Усн сроки оплаты: Таблица со сроками уплаты УСН в 2022 году для индивидуальных предпринимателей

Когда нужно оплачивать налог на УСН — Контур.Экстерн

20 апреля 2022

Организации и предприниматели платят налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения четыре раза в год: три авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Иногда сроки меняются, например, при утрате права на УСН или закрытии компании. А в 2022 году для УСН ввели дополнительные отсрочки. Разберемся, как и когда платить налог по актуальным правилам.

Содержание

• Что такое налог на УСН
• Кто оплачивает налог
• Сроки уплаты налога на УСН
• Перенос сроков уплаты УСН правительством в 2022 году
• Что грозит за опоздание с уплатой УСН

Бесплатно сдать декларацию по УСН через интернет

Попробовать

Упрощенная система налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС и налога на имущество. Но есть частные случаи, в которых эти налоги приходится платить даже на упрощенке, например, НДС уплачивают все импортеры.

Предусмотрено два вида упрощенной системы на выбор — можно выбрать ту налоговую базу, которая будет более выгодна. При расчете база умножается на ставку налога.

* субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для налогоплательщиков.

С 1 июля 2022 года вводится экспериментальный режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее — АУСН). Он касается только четырех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. На АУСН тоже предусмотрено два способа расчета налога, но налоговые базы и ставки отличаются (Федеральный закон от 25. 02.2022 № 17-ФЗ (далее — 17-ФЗ)).

Платить налог по УСН должны организации и предприниматели, которые выбрали этот налоговый режим при регистрации бизнеса или перешли на него с другой системы налогообложения. Напомним, что для сохранения права на применение УСН важно соблюдать условия, перечисленные в главе 26.2 НК РФ.

Чтобы перейти на УСН при создании бизнеса, нужно подать уведомление в ИФНС вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет. 

Сменить ОСНО, патент и ЕСХН на УСН можно только с начала следующего календарного года. Если предприниматель совмещал УСН и патент и нарушил условия применения патентной системы, то он сможет перейти на УСН раньше.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН через интернет

Попробовать

Для организаций и предпринимателей порядок уплаты отличается. В этом разделе рассмотрим стандартные правила уплаты, а также платежи при ликвидации и утрате права на применение спецрежима.

Когда организациям платить налог по УСН

В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:

• по итогам I квартала — до 25 апреля;
• по итогам полугодия — до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
• по итогам года — до 31 марта следующего года.

Если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день.

Когда ИП платить налог по УСН

В течение года нужно внести платежи в бюджет четыре раза:

• по итогам I квартала — до 25 апреля;
• по итогам полугодия — до 25 июля;
• по итогам 9 месяцев — до 25 октября;
• по итогам года — до 30 апреля следующего года.

Как и у организаций, если последний день для уплаты выпадет на выходной или праздник, платеж разрешат провести в ближайший следующий рабочий день. Например, в 2022 году 30 апреля приходится на субботу, а за ней следуют майские праздники, поэтому уплатить авансовый платеж можно до 4 мая включительно.

Когда организациям и ИП платить налог по АУСН

Налогоплательщики на АУСН должны платить налог ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Срок продлевается, если 25 число выпадает на выходной или праздник.

Автоматизированная система дает возможность платить налог не только самостоятельно. Налогоплательщик может передать полномочия по уплате своему банку — тогда ИФНС будет сама направлять в банк уведомление о сумме налога и реквизиты для его уплаты.

Специальные сроки уплаты налога на УСН

Если налогоплательщик прекращает работу или теряет право на применение УСН, он должен заплатить налог в особые сроки, предусмотренные налоговым законодательством:

• ликвидация организации — в период ликвидации платить налог и авансовые платежи в стандартном порядке, а итоговую сумму налога за вычетом авансов уплатить до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации;
• закрытие ИП — уплатить налог при подаче документов на регистрацию прекращения деятельности;
• прекращение деятельности на УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• утрата права на применение УСН — уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

В 2022 году Правительство РФ получило право менять сроки уплаты налогов и сдачи отчетности (Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ). Такую возможность уже использовали, продлив срок уплаты УСН для некоторых видов деятельности.

