнее. Привлечение таких лиц – единичные случаи в России. Причем 98% подобных дел выигрывают представители налоговых органов. Отметим, в ситуациях, когда владелец ООО занимает пост генерального директора, задача для кредитора упрощается.
Полезные рекомендации
Обстоятельства, вынуждающие компанию объявлять о неплатежеспособности, как правило, – следствие некомпетентности руководителя и людей, влияющих на экономическую политику фирмы. По указанным причинам явление субсидиарной ответственности – закономерный итог для подобных ситуаций. Однако в случаях оказания на компанию административного давления извне и доказательствах подобных действий, появляется шанс на отказ в иске истца.
Отметим, контролирующие фирму-банкрота лица, помимо субсидиарной ответственности, рискуют и личной свободой из-за привлечения по уголовным делам
Обратите внимание, помимо рисков личных финансовых потерь, руководитель, совершающий противоправные действия, рискует и уголовной ответственностью. По этой причине директору уместно заранее продумать стратегию взаимодействия с учредителями, чтобы избежать столь негативных последствий.
В этой публикации читатели узнают о добровольном соглашении должника с кредитором о погашении кредиторской задолженности. Такое решение позволяет избежать негативных последствий и суда.
Думаем, что приведенные сведения станут полезной информацией. Должники, которые не в силах выплатить начисленные финансовые обязательства часто прибегают к мошенническим схемам и уловкам. Юристы не рекомендуют идти этим путем – здесь возрастают шансы на негативный исход при рассмотрении дела судом. Оптимальный вариант в подобных случаях – соблюдение буквы закона.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-44-96Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
учредителя, директора и других участников
Понятие субсидиарной ответственности в случае наступившего банкротства предпринимателей подразумевает возможность несения ответственности перед кредиторами контролирующих должника и управляющих им лица. Нововведения 2017 года в закон о банкротстве предоставляют арбитражным управляющим возможность привлечь к материальной ответственности не только лишь руководителей предприятия либо учредившие его лица, но также главного бухгалтера и даже родственников вышеозначенных лиц. В рамках данной статьи рассмотримм, как именно происходит привлечение к субсидиарной ответственности.
Оглавление: 1. Закон о банкротстве, субсидиарной ответственности и изменения 2017 года 2. Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности 3. Сроки привлечения к субсидиарной ответственности и другие нюансыЗакон о банкротстве, субсидиарной ответственности и изменения 2017 года
Основным документом, благодаря которому производится реализация процедуры банкротства, является Федеральный закон №127 от 26.10.2002. Данным законом определяется механизм введения временной администрации, распределения материальной ответственности банкрота и весь порядок исполнения таковой процедуры в целом.
В 2017 году в закон о банкротстве были введены значительные изменения, способные затронуть большое количество субъектов предпринимательской деятельности. Таковые изменения, принятые в составе ФЗ №266 от 29.07.2017, в частности включали в себя введение отдельной главы III.2, каковая подразумевает ответственность контролирующих предприятие лиц перед его кредиторами.
Также, нововведения, внесенные означенным законом в 2017 году, затронули не только ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», но также и положения Кодекса об административных правонарушениях. Тем не менее, в КоАП РФ вносились изменения, затрагивающие собой исключительно сферу административной ответственности арбитражных управляющих. Дополнительная административная ответственность в случае банкротства для директоров или бухгалтеров предприятия осталась в целом такой же, как и была до введения данного закона.
В целом, нововведения о банкротстве подразумевают внедрение полноценного профессионального института арбитражных управляющих, на плечи которых возлагается необходимость и право привлечения к субсидиарной ответственности лиц, причастных к банкротству. При этом наиболее значительно затрагивают новые положения о банкротстве в именно главного бухгалтера, его заместителей, а также отдельных руководителей предприятия, каковые ранее не могли быть привлечены к таковой ответственности.
Обратите внимание
В соответствии с новой редакцией закона о банкротстве проводится рассмотрение дел о банкротстве и привлечение к ответственности лиц только если процедура банкротства была начата после 01.07.2017.
Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности
Согласно нормативам главы III.2 закона о банкротстве, привлекаться к ответственности субсидиарного характера могут лица, имевшие возможность осуществлять контроль над должником. При этом также дается определение таковых контролирующих лиц. К ним могут быть отнесены:
- Находящиеся в близких отношениях с руководителем предприятия или должником лица;
- Лица, имевшие полномочия для совершения сделок от имени должника;
- Лица, способные, в том числе и по принуждению, оказывать на должника влияние;
- Должностные лица, имеющие определенную власть в структурах должника.
