Усн можно применять до какой суммы: УСН в 2021 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

Тест! Проверьте свои знания Упрощённая система налогообложения новость от 03.08.2015

1. Учитывая, что УСН обязывает применять кассовый метод, суммы, перечисленные в оплату поставки материалов, можно отнести на расходы:

a) на дату оприходования материалов

b) на дату оплаты

c) на дату, позднейшую из двух названных выше

Ответ:

2. Может ли российская компания, учреждённая иностранной организацией, применять УСН?

a) да

b) да, если выбран объект «Доходы минус расходы»

c) нет

Ответ:

3. Физическое лицо имеет право применять УСН с налоговой ставкой 0 % в течение двух лет после регистрации ИП, осуществляя как основной тот вид деятельности, для которого законодательством субъекта РФ предусмотрена льготная ставка, если:

a) применяется объект «Доходы»

b) применяется объект «Доходы минус расходы»

c) требований к объекту нет

Ответ:

4. Минимальная ставка налога, возможная для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»: 

a) 5 % (Д – Р)

b) 0 % (Д – Р)

c) 1 %  (Д)

Ответ:

5. В случае утраты права на применение УСН следует подать декларацию по упрощённому налогу в срок:

a) до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором  это право было утрачено 

b) до 31 марта года, следующего за периодом утраты права на УСН

c) до 31 декабря года, в котором было утрачено право применять УСН

Ответ:

6. Доход от продажи товара через комиссионера необходимо признать:

a) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт комиссионера

b) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт налогоплательщика

c) на дату подписания налогоплательщиком  акта комиссионеру

Ответ:

7. В квартале перехода на ОСНО налогоплательщик имеет право взять к вычету суммы входного НДС, не отнесённые на расходы в период применения УСН, при условии:

a) применялся  объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена  документально, наличие счёта-фактуры

b) оплата входного НДС подтверждена  документально, наличие счёта-фактуры

c) применялся  объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена  документально

Ответ:

8. Одновременно с применением УСН организация вправе применять иные режимы налогообложения, а именно:

a) патентную

b) ЕНВД

c) ЕСХН

Ответ:

9. В период применения УСН с объектом «Доходы минус расходы» приобретено основное средство (срок полезного использования – 6 лет, государственная регистрация права собственности не требуется), оплачено и введено в эксплуатацию в I квартале. Каков порядок признания расходов?

a) списать оплаченные суммы до конца налогового периода: по 1/4 доле от оплаченной стоимости основного средства  на последние числа кварталов

b) путём ежемесячного начисления амортизации

c) в течение первых трёх лет с момента приобретения: 1-й год – 50 % стоимости; 2-й год – 30 %; 3-й год – 20 %. В течение года соответствующая доля стоимости относится на расходы равными долями на последнее число отчётного периода

Ответ:

10. Как ИП, производящий выплаты физическим лицам, уменьшит налог при УСН с объектом «Доходы» на суммы «фиксированного платежа» по взносам «за себя»?

a) налог можно уменьшить не больше чем наполовину, на суммы взносов, уплаченных за работников. Взносы, уплаченные ИП за себя, в данном случае налог не уменьшают

b) взносы за работников уменьшают налог не больше чем наполовину, а после налог уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя, – без ограничений

c) взносы, уплаченные ИП  как за наёмных работников, так и за себя, уменьшают сумму упрощённого налога/авансовых платежей, но не более чем на 50 %

Ответ:

Минимальный налог для предприятий на УСН

В качестве меры государственной поддержки малого и среднего бизнеса предпринимателям разрешено практически без ограничений использовать «упрощенку» — УСН. Она позволяет заменить единым налогом множество других.

Используются две ставки. Одна равна 6% при использовании схемы «доходы», вторая колеблется в пределах 5—15% при определении прибыли по схеме «доходы за минусом расходов». В некоторых случаях в 2015 году при УСН выплачивается в конце года 1-процентный минимальный налог.

Что это за сбор?

Минимальный налог подлежит обязательному перечислению в казну в случае, если по истечении года при подсчете суммы налога в стандартном порядке она получилась меньшей, чем сумма минимального платежа.

Разница, полученная при вычитании начисленной суммы от размера минимального налога (1% от прибыли), может быть включена в состав расходов на будущий период. Получается, что в следующем году прибыль будет уменьшена и на эту разницу.

