Усн доходы на что можно уменьшить налог усн 6: Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет

Уменьшение налогов за счет фиксированных взносов при УСН 6% и 15%

Обновлено:
29.06.2022

Автор:
Моё дело

Фиксированные взносы можно учесть при расчете налога и таким образом его уменьшить. Рассказываем, как это делать при разных системах налогообложения

Оглавление
Скрыть

  • УСН 6% и ПСН

  • УСН 15% и ОСНО

  • Как уменьшить

УСН 6% и ПСН

Рассчитанный налог по УСН (авансовый платёж) и стоимость патента уменьшаются на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% и стотмость патента до 100%, то есть вплоть до нуля. ИП с сотрудниками вправе уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более, чем на 50%.
Обратите внимание, что уменьшить налог или авансовый платеж можно только в том периоде, в котором вы заплатили взносы. Например, если вы заплатили взносы в июне, то по итогам 1-го квартала авансовый платеж на УСН придется платить без уменьшения, а вот по итогам полугодия взносы можно будет вычесть.

УСН 15% и ОСНО

Фиксированные взносы ИП, дополнительные и за сотрудников включаются в расходы при расчёте налога по УСН (авансового платежа). Ограничений для работодателей нет, перечисленные суммы полностью включаются в расчёт по дате уплаты.

Как уменьшить

При расчете налога сервис «Моё дело» сам предлагает все возможные варианты уменьшения. Обращайте внимание на подсказки, чтобы уменьшение было правомерным.

Вам будет интересно

Похожие статьи

  • Когда ждать налоговую проверку?

  • Нужно ли вставать на учет в ФСС и ПФР?

  • Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?

  • УСН 6% и 15%: что выгоднее?

  • Что делать, если заблокировали счет

  • Уведомление о начале деятельности ООО

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

«УСН уменьшение на страховые взносы 2021-2022» — решить эту задачу можно различными способами, выбор которых зависит в основном от объекта налогообложения. При этом важно обратить внимание, может ли «упрощенец» воспользоваться таким правом. Об этом и прочих особенностях страховых взносов при упрощенке идет речь в материалах нашей рубрики «УСН и страховые взносы».

Подробнее

  • Все материалы

  • Новости

  • Статьи

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

19 окт 2022

Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: порядок применения

Некоторые юридические лица и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие физлицам заработную плату, в 2022-2023 годах имеют право начислять страховые взносы по сниженным тарифным ставкам. Рассмотрим, что это за лица и на каких условиях они могут применять сниженные ставки по взносам.

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

21 сен 2022

Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить начисленный УСН-налог и авансовые платежи по нему на суммы страховых взносов и ряд других платежей. Рассмотрим, к каким взносам относится это положение и какие условия должны выполняться для его применения.

Авансовый платеж по УСН — расчет и срок уплаты (2021-2022)

11 июл 2022

Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год

Календарь бухгалтера 2022 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

28 мая 2022

Каковы страховые взносы для УСН в 2022 году?

Страховые взносы для УСН в 2022 году уплачиваются по-разному. Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Подробнее о порядке расчета страхвзносов на упрощенке читайте в нашей статье.

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

26 мая 2022

Из-за отсрочки по взносам вы заплатите больше налогов по УСН и ПСН

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

14 мaр 2022

Отражаем в декларации уменьшение налога УСН на страховые суммы

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

14 фев 2022

Как уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении патента и УСН

Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2019-2020 годах

24 мая 2019

Совмещение режимов: если персонал ИП занят только в деятельности на ЕНВД, его взносы «за себя» налог по УСН уменьшают полностью

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

17 мая 2019

Можно ли ИП уменьшить налог по УСН на переплату фиксированного платежа по взносам?

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2021-2022 годах

06 мaр 2019

Страховые взносы при УСН с 2019 года: повышение

1

2

Какие бывают страховые взносы при УСН

Как страховые взносы влияют на УСН в 2020-2021 годах

Когда возможно применить уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов

Какие бывают страховые взносы при УСН

Суммы страховых платежей направляются:

  • на медицинское страхование;

  • пенсионное обеспечение;

  • исполнение социальных гарантий, которые подразделяются на выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, и выплаты от несчастных случаев на производстве.

