Ведение бухучета ип при усн: Ведение бухучёта ИП самостоятельно в 2022 году

Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: ведение

⚡ Все статьи

/

⚡ Всё о налогах

Ольга Тырина

Применение УСН не освобождает компании и предпринимателей от налогового учёта. Организации на упрощёнке обязаны вести ещё и бухучёт. ИП ведёт его только по желанию. Рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учёта на УСН «Доходы минус расходы».

Содержание

• Налоговый учёт

• Бухгалтерский учёт

• Как организовать ведение учёта 

Налоговый учёт

На УСН налоговый учёт ведут в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме из приложения № 1 к Приказу Минфина № 135н от 22. 10.2012. Её заводят на каждый календарный год и отражают в ней все поступления и затраты, которые участвуют в расчёте налога УСН. Для доходно-расходной упрощёнки предназначены разделы с первого по третий. 

Затраты, на которые можно уменьшить налоговую базу, соответствуют сразу нескольким критериям:

• Входят в список расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
• Экономически обоснованы, то есть нужны для получения дохода от предпринимательской деятельности.
• Полностью оплачены.
• Подтверждены правильно оформленными документами — чеками, счетами-фактурами, УПД, накладными, актами и др.
• То, за что платили, получено, а товары для перепродажи ещё и реализованы.

Доходы учитывают кассовым методом, то есть вносят их в КУДиР по факту зачисления денег на расчётный счет или внесения в кассу налички.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение основных средств учитывают по-особому. В КУДиР для них есть отдельный раздел — второй. После ввода основного средства в эксплуатацию расходы списывают равными частями на последнее число каждого квартала. Амортизацию в налоговом учёте не начисляют. Все расходы на приобретение нужно списать до конца календарного года. То есть на 31 декабря в затраты УСН попадёт вся стоимость основного средства, приобретённого в текущем году.

На основе информации из КУДиР заполняют налоговую декларацию по УСН. Юрлица и предприниматели сдают её раз в год в разные сроки: организации — до 31 марта, а ИП — до 30 апреля (включительно). 

Бухгалтерский учёт

Организации на УСН ведут бухучёт в полном объёме — руководствуются ПБУ, ФСБУ и другой нормативкой, составляют бухгалтерские проводки по каждому факту деятельности предприятия, применяют специальные учётные регистры и т. д. До 31 марта сдают в налоговую инспекцию ежегодную бухотчётность — баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения и пояснительную записку. 

У предпринимателей нет обязанности вести бухучёт при условии, что у них налажен учёт доходов, расходов и других объектов, необходимых для расчёта налогов. Но ИП могут не отказываться от бухгалтерии, если им нужна полная информация о состоянии бизнеса.

Если ООО относится к малым предприятиям и числится в реестре МСП, бухучёт можно упростить, а бухотчётность сдавать по сокращённым формам из приложения № 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010. Таким же правом может воспользоваться ИП, если решит вести бухучёт. Единственное, сдавать бухотчётность в налоговую ему в любом случае не придётся.

В частности, чтобы упростить бухучёт:

• Объединяют некоторые бухгалтерские счета. Например, счёт 20 «Основное производство» с другими затратными счетами 23, 25, 26, 44 и т.д.
• Учитывают доходы и расходы кассовым методом, то есть признают выручку сразу при её поступлении, а затраты — при погашении задолженности по полученным товарам, выполненным работам или услугам.
• Не применяют некоторые ПБУ и ФСБУ или их отдельные разделы. Например, можно отказаться от ПБУ 8/2010 и не формировать резервы по оплате предстоящих отпусков. 
• Не пользуются бухгалтерскими проводками (этот способ подходит для микропредприятий). 

Выбор упрощённого бухучёта и методы его ведения прописывают в учётной политике.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Как организовать ведение учёта 

На малых предприятиях за организацию учёта отвечает руководитель. Он может

воспользоваться одним из вариантов:

• заниматься бухгалтерией самостоятельно;
• принять на работу одного главбуха или создать отдел бухгалтерии;
• передать ведение учёта бухгалтерской фирме или отдельному специалисту по договору об оказании услуг.

