В т ч 18 ндс: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно

Содержание

Переходный период по НДС в 1С

: Опубликовано 13.12.2018 23:49; Автор: Administrator; Просмотров: 7618

В этой статье остановимся на том, как подготовиться и что поменять в своей работе в переходный период с 18%-ной ставки НДС на 20%-ную (Федеральный закон №303-ФЗ от 03.08.2018г.) Закон вступает в силу 1 января 2019 года и применяется при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, начиная с этой даты. Для продовольственных, медицинских и некоторых других социально значимых товаров из Перечня, утвержденного Правительством РФ, ставка НДС 10% осталась прежней.

ФНС России выпустила разъяснения переходного периода (СД-4-3/20667@ от 23.10.2018г.) на которых мы подробно остановимся.

Новая ставка НДС 20% применяется для отгрузок с 1 января 2019г. (расчетная ставка для авансов 20/120) независимо от того, когда был заключен договор.

Проверим действующие договоры на соответствие новым условиям:

— Если договорная цена установлена без учета НДС, то есть НДС начисляется сверх стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав: можно ничего не менять.

— Если договор заключен без указания цены т.е. цена договора устанавливается дополнительными документами (дополнительным соглашением, спецификацией): изменяется только приложение, устанавливающее договорную цену.

-Если договорная цена указана с добавлением суммы НДС 18% сверх стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав: в дополнительном соглашении можно указать «изменение ставки НДС 20% на основании ФЗ №303-ФЗ от 03.08.2018г.» Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав при этом остается прежней. В доп. соглашении необходимо зафиксировать порядок и сроки доплаты НДС по договорам переходного периода.

-Если договорная цена включает «в т.ч. НДС 18%» и покупатель отказывается от изменения договорной цены: необходимо выделить расчетным путем НДС по ставке 20/120. Такое изменение оформляется дополнительным соглашением для того, чтобы было понятно, что поставщик выставил НДС по ставке 20% (риски в спорных ситуациях при решении хозяйственных вопросов могут быть признаны «за счет поставщика»).

При этом варианте выручка и, соответственно, прибыль у поставщика будет на 1,67% меньше (118/120*100=98,33; 100-98,33=1,67).

Рассмотрим хозяйственные ситуации:

1. Ситуация «с авансом 2018 г.»

— Договор 2018 г., аванс в декабре 2018 г., отгрузка в 2019 г.

— Составлено доп. соглашение (фиксируем ставку НДС 20%).

Внимание, возможная ошибка №1: после подписания дополнительного соглашения со ставкой НДС 20% покупатель в назначении платежа в 2018г. указал ставку 20%.

В этом случае продавец оформляет авансовый счет-фактуру по ставке 18/118, корректировочный счет-фактура не требуется.

— Отгрузка 2019г.

Внимание, возможная ошибка №2:

— Поступила доплата НДС (2%) в 2018г.

Такая доплата считается дополнительной оплатой стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав и с нее исчисляется НДС по ставке 18/118. Возникает завышение оплаченной стоимости товара и занижение оплаченного НДС.

Продавец датой «второго аванса» 2018г. составляет корректировочный счет-фактуру на аванс на разницу между суммой «первого аванса» 2018г. по ставке 18/118 и «второго аванса» по ставке 18/118.

— Поступила доплата НДС (2%) в 2019г. Покупатель доплачивает разницу (2%) в ставках НДС до даты отгрузки товара (работы, услуги).

В этом случае доплату не следует рассматривать, как аванс, а следует рассматривать как доплату налога.

Продавец датой получения доплаты выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на аванс на разницу между суммой налога по «первому авансу» 2018г, составленному ранее с применением ставки НДС 18/118 и суммой налога с учетом доплаты 2%.

В 1С: Бухгалтерии операция «Корректировочные счета-фактуры на аванс» будет реализована в версии 3.0.67. На момент составления статьи это операция недоступна, но позже мы обязательно расскажем об этом.

Если счет-фактура 2018 г. от поставщика поступил в 2019г., то к вычету принимаются товары (работы, услуги), имущественные права по ставке НДС 18%, как и указано в счете-фактуре поставщика.

2. Ситуация «с постоплатой 2019 г.»