Тем не менее, причастность к контролирующим лицам подлежит доказыванию в порядке следственных и судебных разбирательств. Изначально же подлежащими полноценной субсидиарной ответственности как контролеры должника, выступают лишь:
Руководящие лица должника либо его управляющей организации, ликвидаторы данного предприятия или члены ликвидационной комиссии или же члены исполнительного органа субъекта предпринимательства;- Лица, обладавшие возможностью самостоятельного или коллективного распоряжения большей, чем половинной долей акций предприятия, и в силу этого способные самостоятельно назначать руководящий персонал, либо имеющие большую часть голосов в собрании участников юридического лица;
- Любые лица, извлекавшие выгоду из недобросовестного либо незаконного поведения вышеозначенных лиц.
Обратите внимание
Под субсидиарной ответственностью подразумевается, в первую очередь, исключительно материальная ответственность в рамках гражданского законодательства. В отношении уголовных преступлений и административных правонарушений закон о банкротстве не изменялся. Тем не менее, внедрение в правовые нормативы понятия контролирующего лица само по себе может фактически фигурировать в качестве основания для привлечения таковых лиц и к уголовной, и к материальной ответственности по уже существующим статьям КоАП и УК РФ, например, касающимся причинения материального ущерба.
Сроки привлечения к субсидиарной ответственности и другие нюансы
Законодательно в 2017 году были также изменены и сроки, в течение которых допускается привлечение лиц к субсидиарной ответственности их кредиторами. В частности, таковые сроки составляют до десяти лет с момента совершения действий, приведших к банкротству должника. Данные сроки применимы по отношению ко всем лицам, каковые могут быть сочтены контролирующими должника.
Важный факт
Следует помнить, что вопросы банкротства могут затрагивать не только юридических, но и физических лиц. В отношении них также могут применяться нормативы о привлечении к субсидиарной ответственности. Например – в случае передачи имущества родственнику, либо в случае, когда бедственное положение должника и банкротство возникло именно по вине кого-либо из иных близких ему лиц.
В целом, до 2017 года судебная практика по привлечению к субсидиарной ответственности в делах о банкротстве демонстрировала лишь привлечение к таковой генеральных директоров. В то же время учредители, бухгалтера, руководители кадровых отделов оставались вне подозрений и претензий кредиторов.
Подтверждением отсутствия практики перенесения материальной ответственности на бухгалтеров до июля 2017 года могут выступать Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16 июня 2017 г. № Ф04-25898/2015 по делу № А27-2502/2014 или Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2016 г. № 20АП-1533/2016 по делу № А23-3613/2012, в которых однозначно указывается, что даже если главный бухгалтер и является одним из виновников банкротства, то он не выступает контролирующим лицом предприятия.
Обратите внимание
Возможность привлечения учредителей, акционеров, руководителей, бухгалтеров и иных лиц к субсидиарной ответственности не подразумевает её обязательного применения. Так, допускается привлечение к переносу на данных лиц задолженностей перед кредиторами исключительно в ситуациях, когда таковые задолженности и банкротство были обусловлены непосредственно их собственными действиями или бездействием. При непричастности к образованию задолженностей, возложение субсидиарной ответственности на данных лиц исключается.
Загрузка...pravo.moe
Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО
Институт субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам основного должника существует в российском законодательстве с 1994 года, когда был принят и вступил в силу ГК РФ. Однако применительно к вопросам распределения ответственности между компанией и лицами (органами), ответственными за ее деятельность, до середины-конца 2000-х годов общие положения ГК использовались достаточно редко.
Исходя из сложившейся практики тех времен весь объем финансовой, имущественной ответственности практически всегда возлагался на саму компанию. В случае недостаточности ее имущества и финансовых ресурсов, речь могла заходить о привлечении к дополнительной ответственности собственников и руководства, но всегда при этом предполагалось наличие серьезных доказательств их причастности и вины в образовании ущерба, непогашенных обязательств или денежных долгов.
Все изменилось после кризиса конца 2000-х годов, когда банкротство предприятий, самые разнообразные средства альтернативной ликвидации, ухода от ответственности и сокрытия активов от взыскания превратились в массовые явления. В виду пробелов в законодательстве, его противоречивости, а главное – наличия презумпции невиновности контролирующих бизнес лиц, вероятность получения кредиторами должного в полном объеме сводилась к минимуму. Многие компании специально банкротились ради официального списания долгов, при этом наличие компетентного и опытного юриста практически гарантировало отсутствие у собственников и руководства несостоятельной компании каких-бы то ни было проблем.