В Постановлении Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 перечислены коды ОКВЭД, для которых изменяются сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года. Отсрочку смогут получить и ИП, и организации, если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года у них указан соответствующий основной код ОКВЭД. В их число попали:

• производители пищевых продуктов, напитков, одежды, кожи, текстильных изделий, мебели, бумаги, хим веществ, лекарств, резиновых и пластмассовых изделий, компьютеров, автотранспорта и пр.;
• сфера здравоохранения, спорта и развлечений;
• турагентства, отели;
• сфера творчества и искусства, библиотеки, музеи.

Полный перечень видов деятельности представлен в приложении к постановлению.

Дополнительно для этих налогоплательщиков предусмотрена рассрочка — перенесенный платеж можно будет заплатить не за раз, а разделить его на равные части, перечисляя по ⅙ в течение полугода. Это право, а не обязанность, можно внести всю сумму сразу.

Новые сроки уплаты налога для организаций

Налог за 2021 год организации должны уплатить до 31 марта, но срок переносится на полгода с последующей рассрочкой. Первый платеж нужно будет сделать 31 октября — не менее ⅙ суммы налога. Даты платежей следующие:

• 31 октября 2022;
• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023.

Новые сроки уплаты налога для ИП

Предприниматели уплачивают налог за прошедший год до 30 апреля. С учетом переноса и рассрочки сроки следующие:

• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023;
• 2 мая 2023.

Новые сроки для уплаты аванса

Авансовые платежи ИП и организации вносят в одну дату — 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По новым правилам сроки следующие:

• 30 ноября 2022;
• 9 января 2023;
• 31 января 2023;
• 28 февраля 2023;
• 31 марта 2023;
• 2 мая 2023.

Органы власти субъектов РФ в 2022 году тоже могут менять сроки уплаты налогов в своих регионах (Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ). Им разрешили продлить платеж для всех налогоплательщиков или дать льготу только бизнесу определенных размеров и видов деятельности. Такие переносы уже утверждены в Вологде, Красноярске, Краснодаре, Туле, Рязани, а также в Республике Хакасия и ряде других регионов. Изучите последние нормативные акты своих субъектов, чтобы проверить наличие отсрочек.

Последствия зависят от того, что вы не заплатили — налог или авансовый платеж.
 
За неуплату аванса по УСН начислят только пени. Санкции ужесточаются, если не уплатить авансовые платежи и после сдачи декларации. Это связано с тем, что налоговая узнаёт об авансовых платежах только из отчетности, которую налогоплательщики сдают по итогам года. Если в ней будут указаны суммы, которые вы не заплатили, есть риск блокировки счета и принудительного взыскания.

До конца 2023 года пени для организаций рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Раньше ставка увеличилась до 1/150 при просрочке более 30 дней.

За неуплату налога на УСН по причине ошибки в расчетах могут оштрафовать по ст. 122 или 120 НК РФ или привлечь к ответственности по КоАП или УК РФ. Если налог рассчитан верно, отражен в декларации, но не уплачен вовремя, то к ответственности не привлекут. В обоих случаях дополнительно грозит начисление пеней, блокировка счета, принудительное взыскание и арест имущества.

В Контур.Экстерне удобно планировать отчетность и платежи по налогам, все важные даты транслируются в одной таблице. Платежные поручения на уплату УСН можно составить автоматически — сведения о платеже будут заполнены на основе налоговой декларации, как и банковские реквизиты получателя. Вы сможете уплатить налог в интернет-банке или распечатать платежное поручение.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации

Попробовать

Главное на почту

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Продление срока уплаты налога по УСН

← Вернуться в основной раздел

В чем суть меры?

Правительство продлило срок уплаты налога по упрощенной системе за 2021 год и I квартал 2022 года для индивидуальных предпринимателей и организаций из отдельных отраслей экономики на 6 месяцев с последующей рассрочкой в течение полугода.

