Входящий и исходящий ндс: Полная информация для работы бухгалтера

Как отражать НДС в управленческой отчетности

Аудиоверсия этой статьи

Когда приходит время платить НДС в бюджет, то предпринимателю надо знать, бизнес должен государству по итогам квартала или государство — бизнесу. Для этого надо правильно отражать все в отчетности. В первую очередь — в балансе. Эксперты компании «Нескучные финансы» рассказывают, как.

Нескучные финансы

Ведем управленческий учет в малом бизнесе

Нескучные финансы

Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса.

Для вас 14 дней – бесплатно!

Попробовать бесплатно на 14 дней

Что надо знать об НДС

1. Платит НДС не предприниматель, а покупатель. Предприниматель передает эти деньги государству, они изначально не его, бизнесмен для них — пункт транзитной остановки.

2. НДС не влияет на финансовый результат бизнеса.

3. Обязательства по перечислению НДС в бюджет надо исполнять в срок. Для этого — планировать их и контролировать. Если не планировать, не будет денег, когда придет время платить. А если не заплатить вовремя, то оштрафует налоговая.

Курс в клубе Деловая среда Премиум🔥

Марафон «Финансовая грамотность в бизнесе». Оформите доступ и получите этот и множество других материалов

ПОСТРОЙТЕ ФИНАНСОВУЮ СИСТЕМУ В СВОЕМ БИЗНЕСЕ 👉

Как у бизнеса возникают обязательства по НДС

У нас цветочный магазин. Мы купили у фермера розу, в стоимость которой поставщик включил НДС. Потратили 60 ₽, из них 50 ₽ заплатили за саму розу, а 10 ₽ — НДС, которые наш поставщик включил в цену товара. Эти 10₽ НДС мы пока через поставщика дали взаймы государству. У него появилось обязательство перед нами. Сочтемся, когда продадим. НДС, который мы передали авансом государству», называется входящим.

Когда продаем, к нам заходит НДС, который заплатил покупатель. Для нас это исходящий НДС. И у нас появляется обязательство перед государством — в срок, который оно определило крайним, перечислить этот НДС в бюджет. За розу мы получили 120 ₽: 100 ₽ + 20 ₽ НДС. Эти 20 ₽ — наш исходящий НДС.

А когда приходит время перечислять НДС в бюджет, с нас причитается не весь исходящий НДС, а только разница между ним и входящим. Исходящий НДС у нас 20 ₽, входящий — 10 ₽. Разница — 10 ₽. Вот эти 10 ₽ и причитаются с нас государству.

А бывает и так — купили три розы на тех же условиях. Тем самым через поставщика передали государству аванс по НДС на 30 ₽. А продали только одну — тоже за 100 ₽ + НДС 20 ₽. И когда в конце квартала к нам приходят от государства и требуют у нас эту двадцатку, мы отвечаем: «Нет, уважаемые Мы аж 30 ₽ аванса передали через фермера. Помните? А через нас покупатель передал 20 ₽. Так что не мы вам 20 ₽ должны, а вы нам 10 ₽. Поэтому или пусть эта десяточка у вас полежит — в следующем квартале сочтемся. Или гоните ее назад, а следующий квартал начинаем с нуля — у нас такое право тоже есть». Выслушали нас гонцы, бумаги подняли, посчитали. Убедились — мы правы. И пошли восвояси.

Сервис

Зарегистрируйте бизнес быстро и бесплатно

Подать заявку

Как отражать обязательства по НДС в балансе

Первое. Итак, мы отдали поставщику за розу 60 ₽, где 50 ₽ — это стоимость розы и 10 ₽ — это НДС. Эту десятку государство теперь нам должно. На языке отчетов, мы приобрели два актива — розу и входящий НДС. В балансе: появились два актива — товар для перепродажи и входящий НДС. Поскольку входящий НДС — это деньги, которые нам должно государство, записываем его в дебиторскую задолженность.

Второе. Продали розу, получили от покупателя 120 ₽: 100 ₽ — наша цена розы и 20 ₽ НДС, которые мы добавили к цене — это исходящий НДС. У нас возникает обязательство перечислить НДС государству.

