Упрощенка для ип ндс: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Платят ли ИП на УСН НДС | | Infopro54

По общему правилу индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, налог на добавленную стоимость не платят. Это следует из ст. 346.11 НК РФ. Однако из этого правила есть исключения. О том, когда ИП придется заплатить НДС, читайте в этой статье.

Содержание

Можно ли ИП оплачивать НДС добровольно
Если ИП выставил НДС по ошибке
Импорт товара
Операции с госимуществом

Можно ли ИП оплачивать НДС добровольно

В некоторых ситуациях ИП, применяющий упрощенку, готов оплачивать НДС добровольно. Такая ситуация может возникнуть в интересах бизнеса, если контрагент работает на ОСНО. В этом случае он не сможет приобрести товар у ИП, поскольку у организации-покупателя не получится возместить НДС. Контрагент тогда может отказываться сотрудничать с этим ИП.

Если для предпринимателя важно данное партнерство и он согласен, то может сам выставить счет-фактуру с налогом, а затем перечислить его государству.

Если ИП выставил НДС по ошибке

Предпринимателю придется заплатить налог на добавленную стоимость, если он выставил его в накладной по ошибке. Также необходимо будет сдать декларацию по НДС. В нее нужно включить сведения из выставленных счетов-фактур.

Импорт товара

Еще одна необходимость уплатить НДС у ИП возникает, если он приобретает товар у иностранного контрагента. Есть два варианта уплаты налога на добавленную стоимость. Они зависят от того, из какой страны поставщик:

Если товар поставляется из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии (страны ЕАЭС), то НДС платится после принятия товара к учету.
За товар из остальных стран НДС платится на таможне.

В обоих случаях налог рассчитывается с суммы стоимости товара и таможенных пошлин, а также акцизов.

Если импортный товар приобретен на территории РФ, обязанность уплаты НДС будет зависеть от того, есть ли у продавца постоянное представительство в России. Если его нет — придется оплачивать налог.

Операции с госимуществом

Если ИП покупает или арендует имущество государства, ему также придется заплатить НДС. Это связано с тем, что сами госучреждения оплатить налог не смогут.

Тем не менее в ряде случаев ИП освобождается от налогов при работе с госимуществом. Например, предприниматель арендует помещение, принадлежащее государству, и хочет его выкупить. Недвижимость находится в аренде более двух лет, у ИП отсутствуют долги по арендной плате, пени и штрафы. Помещение не входит в перечень, свободный от прав третьих лиц. Также предприниматель должен относиться к субъектам малого или среднего бизнеса на дату заключения договора.

Необходимо учесть, что если предприниматель выставил НДС в счет-фактуре покупателю, а затем уплатил этот налог, то зачесть его в расходы по УСН не получится. При необходимости, можно изменить систему налогообложения. Сделать это можно с помощью бесплатного сервиса reg.akbars.ru.

Как ООО или ИП на УСН работать одновременно «с НДС» и «без НДС»

7 декабря 2020

Одним из преимуществ «упрощенки» является возможность не платить НДС. Однако в некоторых случаях ООО или ИП на УСН все же может потребоваться выставить покупателю документы с НДС. При этом для таких ситуаций вовсе не потребуется полностью переходить на уплату НДС. Как это сделать рассказывает руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.

У организаций или ИП на УСН есть возможность пользоваться всеми преимуществами упрощенки, в то же время в отдельных случаях выставлять покупателям документы «с НДС». Для этого упрощенцу потребуется оформление договора простого товарищества (ДПТ). Совместная деятельность подразумевает, что участниками вносится какой-то вклад в совместную деятельность и подписывается соответствующий юридически значимый договор (пункт 1 статьи 1041 ГК РФ).

В рамках такого договора каждый участник вправе действовать от имени всех товарищей, если договором не установлено, что ведение дел поручено отдельному участнику, причем никакого отдельного юрлица под совместную деятельность регистрировать не требуется (пункт 1 статьи 1044 ГК РФ).

Плательщиком НДС по операциям, произведенным в рамках ДПТ, является товарищ, ведущий общие дела (пункт 1 статьи 174.1 НК РФ). Воспользоваться правом на вычет НДС в рамках совместной деятельности сумеет тоже только этот уполномоченный участник (пункт 3 статьи 174.1 НК РФ).

По своей операционной деятельности товарищ, ведущий общие дела, как обычно работает на упрощенке и плательщиком НДС не является (письма Минфина № 03-07-11/97 от 13 марта 2008 года, № 03-07-11/153 от 6 июня 2007 года, ФНС России № СД-4-3/21480 от 14 ноября 2016 года). Единственная сложность, которая возникает в подобной ситуации, — это организация раздельного учета по ДПТ и без него.

Причем соблюдается общий принцип признания доходов и расходов на упрощенке «кассовый метод», то есть по мере оплаты. Следовательно, единый налог начисляется только на прибыль в том периоде, в котором она была оплачена товарищу. В результате прибыль, полученную от участия в договоре о совместной деятельности, упрощенец включает в расчет базы по УСН по мере фактического поступления денежных средств или другого имущества (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Остальные товарищи (не ведущие общие дела) плательщиками НДС не являются, если называть вещи своими именами, с ними оформляется договор «для вида». При внесении ими по договору ДПТ минимального вклада в совместную деятельность им будет распределяться и незначительная сумма прибыли, с которой считается единый налог.