Какие сроки?

Для организаций сроки уплаты переносятся с 31 марта на 31 октября 2022 года; 

Для ИП – с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.  

Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

На кого распространяется мера поддержки?

Продление сроков уплаты налога по упрощённой системе касается предприятий, связанных в том числе с деревообработкой, производством лекарственных средств, компьютеров и электронных средств, автотранспорта, электрического оборудования, пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, а также организаций, ведущих полиграфическую деятельность, работающих в сфере туризма и гостеприимства, здравоохранения, спорта и развлечений.

Как узнать о возможности переноса срока уплаты?

На официальном сайте ФНС России запущен интерактивный помощник, позволяющий по одному клику узнать о возможности уплаты налога по УСН в 2022 году. 

В новом сервисе пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.

Полный перечень ОКВЭД

10 — производство пищевых продуктов;

11— производство напитков;

13 — производство текстильных изделий;

14 — производство одежды;

15 — производство кожи и изделий из кожи;

16 — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), изделий из соломки и материалов для плетения;

17 — производство бумаги и бумажных изделий;

18 — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

20 (кроме 20.1) — производство химических веществ и химических продуктов;

21 — производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

22 — производство резиновых и пластмассовых изделий;

23 — производство прочей неметаллической минеральной продукции;

25 — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

27 — производство электрического оборудования;

28 — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

29 — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

30 — производство прочих транспортных средств и оборудования;

31 — производство мебели;

32 — производство прочих готовых изделий;

33 — ремонт машин и оборудования;

79 — деятельность турагентств и прочих организаций сферы туризма;

86 — деятельность в области здравоохранения;

87 — деятельность по уходу с обеспечением проживания;

88 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

90 — деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

91 — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

93 — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

96 — деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.

Нормативный акт

Постановление Правительства РФ от 30 марта.

Условия оплаты и договора (обучение EVU)

Условия оплаты

Когда вы записываетесь на курсы и программы с оплатой за обучение через веб-сайт EVU или SøknadsWeb, вы должны прочитать и принять следующие условия оплаты:

• После отмены период истек, все наши курсы и программы с оплатой за обучение являются финансово обязательными.
• Если вы отказываетесь от участия в программе после того, как вам было разрешено зачисление, и не позднее, чем за 2 недели до начала обучения, вы должны оплатить 10 процентов от стоимости обучения, но не более 3000 норвежских крон.
• Если вы отмените регистрацию позднее, чем за 2 недели до начала обучения, вы должны оплатить полную стоимость обучения за текущий семестр.

Крайний срок аннулирования – форма аннулирования
Независимо от вышеупомянутых положений, период отмены составляет 14 дней с момента получения вами формы отмены в соответствии с Норвежским законом об отмене.

Форма аннулирования высылается студентам по электронной почте вместе с письмом о зачислении. Если вы отмените регистрацию до истечения срока отмены, вам не нужно будет платить никаких сборов.

Однако, если вы зарегистрируетесь настолько близко к началу обучения, что воспользуетесь своим правом на отмену после начала программы, вы должны рассчитывать на оплату пропорционального количества полученных вами услуг по обучению, исх. Норвежский закон об отмене, раздел 21, подраздел 3.

Одновременное участие в нескольких программах
Если вы зарегистрируетесь на несколько программ с оплатой за обучение, вы будете финансово обязаны платить за выбранные вами программы.

Условия контракта на курсы и программы с оплатой за обучение (обучение EVU)

Следующие условия рассылаются студентам при поступлении на обучение и применяются, если они не используют свое право на отмену.

1. Обязательная регистрация на программу обучения

После истечения периода отмены регистрация на программу является финансово обязательной.

2. Начало обучения, даты и продолжительность семинара

Начало обучения. Проверьте веб-сайт программы и ваше письмо о зачислении для получения дополнительной информации.

Обратите внимание, что время занятий может меняться.