После внесения изменений в ГК РФ и законодательство о банкротстве основания и условия привлечения собственников, руководства компании и иных контролирующих предприятие лиц серьезно изменились. Более того, ответственность генерального директора за долги ООО стала, во-первых, основной после ответственности самой компании, во-вторых, перестала подпадать под презумпцию невиновности, пока не доказано обратное. На сегодняшний день при наличии признаков несостоятельности (банкротства) предприятия кредиторам даже не нужно определять, можно ли директора привлечь к субсидиарной ответственности. Если имущества и денежных средств фирмы окажется недостаточным для покрытия всех обязательств, обязательно будет рассмотрен вариант привлечения ее руководителя к дополнительной ответственности, причем за счет его личного имущества.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!или по телефону:
- Москва и область: +7-499-938-54-25
- Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
- Федеральный: +7-800-350-84-02
Ответственность директора ООО по долгам: основания и условия привлечения
Основный массив дел, касающихся привлечения руководителя компании к субсидиарной ответственности по долгам ООО, приходится на дела о банкротстве. По иным процедурам этот вопрос решается скорее в частном порядке, исходя из обстоятельств дела и наличия оснований, предусмотренных в ст.399 ГК РФ.
Согласно положениям законодательства о банкротстве:
- Руководитель должника будет нести персональную (не субсидиарную) гражданскую ответственности, если нарушит положения закона о банкротстве и тем самым причинит ущерб.
- При нарушении обязанности инициирования банкротства (подачи соответствующего заявления) руководитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности в части обязательств компании, возникших после наступления такой обязанности.
- В случае признания фирмы банкротом и определения факта наступления банкротства в силу действия (бездействия) руководителя он будет нести субсидиарную ответственность по всем обязательствам компании наравне с другими контролирующими должниками лицами.
- По умолчанию считается, что банкротство наступило в силу действий (бездействия) руководителя, пока им не доказано иное, в случаях:
- отсутствия документов бухучета и (или) финансовой отчетности, а равно отсутствия в них установленной законом информации либо ее искажения;
- причинения материального (имущественного) вреда кредиторам в результате сделки (сделок) компании, заключенной, одобренной гендиректором или совершенной им в свою пользу;
- превышения требованиями кредиторов 3 очереди, связанными с нарушениями компанией или ее руководителем административного, налогового, уголовного законодательства, 50% от совокупного размера включенных в реестр требований кредиторов этой очереди (действует с июня 2016 года).
- Директор (гендиректор) может быть привлечен к субсидиарной ответственности и по иным основаниям, правда, в этом случае обязанность доказывания вины руководителя возлагается на кредиторов.
- Объем субсидиарной ответственности руководителя охватывает не только включенные в реестр требования кредиторов, но и заявленные после его закрытия, а также все текущие неисполненные обязательства, которые невозможно погасить за счет активов компании-должника. Этот объем ответственности в отношении руководителя может быть уменьшен судом после рассмотрения представленных доказательств.
Несмотря на то, что у компании может быть несколько контролирующих лиц, включая и руководителя, привлеченных к ответственности, ее размер не распределяется равномерно или в определенных долях. Все будут отвечать солидарно, а значит, к руководителю может быть изначально предъявлен весь объем требований. Задача снижения размера своей ответственности – задача самого руководителя, как и каждого из привлекаемых к ответственности лиц.
urlaw03.ru
Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО
Институт субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам основного должника существует в российском законодательстве с 1994 года, когда был принят и вступил в силу ГК РФ. Однако применительно к вопросам распределения ответственности между компанией и лицами (органами), ответственными за ее деятельность, до середины-конца 2000-х годов общие положения ГК использовались достаточно редко.
Исходя из сложившейся практики тех времен весь объем финансовой, имущественной ответственности практически всегда возлагался на саму компанию. В случае недостаточности ее имущества и финансовых ресурсов, речь могла заходить о привлечении к дополнительной ответственности собственников и руководства, но всегда при этом предполагалось наличие серьезных доказательств их причастности и вины в образовании ущерба, непогашенных обязательств или денежных долгов.