Сотрудник, ответственный за ведение учёта разрабатывает учётную политику — внутренний документ, в котором зафиксированы принятые на предприятии способы учёта доходов, расходов, активов, обязательств и особенности отражения отдельных хозопераций. В ней обычно две части — для целей бухучёта и для налогообложения. Но можно оформить и отдельными документами. 

В качестве приложений к учётной политике прикладывают рабочий план счетов, самостоятельно разработанные формы учётных документов, график документооборота предприятия.

Статья актуальна на 

26.05.2022

УСН

46

Продолжайте читать

Все статьи

Когда ИП теряет право на патент

Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе

Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Бухгалтерские услуги при УСН, стоимость ведения бухучета ООО и ИП на упрощенке

Ответьте на вопросы

Шаг 1

Организационно-правовая форма

• 
  
  
  Индивидуальный предприниматель
  
• 
  
  
  АО
  
• 
  
  
  ООО
  
• 
  
  
  Некоммерческая организация
  
• 
  
  
  Представительство иностранной компании
  

Система налогообложения

• 
  
  
  Основная система (ОСНО)
  
• 
  
  
  Упрощенная система «доходы минус расходы» (УСНО 15%)
  
• 
  
  
  Упрощенная система «доходы» (УСНО 6%)
  
• 
  
  
  ЕНВД
  

Вид (виды) деятельности

• 
  
  
  Оказание услуг юридическим лицам
  
• 
  
  
  Оказание услуг физическим лицам
  
• 
  
  
  Оптовая торговля
  
• 
  
  
  Розничная торговля
  
• 
  
  
  Интернет торговля
  
• 
  
  
  Строительство
  
• 
  
  
  Производство
  
• 
  
  
  Иное
  

Примерное количество оплат поставщикам в месяц

Примерное количество поступлений от заказчиков в
месяц

Примерное количество командировок в месяц

Количество прочих авансовых отчётов в
месяц

* Все поля обязательны для заполнения.

Шаг 2

Наличие ВЭД

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

Автоматическая выгрузка данных по
реализации в 1С Бухгалтерию

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

Необходимость подготовки первичных
документов по реализации (счета, акты, товарные накладные,
счета-фактуры)

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

Количество работников, в том числе работающих по
договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

Необходимость подготовки платёжных поручений
через Интернет-банк или банк-клиент

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

Наличие сменного графика работы

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

Количество платёжных поручений в месяц

Необходимость кадрового сопровождения

• 
  
  
  Да
  
• 
  
  
  Нет
  

* Все поля обязательны для заполнения.

Советы по сну для дипломированных бухгалтеров

В течение многих лет Райли Адамс, дипломированный бухгалтер, страдала от плохого сна, что приводило к вялости в течение всего рабочего дня.

Вот почему ранее в этом году Адамс, старший финансовый аналитик Google в Маунтин-Вью, Калифорния, скорректировал свой график сна, чтобы раньше ложиться спать и раньше вставать. Поначалу перемена далась тяжело, и он стал спать еще меньше, чем раньше. Однако в течение нескольких недель все изменилось.

«Я обнаружил, что уровень моей энергии в течение дня стал более сбалансированным и на более высоком базовом уровне», — сказал он. «Это привело к огромному повышению производительности, а также обеспечило мне постоянную энергию в течение дня».

Выспаться во взрослом возрасте может быть сложно в любой профессии, но у бухгалтеров часто есть конкретные сроки, и многие втискивают как можно больше работы в преддверии ежемесячных и квартальных сроков, а также крайне важного 15 апреля. » На первый взгляд кажется логичным сократить количество часов сна, чтобы получить больше времени для бодрствования и сделать больше. Это имеет неприятные последствия», — говорит Терри Кралле, дипломированная медсестра и специалист по клиническому сну из Вашингтона, округ Колумбия. из нас следует быть немного скромнее в отношении силы сна».

Недостаток сна часто вызывает истощение, которое «может привести к небрежным ошибкам, непредвиденным ошибкам и сжатым срокам», что приводит к усилению стресса, сказал Адамс. Более того, длительное лишение сна может в конечном итоге повлиять на эмоциональную регуляцию, снизить метаболизм и замедлить память, сказал Кралле.