3. Обязательства по оплате

Плата за семестр: _______________ Срок оплаты: ______________

Плата за обучение: ____________ Срок оплаты: ____________

Другие сборы: ________________ Срок оплаты: ____________

Плата за семестр, плата за обучение и другие платежи обычно наступают, когда начинается программа обучения, которая может быть разделена на несколько частей для программ, рассчитанных на несколько семестров.

4. Обязанности Университета Юго-Восточной Норвегии (USN)

USN отвечает за проведение обучения в соответствии с планами, представленными студенту заранее. Тем не менее, USN может вносить изменения, если того требуют особые обстоятельства. USN должен задокументировать и объяснить, почему изменения необходимы.

USN оставляет за собой право отменить программу обучения из-за низкого набора или по другим причинам, не зависящим от USN, таким как потеря учебных ресурсов, поврежденные классные комнаты или пересмотр национальной политики. В таких случаях студент получит возмещение уплаченных сборов. Если USN отменяет программу обучения в результате низкого набора, студент должен получить уведомление об отмене как можно раньше и не позднее, чем за 2 недели до начала обучения.

5. Обязанности студента

5.1 Контракт и правила
Учащийся должен ознакомиться и соблюдать настоящие договорные положения и условия, а также школьные правила и положения, принятые USN, в любое время.

5.2 Другие условия
Учебные материалы, компьютерное программное обеспечение или другая информация, принадлежащая USN или любому лицу, с которым USN имеет соглашение, не должны копироваться без предварительного явного письменного согласия USN.

Школа должна быть немедленно уведомлена в письменной форме о любом изменении адреса. Если у студента есть особые потребности в адаптированном обучении, мы просим указать это в связи с процессом приема.

6. Перерывы в учебе

6.1 Студент прерывает учебу:

1. Если студент отказывается от своей программы обучения по истечении периода отмены и не позднее, чем за 2 недели до начала обучения, студент должен оплатить 10 процентов от стоимости обучения, до 3000 норвежских крон.
2. Если студент отказывается от своей программы обучения позднее, чем за 2 недели до начала обучения, студент должен оплатить полную стоимость обучения за текущий семестр.

При перерывах в программах обучения, которые охватывают несколько семестров, студент обязан оплатить все начатые семестры.

6.2 Формальные требования
Если учащийся уходит из школы, он/она должен направить письменное уведомление административному контактному лицу USN по этому конкретному курсу или программе обучения. USN обязуется информировать учащегося о том, что уведомление получено и будет обработано без неоправданной задержки.

7. Нарушение договора

7.1 Нарушение договора со стороны УСН
Если USN нарушает договор, не обеспечивая программу обучения, или не обеспечивает качество, на которое учащийся имеет право по этому договору, школа имеет право предоставить компенсацию через дополнительную или альтернативную соответствующую программу обучения. В той мере, в какой ситуация может быть исправлена ​​в соответствии с вышеизложенным, студент может либо потребовать снижения цены, либо расторгнуть договор в случае существенного нарушения со стороны USN.

Жалобы, основанные на вышеуказанных факторах, должны быть отправлены USN в разумные сроки. Любые требования о компенсации следуют принципам общей ответственности за потребительские покупки.

7.2 Нарушение договора со стороны студента
Если плата за обучение или любое другое договорное вознаграждение, причитающееся USN, просрочена более чем на 14 дней, студент уплачивает штраф за просрочку платежа. Если причитающиеся суммы не будут выплачены в течение 14 дней после отправки напоминания, платеж будет взыскан путем судебного взыскания долга в соответствии с Законом Норвегии о взыскании долгов от 13 мая 19 года.88 с сопутствующими положениями, изложенными в Королевском указе от 14 июля 1989 г.

Если студент не платит за обучение, он теряет право на прием, исх. Раздел 12.3 d) Положений о приеме, программах и экзаменах в Университете Юго-Восточной Норвегии.

В случае существенного нарушения этого договора со стороны студента USN может расторгнуть договор с немедленным вступлением в силу. Школа направит письменное уведомление о таком прекращении.

