Виды выездных налоговых проверок: Какие есть виды налоговых проверок?

Виды налоговых проверок и их особенности, о которых важно знать

Проверяющие могут прийти в офис или ограничиться изучением сданной отчетности, приняться за вашу фирму по графику или внепланово. В этой статье эксперты чат-бухгалтерии Фингуру рассказали о том, какие виды налоговых проверок существуют, чем они отличаются и что происходит в рамках каждой из них.

Если хотите знать не только почему могут прийти, но и что делать, прочтите наш детальный материал о проверках ФНС. В нём есть информация о том, какие документы запрашивают инспекторы, на что у них есть право, как с ними общаться и что делать, если с результатами вы не согласны.

Виды налоговых проверок: плановые и внеплановые

Плановые проверки проводятся по утвержденному графику, максимум один раз за три года. Есть исключения, которые Правительство РФ утверждает своими постановлениями, — например, тех, кто оказывает образовательные и медицинские услуги, разрешено проверять два и более раза за три года.

Проводить плановые проверки субъектов малого бизнеса сейчас запрещено — мораторий действует в 2021 и продолжит в 2022. Если ваша фирма к этой категории не относится, можете проверить на сайте Генпрокуратуры, запланирована ли проверка. О том, как это сделать, мы написали отдельную статью.

Внеплановую проверку инспекторы ФНС вправе провести в любой момент, если предполагают, что вы нарушаете налоговое законодательство.

Виды налоговых проверок: камеральные и выездные

Камеральная проверка проводится после сдачи декларации и сводится проверке отчетности. Сотрудник ФНС не посещает представительство фирмы, но может удаленно запросить копии необходимых документов — вы или бухгалтер обязаны будете их предоставить. Мы обрабатываем письма из налоговой и отвечаем на требования без участия предпринимателей, для которых ведем бухучет.

Камеральная проверка не требует согласования с руководителем инспекции, начинается без уведомления предпринимателя и занимает до трех месяцев.

Выездная проверка проходит у налогоплательщика, а если это невозможно (например, у индивидуального предпринимателя нет офиса) — в отделении ФНС. В ходе нее проверяют соблюдение кассовой дисциплины, правил учета расходов и доходов и порядка начисления зарплат, экономическую целесообразность хозяйственных операций и т. д. Инспекторы могут провести инвентаризацию, экспертизу, запросить документы и изъять образцы, касающиеся предмета проверки. Стандартная продолжительность выездной проверки — 2 месяца, но при наличии веских оснований ее могут продлить до 4 месяцев и даже до полугода. Вы вправе обжаловать акт проверки в течение месяца после того, как его получили.

Выездная проверка бывает:

• Комплексная. В ходе нее проверяют всю деятельность фирмы за интересующий ФНС период.
• Тематическая. Проводится в случае, если был нарушен порядок начисления и уплаты налогов. В этом случае проверять будут только то, что касается конкретного налога.
• Целевая. Контролируются взаиморасчеты с покупателями, импортные и экспортные операции, основания для применения льгот.
• Контрольная. Если есть подозрение, что в ходе выездной проверки были допущены ошибки, может быть назначена повторная, которую проведет вышестоящая налоговая.

Есть еще один тип проверки, которая не регламентирована Налоговым кодексом, — встречная. Это процедура проверки документов по сделкам путем сопоставления бумаг, полученных от вас и контрагентов. Если найдут расхождения, это будет означать, что кто-то из участников занижает налоговую базу, скрывая доходы.

В идеале выездные проверки лучше не допускать, в чём вам поможет опытный бухгалтер. Но на всякий случай стоит подготовиться к визиту инспекторов. Мы написали статью о том, какие документы они могут запросить, о чём спрашивают, на что вы имеете право и как обжаловать результаты проверки — прочтите обязательно.

Сопровождение налоговых проверок любых видов

Содержание

• Виды и особенности налоговых проверок
• Порядок проведения налоговых проверок
• Помощь налоговых юристов при проверках

Проведение налоговых проверок преследует простую цель — выяснить, насколько данная компания придерживается налогового законодательства, и в случае обнаружения нарушений — вернуть государству недополученные в виде налогов средства. А также — наказать руководителей и ответственных за налоговые отчисления сотрудников по всей строгости закона.