Плательщиками указанных взносов признаются:

  • лица, которые производят выплаты в пользу физлиц, проще говоря, работодатели, осуществляющие перечисление заработной платы или прочих платежей своим сотрудникам;

  • ИП, нотариусы, адвокаты, не перечисляющие какие-либо выплаты физическим лицам, но обязанные исчислить взносы за себя.

Таким образом, плательщиками страховых взносов могут выступать как организации, так и предприниматели, которые в связи со спецификой своей деятельности вправе применять УСН. Поэтому «упрощенец», как и любой другой работодатель или предприниматель, не является исключением, и перед ним также возникает обязанность исчислять и уплачивать в бюджет все указанные выше страховые взносы.

До 2017 года страховые платежи подчинялись закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С 2017 года действие этого закона прекращено, а страховые взносы переданы под контроль налоговых органов и начисляются по правилам гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен.

В отношении взносов на страхование от несчастных случаев изменений не произошло. Они по-прежнему подчинены закону «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Подробнее о пенсионных, медицинских, социальных взносах «упрощенцев» вы можете прочесть в статье «Каковы страховые взносы для УСН в 2017 году?».

Как страховые взносы влияют на УСН в 2020-2021 годах

«Упрощенцы» производят исчисление и уплату страховых платежей по общеустановленным правилам, но все же некоторые из них обладают определенными преференциями в отношении исчисления таких взносов, благодаря которым по сравнению с другими плательщиками страховых платежей они находятся в более выигрышном положении. Ключевым моментом, позволяющим таким категориям лиц сэкономить на страховых взносах, признается применение ими более щадящих тарифов, которые для работающих на ОСНО неактуальны.

Например, если в 2017 году плательщик на общей системе налогообложения исчислял взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, то на УСН точно такой же взнос можно было рассчитать исходя из тарифа 20%.

Отметим, что применять пониженный тариф может далеко не всякий «упрощенец». Закон вводит строгие ограничения для отбора реальных пользователей такой льготы. Чтобы понять, можно ли применять указанный режим, необходимо:

  1. Определить соотношение дохода от деятельности на УСН и общей суммы полученных доходов. Ведь если деятельность носит лишь вспомогательный характер, то говорить о возможности применения такого уменьшения уже проблематично. На практике часто возможна такая ситуация: организация находится одновременно на ЕНВД и УСН, причем сумма основного дохода приходится на ЕНВД. В этом случае условие о приоритете основного вида деятельности на упрощенке не выполняется, следовательно, применить пониженный тариф не получится.  

Подход к определению возможности применения льготы изложен в нашей публикации «Как учитывать взносы, совмещая УСН — доходы и ПСН?».

  1. Сделать проверку в отношении того, относится ли деятельность, осуществляемая упрощенцем, к льготным видам, для которых предусмотрена рассматриваемая преференция. Например, если упрощенец занимается производством пищевых продуктов или химическим производством, то он может применить пониженный коэффициент.
    Подробнее читайте в материале «Когда льготный тариф взносов не зависит от ОКВЭД “упрощенца”?».

Отметим, что, помимо вышеуказанных лиц, право на меньший тариф имеют благотворительные организации и социально направленные некоммерческие учреждения.

Когда возможно применить уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов

Помимо того, что «упрощенец» может воспользоваться низкой ставкой для уплаты взносов, у него есть еще право уменьшить сумму самого единого налога за счет этих страховых платежей. Такая возможность предусмотрена нормами гл. 26. 2 НК РФ. Применение этого уменьшения, как уже отмечалось, обусловлено выбранным объектом налогообложения. С учетом актуального объекта такая процедура производится следующим образом:

  • Для объекта налогообложения «доходы» нужно уменьшить сам налог. О том, как и когда это можно сделать, читайте далее.

  • Для объекта «доходы минус расходы» страховые взносы будут признаваться расходами упрощенца, а, следовательно, такое уменьшение будет производиться уже при расчете налоговой базы.

Остановимся подробнее на уменьшении налога при объекте «доходы».

Перед тем как воспользоваться таким правом, необходимо определиться со следующими вопросами:

  • Плательщик оплатил недоимку по страховым взносам в текущем периоде за предшествующий период. Может ли он уплаченную сумму недоимки направить на уменьшение суммы налога текущего периода?