Выплаты и льготы

Военно-морские выплаты — Основы

Базовая заработная плата, базовое пособие на жилье (BAH) и базовое пособие на проживание (BAS) являются основными компонентами денежного довольствия военнослужащих. Члены, состоящие в браке или имеющие законных иждивенцев, получают более высокую ставку.
 

MyPay, официальный военный ресурс, предоставляет платежную информацию прямо на ваш компьютер в безопасной и удобной для пользователя среде. Вы можете просматривать онлайн многие пункты оплаты и даже вносить изменения в некоторые из них, не заполняя бумажные формы. С помощью myPay вы можете получить доступ к своему отчету об отпуске и доходах (LES), выбрать, получать ли ваш LES только в бумажном или электронном формате, вносить изменения в свой план сбережений, а также многое другое. myPay, ранее называвшаяся E/MSS, обеспечивает доступ к платежной информации для военнослужащих, резервистов, пенсионеров и гражданских лиц Министерства обороны США.
 

На веб-сайте компенсаций военным рассказывается о выплатах и ​​пособиях военным для действующих участников, пенсионеров и оставшихся в живых пенсионеров. На сайте Управления заместителя министра обороны по персоналу и готовности определяется компенсация, доступная военнослужащим.
 

Специальная и поощрительная оплата
В дополнение к основным элементам оплаты специальные, поощрительные выплаты или выплаты по критически важным навыкам предоставляются квалифицированному персоналу, обладающему специфическими или уникальными навыками, или лицам, испытывающим острую нехватку. Военно-морской флот выплачивает компенсацию лицам, обладающим особыми талантами, за сохранение их в течение определенного периода времени. Военнослужащие также получают финансовую компенсацию за такие обстоятельства, как разлука с семьей, опасные или особые обязанности.
 

Критические навыки при зачислении и повторном зачислении
Военные установили систему сдержек и противовесов, чтобы гарантировать, что набор навыков останется на военной службе. Когда каких-либо критически важных навыков становится недостаточно, Министерство обороны предлагает финансовое поощрение в виде бонусов.

Пособие на проживание за границей (OHA)
Пособие на проживание за границей, или OHA, выплачивается военнослужащим, проживающим в частном жилье в месте службы за границей. OHA помогает компенсировать ваши расходы на жилье, которые состоят из арендной платы, коммунальных услуг и текущих расходов на содержание, а также пособия на переезд (MIHA). Получите текущие пособия на проживание для участников, находящихся за границей, на веб-сайте OHA Управления Defense Travel.
 

Пособия на одежду
При поступлении на действительную военную службу рядовым военнослужащим выдается полный гардероб. В каждую годовщину призыва выплачивается единовременное пособие на замену/содержание. Кроме того, те, кто имеет право на повышение до старшего старшины, получают специальную надбавку для компенсации первоначальных расходов на покупку нового гардероба униформы; после этого они получают установленное ежегодное пособие на замену.
 

Налоговые льготы
Служба в армии имеет огромное преимущество. Когда вы посмотрите на свою заработную плату, добавьте в уравнение «невидимые» налоговые льготы, защищающие BAH, BAS и Social Security (FICA), не применяемые к специальной оплате, и в зависимости от юридически объявленного места жительства, отсутствие государственного подоходного налога.

Дополнительные налоговые льготы предоставляются при совершении покупок на военной бирже, в магазине, в магазинах посылок и у ветеринара. Эти налоговые льготы трудно поддаются количественной оценке, но каждый раз, когда вы получаете скидки или не платите налоги из-за своей военной принадлежности, это реальные деньги обратно в ваш кошелек. Покупки на военных объектах также представляют собой экономию, поскольку более низкие цены на товары отражают государственные субсидии.

Пенсионные выплаты

Следующее относится к членам, выходящим на пенсию до 31 декабря 2006 г.:

После прохождения только 20 лет почетной службы военный пенсионер будет получать 50% постоянного базового оклада. Каждый последующий год службы добавляет дополнительные 2,5% до тех пор, пока не будет достигнут 30-летний стаж, по истечении которого пенсионер будет получать 75% постоянной базовой заработной платы в качестве пенсионного дохода».