А теперь вспоминаем — 10 ₽ НДС уже начислили, когда покупали розу, и эту десятку государство нам задолжало. Значит, мы стали должны государству только 10 ₽, а не 20 ₽. Поэтому наша задолженность перед государством по НДС увеличивается только на 10 ₽.

Третье. Наконец, в положенный срок перечисляем НДС в бюджет. Минус 10 ₽ из пассивов. Баланс после того, как мы перечислили НДС с продажи розы в бюджет: долгов нет, все довольны.

Закрепим

1. Входящий НДС — НДС, включенный в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает для нужд бизнеса.

2. Исходящий НДС — НДС, который предприниматель добавляет к стоимости своих товаров и потом перечисляет государству.

3. Когда придет время платить НДС, смотрим, входящего или исходящего НДС у нас больше.

4. Если исходящего НДС больше, чем входящего — значит, мы должны государству и перечисляем разницу между кредиторкой и дебиторкой в бюджет.

5. Если исходящего НДС меньше, чем входящего — государство должно нам. Что делать, когда оно нам задолжало — тема отдельной статьи.

Кредиты от Сбербанка

Получите кредит для бизнеса на любые цели – с возможностью подать заявку онлайн

Подать заявку на кредит онлайн

Статьи

Управленческая отчетность: как отражать НДС в отчете о движении денежных средств

Бухгалтерия

Статьи

6 правил, как бизнесу получить кредит

Поиск финансирования

Статьи

ТОП-5 ошибок при оформлении кредита для бизнеса

Поиск финансирования

Статьи

5 ключевых метрик для бизнеса: как избежать убытков, увидеть кассовый разрыв, узнать эффективность маркетинга

Финансовые риски

Что такое входящий НДС

Налог на добавленную стоимость условно делят на «входящий» и «исходящий». Собственно, в Налоговом кодексе этих понятий нет, слова вошли в обиход для простоты общения между профессионалами. Мы объясним их простыми словами, чтобы вы могли ориентироваться, о чём идёт речь.

Кто платит

НДС является косвенным налогом – ООО или ИП оплачивает его, но деньгами, которые получил от покупателя. Компании как бы только собирают налог и передают его в бюджет.

Пример: вы покупаете в магазине продукты, в чеке можно увидеть сумму в т.ч. с НДС. Эту сумму вы платите магазину, а бухгалтер торговой точки будет заниматься начислением и уплатой налога на добавленную стоимость в бюджет.

Таким образом, получается, что уплачивают НДС компании – но по сути бремя налога ложится на покупателей, которые приобретут товары или оплатят работы последними.

Возьмём для примера компанию «Обувщик», которая закупает оптом, а затем продаёт в розницу обувь. Эта организация за партию товара оптом заплатит своему поставщику сумму с НДС. Налог посчитал поставщик и он же будет перечислять эту сумму в бюджет.

Выставляя обувь на продажу в магазинах, компании «Обувщик» также нужно будет добавить к стоимости туфель и ботинок НДС. Этот налог уплатят покупатели, а компания передаст сумму в бюджет.

В чем отличие входящего НДС от исходящего?

В нашем примере, когда компания «Обувщик» покупает партию обуви, то ей выставляют счёт для оплаты, где прописана сумма с НДС. Вот этот НДС и называется «входящим». Также его могут называть «входным», кому как удобнее.

Когда компания сама продаёт товар, то начисляет налог на стоимость и выставляет счёт с НДС своим покупателям. Или вывешивает ценники, если придерживаться нашего примера. Это «исходящий» НДС.

Зачем нужны эти понятия про входящий и исходящий НДС – они входят в форму для расчёта суммы налога, которую нужно будет передать в бюджет. Для расчёта этой суммы наша компания «Обувщик» должна вычесть сумму входящего НДС из суммы исходящего. Полученный результат и будет налог к уплате.

Мы рассказываем о входящем и исходящем НДС самыми простыми словами. На деле же понадобятся документы, чтобы подтвердить, что сделка реально состоялась: счета-фактуры, накладные, чеки. Да и при расчёте налога на добавленную стоимость могут быть нюансы.