Любые проверки — это серьезное мероприятие, к которому следует подходить во всеоружии, то есть, со знанием законов, своих прав и обязанностей. С большой вероятностью Вам после проверки придется отстаивать свои интересы в налоговых органах или даже в суде. Поэтому, лучшим решением станет обращение к услугам налоговых юристов.
Грамотный специалист поможет Вам выйти из сложившейся ситуации и решить все разногласия с налоговыми органами.

Виды и особенности налоговых проверок

В настоящее время проведение налоговых проверок находится в компетенции налоговых инспекций. При этом, существует несколько основных типов проверок, которые преследуют разные цели, используют неодинаковые методы и подразумевают разную ответственность для налогоплательщиков. Также, эти проверки отличаются сроками, порядком организации, предъявляемыми критериями и т. д.

• Выездная налоговая проверка

  
  
  Выездная налоговая проверка — это самый серьезный вид проверки. Проводится в офисе, с изучением документов.

• Встречная налоговая проверка

  
  
  Встречная налоговая проверка (”встречка”) проводится только в рамках выездных или камеральных проверок.

• Камеральная налоговая проверка

  
  
  Это самый частый вид проверки. Чаще всего, это только арифметическая проверка декларации.

• Налоговая ответственность

  
  
  Вне зависимости от вида налоговой проверки, налоговая ответственность всегда одинакова.

СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК — ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ

Налоговые проверки имеют множество процедурных тонкостей. В ходе проверок добываются доказательства, позволяющие доначислить налоги.
Налоговый юрист предусмотрит возможные сценарии развития ситуации, найдет оптимальный вариант для ее разрешения, оградит от незаконных действий инспекторов и подготовит необходимые документы для защиты интересов налогоплательщика.

Подробнее

Порядок проведения налоговых проверок

Несмотря на разницу проведения камеральных и выездных проверок, можно выделить их основные этапы, которые позволяют сориентироваться в том, сколько времени еще будет продолжаться проверка. Независимо от типа, налоговые проверки можно условно разделить на семь основных этапов:

1. Ознакомление сотрудников проверяющего налогового органа с Вашими документами.

   При выездной проверке производится ознакомление с целым пакетом документов, при камеральной проверке — только с декларацией. Проведение налоговых проверок подразумевает как ознакомление с документами, так и тщательную арифметическую проверку показателей налоговой декларации.

   
   
   Необходимо обратить Ваше внимание на важное обстоятельство: при проведении выездной проверки сотрудники налоговой инспекции, как правило, проводят так называемый предпроверочный анализ, поэтому будьте готовы к тому, что при начале выездной проверки Вы сразу получите требование о предоставлении необходимых документов.

2. Направление налогоплательщику требования о предоставлении документов.
   
   При проведении выездной проверки такое требование направляется всегда, а при проведении камеральной — только лишь в случае выявления ошибок или противоречий в предоставленной налоговой декларации.
3. Анализ документов, представленных налогоплательщиком, направление запросов о проведении встречных проверок и осуществление иных мероприятий налогового контроля.
   
   Именно на данном этапе проводятся основные мероприятия, в которых и заключаются налоговые проверки.
4. Оформление результатов проведенной проверки, получение документов.

   При проведении камеральной проверки — но только в случае, если было выявлено нарушение — налогоплательщик получает Акт проверки. Если же никаких нарушений не выявлено, налоговая инспекция не направляет каких-либо документов или уведомлений налогоплательщику.

   Однако здесь есть исключение — проверка обоснованности возмещения НДС. По результатам данного вида проверки всегда принимается либо решение о возмещении НДС (если не выявлено никаких нарушений со стороны налогоплательщика), либо составляется акт проверки с описанием всех выявленных нарушений.

   При проведении выездной налоговой проверки налогоплательщику вручается справка о проведенной проверке. Обратите внимание: после вручения справки налоговая инспекция не может больше требовать от налогоплательщика предоставления каких-либо дополнительных документов.

   Справка является подтверждением проведения проверки, основной документ – Акт – требует времени на оформление. В течение 2-х месяцев с момента вручения справки налогоплательщику направляется готовый Акт выездной проверки. Причем он направляется налогоплательщику даже в случае, если никаких нарушений не выявлено.