  • Организация на УСН начислила страховые взносы в одном периоде, а оплатила в следующем. В какой момент можно учесть уменьшение — тогда, когда произошло начисление или же оплата?

  • Упрощенец переплатил сумму страховых взносов в бюджет. Может ли он в качестве уменьшения налога использовать всю сумму взносов с учетом переплаты?

  • Работодатель стал относительно недавно применять упрощенный режим. Как определить, за какой период необходимо брать суммы страховых взносов для такого уменьшения?

  • Зависит ли сумма, на которую можно уменьшить налог, от того, кто хочет им воспользоваться — ИП или организация?

  • Обязан ли ИП иметь наемных сотрудников, чтобы применить такое сокращение налога?

  • ИП переплатил страховые взносы – может ли он зачесть сумму переплаты в счет упрощенного налога?

Ответ на этот вопрос вы найдете в материале «Можно ли ИП уменьшить налог по УСН на переплату фиксированного платежа по взносам?».

  • У ИП не было возможности исчерпать сумму фиксированного платежа по причине того, что сумма налога была маленькой. Можно ли ему воспользоваться такой привилегией в следующем году?

О том, как долго можно не применять подобное уменьшение, вы узнаете из материала «Перенос фиксированного платежа на следующий год не предусмотрен».

  • Все ли страховые взносы можно применить для уменьшения налога? Например, упрощенец оплачивает взносы с сумм выплаченных пособий сотрудницам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом могут ли указанные взносы наравне с другими применяться для уменьшения?

Исчерпывающие ответы на все представленные выше вопросы находятся в материале «Как “упрощенцу” уменьшить единый налог на страховые взносы».

Резюмируя вышесказанное, отметим, что исчисление страховых взносов на упрощенке имеет массу нюансов, начиная с особенностей самого расчета этих платежей и заканчивая исчислением единого налога с учетом уплаченных взносов. Чтобы не попасть в сложную ситуацию, советуем вам следить за материалами нашей рубрики «УСН и страховые взносы», содержащей полезную информацию о порядке расчета страховых взносов при упрощенке.

Вот как платить 0% налога на прирост капитала с шестизначным доходом

Luminola | Е+ | Getty Images

Вполне естественно зацикливаться на потерях портфеля, особенно когда индекс S&P 500 за год упал более чем на 20%.

Но после нескольких лет роста у вас все еще может быть прибыль, и прибыль может претендовать на нулевую ставку налога, в зависимости от вашего дохода.

Пороги могут быть выше, чем вы ожидаете — даже шестизначные суммы совместного дохода супружеской пары, говорят финансовые эксперты.

Многие инвесторы думают о двух ставках долгосрочного прироста капитала: 15% и 20%, пояснил Дейл Браун, председатель совета директоров Salem Investment Counselors в Уинстон-Салеме, Северная Каролина, которая заняла шестое место в списке FA 100 CNBC за 2022 год.

Но на самом деле существует четыре ставки — 0%, 15%, 20% и 23,8%, с надбавкой 3,8% для более высокооплачиваемых. «У меня были клиенты с низким шестизначным доходом, которые не платили налоги», — сказал Браун.

Вот как: В ставках используется «налогооблагаемый доход», рассчитанный путем вычитания большего из стандартных или постатейных вычетов из вашего скорректированного валового дохода, который представляет собой заработок за вычетом так называемых вычетов «над чертой».

В 2022 году вы можете претендовать на получение долгосрочной ставки прироста капитала по ставке 0% с налогооблагаемым доходом в размере 41 675 долларов США или меньше для одиноких заявителей и 83 350 долларов или меньше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Шестизначные доходы могут претендовать на ставку 0%  

Хотя пара, зарабатывающая 100 000 долларов, может предположить, что они не имеют права на ставку долгосрочного прироста капитала 0%, Браун сказал, что инвесторы должны обработать цифры.

Например, у пенсионеров есть 30 000 долларов в виде не облагаемых налогом процентов, 25 000 долларов в виде регулярного дохода и 75 000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала и дивидендов. Их валовой доход составляет 100 000 долларов, поскольку он не включает проценты, не облагаемые налогом.

После вычитания стандартного вычета в размере 27 300 долларов – 25 900 долларов США плюс дополнительные 1 400 долларов США для заявителя старше 65 лет – у них остается налогооблагаемый доход в размере 72 700 долларов США, что соответствует нулевой ставке налога на долгосрочный прирост капитала на 2022 год. 

