Усн доходы минус расходы бухгалтерский учет: Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2022

Содержание

Бухгалтерский учет при УСН

«Упрощенка» – один из самых удобных и потому часто применяемых специальных режимов налогообложения. Но обошел ли стороной бухгалтерский учет УСН? Рассмотрим этот вопрос подробнее в нашем обзоре.

Неизбежность

Минфин России в письме от 27.02.2015 № 03-11-06/2/10013 подтвердил, что бухгалтерский учет на УСН является необходимостью. Это значит, что любое коммерческое предприятие (ИП), работающее на «упрощенке», обязано:

написать и утвердить приказом начальства учетную политику для целей бухгалтерии;
вести бухучет и формировать на его основе бухотчетность.

Варианты ведения

Согласно позиции финансового министерства, есть возможность использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета. Это касается только малого бизнеса, который в основном представлен компаниями на УСН и ЕНВД. Для них с одобрения Минфина выпущены рекомендации российского Института профессиональных бухгалтеров. Они содержат ключевые принципы упрощенный бухгалтерии.

Более конкретно разобраться с порядком ведения упрощенного бухгалтерского учета и отчетности поможет документ Минфина – информация № ПЗ-3/2015.

В целом, фирма или ИП на упрощенной системе может вести бухгалтерию в таких вариантах:

Полноценный учет согласно требованиям общей системы налогообложения на основе законодательства о бухучете.

Этот вариант подходит для тех фирм и коммерсантов, у которых постоянно велик риск потерять право на УСН и «свалиться» в общий режим. Кроме того, он удобен для заядлых «упрощенцев», которые предпочитают получать подробные сведения о положении своего бизнеса. Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

2. Полный бухучет упрощенного плана.

Он схож с правилами учета на общем режиме, однако здесь допустимы упрощения. Так, например, организация может:

укоротить план счетов;
исправлять ошибки прошлых лет в текущее время;
не применять ряд ПБУ;
более просто заполнять регистры.

Этот вариант подходит для малых предприятий, которые хотят видеть полную картину своей деятельности, но в достаточно укрупненном масштабе для ее анализа.

3. Сокращенный бухучет упрощенного типа.

Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица. Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи. Этот вариант приемлем для небольших фирм, которые имеют дело с ограниченным количеством операций одинакового плана. В связи с этим, ими востребованы одни и те же счета бухучета.

4. Простой бухгалтерский учет упрощенного типа.

При ведении подобного учета все факты хозяйственной деятельности заносят также в таблицу, но уже без двойной записи.

На УСН с упрощенным бухучетом ПБУ позволяют использовать кассовый метод.

Долгое время рекомендаций, которые позволили бы организовать упрощенный учет, не было. Причина проста, и кроется в том, что кассовый метод не совсем соответствует основной задаче бухгалтерского учета. Он не гарантирует полную и достоверную информацию обо всей хозяйственной деятельности фирмы и искажает реальную картину. Таким образом, лучшим решением может быть ведение бухгалтерского учета методом начисления. А кассовый оставить для налогового учета.

Таким образом, на сегодня компании и ИП могут опираться:

на приказ Минфина от 16.05.2016 № 64н “О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету”;
информационное сообщение Минфина от 24.06.2016 № ИС-учет-5 <Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
информацию Минфина № ПЗ-3/2015;
общие принципы упрощенного учета, перечисленные в протоколе № 7 от 25.11.2015 экспертной группой при финансовом ведомстве.

Существует Закон о бухгалтерском учете и ПБУ. С другой стороны, есть правила Налогового кодекса для ведения налогового учета. И данные этих 2-х учетных систем практически всегда различаются. При этом организация может выбрать похожие методы учета, которые позволят прийти к наиболее общему результату.

Имейте в виду: полный отказ от ведения бухучета крайне рискован. Это может повлечь санкции по ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Так, к нарушениям отнесены отсутствие «первички», наличие систематических ошибок при заполнении регистров, а также отсутствие этих регистров и другое.