К сожалению, если вы недосыпаете, вы можете даже не осознавать этого. «Большинство людей думают, что они привыкли меньше спать. Они просто потеряли точку отсчета и чувствуют себя плохо», — сказал Кралле. «Сон — это биологическая и медицинская необходимость».

Если вы просыпаетесь недостаточно отдохнувшим, чтобы прожить день, попробуйте эти советы:

Будьте последовательны. Как бы просто это ни звучало, качество сна зависит от ритма сна, который можно установить с помощью постоянного графика сна, говорит Джо Ауэр, бывший дипломированный бухгалтер, прекративший практику после того, как стал соучредителем и управляющим партнером цифровой медиа-компании JAKK Media. Он также является основателем Mattress Clarity, сайта с обзорами товаров для сна.

«Одной из критических проблем, влияющих на CPA и их способность спать, является непостоянство их графиков в течение года», — сказал Ауэр. По его словам, даже если на вас влияет напряженный сезон, «старайтесь делать все возможное, чтобы ложиться спать в одно и то же время и просыпаться в одно и то же время».

Сосредоточьтесь на качестве. Качественный сон от семи до девяти часов лучше, чем 12-часовой сон без перерывов, говорит Кралле. Она предложила начать успокаиваться примерно за час до сна, ведя дневник, используя ароматерапию и/или читая что-нибудь легкое. Утром ставьте будильник как можно позже, вместо того, чтобы нажимать кнопку «отложить». «Каждая минута на счету», — отметила она.

Не пытайтесь «нагнать» сон. «Многие люди чувствуют, что могут спать минимум в течение недели, но затем спят весь день в субботу и воскресенье», — сказал Билл Фиш, сертифицированный тренер по изучению сна из Цинциннати. Но если вы не высыпаетесь в течение недели, то в выходные играть в догонялки невозможно. Поскольку важность сна «наравне с диетой и физическими упражнениями», сказал Фиш, подчеркните, что «дайте своему телу отдых, которого оно заслуживает, каждую ночь на постоянной основе».

Кралле предупредил, что недавние исследования показали, что дополнительный сон в выходные дни не может компенсировать ущерб, причиненный недосыпанием в течение рабочей недели. Она также отметила, что чрезмерный сон в субботу и воскресенье может оставить вас отдохнувшим и бодрым в воскресенье вечером, когда вы должны быть уставшими и готовыми ко сну.

«Этот режим сна в стиле «йо-йо» может привести к тому, что рабочая неделя начнется не с той ноги», — сказала она.

Настройте среду для сна. Посмотри, где ты спишь. » Многие из нас используют свою спальню для того, чтобы складывать белье, упаковывать вещи и смотреть телевизор, — сказал Фиш. Вместо этого, по его словам, превратите этот район в убежище для сна. «Беспорядок заставляет мозги гоняться, а главное в спальне — это отдых и расслабление», — посоветовал он.

Вложите деньги в удобный матрас и найдите одну хорошую подушку, сказал Джонатан Уоррен, исполнительный директор Time4Sleep, британского продавца мебели для спальни. «Количество и тип подушек, которые вы используете, могут иметь прямое влияние на качество вашего сна», — сказал он.

Подушка должна компенсировать разницу в матрасе, сказал он. Если вам нужно больше одного, это может быть признаком того, что ваш матрас слишком жесткий.

Сделать так, чтобы не спал . «Люди смотрят на свою спальню с точки зрения того, насколько легко заснуть, — сказал Фиш. «Мы также должны смотреть на это с точки зрения того, насколько легко спать». Для этого подумайте о плотных шторах или маске для сна, чтобы вы не проснулись с восходом солнца, и о звуковой машине, которая замаскирует шумы, которые могут вас разбудить, предложил Кралле.

Кроме того, не держите часы в поле зрения, посоветовала она. Пробуждение среди ночи — это нормально, и большинство людей снова засыпают. Те, у кого поблизости есть часы, обычно проверяют их и беспокоятся о том, сколько времени осталось до утра. «Это плохая привычка, — сказала она.

