Все об ндс с примерами расчетов: подробно об НДС с примерами рассчетов

Содержание

Программа НДС Эколог | Интеграл

Программа предназначена для расчёта нормативов допустимых сбросов (НДС) предприятий-водопользователей в водные объекты и автоматизации расчётной части нормативов НДС.

Расчёт НДС производится для отдельных выпусков предприятий в водные объекты с применением нормативных требований как к самим сточным водам, так и к составу и качеству вод в контрольном створе водопользования. Во втором случае выполняется расчёт кратности разбавления (смешения) сточных вод с водами водного объекта–приёмника.

Расчёт кратности разбавления осуществляется для водотоков, водоемов и прибрежных зон морей согласно нормативным документам и рекомендованным методикам расчета (ГГИ, ВОДГЕО и т. д.).

Методическая основа:

«Методика разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей», утвержденная приказом Минприроды России № 1118 от 29.12.2020 с учетом изменений, внесенных приказами Минприроды № 333 от 17. 05.2021 и №343 от 18.05.2022.

СанПин 1.2.3685-21 «Гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания».

Описание программы:

Ведение баз данных

Модуль обеспечивает создание и ведение баз данных по следующим объектам:

Предприятия-водопользователи

Выпуски сточных вод – характеристики выпусков, состав и качество сточных вод

Водные объекты и контрольные створы водопользования – гидрологические и гидрохимические характеристики

Данные отбора проб – результаты анализов проб воды в контрольных створах и сточных водах, для последующей обработки

Показатели качества воды – справочник веществ с их описанием, методами определения и утвержденными значениями ПДК для всех категорий водопользования

Контрольно-справочная информация – различного рода гидрологические и др. классификаторы, используемые при ведении баз данных и выполнении расчетов

Расчётный модуль

Расчёт НДС. Расчёт НДС осуществляется с контрольными установками пользователя и полностью им контролируется. Результаты расчётов, а также любые данные всех электронных таблиц программы автоматически внедряются в программы Microsoft Word и Excel или могут быть записаны в текстовые файлы или другие электронные таблицы. Результаты расчётов кратности разбавления сточных вод, выполненные по различным методикам, могут быть также представлены на экране в графическом виде.

При выполнении расчёта НДС с применением нормативных требований к контрольному створу водопользования расчёт кратности разбавления (смешения) сточных вод осуществляется с использованием следующих рекомендованных расчетных методов:

Для водотоков:

Расчёт основного разбавления детальным методом Караушева (ГГИ)

Расчёт основного разбавления методом Фролова-Родзиллера (ВОДГЕО)

Расчёт основного разбавления экспресс-методом ГГИ

Расчёт основного разбавления методом ТПИ (Таллинского политехнического института)

Расчёт начального разбавления методом Лапшева

Для водоёмов:

Расчёт основного и начального разбавления методом Руффеля

Расчёт основного и начального разбавления методом Лапшева

Для прибрежных зон морей:

Расчёт общего разбавления методом Лапшева

В ходе выполнения расчёта создается файл протокола (в формате Microsoft Word), в котором фиксируются все расчётные установки, в используемые формулы подставляются рассчитанные значения, формируются промежуточные и основные таблицы с результатами расчётов. Файл протокола может использоваться при оформлении отчётной документации.

Результаты расчёта сохраняются на диске и пользователь может всегда вернуться к ним при необходимости.

Результаты расчёта и любые данные программы могут через специально разработанные коммутационные файлы передаваться на любой удаленный компьютер (например, контролирующим органам для проверки результатов расчёта НДС).

Расчёт распространения загрязняющих веществ. Модуль выполняет (на основе выбранных методов расчёта кратности разбавления) расчёт концентраций веществ в водном объекте на любом расстоянии от места выпуска сточных вод. Распределение концентраций загрязняющих веществ для каждого метода расчёта представляется в табличном и графическом виде.