5. Рассмотрение возражений налогоплательщика в налоговых органах и в суде.

   В большем числе случаев налогоплательщик не согласен с результатами проведения выездной или камеральной проверки, и тогда законодательство предусматривает процедуру оспаривания результатов. Акт проверки может быть оспорен путем подачи возражений на него. Обратите внимание, что эти возражения рассматриваются непосредственно налоговыми органами.

   Рассмотрение возражения может иметь два результата — завершение проверки или проведение дополнительных мероприятий. В первом случае проверка завершается, и налоговая инспекция выносит окончательное решение. Но если налогоплательщик не согласен с решением, он может обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем — в суде. Во втором случае могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля.

6. Проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.

   Дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются только в том случае, если по итогам рассмотрения возражений от налогоплательщика налоговый орган не может принять какого-либо окончательного решения. Обычно это связано с недостатком доказательств. В качестве дополнительных мероприятий могут выступать опросы генеральных директоров контрагентов, а также экспертизы и дополнительные встречные проверки.

   Срок проведения таких мероприятий 1 месяц.

7. Окончание дополнительных мероприятий налогового контроля.
   
   
   После окончания срока на проведение мероприятий налогового контроля, инспекция вручает уведомление об этом налогоплательщику и устанавливает дату и время рассмотрения их результатов. Дальнейшая процедура такая же, как и рассмотрение возражений по акту налоговой проверки, за единственным исключением — в этом случае никаких дополнительных мероприятий не предусмотрено, поэтому по результатам рассмотрения инспекция обязана вынести окончательное решение по проверке.

Помощь налоговых юристов при проверках

Как правило, компании оказываются не готовы к грамотному оспариванию проведенных проверок, также нередко возникают сложности и непосредственно во время работы налоговой инспекции. Поэтому для достижения положительного для компании результата проверки имеет смысл обратиться к услугам профессиональных налоговых юристов.

Юристы оказывают помощь при подготовке и предъявлении документов, при подаче возражений, а главное — отстаивают интересы Вашей компании при рассмотрении возражения и проведении налоговых проверок. Опытный специалист в области налогового законодательства поможет безболезненно пройти через все этапы проверки и с минимальными потерями выйти из сложившейся ситуации.

Наши специалисты много лет проработали в налоговых инспекциях на руководящих должностях. Они до мелочей знают, что и как проверяют налоговые органы, какие аргументы используют в спорах против налогоплательщиков, и главное — что можно этим аргументам противопоставить. Наших налоговых юристов хорошо знают судьи, рассматривающие налоговые споры. Они прислушиваются к нашему мнению при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций, что позволяет нам формировать положительную для налогоплательщиков судебную практику.

Проведение налоговых проверок не должно Вас пугать. Стоит четко понимать какие действия необходимо совершить, чтобы проверка прошла без последствий.

Мероприятия

Единый налоговый платеж 2023: «Горячая линия» для финансовой службы компании

Что вам нужно знать об аудитах IRS

Примечание редактора: В H&R Block мы работаем, чтобы демистифицировать сложные и запутанные вопросы и помогать нашим клиентам везде, где это возможно. Итак, вот что вам следует делать, когда вас проверяют, и когда вам следует вызывать экспертов (это мы).

По шкале от 1 до 10 (10 — наихудшее) проверка IRS может быть 10. Аудит может быть плохим и может привести к значительному налоговому счету. Но помните — паниковать не стоит. Существуют разные виды аудитов, как незначительные, так и обширные, и все они следуют набору определенных правил. Если вы знаете, чего ожидать, и следуете нескольким передовым методам, ваш аудит может оказаться «не таким уж плохим».

Сначала немного предыстории. Существует три типа проверок IRS: почтовые, офисные и выездные проверки.

1. Аудит почты

Аудит почты — обычное дело. Они требуют, чтобы вы отправили по почте документы, отвечающие на конкретные вопросы или запросы информации от IRS. Почтовые проверки составляют 77% всех проверок.

2. Кабинетные и выездные проверки

С другой стороны, камеральные и выездные проверки гораздо серьезнее. IRS не только запросит информацию для проверки ваших вычетов и кредитов, но также внимательно изучит ваш образ жизни, деловую активность и доход, чтобы убедиться, что ваша налоговая декларация точна. Большинство дел об уклонении от уплаты налогов начинаются с выездных проверок. Но не волнуйтесь — IRS привлекает к ответственности лишь немногих налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов (около 2000 ежегодно). IRS спасает от уголовного преследования самых вопиющих уклоняющихся от уплаты налогов.