Что делать, если входящий НДС больше исходящего

Такое может случиться, если компания закупалась очень активно, а её продажи при этом шли не очень. Получится, что она заплатила НДС больше, нежели ей заплатили покупатели.

В этом случае закон позволяет возместить уплаченный НДС из бюджета. Также можно учесть переплату в счёт любых других налогов, штрафов или пеней (если таковые есть).

Возмещение НДС из бюджета – довольно большая проблема, её стоит доверять только профессионалам, например, нашим бухгалтерам Центра развития бизнеса «Берега Невы».

Ранее на этой возможности базировалось очень много мошеннических схем – предприниматели не хотели платить НДС в бюджет государства, но хотели его оттуда возместить. Для этого подделывались документы, покупался «бумажный» НДС и т.д.

С течением времени технологии налоговой службы развились так, что позволяют отслеживать уплату НДС в автоматическом режиме. Незаконные схемы уходят в прошлое, но возместить налог всё равно проще не становится из-за ужесточения законодательства.

Условия получения вычета входного НДС

В первую очередь важно, чтобы сделка была реальной и имелись все подтверждающие первичные документы. Но есть и другие условия.

В частности, закупленные товары, работы или услуги должны использоваться в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. По закону компании обязаны вести раздельный учёт «входящего» НДС по товарам, которые были использованы в операциях, которые облагаются этим налогом, и которые не облагаются. Если раздельный учёта не ведётся, вычет получить нельзя.

Ещё одно условие для получения вычета – товары, работы, услуги приняты к учёту и ещё не истекли 3 года с этого момента.

Есть такая особенность – для получения вычета не имеет значения, оплачены ли товары или нет. Но это общее правило, есть определённые нюансы: например, если компания уплатила НДС на таможне при экспорте товаров, то принять налог к вычету она сможет только после перечисления налога в бюджет.

И это ещё далеко не все тонкости в отношении входящего и исходящего НДС, в Налоговом кодексе этому налогу посвящена целая глава. Если у вас остались вопросы, лучше обратиться к профессиональным бухгалтерам, которые помогут разобраться, и уберечь бизнес от нарушений.

(RUS) Данные о входящем и исходящем НДС в отчете по декларации по НДС

Твиттер

LinkedIn

Фейсбук

Эл. адрес

• Статья
• 29. 11.2021
• 2 минуты на чтение

Важно

Это содержимое заархивировано и не обновляется. Актуальную документацию см. в документации по продукту Microsoft Dynamics 365. Последние планы выпуска см. в разделе Планы выпуска Dynamics 365 и Microsoft Power Platform.

Применяется к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

В отчет по декларации по НДС можно включить данные входящего и исходящего налога на добавленную стоимость (НДС). Данные по НДС отображаются в разделах отчета. Вы можете настроить ячейки отчета для каждого раздела декларации по НДС, используя предварительно определенные реквизиты для декларации по НДС.

Примечание

Отчет по декларации по НДС может быть создан как в формате .xls, так и в формате .xml.

Перед созданием отчета по декларации по НДС с данными о входящем и исходящем НДС необходимо выполнить следующие задачи:

• Создать запрос типа Декларация по НДС . Необходимо выбрать Декларация по НДС в качестве типа запроса электронной отчетности в поле Тип запроса в форме Создать запрос

• Настройте коды отчетов в форме Отчет . Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка каталога функций для электронной отчетности

• Создание ячеек отчета для электронной отчетности. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Создание ячеек отчета для электронной отчетности.

Вы должны использовать отчет генератора финансовых отчетов для создания сведений о входящем и исходящем НДС в отчете о декларации по НДС. В отчете по декларации по НДС вы можете просмотреть налоговую информацию в определенных разделах, которые классифицируются в зависимости от их назначения. Столбцы в каждом разделе отображают сведения о налогах, такие как типы налогов и суммы налогов, включенные в отчет.

(RUS) Создание ячеек отчета (форма)

Что должно быть включено во все входящие счета?

Обновлено 3 июля 2022 г.
Прочитано через 3 минуты

Управление входящими счетами-фактурами является частью повседневной жизни многих самозанятых людей и важной частью их собственного учета. Тем не менее, важно, чтобы все полученные счета были полными и содержали все необходимые компоненты, чтобы они были официально зарегистрированы как входящие счета, поскольку только правильные счета могут использоваться для налоговых вычетов в Германии.