Перенос такого убытка на следующие периоды имеет свои нюансы:

• Сделать эту процедуру можно в течение 10 следующих за возникновением разницы лет.
• Перенос может быть частичным или полным.
• Если убытки были получены в нескольких периодах, переносятся они в той же очередности, в которой возникли.
• Если ИП прекратил свое хозяйствование, а убыток остался невозвращенным, воспользоваться им (включить в состав производственных трат) может правопреемник.
• Если плательщик переходит на другой режим взимания налогов, убыток от хозяйствования на УСН не может быть засчитан в качестве производственных трат в следующих периодах.

Минимальный налог на УСН подлежит выплате в двух случаях:

• после проверки отчетности возникла недостача;
• расходы практически равны доходам (установлена определенная допустимая погрешность).

Статья 346.18 НК РФ регламентирует начисление и уплату такого минимального налога на УСН:

• уплату производят те налогоплательщики, которые используют в качестве базы прибыль за вычетом всех расходов;
• размер минимального сбора не может превышать 1% от базы за весь год.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

При использовании на УСН 15-процентной ставки к налогообложению берется прибыль, откуда вычтены расходы, при подсчете стандартного и минимального налога в расходы можно принимать только те траты субъекта хозяйствования, которые перечислены в статье 346.16 НК.

Все организации – предприниматели и юрлица – по окончании года обязаны рассчитывать два разных налога:

• стандартный налог по ставке 5—15%;
• минимальный – 1%.

Затем сверяются оба полученных значения. Та сумма, которая окажется большей, подлежит перечислению в бюджет. Следовательно, ни один субъект хозяйствования не может не перечислять налогов вовсе – минимальная сумма будет равна 1% от чистой прибыли.

Пока длится период, нельзя определить наверняка какой из налогов (стандартный или минимальный) придется выплатить по окончании года. Поэтому по окончании каждого квартала уплате подлежат авансовые платежи. Они рассчитываются в стандартном порядке по 15% ставке. Если же по итогам периода предприятие обнаружит убытки или нулевую прибыль, все внесенные авансовые платежи будут выглядеть как переплата. Вернуть ее можно в следующем году.

Срок уплаты в 2015 году такого минимального налога аналогичен сроку внесения единого сбора на УСН – 31 марта – для юрлиц (доходы минус расходы), 30 апреля (например, в этом году за 2014 год — налоговый период) – для ИП. Также расчет минимального сбора производится в декларации.

Рассчитанный налог уменьшается на авансовые взносы. Однако если и они не покрывают всю сумму минимального сбора, переплата переносится на следующий период. Также существует вариант разового возврата всей переплаты. Это можно сделать, написав заявление в ФСН о возврате аванса, уплаченного ранее, но не раньше сдачи декларации и уплаты минимального налога.

ИП на УСН, использующие в качестве базы прибыль «доходы» (ставка 6%) не уплачивают минимальный налог в 2015 году. Это обязанность возникает только в ситуации, когда при подсчете чистой прибыли (налоговой базы) от доходов вычитаются расходы субъекта хозяйствования.

Заполнение отчетности

И минимальный, и единый налог при УСН обязательно рассчитываются в декларации по окончании периода. Важно правильно указать КБК (код бюджетной классификации), чтобы рассчитать и произвести уплату минимального налога ИП или юрлицу на УСН (доходы минус расходы) за 2015 год.

КБК идентичен и для ИП, и для юрлиц: для минимального налога используется значение 18210501050011000110. Отчетность сдается в ИФНС каждый квартал, а затем по окончании года. Состоит документ из трех листов. Порядок заполнения таков:

• на титульном листе укажите свои данные, ИНН;
• КПП присваивается исключительно предприятиям и организациям, поэтому ИП ставят прочерк;
• в случае, когда декларация сдается повторно (например, в предыдущей были ошибки или помарки), ставится соответствующая цифра;
• проставляется код периода;
• указывается год, за который сдается документ;
• вписывается местонахождение и код налоговой структуры, принимающей отчетность;
• затем – ОКВЭД, ЕГРИП (ЕГРЮЛ), номер телефона;
• количество страниц, дата, подпись и указание на доверенное лицо, если именно таковое подает отчетность.

Расчет налога делается в разделе 2. Здесь рассчитывается и сумма единого налога при УСН, и минимального сбора. Код строки для минимального налога — 270. Выше вносятся суммы прибыли, убытков, ниже – выплаченных авансовых взносов.

Defense Finance and Accounting Service > MilitaryMembers > tspformilitary > tspac

План бережливых сбережений (TSP) для военнослужащих США, USN, USAF и SF

Начало взносов TSP

Чтобы участвовать в программе TSP, вы должны выбрать минимум один процент вашей базовой заработной платы для традиционного взноса или вклада Roth TSP.