Все изменилось после кризиса конца 2000-х годов. когда банкротство предприятий, самые разнообразные средства альтернативной ликвидации, ухода от ответственности и сокрытия активов от взыскания превратились в массовые явления. В виду пробелов в законодательстве, его противоречивости, а главное – наличия презумпции невиновности контролирующих бизнес лиц, вероятность получения кредиторами должного в полном объеме сводилась к минимуму. Многие компании специально банкротились ради официального списания долгов, при этом наличие компетентного и опытного юриста практически гарантировало отсутствие у собственников и руководства несостоятельной компании каких-бы то ни было проблем.
После внесения изменений в ГК РФ и законодательство о банкротстве основания и условия привлечения собственников, руководства компании и иных контролирующих предприятие лиц серьезно изменились. Более того, ответственность генерального директора за долги ООО стала, во-первых, основной после ответственности самой компании, во-вторых, перестала подпадать под презумпцию невиновности, пока не доказано обратное. На сегодняшний день при наличии признаков несостоятельности (банкротства) предприятия кредиторам даже не нужно определять, можно ли директора привлечь к субсидиарной ответственности. Если имущества и денежных средств фирмы окажется недостаточным для покрытия всех обязательств, обязательно будет рассмотрен вариант привлечения ее руководителя к дополнительной ответственности, причем за счет его личного имущества.
Ответственность директора ООО по долгам: основания и условия привлечения
Основный массив дел, касающихся привлечения руководителя компании к субсидиарной ответственности по долгам ООО, приходится на дела о банкротстве. По иным процедурам этот вопрос решается скорее в частном порядке, исходя из обстоятельств дела и наличия оснований, предусмотренных в ст.399 ГК РФ.
Согласно положениям законодательства о банкротстве:
- Руководитель должника будет нести персональную (не субсидиарную) гражданскую ответственности, если нарушит положения закона о банкротстве и тем самым причинит ущерб.
- При нарушении обязанности инициирования банкротства (подачи соответствующего заявления) руководитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности в части обязательств компании, возникших после наступления такой обязанности.
- В случае признания фирмы банкротом и определения факта наступления банкротства в силу действия (бездействия) руководителя он будет нести субсидиарную ответственность по всем обязательствам компании наравне с другими контролирующими должниками лицами.
- По умолчанию считается, что банкротство наступило в силу действий (бездействия) руководителя, пока им не доказано иное, в случаях:
- отсутствия документов бухучета и (или) финансовой отчетности, а равно отсутствия в них установленной законом информации либо ее искажения;
- причинения материального (имущественного) вреда кредиторам в результате сделки (сделок) компании, заключенной, одобренной гендиректором или совершенной им в свою пользу;
- превышения требованиями кредиторов 3 очереди, связанными с нарушениями компанией или ее руководителем административного, налогового, уголовного законодательства, 50% от совокупного размера включенных в реестр требований кредиторов этой очереди (действует с июня 2016 года).
- Директор (гендиректор) может быть привлечен к субсидиарной ответственности и по иным основаниям, правда, в этом случае обязанность доказывания вины руководителя возлагается на кредиторов.
- Объем субсидиарной ответственности руководителя охватывает не только включенные в реестр требования кредиторов, но и заявленные после его закрытия, а также все текущие неисполненные обязательства, которые невозможно погасить за счет активов компании-должника. Этот объем ответственности в отношении руководителя может быть уменьшен судом после рассмотрения представленных доказательств.
Несмотря на то, что у компании может быть несколько контролирующих лиц, включая и руководителя, привлеченных к ответственности, ее размер не распределяется равномерно или в определенных долях. Все будут отвечать солидарно, а значит, к руководителю может быть изначально предъявлен весь объем требований. Задача снижения размера своей ответственности – задача самого руководителя, как и каждого из привлекаемых к ответственности лиц.
ajbook.biz
Субсидиарная ответственность директора ООО
Принято считать, что ответственность участников и директора ООО за действия общества минимальна и ограничивается вкладом в уставный капитал. Но в настоящее время действует закон, благодаря которому ответственность и директора, и учредителей довольно сильно расширилась. В данной статье рассмотрим что такое субсидиарная ответственность, кто под нее попадает и что о ней говорит законодательство Российской Федерации.
Субсидиарная ответственность — понятие
Понятие субсидиарной ответственности (в дальнейшем по тексту СО) представляет собой ответственность лица, принимающего решения относительно действий ООО, если эти действия (или наоборот бездействие) привели к банкротству организации.