Часть ваш заработок может находиться в диапазоне 0%

Даже если налогооблагаемый доход пары превышает 83 350 долларов США, часть их доходов может попадать в категорию долгосрочного прироста капитала 0%, сказал Браун.

Предположим, что у той же пары пенсионеров было 30 000 долларов необлагаемых налогом процентов, 25 000 долларов регулярного дохода и 100 000 долларов долгосрочного прироста капитала и дивидендов.

смотреть сейчас

В этом случае их валовой доход составляет 125 000 долларов США, а налогооблагаемый доход составляет 97 700 долларов США. Поскольку стандартный вычет в размере 27 300 долларов США превышает 25 000 долларов США регулярного дохода, 97 700 долларов США полностью представляют собой долгосрочный прирост капитала и дивиденды.

Это означает, что 83 350 долларов США облагаются налогом по нулевой ставке, а пара должна платить 15% долгосрочного налога на прирост капитала с оставшихся 14 350 долларов США.

«Это преимущество нулевого процента», — сказал Браун.

Учитывать «сбор налоговых поступлений» в группе 0%

Когда фондовый рынок падает, многие инвесторы сосредотачиваются на сборе налоговых убытков или используют убытки для компенсации другой прибыли.

Но вы также можете попытаться получить прибыль, если ваши активы все еще выросли по сравнению с предыдущими годами, сказал Кори Робинсон, вице-президент и управляющий портфелем Tom Johnson Investment Management в Оклахома-Сити, который занимает 30-е место в списке FA 100.

«Преимущество в том, что нет налогов, будь то дивиденды или прирост капитала», пока вы ниже порога налогооблагаемого дохода, сказал он.

В этом прелесть получения прибыли. Вы можете сразу реинвестировать.

Кори Робинсон

Вице-президент и управляющий портфелем в Tom Johnson Investment Management

У инвесторов с нулевой процентной ставкой есть шанс снизить налоги на будущую прибыль.

Поскольку налоги основаны на разнице между стоимостью при продаже и первоначальной ценой покупки, вы можете продать прибыльный актив и выкупить его, чтобы увеличить цену покупки.

«В этом прелесть получения прибыли: вы можете немедленно реинвестировать», — сказал Робинсон, объясняя, почему инвесторам не нужно беспокоиться о так называемом правиле фиктивной продажи.

Хотя правило фиктивной продажи блокирует собранные убытки, если вы покупаете «практически идентичный» актив в течение 30 дней до или после продажи, это же правило не применяется к прибыли, сказал он.

Получение прибыли в годы с более низкой доходностью

Независимо от того, продаете ли вы активы для получения дохода или используете долгосрочную налоговую стратегию, у вас могут быть возможности для получения прибыли в годы с более низкой доходностью, сказал Браун.

Например, может возникнуть разрыв в доходах, если вы выходите на пенсию, но не сразу получаете социальное обеспечение, пенсию или снятие средств с пенсионных счетов до вычета налогов, сказал он.

Вы также можете иметь более низкий налогооблагаемый доход в течение года с временной потерей работы, сказал Браун.

«Самое главное — это своевременность», — добавил Робинсон, объясняя, насколько важно оценить налогооблагаемый доход, прежде чем пытаться получить прибыль.

Пояснение: в более ранней версии истории для стандартного вычета 2022 года использовалось округленное число, которое было немного меньше. История проясняется с помощью реальных цифр.

6 способов снизить подоходный налог после неожиданной удачи

Лидерство

Роберт Пальярини


/ MoneyWatch

(MoneyWatch) Деньги, которые вы получаете, внезапно разбогатев, будь то в результате судебного разбирательства, продажи бизнеса, развлекательного или спортивного контракта или опционов на акции, могут исчезнуть в спешке, если вы не будете правильно управлять федеральными налогами и налогами штата. .

Например, давайте рассмотрим иск на сумму 20 миллионов долларов. После того, как 40 процентов будут выплачены адвокату и до 54 процентов уплачены в виде федеральных налогов и налогов штата, у вас может остаться около 5 миллионов долларов. Несмотря на то, что вы все еще получаете непредвиденную прибыль, вы можете сохранить больше денег, используя следующие методы.