Учетная политика и план счетов

Учетная политика на УСН – это важный и обстоятельный документ, разработать который обязана любая компания. Ее необходимо утвердить отдельным приказом. Он отражает выбранный вариант ведения бухучета и другие его особенности.

Текст приказа должен содержать наравне с организационными и техническими нюансами данные о выбранной форме регистров бухучета и первичных учетных документов, рабочих бухгалтерских счетах. Также в нём нужно отобразить формы бухгалтерской отчетности и способы хранения «первички». Кроме того, необходимо указать правила документооборота, а также какие ПБУ будут использоваться, а какие нет. Организация должна отделить малоценные активы от основных фондов, а также оговорить возможность создавать резервы либо отказаться от этого и др.

Необходимо наличие приложений к приказу, в которых были бы отражены формы упрощенных регистров учета. Здесь на помощь приходит Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

Если говорить об объединении счетов, то оно основано на том, чтобы сократить план счетов бухучета за счет уменьшения их количества путем укрупнения. Что касается непосредственно решения о том, как именно объединить счета, то его принимают в рамках учетной политики. К тексту приказа в обязательном порядке должен быть приложен план счетов, с которым компания будет работать.

Из-за того, что представители малого бизнеса могут формировать бухотчетность в урезанном варианте и с укрупненными данными, это тоже нужно отразить в учетной политике.

Особого внимания также заслуживают вопросы хранения учетных документов первичного характера. Они могут понадобиться фирмам и ИП, которые работают на упрощенке, например, при переходе на другую систему налогообложения.

Очень важно, чтобы ведение бухучета при УСН в 2018 году было организовано таким образом, чтобы при возвращении на ОСН либо переходе на «доходы минус расходы» аналитику по учетным данным можно было восстановить при минимальных трудозатратах, как того требует соответствующий режим (объект по налогу).

Учетная политика для «доходы минус расходы»

Все особенности, которые касаются финансово-хозяйственной деятельности компании, должны быть взяты во внимание при составлении учетной политики по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом таким фактам, как бухгалтерский учет расходов, нужно уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

Это такие необходимые моменты, как определение стоимости ОС, а также порядок списания стоимости ОС и нематериальных активов. Кроме того, важно установить стоимость ТМЦ и порядок ее списания. Также не забудьте про порядок учета и списания расходов на транспорт и ГСМ, а также про учет и списание НДС.

Должным образом оговорите порядок учета:

нормируемых затрат;
убытков прошлых периодов;
расходов на продажу;
расходов будущих периодов;
минимального налога на УСН (при убытке).

Особенности учетной политики для объекта «доходы»

Бухучет для фирм на УСН в 2018 году с объектом «доходы» тоже обязателен. Здесь все немного проще, ведь при расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог.

Учетная политика на УСН «доходы» должны быть сформулирована не менее подробно, чем на объекте «доходы минус расходы». Разница лишь в том, что дополнительно приводят описание только порядка уменьшения суммы налога к уплате в казну.

Бухучет для ИП на УСН

Что касается коммерсантов, то у них нет обязательности вести бухгалтерский учет согласно подп. 1 ч. 2 Закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. В обязанном порядке они ведут лишь налоговый учет. Он служит основанием для заполнения декларации по УСН.

В том случае, если у ИП есть желание вести бухгалтерский учет, он может быть организован одним из обозначенных вариантов. Также есть возможность разработать собственный метод на своё усмотрение. Однако чаще всего это решение приносит только дополнительные трудности, которых можно избежать, если выбрать более простой способ.

Учет в 1С при УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 1С 8.3

Для облегчения труда бухгалтера Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 заполняется автоматически по данным налогового учета поквартально. Также предусмотрена возможность ручной корректировки записей КУДиР с помощью документа Записи книги…

Раздельный учёт при совмещении УСН и ЕНВД по приобретенным материалам в 1С 8.