Отучить себя от электроники. Изменив свой режим сна, Адамс также работал над сокращением времени, проводимого перед экраном перед сном.

Хорошая идея, сказал Уоррен. Использование смартфонов или просмотр телевизора могут действовать как стимуляторы для мозга, активнее удерживая человека в бодрствующем состоянии дольше, а не усыпляя. По его словам, смартфоны и планшеты излучают синий свет, подавляя выработку гормона мелатонина, химического вещества, которое регулирует наш цикл сна. «Использование смартфона или просмотр Netflix перед сном может отрицательно сказаться на качестве сна», — сказал он.

Исследование Time4Sleep показало, что 49% респондентов, которые смотрят Netflix или телевизор после того, как легли спать, спят менее семи часов в сутки, а 22% спят пять часов или меньше. Когда дело дошло до использования смартфонов, результаты составили 48% и 24% соответственно.

Вот почему Грег Йейттер, основатель компании Bedtime Bulb, которая производит лампочки, уменьшающие количество синего света и улучшающие сон, предлагает затемнять дисплеи компьютеров и телефонов, а также устанавливать или активировать программное обеспечение для фильтрации синего света, такое как f.lux, Night Shift. для iOS или ночной режим.

Адамс добился успеха, сократив время, проводимое за экраном за час до сна, и увеличив использование функций своего телефона для уменьшения воздействия синего света. В целом, по его словам, он «увлекся темой сна, потому что он служит жизненно важной цели в поддержании вашего здоровья и долголетия».

Дон Вотапка — писатель-фрилансер из Атланты. Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Кортни Вьен, старшим редактором JofA, по адресу [email protected].

Как бухгалтеры справляются с сезоном сна и занятости

Бухгалтерские службы по всей стране начали переход на офисы, позволяющие сотрудникам работать в любом месте и в любое время. Это привело к тому, что многие профессионалы «сжигают масло в полночь», чтобы сделать больше в то время, когда все остальное замедляется.

Существует множество приложений и устройств, упрощающих общение за пределами офиса. Но в то время, когда технологии облегчают работу, исследования показывают, что на самом деле может происходить обратное. Недавние исследования сотрудников Мичиганского государственного университета показали, что использование смартфонов в ночное время снижает продуктивность на следующий день, а другое исследование, опубликованное в Journal of Neuroscience, показало, что недостаток сна приводит к необратимому повреждению мозга у мышей.

Со всеми этими исследованиями, показывающими негативные последствия бодрствования после того, как вы ложитесь спать, кажется, что очевидным ответом было бы больше спать и лучше работать на следующий день. Однако это не всегда так просто, особенно для бухгалтеров по мере приближения налогового дня. Учитывая дополнительную задачу подготовки и заполнения налоговых деклараций в дополнение к другим повседневным задачам, многие специалисты по бухгалтерскому учету вынуждены работать дольше и/или приносить работу домой.

Напряженный сезон требует много времени от бухгалтеров, поэтому неудивительно, что многие бухгалтеры также наблюдают изменения в своих привычках сна в это время. Более продолжительный рабочий день отнимает у них время, но очень редко другие сферы их жизни замедляются. Если они не будут осторожны, их баланс между работой и личной жизнью может стать несбалансированным в мгновение ока. Поэтому специалисты по бухгалтерскому учету должны найти способ справиться с постоянной нехваткой сна.

Большинство бухгалтеров скажут вам, что они обычно меньше спят в сезон напряженной работы, хотя некоторые говорят, что в это время они спят примерно столько же, сколько и в течение всего года. Большая рабочая нагрузка обычно означает меньше времени для всего остального, поэтому сон и жизнь вне офиса превращаются в жонглирование.

Так как именно специалисты по бухгалтерскому учету совмещают работу, сон и все остальное? Они используют различные тактики, от дневного сна до контроля количества клиентов, которых они приводят, от введения комендантского часа на работу и сон до использования приложений.

Байрон Патрик, CPA.CITP, CGMA, MCSE, использует приложение Sleep Time, чтобы следить за своим режимом сна и отслеживать, сколько или мало он спит. Он также старается тренироваться по утрам, когда может.