3. Уведомление CP2000 (запрос неполного отчета)

Существует и другой способ, которым IRS запрашивает налоговые декларации, но технически это не аудит. Это запрос на занижение сведений или уведомление CP2000, и это очень распространено. IRS посылает почти 4 миллиона из них каждый год. CP2000 — это уведомление о несоответствии, в котором предлагается конкретное увеличение налогов на вашу декларацию. IRS автоматически отправляет эти уведомления, когда есть несоответствие между доходом, который вы указали в своей декларации, и информацией, которую ваш работодатель или другой плательщик предоставил IRS через заявления, такие как форма W-2 и форма 109.9. Типичным примером является случай, когда налогоплательщики не сообщают в форме 1099-MISC о доходах от работы, которую они выполняли в качестве независимого подрядчика в течение года.

Насколько часто проводится аудит?

Вот некоторые цифры, которые показывают, насколько распространенными — или необычными — могут быть различные типы аудита:

• Ежегодно подается около 150 миллионов федеральных налоговых деклараций
• Налоговое управление США проверяет менее 1% подающих документы
• Почти 90% проверок приводят к изменению налоговой декларации
• Для почтовых проверок средняя сумма задолженности превышает 7000 долларов США
• Средняя сумма задолженности по офисным и выездным проверкам составляет 65 000 долл. США
• Налоговое управление США рассылает уведомления о неполной отчетности примерно 2,5% подателей
• Около 66% уведомлений о занижении отчетности приводят к уплате дополнительных налогов
• Средняя сумма задолженности по уведомлениям о занижении составляет около 1500 долларов США

Каким бы неприятным ни был аудит IRS, он никуда не исчезнет. Важно ответить. Если вы этого не сделаете, вы получите налоговый счет за дополнительные налоги и, возможно, даже штрафы. Узнайте, как провести аудит IRS.

Действуйте!

Вот несколько вещей, которые вы должны сделать, чтобы получить наилучшие результаты аудита:

Немедленно рассмотрите возможность найма специалиста по налогам, особенно если вы плохо владеете «налогами». Если вы не умеете «говорить с Налоговым управлением США» и не можете четко сформулировать свою позицию по налоговой декларации в Налоговом управлении США, вам не следует пытаться справиться с этим самостоятельно и надеяться на лучшее. Налоговые специалисты, прошедшие подготовку в области аудита IRS, предоставят ответ, необходимый для четкого изложения вашей налоговой позиции. Если есть корректировка, специалист по налогам может помочь устранить предлагаемые штрафы. Узнайте об услугах H&R Block по налоговому аудиту и уведомлению.

Ответы должны быть полными и своевременными. Для большинства проверок и всех запросов заниженных отчетов требуется переписка по почте с центрами обработки IRS. За вашим делом не закреплен конкретный человек, поэтому лицо, просматривающее ваш ответ, будет полагаться на качество и полноту вашего ответа при интерпретации вашей налоговой позиции. Если вы хотите получить наилучшие результаты, ответьте задолго до истечения крайнего срока организованным и подробным ответом, объясняющим рассматриваемые вопросы. Пропущенные сроки и неполные ответы приводят к большему количеству уведомлений и более высокой вероятности того, что IRS закроет вашу проверку и начислит вам дополнительные налоги.

Для проверок в офисе и на местах подготовьтесь так, как если бы налоговая служба проверяла несколько лет и ваш образ жизни. Как показывает статистика, офисные и выездные проверки могут привести к очень высоким налоговым расходам. Это потому, что IRS проверяет, есть ли в декларации какой-либо незарегистрированный доход. Например, IRS может просмотреть ваши банковские выписки и сомнительные депозиты. Необъяснимые депозиты могут считаться налогооблагаемым доходом, если вы не можете доказать необлагаемый налогом источник, такой как дарение или необлагаемая налогом продажа активов. Будьте готовы ответить на эти неизбежные вопросы. Специалист по налогам будет чрезвычайно полезен, чтобы помочь вам подготовиться к офисным и выездным проверкам. Многие налогоплательщики обращаются за помощью к экспертам для проведения таких проверок.