Договор 2018 г., ставка НДС 18%, отгрузка в декабре 2018 г., постоплата в 2019г.

В платежном поручении по отгрузке 2018г. и с отсрочкой платежа (переход оплаты на 2019г.) ставку НДС указываем, как в отгрузочных документах поставщика (18%).

3. Возврат товаров в 2019 г.

В 2019 г . изменен подход отражения НДС при возврате товаров ( п.1.4 разъяснений ФНС РФ СД-4-3/20667@ от 23.10.2018г.)

— В случае возврата (частичного возврата) принятых на учет товаров, продавец НЕ будет получать от покупателя счет-фактуру на обратную реализацию (т.к. покупатель в этом случае будет обязан будет составить счет-фактуру со ставкой НДС 20%). Сам продавец составляет корректировочный счет-фактуру по ставке 18%.

Аналогичным образом, оформляются возвраты товаров, отгруженных в 2019г. Ставка НДС при этом будет 20%.

— В случае возврата в 2019 г. не принятого на учет товара действует общее правило: продавец составляет корректировочный счет-фактуру по ставке НДС, действующей на дату отгрузки покупателю.

Подробнее правила составления корректировочных счетов-фактур рассмотрены в статьях:

— Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у покупателя)

— Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у продавца)

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Повышение НДС в 2019г до 20%

Заканчивается 2018 год, приближается время, когда всем придется перейти на новую ставку НДС 20%.

Новая ставка налога автоматически применяется с 01. 01.2019 ко всем отгрузкам, облагавшимся НДС 18%, — без исключения. В том числе, к тем договорам, которые были заключены в 2018 году (и ранее) и перешли на 2019 год.

С 1 января 2019 года действует Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ с изменениями в Налоговый кодекс РФ.

Он потребовал своего рода переходного периода по НДС с 18 на 20% в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав. В отношении реализации ставка НДС 20% действует независимо от даты и условий заключения договоров. Продавец дополнительно к цене отгрузки, начиная с 01.01.2019, обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по ставке 20 процентов.

Если организация в 2018 году получит аванс в счет будущих поставок, то НДС с аванса будет рассчитан по ставке 18/118. При отгрузке в 2019 году начислять НДС уже по ставке 20%.

Покупатель, взявший НДС к вычету с аванса, перечисленного в 2018 году, восстановит налог в 2019 году по ставке 18/118.

Счета-фактуры исправляются продавцом путем оформления новых — верных счетов-фактур. Если в 2019 году нужно исправить счет-фактуру, выданный при отгрузке в 2018 году, в гр. 7 исправленного документа указать ставку «отгрузочного» счета-фактуры— 18%.

В новом документе в стр. 1 указываются не новые реквизиты, а номер и дата «забракованного» счета-фактуры; в стр. 1а приводится порядковый номер и дата исправления.

Если в 2019 году поменялась стоимость ранее отгруженных товаров (работ, услуг), в т. ч. при изменении их цены или количества, продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру.

По отгрузкам, осуществленным в 2018 году, стоимость которых изменилась в 2019 году, применять ставку, действовавшую на дату отгрузки – 20%, а в гр. 7 корректировочного счета-фактуры указать ставку НДС, взятую из первичного документа — 18%.

Если покупатель перечисляет 2% в 2019 году, это будет доплата налога. Продавцу, получившему такую доплату, необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между: НДС, взятого из первичного счета-фактуры, выставленного по ставке 18/118,и НДС, рассчитанного по ставке 20/120 (включающего доплату налога).

Разницу между суммами НДС, обозначенную в корректировочном счете-фактуре, показать в Разделе 3 стр. 070 гр. 5 декларации по НДС и учесть при расчете общей суммы НДС за налоговый период. По стр. 070 гр. 3 декларации проставить «0».

При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) иностранными фирмами, не стоящими на налоговом учете в России, НДС исчисляют и платят в бюджет покупатели – налоговые агенты. Уплачивается налог одновременно с оплатой денежных средств иностранному продавцу (окончательной или аванса). При последующей отгрузке НДС не начисляется.