Обработка данных отбора проб. Модуль обработки данных наблюдений за качеством воды (отбора проб) позволяют получать различного рода расчетные данные, характеризующие состояние водных объектов, выявлять тенденции (динамику) изменения качества вод во времени и пространстве по всем требованиям МПР, автоматически рассчитывать фоновые характеристики загрязняющих веществ в различных створах водного объекта и концентрации веществ в сточных водах.

Формируются следующие формы отчётов:

Суммарный отчёт за период (расчёт средних, максимальных, минимальных и других значений)

Отчёт за период по датам

Отчёт на заданную дату

Изменение средней концентрации по годам

Изменение концентраций за год

Расчёт ИЗВ за выбранный период

Расчёт ИЗВ по годам

Динамика изменения концентрации

Модуль обмена данными

Для обмена данными между программами «НДС-Эколог», расположенными на различных компьютерах, архивации данных и т. д. разработаны специальные форматы хранения данных, с помощью которых обеспечивается автоматизированный экспорт (импорт) пользовательских баз данных и результатов расчётов.

Программный комплекс имеет обширную контекстно-зависимую справочную систему с рекомендациями по расчету НДС и методиками расчета кратности разбавления сточных вод.

Программа поставляется с несколькими контрольными примерами.

Ведение баз данных

Модуль обеспечивает создание и ведение баз данных по следующим объектам:

Предприятия-водопользователи

Выпуски сточных вод – характеристики выпусков, состав и качество сточных вод

Водные объекты и контрольные створы водопользования – гидрологические и гидрохимические характеристики

Данные отбора проб – результаты анализов проб воды в контрольных створах и сточных водах, для последующей обработки

Показатели качества воды – справочник веществ с их описанием, методами определения и утвержденными значениями ПДК для всех категорий водопользования

Контрольно-справочная информация – различного рода гидрологические и др. классификаторы, используемые при ведении баз данных и выполнении расчетов

Расчётный модуль

Для водотоков:

Расчёт основного разбавления детальным методом Караушева (ГГИ)

Расчёт основного разбавления методом Фролова-Родзиллера (ВОДГЕО)

Расчёт основного разбавления экспресс-методом ГГИ

Расчёт основного разбавления методом ТПИ (Таллинского политехнического института)

Расчёт начального разбавления методом Лапшева

Для водоёмов:

Расчёт основного и начального разбавления методом Руффеля

Расчёт основного и начального разбавления методом Лапшева

Для прибрежных зон морей:

Расчёт общего разбавления методом Лапшева

Формируются следующие формы отчётов:

Суммарный отчёт за период (расчёт средних, максимальных, минимальных и других значений)

Отчёт за период по датам

Отчёт на заданную дату

Изменение средней концентрации по годам

Изменение концентраций за год

Расчёт ИЗВ за выбранный период

Расчёт ИЗВ по годам

Динамика изменения концентрации

Модуль обмена данными

Программа поставляется с несколькими контрольными примерами.

Изменения по версиям:

Новое в версии 2.10:

Реализация Приказа Минприроды РФ от 18.05.2022 № 343 «О внесении изменений в приказ Минприроды РФ от 29.12.2020 г. № 1118 «Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей»

Копирование выпусков в данных предприятия

Актуализация справочника веществ. Обновление веществ (наименований и ПДК): подлежащих нормированию по распоряжению Правительства РФ от 08.07.2015 № 1316-р, а также большинства часто используемых веществ — из СанПин 1.2.3685-21 и приказа Росрыболовства от 13.12.2016 № 552

Возможность указания второй категории водопользования водного объекта для реализации п. 6 Методики № 1118

Возможность поиска веществ по наименованию в справочнике веществ, а также в списке веществ при занесении данных по сточным водам и фоновым концентрациям

Обновление в отчётных формах: в полный отчёт выводится больше исходных данных; обновлён раздел с нормативами качества в соответствии с СанПин 1. 2.3685-21

Изменения в окне с таблицей расчёта НДС: более удобный доступ к параметрам расчёта и формированию отчётов.