При необходимости отстаивайте свои права на апелляцию. Знайте, что решение аудитора не является окончательным, когда вы подаете исправленную налоговую декларацию. Первое обращение направляется руководителю аудитора. Вторая апелляция подается в Апелляционное управление IRS. В процессе апелляции важно ответить в установленные сроки, иначе вы потеряете важные права на апелляцию.

Итак, если вас проверяют…. насколько плохо? Потенциально, 10. Но получение помощи от специалиста по налогам, своевременные ответы и наличие тщательной документации означают, что вы сможете пройти аудит с наилучшим результатом.

Типы налоговых проверок и как к ним подготовиться — Новости фирмы и юридические новости — 7 октября 2021 г. К счастью, большинство налоговых проверок просты и понятны, и для их решения требуются лишь минимальные усилия. Однако более сложные аудиты могут занять невероятно много времени, особенно если вы не готовы.

В этом посте мы рассмотрим основные виды налоговых проверок и как к ним лучше подготовиться.

1. Аудит корреспонденции

Наиболее распространенным типом аудита IRS является аудит корреспонденции. Этот тип аудита представляет собой просто запрос дополнительной информации о каком-либо аспекте вашей налоговой декларации, например, подтверждение конкретных вычитаемых расходов.

Когда может проводиться проверка корреспонденции

Аудит корреспонденции обычно проводится, когда IRS хочет убедиться, что информация в вашей налоговой декларации верна. Например, если в вашем отчете есть математическая ошибка или что-то выглядит подозрительно, они отправят письмо с запросом дополнительной информации или доказательств.

Подготовка к проверке корреспонденции

Чтобы подготовиться к проверке корреспонденции, лучше действовать заранее. Подготовьте и упорядочите все необходимые квитанции и документацию. Все, что вам действительно нужно сделать, это проверить правильность информации, которую вы указали, и исправить все ошибки, которые могли быть допущены.

2. Офисные проверки

В случаях, когда проблема слишком сложна, чтобы решить ее только посредством переписки, IRS может запросить офисную проверку. В ходе офисного аудита вас попросят встретиться с аудитором в офисе IRS. Эти проверки обычно занимают только одно посещение, после чего они завершаются. Тем не менее, дополнительные посещения могут быть необходимы, если аудитор считает, что необходима дополнительная информация.

Когда может проводиться аудит офиса

Аудит офиса обычно возникает из-за вопросов, связанных с постатейными вычетами, прибылями/убытками бизнеса или доходами/расходами от аренды. Большие или необычные суммы в этих областях могут быть достаточными для проведения аудита.

Подготовка к аудиту офиса

При аудите офиса вам нужно быть осторожным, отвечая на вопросы аудитора, поскольку один неверный шаг может привести к расширению аудита. По этой причине рекомендуется иметь налогового адвоката на вашей стороне в дополнение к сбору всей необходимой информации.

3. Выездные проверки

Наиболее комплексной формой проверки является выездная проверка, при которой аудитор посещает ваш дом или офис, чтобы просмотреть ваши записи и взять у вас интервью. Если они проверяют ваш бизнес, они также могут поговорить с вашими сотрудниками, изучить ваши бухгалтерские процедуры, совершить поездку по вашему предприятию и т. д. Эти проверки могут быть длительными и, безусловно, наиболее навязчивыми.

Когда может проводиться выездная проверка

Выездная проверка может быть вызвана особенно необычными суммами, связанными со сложными аспектами вашей налоговой декларации. Они также могут возникать случайным образом, например, при проверках TCMP или NRP. Эти проверки предназначены для предоставления IRS информации об общих областях несоблюдения или для сбора данных для их программного обеспечения для налогового анализа.

Подготовка к выездной проверке

Выездная проверка требует тщательной подготовки, когда все записи, относящиеся к вашим налогам, систематизированы и хранятся в файле. Кроме того, лучше всего нанять налогового юриста, чтобы предотвратить дальнейшее расширение аудита.

Прохождение аудита IRS

Большинство аудитов не требуют особых усилий, но если IRS попросит вас встретиться с ними лицом к лицу, лучше иметь адвоката на вашей стороне.