Поскольку Roth TSP рассчитывается на основе брутто-зарплаты, но вычитается из нетто-зарплаты, вам необходимо выполнить математические расчеты, чтобы убедиться, что у вас достаточно чистой зарплаты для взносов Roth. Традиционный TSP также имеет ряд других вычетов, поэтому вам необходимо убедиться, что у вас достаточно оплаты для традиционного TSP.

Если вы хотите провести выборы Рота (или добавить традиционные выборы к выборам Рота), вам нужно будет использовать рабочий лист выборов Рота (добавление традиционных выборов к выборам Рота может привести к недостаточной чистой заработной плате, доступной для выборов Рота). ). Используйте рабочий лист для отчислений Roth от основной заработной платы, специальной оплаты и поощрительных выплат, а также отдельный рабочий лист для отчислений Roth от премий и единовременных специальных выплат.

Пожалуйста, ознакомьтесь с комбинированными максимальными процентными таблицами, если вы планируете провести как традиционные выборы, так и выборы Roth ( myPay имеет системные проверки для комбинированных максимальных процентов, которые помогут вам в этом). Выберите схему, соответствующую вашей ситуации: Иметь традиционную TSP и добавить Roth TSP или Иметь Roth TSP и добавить традиционную TSP. Важно использовать эти инструменты, чтобы избежать недостаточности чистой заработной платы для покрытия взносов.

Если вы хотите провести традиционные выборы только с TSP, вам нужно будет использовать традиционный рабочий лист выборов для базовой оплаты, поощрительной оплаты и специальной оплаты. Только для традиционного TSP вам не нужно будет использовать таблицу для премий и других единовременных специальных выплат, поскольку единственными вычетами для этих выплат являются налоги, а традиционный TSP — это отложенный налог.

Изменение выборов TSP

Жизнь, ваши финансовые потребности и цели меняются. Независимо от того, нужно ли вам уменьшить выборы взносов, чтобы сбалансировать свой домашний бюджет, или увеличить их для достижения ваших будущих целей, вы ДОЛЖНЫ предоставить проценты взносов во всех категориях оплаты при изменении выборов либо через myPay , либо при подаче TSP-U -1.

Например, если вы удовлетворены большинством ваших текущих выборов, но хотите увеличить процент базовой заработной платы, вы должны повторить свои текущие выборы в каждой категории заработной платы вместе с увеличенным процентом базовой заработной платы. Непредоставление правильного процента в каждой категории оплаты приведет к тому, что ваши выборы взносов для неотмеченных категорий будут записаны как нулевые проценты. Поля, отображаемые в myPay для обычного TSP можно изменить на другие значения или на ноль, если процент не требуется.

Остановка выборов TSP

Прекращение выбора TSP вступает в силу в конце текущего месяца, и последним взносом будет вклад текущего месяца.

Перелив TSP

Начиная с первого платежного периода 2021 года, TSP перешел на метод «побочного эффекта» для догоняющих взносов TSP. Это изменение устраняет необходимость проведения отдельных дополнительных выборов TSP каждый год. Метод перелива упрощает процесс дополняющего взноса для правомочных участников, устраняя требование к участникам ежегодно подтверждать догоняющий выбор. Участникам, которым исполнилось 50 лет и старше, больше не нужно будет проводить отдельные дополнительные выборы. Как только они достигнут лимита выборочной отсрочки, их регулярные взносы автоматически начнут учитываться в счет догоняющего лимита взносов IRC 414(v). Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте TSP.

Страница обновлена ​​20 января 2021 г.

Прочтите информационный бюллетень Федерального пенсионного инвестиционного совета о догоняющих взносах

Прочтите информационный бюллетень Федерального совета по пенсионным сберегательным инвестициям на странице https://www. tsp.gov/PDF/formspubs/oc03-03.pdf>догоняющие взносы.

Университетская школа Нэшвилла

Поиск

Предыдущий
Следующий

• Лучшие книги 2022 года
  

• Конференция по профессиональному развитию способствует работе USN DEIB
  

• Регистрация на вечерние курсы USN 2023 открыта
  

• Команда HS по викторине ослепляет четвертой победой подряд
  

• В центре внимания волонтеров USNA: Джесси Адамс
  

• 2 пожилых человека подписались на участие в соревнованиях на более высоком уровне
  

Список из 4 событий.