Это означает следующее:

если аванс в счет поставки, осуществляемой в 2019 году, перечислен иностранной фирме в 2018 году, то НДС налоговым агентом исчисляется исходя из ставки 18/118;
если за товары (работы, услуги), приобретенные в 2018 году, покупатель-агент рассчитывается с иностранцем в 2019 году, НДС нужно также рассчитать по старой ставке 18/118: ведь ставка 20% применяется только к отгрузкам 2019 года;
если в 2019 году иностранной фирме налоговым агентом перечислен аванс (или оплата) за товары (работы, услуги), приобретенные в 2019 году, то НДС исчисляется исходя из новой ставки 20/120

Калькулятор НДС

Универсальный калькулятор НДС для любой европейской страны. Пользоваться калькулятором очень просто:

1. выберите страну
2. выберите ставку НДС – стандартная (по умолчанию), пониженная или суперсниженная
3. введите любую известную вам цену – цену с НДС или цену без НДС или сумму НДС.

Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вы не можете найти свою страну в списке или использовать специальный калькулятор ставки НДС.

Страна	Ставка НДС (стандартная)	Пониженная ставка НДС	Местное имя
Австрия	20%	12 % или 10 %	Мервертштойер / Умзацштойер
Бельгия	21%	12 % или 6 %	Belasting over de toegevoegde waarde / Taxe sur la Valeur Ajoutée / Mehrwertsteuer
Болгария	20%	9%	Данък върху добавената стойност
Хорватия	25%	13 % или 5 %	Порез на Додану Вриедность
Кипр	19%	9% или 5%	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Чехия	21%	15 % или 10 %	Дань z přidané hodnoty
Дания	25%	нет	Meromsætningsafgift
Эстония	20%	9%	кяйбемакс
Финляндия	24%	14 % или 10 %	Арвонлисэверо / Мервердесскатт
Франция	20%	10 %, 5,5 % или 2,1 %	Налог на добавленную стоимость
Германия	19%	7%	Мервертштойер / Умзацштойер
Греция	24%	13 % или 6 %	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Венгрия	27%	18 % или 5 %	altalános forgalmi adó
Ирландия	23%	13,5 %, 9 %, 5,2 %, 4,8 % или 0 %	Ирландский налог на добавленную стоимость / Cáin Bhreisluacha
Италия	22%	10 % или 4 %	Импоста-суль-Валоре Аджунто
Латвия	21%	12%	Pievinotās vērtības nodoklis
Литва	21%	9% или 5%	Pridėtinės vertės mokestis
Люксембург	17%	14 %, 8 % или 3 %	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Мальта	18%	7 %, 5 % или 0 %	Taxxa fuq il-Valur Miżjud
Нидерланды	21%	9%	Belasting toegevoegde waarde
Польша	23%	8%, 5%	Podatek od towarów i usług
Португалия	23%	13 % или 6 %	Imposto sobre или Доблесть Acrescentado
Румыния	19%	9% или 5%	Taxa pe valoarea adăugată
Словакия	20%	10%	Дань з приданей годноты
Словения	22%	9,5%	Давек на додано вредность
Испания	21%	10 % или 4 %	Impuesto sobre el valor añadido
Швеция	25%	12 % или 6 %	Мервердесскатт
Соединенное Королевство	20%	5% и 0%	Налог на добавленную стоимость / Treth ar Werth

Объяснение ставок НДС в Индии

Ваш бизнес импортирует товары из-за рубежа или готовится к путешествию? Узнайте, как заставить ставки НДС работать в вашу пользу.

НДС для путешественниковНДС для бизнеса

Сколько составляет НДС в Индии?

Более высокая ставка НДС в Индии представляет собой налог на товары и услуги (GST) в размере 28%, что составляет 28%. Он применяется к потребительским товарам длительного пользования, кондиционерам, автомобилям, цементу, шоколаду и жилью стоимостью выше 7500 индийских рупий. Стандартные ставки НДС составляют 18% и 12%. Пониженная ставка составляет 5%. В Индии также есть некоторые товары с нулевой ставкой, продажа которых должна быть отражена в вашей декларации по НДС, даже если НДС не взимается.

Первая стандартная ставка НДС (18%) применяется к телефону, банковскому делу, страхованию, ресторанам с лицензией на алкоголь, билетам на культурные мероприятия и в кино, телевизорам, игровым приставкам.