Новое в версии 2.9:

Реализация Приказа Минприроды РФ от 17.05.2021 № 333 «О внесении изменений в приказ Минприроды РФ от 29.12.2020 г. № 1118 «Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей», в частности:

Добавлен новый метод расчёта основного разбавления — метод ТПИ (Таллинского политехнического института; метод № 2)

Изменён расчёт начального разбавления методом Лапшева

Добавлена возможность расчёта расстояния до контрольного створа по ф. 23.4

Добавлен отчёт приложения 2 (по фактическому сбросу)

Изменён отчёт приложения 3

Исключены ЛПВ из расчёта

Актуализация справочника веществ. Обновление веществ (наименований и ПДК) в соответствии с СанПин 1. 2.3685-21.

Новое в версии 2.8:

Реализация Приказа Минприроды РФ от 29.12.2020 № 1118 «Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей», а именно:

Возможность ввода данных для Приложения 2. (см. параметры выпуска, объёмы сброса в основных данных)

Изменение приложения 1

Добавлено приложение 2

Изменён расчёт: если не соблюдается условие применимости метода, расчёт кратности основного разбавления не осуществляется (принимается равным 1).

Новое в версии 2.7:

Учтены положения приказа МПР № 339 от 29.07.2014 г. в части расчета НДС для отдельных выпусков сточных вод действующих предприятий

НДС по экспортным операциям | ACCA Global

Вопрос НДС по экспортным операциям для большинства кандидатов является одним из наиболее сложных экзаменационных вопросов.

В соответствии с отчетом экзаменатора по результатам экзамена, проходившего в июне 2016 года, многими кандидатами вопросы экспортного НДС «были либо проигнорированы в ответах, либо приведены ограниченные ответы». И только «хорошо подготовленные кандидаты» ответили на данный вопрос «удовлетворительно».

В своем отчете экзаменатор отметил две типичные ошибки:

«Использование некорректного валютного курса и ставки НДС для расчета исходящего НДС …
Отсутствие НДС к вычету …, ранее начисленного по неподтвержденному экспорту…»

Реализация товаров на экспорт облагается НДС в особом порядке и сегодня, на примерах, приближенных к экзаменационным, мы разберем каким образом в РФ облагаются НДС экспортные операции.

Таможенный кодекс РФ определяет экспорт как таможенную процедуру, «при которой товары таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами».

В соответствии с п.п. 1. п. 1 ст. 164 НК РФ, товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, облагаются НДС по ставке 0%.

Но стоит отметить, что действующая редакция НК РФ требует подтверждать нулевую ставку, путем представления в налоговую инспекцию комплекта необходимых документов.

Перечень документов, которыми подтверждается экспорт, установлен ст. 165 НК РФ.

Ниже приведены 4 основных документа, которые достаточно знать для сдачи экзамена:

контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара;
таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа;
транспортные, товаросопроводительные и/или иные документы (копии или электронные реестры документов) с отметками российских таможенных органов места убытия о фактическом вывозе;
посреднический договор (копия), если реализация товаров на экспорт производилась через агента, комиссионера или поверенного.

Вышеназванные документы должны быть собраны на 181 день со дня отгрузки товара на экспорт и представлены в налоговые органы вместе с декларацией по НДС за данный отчетный период.

Предположим, реализация товара на экспорт произошла 15 марта 2016 года. Во втором квартале компания уже собрала полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку. В этом случае компания может представить в налоговые органы полный пакет документов вместе с декларацией за 2 квартал 2016 года. Напомним, что компания должна это сделать не позднее срока подачи декларации за 3 квартал 2016 года, т.к. последний день сбора полного пакета документов – 11 сентября 2016 года.

При этом, если договор заключен не в рублях (для целей экзамена обычно используются доллары или евро), то пересчет суммы сделки из валюты договора в рубли происходит по курсу на последний день квартала, в котором собран полный пакет документов. На экзамене используются условные обменные курсы, которые всегда будут даны в вопросе.

Рассмотрим пример.