На практике может возникнуть ситуация, когда организацией по предоплате был приобретен хоз. инвентарь, используемый как для деятельности на УСН (доходы минус расходы), так и для деятельности на ЕНВД. Рассмотрим как правильно надо оприходовать и списать…

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет…

Расчет налога УСН в 1С 8.3

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия версии 3.0.43.206. добавлен Помощник по расчету УСН. С помощью помощника можно легко рассчитать налог при УСН в 1С 8.3, сформировать налоговую декларацию, сверить данные в ней с помощью отчета Анализ учета…

Налоговый учет при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия

Рассмотрим, как необходимо вести налоговой учет при упрощенной системе налогообложения с точки зрения законодательства и как он организован в программе 1С 8. 3 Бухгалтерия 3.0. Разберем, каким образом операции попадают в регистры налогового учета в 1С…

Смена налогообложения – переход с ОСНО на УСН в 1С 8.3

Смена режима налогообложения теперь набирает обороты из-за трудности работы на ОСНО. Большая расширенная декларация сдается по НДС, и контроль становится более жёстким. Многие думают, как перейти на УСН. Изучим смену налогообложения при переходе с ОСНО…

Учетная политика по налоговому учету для УСН в 1С 8.3

Изучим, какие основные настройки должен сделать «упрощенец» объект «Доходы минус расходы» в параметрах Учетной политики по налоговому учету в 1С 8.3.

Ошибки при УСН в 1С 8.3

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) объектом налогообложения могут быть доходы организации либо доходы за вычетом расходов. Рассмотрим, как избежать ошибки и правильно отразить некоторые виды доходов и расходов в 1С 8.3 для того, чтобы…

Порядок признания расходов при УСН в 1С 8.

3 (доходы минус расходы)

Часто возникает много вопросов и недопонимание как в 1С 8.3 правильно ставить флажки в параметрах порядка признания расходов при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В статье будет дана инструкция каким образом задается порядок признания…

Расходы, не принимаемые при УСН 15% – объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3

Организации при УСН (15%) объект «доходы минус расходы» могут принять в состав расходов только те расходы, которые отражены в п.1 ст.346.16 НК РФ. Могут возникать ошибки, так как бухгалтер не всегда знает, как учитывать тот…

Страховые взносы ИП “за себя” при УСН в 2016 году в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована функция учета расчетов фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя при УСН с объектом «Доходы», а также автоматического формирования документов для уплаты фиксированных страховых взносов. Рассмотрим расчет фиксированных страховых взносов…

Как отражать доходы при УСН в 1С 8.

Часто на практике, ведение учета при «упрощенке» вызывает множество трудностей и ошибок, в том числе при отражении доходов. В данной статье изучим, как при УСН правильно отражать доходы в КУДиР при получении оплаты за товар по…

Учетная политика для целей бухгалтерского учета для ОСНО и УСНО в 1С 8.3

При составлении учетной политики по бухгалтерскому учету нет разницы для УСНО или ОСНО, так как регулируется бухгалтерский учет общими принципами ПБУ. Те способы, которые заложены в ПБУ и выбираются для учетной политики по бухгалтерскому учету.

Валовая и чистая прибыль: в чем разница? — Билет на работу

4 апреля 2019 г.

Вы недавно начали работать и получать доход? Поздравляем! Вы, наверное, слышали о валовом доходе и чистом доходе раньше, но теперь, когда вы работаете, важно знать разницу. Сегодня мы рассмотрим каждый из них и расскажем, как оба влияют на ваш путь к финансовой независимости через работу.

Валовой и чистый доход

Валовой доход включает весь ваш доход до вычетов. Например, если вы работаете на работе, на которой вам платят почасовую оплату, ваш валовой доход представляет собой почасовую ставку, которую вам платят, умноженную на количество часов, которые вы отработали в течение периода оплаты.