1. Создать пенсию. Не расстраивайтесь из-за ничтожных лимитов взносов IRA или 401(k). Пенсия с установленными выплатами может позволить вам защитить большую сумму денег от налогов. Женатый 45-летний мужчина может защитить до 320 000 долларов, а женатый 55-летний мужчина может защитить до 530 000 долларов. Этот метод работает лучше всего, когда вы можете вносить средства в течение нескольких лет, поэтому идеальным вариантом будет разделить ваши непредвиденные доходы на два года. Это позволит вам максимально откладывать на пенсию в этом и следующем году. Использование пенсии для минимизации налогов работает только в том случае, если неожиданный доход представляет собой заработанный доход (извините, победители лотереи).

2. Создать кэптивную страховую компанию. Это продвинутая стратегия, для которой требуется правильная налоговая и юридическая команда, но вознаграждение может стоить затрат. IRS позволяет вам вычесть до 1,2 миллиона долларов, если все сделано правильно. «Кэптивная страховая компания — это привлекательная структура, которая может обеспечить потрясающий результат с точки зрения управления рисками, планирования налогов на наследство и дарение, планирования защиты активов и планирования подоходного налога», — сказал налоговый адвокат Лос-Анджелеса Брюс Гивнер.

3. Воспользуйтесь благотворительной компанией с ограниченной ответственностью. Используя благотворительную компанию с ограниченной ответственностью, вы можете получить вычет примерно в 85 процентов от того, что вы вносите. Конечно, это работает только в том случае, если у вас есть интерес к благотворительности и у вас есть любимая благотворительная организация, которую вы хотели бы поддержать. Гивнер сказал: «Это стратегия, при которой клиент получает LLC, у которой полно денег, которые можно использовать для инвестиций, включая ссуды для деловых возможностей, а благотворительная организация получает стабильный поток доходов от своих членских взносов. »

4. Используйте благотворительный ведущий аннуитетный траст. При правильной структуре так называемый CLAT может привести к большому налоговому вычету. Эти трасты существуют с 1970-х годов и популярны среди мегабогатых. Пользователи вносят деньги в траст и определяют определенную сумму, которая будет снята и отправлена ​​​​на благотворительность. Оставшиеся активы возвращаются к вам через определенный период времени — чем дольше период времени, тем больше вычет. Например, 20-летний срок может дать вам почти 90-процентный вычет, в то время как 10-летний срок обеспечивает 47-процентный вычет. Это стратегия, которую рекомендует Гивнер, потому что «клиент получает большой авансовый вычет, а затем в конце 10 или 20 лет получает все активы обратно, вероятно, в то время, когда клиент оценит их еще больше».

5. Воспользуйтесь налоговыми льготами для фермеров. Федеральное правительство и правительства штатов предоставляют все виды налоговых льгот для инвестиций в недвижимость, связанных с сельским хозяйством, будь то авокадо, виноград, фисташки или медоносные пчелы. Среди знаменитостей, которые извлекли выгоду из этих налоговых льгот, предоставленных Конгрессом фермерам, Джон Бон Джови, Брюс Спрингстин и Тед Тернер.

6. Купить коммерческую недвижимость. Амортизация — палка о двух концах. Когда вы сгоняете новую машину со стоянки и мгновенно теряете 20 процентов ее стоимости, амортизация вам не друг. Но амортизация может работать и на вас. Вот как: Купите коммерческое или промышленное здание и используйте амортизацию компонентов, также называемую учетом разделения затрат. «В зависимости от здания вы можете амортизировать до 40 процентов стоимости здания в течение первых пяти лет», — сказал Гивнер.

Внезапная удача стоит ровно столько, сколько вы можете себе позволить. Хотя вы не сможете избежать всех подоходных налогов на свое внезапное богатство, описанные выше стратегии и другие методы могут минимизировать ваши налоговые риски. Соберите правильную налоговую, юридическую и финансовую команду вместе, чтобы проанализировать ваши варианты до того, как дядя Сэм позвонит.

Актуальные новости

Роберт Пальярини

Роберт Пальярини одержим тем, чтобы вдохновлять других на творчество и давать им возможность жить полной жизнью, радикально меняя то, как они вкладывают свое время и энергию.