Пример 1

15 марта 2016 ООO «Дровосек» отгрузило немецкой компании «Баум» древесину на сумму 20,000 ЕВРО. 15 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость древесины, включая транспортные расходы, составила 1,416,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Дровосек, отдельно указав все суммы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Дровосек собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 5 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

15 марта 75

31 марта 78

11 сентября 72

30 сентября 80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов собран ранее 11 сентября 2016 года, т. е. в течение установленного срока. Таким образом, за 1-й и 2-й^{кварталы в отношении данной операции НДС не возникает.}

В 3-м квартале компания должна отразить начисленный НДС по данной экспортной операции и поставить к вычету НДС, уплаченный при приобретении данной древесины.

3 квартал

Исходящий НДС (20,000*80*0%)¹ 0

НДС к вычету (1,416,000*18/118) (216,000)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета (216,000)

Если нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 165 и абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо начислить и уплатить НДС с экспортной реализации по общей ставке. Общая ставка, это та ставка, которая применяется в отношении реализации данного товара на территории РФ.

При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация. То есть, должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за период, в котором произошла реализация данного товара. А валютная сумма сделки пересчитывается в рубли на день отгрузки.

Следует отметить, что налогоплательщик не лишен права в будущем собрать и предоставить в налоговый орган пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки. Если впоследствии компания представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой ставки, то уплаченные ранее суммы налога подлежат вычету.

Пример 2

10 марта 2016 ООO «Булочник» отгрузило французской компании «Багет» муку на сумму 18,000 ЕВРО. 10 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость муки составила 1,210,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Булочник, отдельно указав все сумы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Булочник собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 20 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

10 марта 72

15 марта 75

31 марта 82

6 сентября 79

30 сентября 80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов не был собран в течение установленного срока, т.к. срок в 180 дней истек 06 сентября 2016 года. Таким образом, компания должна подать уточненную декларацию за 1-й квартал 2016 года, отразив в ней начисление НДС на день отгрузки по ставке 10 %². Кроме этого, компания имеет право на эту дату поставить в зачет НДС, уплаченный при приобретении данного товара.

1 квартал – Уточненная декларация

Исходящий НДС (18,000*72*10%³) 129,600

НДС к вычету (1,210,000*10/110) (110,000)

–––––––

НДС к уплате в бюджет 19,600

В 3-м квартале, когда собран полный пакет документов, компания начисляет НДС на сумму подтвержденного экспорта, и принимает к вычету НДС, начисленный ранее по неподтвержденному экспорту.

3 квартал

Исходящий НДС (НДС, начисленный по подтвержденному экспорту (18,000*80*0%)¹ 0

НДС к вычету (восстановленный НДС по неподтвержденному экспорту) (129,600)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета (129,600)

¹Несмотря на тот факт, что НДС к начислению равен «0», т.к. применяется нулевая ставка, полный расчет исходящего НДС должен быть представлен в ответе. Необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Используемый для расчета курс ЕВРО – это курс на последний день квартала, в котором собран и представлен в налоговые органы полный пакет документов.

² Реализации муки на территории РФ облагается НДС по ставке 10%.

³ Обратите внимание, что в данном случае применяется не расчетная, а общая ставка.

Author details

Name: Елена Кузнецова, DipIFR (Rus), Аттестат профессионального бухгалтера Минфин РФ, Сертификат Налогового консультанта Палаты налоговых консультантов РФ

Role: Эксперт в области финансов и налогов, практикующий Налоговый менеджер в крупной международной компании. Преподаватель программ ДипНРФ, МСФО

Organisation: HOCK Training www.hocktraining.com

Как рассчитать НДС | Start Up Loans

НДС является одним из наиболее сложных налогов Великобритании с множеством исключений в отношении того, что покрывается НДС и как компании начисляют и уплачивают НДС. Все это может запутать понимание того, как рассчитать НДС.

Налог на добавленную стоимость или НДС открывается в новом окне — это налог, который применяется к продаже товаров и услуг.