Законодательное регулирование вопроса
В нормативных актах, регулирующих вопросы СОД, есть подробное описание данного термина. К законодательному регулированию можно отнести следующие документы:
Ответственность юридического лица и его участников
В Гражданском Кодексе Российской Федерации, в статье пятьдесят шестой, указано, что организация отвечает перед другими участниками деятельности всем своими средствами и имуществом. В той же статье указано, что участник общества отвечает только в части вложенной им суммы в уставный капитал, а об ответственности директора ничего не сказано.
Ответственность же директора подробно описана в главе третье закона «О банкротстве». Такая ответственность может возникнуть, если фирма, перед которой есть долги у организации, подаст в суд с целью привлечения к ответственности лиц, от действий которых зависело банкротство фирмы и неисполнение ею своих обязательств.
Читайте также статью ⇒ Какая ответственность и штрафы директора ООО и учредителя за невыплату заработной платы и долги
Когда возникает СО по долгам фирмы?
СО не возникает в процессе деятельности компании, она может возникнуть только в случае банкротства фирмы. Условиями возникновения СО директора являются следующие:
- Компания проходит процедуру банкротства;
- У компании есть долги перед кредиторами;
- После реализации имущества компании долги перед кредиторами не могут быть полностью погашены за счет реализации;
- Кредитор подает в суд с целью признания субсидиарной ответственности директора и взыскания с него сумм долга, который остался после реализации имущества компании перед кредитором.
То есть, чтобы привлечь директора к ответственности кредитор должен подать в суд, только суд может признать действия директора неправомерными и обвинить директора в намеренном доведении фирмы до банкротства. Кстати, в суд могут подать не только кредиторы, но и налоговая, если у фирмы есть непогашенная налоговая задолженность.
Важно! Если нет возможности полностью погасить долг перед кредиторами в момент банкротства организации в результате действия какого либо лица, то данное лицо несет субсидиарную ответственность по долгам данной организации.
Контролирующее должника лицо (КДЛ)
Понятие КДЛ введено совсем недавно — в июле 2017 года и представляет собой лицо, которое:
- руководило компанией до банкротства;
- имело возможность распоряжаться 50 и более процентами акций компании;
- имело возможность назначать руководителя фирмы;
- получало прибыль от недобросовестного поведения фирмы-должника.
То есть это человек, который реально руководил деятельностью компании и довел ее умышленно до банкротства, или не выполнил какие либо действия, которые предотвратили бы банкротство, а также получил от этого прибыль. Таким человеком по решению суда может являться как директор фирмы, так и какое либо иное лицо.
Важно! Директор не всегда является контролирующим лицом, суд может доказать что решения в отношении деятельности компании, которые повлекли за собой невозможность погашения кредиторской задолженности, номинально принимались каким-либо иным лицом.
Презумпция виновности
Если кредитор подал в суд для признания субсидиарной ответственности контролирующих лиц и взыскания с них суммы долга, то контролирующее лицо должно доказать, что оно действовало в рамках своей компетенции в интересах фирмы и пыталось предотвратить банкротство юр.лица. То есть в данном случае действует так называемая презумпция виновности контролирующего лица, который должен представить доказательства того, что оно действовало добросовестно, защищая интересы компании.
Размер СО директора
Размер ответственности включает в себя все требования кредиторов, которые остались после продажи имущества фирмы-банкрота. Но данный размер может быть уменьшен по результатам рассмотрения дела судом, если контролирующее лицо докажет, что его действия привели к меньшему ущербу, чем кредитор требует выплатить. Также в размер СО не включается долги компании перед этим же КЛ и заинтересованными лицами по отношении к этому лицу.
Читайте также статью ⇒ Ответственность лица действующего на основании доверенности: ответственность бухгалтера
Исполнительное производство в отношении СО директора
Если судом будет признана ответственность директора, то в целях исполнения судебного решения возбуждается исполнительное производство. По данному исполнительному производству задолженность перед кредиторами подлежит взысканию за счет имущества директора. Как это сделать — будет проблемой судебных приставов.
Выводы
Чтобы не стать ответственным перед кредиторами всем свои имуществом, директор как исполнительный орган компании, должен вести честную и добропорядочную деятельность, которая обеспечит спокойное существование его даже при банкротстве компании. Если судом будет доказано, что директор довел фирму до банкротства и получил от этого прибыль, оставив кредиторов у разбитого корыта, то директор будет признан контролирующим лицом компании и будет нести субсидиарную ответственность перед организациями, в пользу которых останутся непогашенные долги.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