«Недостаток сна не слишком сильно влияет на мою работу или личную жизнь в разгар сезона, но я ночной человек и все равно склонен тянуться утром. Однако я замечаю, что когда я тренируюсь по утрам, это определенно повышает мой уровень энергии в течение дня», — сказал Патрик, генеральный директор Simplified Innovations Inc.

Для Кристи Блейлок, MAcc, старшего консультанта ARSA Solutions и сертифицированного советника QuickBooks ProAdvisor в Anglin CPA, ее рабочая нагрузка должна вписываться в ее занятую жизнь, а не вписывать жизнь в напряженный сезон. Блейлок, которая недавно приветствовала своего сына, придерживается плотного графика работы по 40-45 часов в неделю в разгар сезона, чтобы сбалансировать свою рабочую нагрузку и недостаток сна.

«В это напряженное время года я сплю намного меньше, но это из-за ребенка. Поскольку я обычно не высыпаюсь в течение недели, я долго сплю по воскресеньям. И пейте много кофеина! Я также работаю всего 40 или чуть более 40 часов в неделю, чтобы справляться со своей рабочей нагрузкой», — сказал Блейлок.

В то время как Блейлок совмещает напряженный сезон и новорожденного ребенка, она не одинока вводит дневной сон в свое расписание. Фактически, бухгалтерская фирма Berman Goldman & Ribakow в Элликотт-Сити, штат Мэриленд, создала комнату для сна в своем офисе. Партнеры в фирме поощряют сотрудников вздремнуть 20 или 30 минут, чтобы освежиться.

Тем не менее, некоторые бухгалтеры замечают изменения в режиме сна, в то время как другие обнаруживают, что их сон остается неизменным, хотя у них остается меньше времени на другие занятия, которые им нравятся.

«Я сплю примерно столько же в сезон напряженной работы, так что на самом деле дело не в том, чтобы выспаться», — сказала Миа А. Томас, CPA, CGMA. «Дело в том, что по вечерам у меня меньше личного времени на себя и свою семью в разгар сезона».

Для Томаса и других специалистов по бухгалтерскому учету нетрадиционный или более поздний график работы дает им гибкость, необходимую им для участия в семейных мероприятиях. Еще одно преимущество работы в ночное время заключается в том, что все становится тише — семья спит, мало что происходит и т. д. Также меньше отвлекающих факторов от работы и электронной почты по ночам. Эти преимущества противоречат выводам исследования МГУ, поскольку профессионалы считают, что это позволяет им быть более продуктивными в то время, которое известно своими лихорадочными часами.

«Моя точка зрения всегда была такой: «Это временно». Я знаю множество медсестер и врачей, которые все время работают ненормированные часы. И они принимают решения о жизни или смерти, с чем я сталкиваюсь не слишком часто. Так что, как я это вижу, как сказал бы мой 14-летний ребенок, «NBD», — сказал Патрик, который не возражает против поздних ночей.

• Управление фирмой
• Технология
• Артикул
• Бухгалтерский учет
• напряженный сезон
• Подоходный налог
• спать
• Баланс между работой и личной жизнью

См. внутри Апрель 2014 г.

2014 Обзор профессиональных систем подготовки налоговых деклараций

Налоговая подготовка остается основным источником дохода для многих бухгалтерских фирм. Несмотря на сезонный доход для многих, большое внимание все же следует уделить наиболее подходящему налоговому программному решению. Каждая фирма имеет разное количество сотрудников, клиентоориентированность и множество других различий, которые необходимо учитывать. К счастью, существует множество программных решений для налогообложения, из которых можно выбирать, чтобы удовлетворить индивидуальные потребности фирмы.

Предыдущий

Apps.com расширяет свой глобальный охват

В конце прошлого года Intuit представила хранилище приложений, предназначенное для того, чтобы владельцам малого бизнеса было проще управлять своим бизнесом. С момента своего дебюта в нем наблюдается огромный рост числа разработчиков, создающих приложения, и новые приложения добавляются регулярно.