Например, если ваш период оплаты составляет одну неделю, и вы работали 20 часов по цене 12,00 долларов в час:
12,00 долларов x 20 = 240,00 долларов. Это означает, что ваша валовая заработная плата за этот период оплаты составляет 240 долларов.

Однако вы можете заметить, что это не окончательная сумма вашей зарплаты. Это потому, что ваша зарплата будет отражать ваш чистый доход или сумму денег после учета вычетов, таких как налоги, вознаграждения работникам или взносы в пенсионный план. Налоги и другие отчисления различаются в зависимости от штата и города, а другие отчисления могут различаться в зависимости от работодателя. В вашей платежной квитанции должно быть указано, какие вычеты были сделаны и в каком размере. Это хорошая идея, чтобы проверить эту информацию — будь то самостоятельно или с кем-то еще — чтобы убедиться, что ваша зарплата точна.

Вы работаете на себя?

Служба социального обеспечения проверит ваш чистый доход от самозанятости (NESE), чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям SGA. Узнайте больше о NESE и самозанятости.

Сообщение о заработной плате в Службу социального обеспечения

В прошлом мы обсуждали важность сообщения о своей работе и заработной плате в Службу социального обеспечения, если вы получаете пособие по социальному страхованию на случай потери трудоспособности (SSDI) или пособие по дополнительному социальному обеспечению (SSI). . Это важно сделать, так как это один из способов избежать переплаты со стороны социального обеспечения.

Социальное обеспечение требует, чтобы при сообщении вашей заработной платы вы сообщали о своем валовом доходе — сумме, которую вы заработали до того, как из вашей зарплаты были вычтены какие-либо вычеты. Социальное обеспечение рассматривает валовой доход, чтобы определить, соответствуете ли вы существенному доходу (SGA) или превышаете его. Если вы получаете SSDI и все еще находитесь в пробном периоде работы (TWP), Служба социального обеспечения проверяет ваш валовой заработок, чтобы определить, использовали ли вы один из месяцев TWP.

Почему важна чистая прибыль

Чистый доход (то, что остается от вашей зарплаты после вычетов) — это деньги, которые вы фактически получаете. Это означает, что когда вы создаете свой бюджет на расходы на проживание, такие как еда, жилье или транспорт, вы будете основывать его на своем чистом доходе. Это более точное число для суммы денег, которая у вас есть в кармане, а не для дохода, который вы зарабатываете каждый месяц.

Если вы ищете ресурсы, которые помогут вам начать составлять финансовый план, ознакомьтесь с ресурсами на сайте Choose Work! Блог, в том числе:

Money Mondays: совет, который вы можете взять в банке
Money Mondays: расширение финансовых возможностей
Money Mondays: налоговые советы и подготовка
Accounts ABLE: что нужно знать

Ticket to Work

Ticket ‘s to2 Social Security Программа Work (Ticket) поддерживает развитие карьеры для людей в возрасте от 18 до 64 лет, которые получают пособие социального обеспечения по инвалидности (SSI или SSDI) и хотят работать. Билетная программа является бесплатной и добровольной. Он помогает людям с инвалидностью двигаться к финансовой независимости и предоставляет им услуги и поддержку, необходимые им для достижения успеха на рынке труда.

Узнать больше

Чтобы узнать больше о программе Ticket to Work, позвоните на горячую линию Ticket to Work по номеру 1-866-968-7842 или 1-866-833-2967 (TTY) с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00. вечера. ЕТ. Попросите представителя прислать вам список поставщиков услуг или найдите поставщиков самостоятельно с помощью инструмента «Найти помощь» программы Ticket.

Узнать больше

Чтобы узнать больше о программе Ticket to Work, позвоните по телефону Ticket to Work Help Line 1-866-968-7842 или 1-866-833-2967 (TTY) С понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00. ЕТ. Попросите представителя прислать вам список поставщиков услуг или найдите поставщиков самостоятельно с помощью инструмента «Найти помощь» программы Ticket.