Компания может иметь коммерческий интерес в перемещении части своих акций ближе к своим клиентам. Это перемещение может принимать различные формы: авансовый запас, консигнационный запас, запас до востребования и т. д.

Прежде всего, схема упрощения касается только организации консигнационного запаса. Это запас, для которого при транспортировке товаров в другое государство-член поставщик уже знает личность покупателя товаров, которому они будут доставлены на более позднем этапе и после их прибытия в страну назначения.

Схема предусматривает, что операция должна рассматриваться как «непередача» в момент отправки товаров на хранение и как поставка внутри Сообщества/приобретение внутри Сообщества в момент получения права распоряжаться товарами в качестве право собственности переходит к покупателю. Он может применяться при соблюдении следующих условий:

Освобожденная поставка внутри Сообщества в стране отправления и облагаемое налогом приобретение внутри Сообщества в стране, где находится запас, происходит только на более позднем этапе, когда покупатель вступает во владение товаром

Компании, желающие применить этот так называемый режим упрощения, тем не менее, должны быть осторожны, так как не допускаются промахи. Поскольку чернила в законе едва высохли, Европейская комиссия была вынуждена опубликовать пояснительную записку в попытке (уже) потушить пожары. Кроме того, многие практические вопросы остаются нерешенными или были предметом попыток достижения компромисса в различных комитетах по НДС. Например, этот вопрос поднимают многие отрасли (особенно торгующие скоропортящимися товарами) в случае утери или уничтожения части товара. Новая Директива не предусматривает какой-либо терпимости в отношении потери, уничтожения или кражи. Комитет по НДС согласился по этому вопросу… практически единогласно! Поэтому легко представить себе реакцию налоговых органов в некоторых странах (таких как Польша или Венгрия), если бы они обнаружили в ходе проверки, что небольшая часть запаса не может быть продана покупателю, потому что она уничтожена, утеряна. или украдено.

Мы Комитет по налоговой политике и упрощению. Комитет по налоговой политике и упрощению был образован в 2009 году путем слияния комитетов по формированию налоговой политики, НДС и упрощению. Миссия Комитета состоит в обеспечении своевременного и актуального обсуждения налоговой политики и реформ ведущими налоговыми политиками и учеными, а также практиками. С момента образования Комитета он проводил дискуссии по различным темам, от международного до государственного и местного налогообложения, от корпоративного налога до налога на наследство, а также анализ предложений по налоговой реформе со стороны законодателей, комиссий с голубой лентой, других экспертов и комментаторов, а также самой налоговой секции ABA. . Комитет по налоговой политике и упрощению приветствует участие практиков, ученых и государственных юристов. Мы надеемся увидеть вас на одной из будущих встреч.

делятся новостями, событиями и обновлениями через специальный список рассылки комитетов. В качестве члена комитета вас приветствует и поощряет делиться ресурсами, событиями или задавать вопросы другим членам комитета, которые имеют непосредственное отношение к делу. Адрес электронной почты listserv можно найти ниже. Вы автоматически добавитесь в список рассылки и будете получать уведомления по электронной почте, когда присоединяетесь к комитету. Узнайте больше об управлении вашими комитетами.

В дополнение к рассылке каждый комитет имеет сообщество Hivebrite. Здесь комитеты могут обмениваться материалами или записями собраний, информационными бюллетенями комитетов и многим другим. Все обсуждения Tax Connect были перемещены в сообщество комитета Hivebrite

Полные ответы на часто задаваемые вопросы и инструкции по использованию рассылки доступны здесь. Вот основные правила и запреты использования рассылки комитетов. Адрес электронной почты listserv комитета указан выше. Примечание: вы должны войти в систему и быть членом секции, чтобы просмотреть его.

Этот комитет открыт для всех членов налоговой секции. Чтобы присоединиться, нажмите здесь, а затем нажмите Присоединиться к комитетам или выполните подробные действия, описанные ниже. Более подробная страница помощи комитета доступна здесь. Не член секции? Присоединяйся сегодня!

Если вы являетесь членом секции, вы увидите Раздел налогообложения в разделе Членство в специализированных группах и комитеты, нажмите Присоединяйтесь к комитетам справа. Если вы не являетесь членом Секции, рассмотрите возможность вступления в Секцию, чтобы получить доступ к нашим комитетам.

Платят ли ИП на УСН НДС | | Infopro54

Можно ли ИП оплачивать НДС добровольно

Если ИП выставил НДС по ошибке

Импорт товара

Операции с госимуществом

Как ООО или ИП на УСН работать одновременно «с НДС» и «без НДС»

Режим НДС для организации консигнационного запаса – упрощение?

Зачем перемещать запасы в другую страну?

Схема упрощения на европейском уровне

Упрощение ?

Комитет налоговой политики и упрощения

01 июля 2022 г.

Оставайтесь на связи со своим комитетом: Listserv и Hivebrite

Листсервер

Ульеврит

Дополнительные ресурсы

Этикет Listserv

Вступить в Комитет