Вторая стандартная ставка НДС (12%) применяется к ресторанам (без кондиционеров), строительству, интеллектуальной собственности, некоторым продуктам питания, мобильным телефонам.

Пониженная ставка НДС (5%) распространяется на частный транспорт, рекламу, сахар, чай и кофе, лекарства.

Индийские товары и услуги с нулевой ставкой включают основные продукты питания, почтовые услуги, книги и газеты.

Что такое ставка НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) является видом налога на потребление. Правительство Индии применяет его при продаже товаров и услуг.

НДС не уплачивается предприятиями — вместо этого он взимается с потребителей в цене товаров и собирается предприятиями, что делает его косвенным налогом. Затем предприятия несут ответственность за сообщение об этом правительству.

Как рассчитать НДС в Индии.

Общая цена с учетом НДС

Чтобы рассчитать общую стоимость по более высокой ставке НДС (28%), умножьте первоначальную цену на 1,28. Для первой стандартной ставки НДС (18%) умножьте первоначальную цену на 1,18. Для второй стандартной ставки НДС (12%) умножьте первоначальную цену на 1,12. Для пониженной ставки (5%) умножьте первоначальную цену на 1,05.

Общая стоимость без НДС

Вы можете рассчитать общую стоимость без учета более высокой ставки НДС (28%), разделив первоначальную цену на 1,28. Для первой стандартной ставки НДС (18%) разделите первоначальную цену на 1,18. Для второй стандартной ставки НДС (12%) разделите первоначальную цену на 1,12. Для пониженной ставки (5%) разделите первоначальную цену на 1,05.

Какие ставки НДС в других странах?

НДС для предприятий.

Если вы занимаетесь бизнесом, вам следует знать несколько вещей об НДС.

Как работает НДС?

Импорт товаров из-за границы? Найдите более дешевую альтернативу.

Если вас интересует, как рассчитать НДС, рассчитайте свой НДС здесь.

Wise — это более дешевый способ отправить деньги за границу.

Экспорт или импорт товаров из-за границы? С Wise Business вы можете получить более выгодное предложение для оплаты счетов и покупки товаров за границей. Мы всегда даем вам тот же курс, который вы видите в Google, в сочетании с нашей низкой авансовой комиссией, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о несправедливом обменном курсе.

А с дебетовой картой Wise Business вы можете тратить как местный житель, где бы вы ни находились.

Узнайте больше о Wise Business.

Зарегистрируйтесь сейчас бесплатно и ведите бизнес без границ.

Как работает НДС?

НДС взимается на каждом этапе производства товаров — каждый раз, когда добавляется стоимость и осуществляется продажа. Отсюда и название НДС — налог на добавленную стоимость. Он предназначен для оплаты потребителем в конце. Вот пример:

Поставщик продает в магазин ракетку для бадминтона за 120 долларов. Они должны правительству 20 долларов НДС.
Магазин платит 120 долларов, но может потребовать возврата 20 долларов от правительства, поэтому магазин не платит НДС.
Магазин продает ракетку покупателю за 220 долларов. НДС составляет 44 доллара, которые покупатель, как конечный пользователь, полностью платит магазину.
Вместе с подлежащим возмещению НДС в размере 20 долларов магазин в конечном итоге заплатит правительству 24 доллара.

Безналоговые покупки — НДС для путешественников.

Итак, вы сделали покупки за границей и заплатили приличную сумму денег за НДС. Хорошо, что вы часто можете получить возмещение суммы, как только вы вернетесь домой.

Например, резиденты Европейского Союза могут получить возмещение НДС за товары, купленные в Сингапуре у розничного продавца, предлагающего беспошлинные покупки.

Условия возврата НДС различаются в каждой стране и должны быть проверены в зависимости от пункта назначения — обычно существует минимальная сумма покупки и некоторые исключения, которые необходимо учитывать.

Если вы планируете посетить любую из этих стран, ознакомьтесь с их правилами беспошлинной торговли. А если вы хотите сэкономить еще больше, не упустите карту Wise Travel Money и расплачивайтесь в магазинах или онлайн по реальному обменному курсу.