В этой статье вы узнаете, что должно быть включено в любой входящий счет, как долго вы должны хранить свои квитанции и как вы можете вернуть уплаченный НДС.

Что такое входящий счет?

Входящий счет — это любой выставленный вам счет. Это может быть квитанция о посещении ресторана с клиентом или счет за новые деловые расходы, такие как компьютер или телефон.

На другой стороне находятся ваши исходящие счета-фактуры, которые вы выставляете своим клиентам за поставленные товары или услуги.

Входящие счета и НДС

Если входящий счет включает НДС (налог на добавленную стоимость), вы можете вернуть эту стоимость в своей декларации по НДС. Однако это возможно только в том случае, если вы сами платите НДС и не зарегистрированы как малый бизнес.

🔖  Классификация малого бизнеса освобождает некоторых самозанятых от уплаты и отчетности по НДС, если их годовой доход не превышает 22 000 евро в первый год работы на себя и 50 000 евро во второй год.

Если это не относится к вам, вы должны указать НДС в своих исходящих счетах и ​​уплачивать его в налоговую инспекцию ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, что ваша местная налоговая инспекция сочтет наилучшим для ваших обстоятельств.

Преимущество этого заключается в том, что вы также можете вернуть НДС, который вы заплатили за любые деловые расходы. Вы просто указываете общую сумму уплаченного НДС в авансовой декларации по НДС. Конечно, вы не можете просто заявить о понесенных расходах — вы должны быть в состоянии доказать это с помощью счета-фактуры.

Входящие счета должны храниться в течение 10 лет

По закону вы обязаны хранить квитанции в течение 10 лет . Таким образом, вы можете легко доказать налоговым органам уплаченный и возвращенный вами НДС, даже в случае каких-либо запросов позднее.

Отсутствие счетов-фактур может иметь последствия для вас и вашего бизнеса. А неверные входящие счета, в которых, например, не указана какая-то обязательная информация, могут привести к доплатам в Finanzamt (налоговая инспекция).

Поэтому всегда следует проверять как свои собственные счета, так и все входящие счета, чтобы убедиться, что они полны и соответствуют требованиям.

💡 Совет от Ответственного : В нашем приложении вы можете просто сфотографировать входящие счета и зарегистрировать платеж. Таким образом, вы будете иметь все свои квитанции в одном месте, даже годы спустя.

Что должно быть включено во входящий счет для его вычета

Чтобы счет был официальным и мог предложить вам какие-либо преимущества в отношении НДС, он должен содержать определенную обязательную информацию.

Эти элементы включают:

• Полное имя и адрес стороны, выставившей счет, и получателя
• Уникальный номер счета-фактуры
• Дата выставления счета
• Количество и описание поставляемых товаров или услуг
• Время поставки или срок службы
• Сумма счета
• Применяемая ставка НДС (стандартная ставка НДС 19%, пониженная ставка НДС 7%)
• Любые применимые скидки
• Действительный налоговый номер ( Steuernummer ) или идентификационный номер плательщика НДС стороны, выставившей счет, и получателя. С помощью нашего приложения вы можете загружать входящие счета в виде фотографии или вводить свои расходы вручную. Тогда правильная ставка НДС будет рассчитана для вас автоматически.

Советы по документированию входящих счетов-фактур

Любой, кто должен подавать ежемесячную или ежеквартальную декларацию по НДС, должен вести регулярный учет. Это требует времени и небольшого стресса, если, например, счет-фактура больше не может быть отслежен.

Вы можете легко предотвратить эту проблему, записав причину покупки в самом счете сразу после его получения. Это не только помогает вам получить хороший обзор ваших операционных расходов, но также позволяет вам четко доказать свои расходы в налоговой инспекции.

Единственным исключением являются расходы, которые нельзя легко разделить на личные или профессиональные. Это часто имеет место, например, при дорожных расходах или использовании телефона в личных и деловых целях.

В этом случае необходимо разделить общую стоимость на подлежащие вычету и не подлежащие вычету суммы и в лучшем случае предоставить четкую разбивку.