Теоретически принцип работы кажется простым.

Предприятия взимают со своих клиентов НДС opens in new window, а затем платят налог в пользу правительства.

Для всех предприятий, кроме самых маленьких, https://www.startuploans.co.uk/business-advice/how-to-calculate-vat/ — это бухгалтерская реальность, требующая строгого подхода к ведению учета и точного расчета. при определении того, сколько НДС открывается в новом окне, вы должны взимать и платить HMRC.

Существует несколько расчетов НДС, которые важно понимать:

Взимание НДС . Размер НДС, который должен взимать ваш бизнес, зависит от типа товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.

Альтернативные схемы НДС . Различные схемы имеют разные ставки НДС, применимые к вашему бизнесу, что может повлиять на сумму НДС, которую вы впоследствии уплатите HMRC.

Расчеты возврата НДС – Как заполнить и подать декларацию по НДС открывается в новом окне, расчет суммы НДС, которую вы должны заплатить или требовать возврата, открывается в новом окне от HMRC.

Как работает НДС

Регистрация плательщика НДС является необходимостью для любого бизнеса с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов.

Когда ваш оборот превысит этот порог, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC и начать взимать НДС с товаров и услуг, которые продает ваша компания.

Хорошей новостью является то, что вы также сможете потребовать возврата НДС opens in new window, взимаемого вашей компанией с товаров и услуг, которые она покупает.

Система НДС означает, что ваш бизнес действует как своего рода сборщик налогов.

Вы собираете НДС, взимаемый с ваших продуктов и услуг, а затем передаете его в HMRC.

Собранный вами НДС обычно уплачивается в HMRC каждые три месяца, когда вам необходимо подать декларацию по НДС.

Существуют некоторые исключения из этого правила, в зависимости от выбранной вами схемы учета НДС.

НДС взимается с различных товаров и услуг, а не только с коммерческих продаж.

Вам нужно будет взимать НДС с таких товаров, как оборудование и помещения, которые ваша компания сдает в аренду другим лицам, и даже с товаров, продаваемых персоналу, таких как товары со скидкой или блюда, продаваемые в ресторане для персонала.

В совокупности товары, с которых необходимо взимать НДС, называются «налогооблагаемыми поставками».

Чтобы правильно рассчитать декларацию по НДС, вам необходимо знать, на какие товары и услуги вы должны начислять НДС и в каком размере.

В то время как стандартная ставка НДС составляет 20%, многие товары и услуги имеют сниженную ставку НДС.

Например, детские автокресла имеют ставку НДС всего 5%.

Как рассчитать НДС при продаже товаров и услуг

Вы должны рассчитать сумму НДС, взимаемую с товаров и услуг, которые вы продаете, и указывать правильный НДС во всех квитанциях или счетах-фактурах.

Существует три разных ставки НДС:

Стандартная ставка – Стандартная ставка НДС 20% применяется к большинству предприятий и большинству товаров и услуг.

Льготная ставка – Некоторые товары и услуги облагаются сниженной ставкой НДС в размере 5%, например, продукты для прекращения курения, караваны и некоторые энергосберегающие материалы. У правительства есть справочник с подробным описанием ставок НДС на различные товары и услуги. Используйте это, чтобы увидеть, должен ли что-либо, продаваемое вашим бизнесом, добавлять НДС по сниженной ставке.

Нулевая ставка – Некоторые товары и услуги имеют ставку НДС 0%, включая детскую одежду и обувь, книги, журналы и оборудование для инвалидов. Вам по-прежнему необходимо указывать ставку НДС 0 % во всех счетах и квитанциях, которые выдает ваш бизнес.

Пример расчета НДС

Если товары или услуги облагаются стандартной ставкой НДС 20%:

Вы должны добавить 20% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги.

Вы можете сделать это, умножив запрашиваемую цену на 1,2.

Например, если ваша компания продает спортивный инвентарь за 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1,2, чтобы получить общую цену с учетом НДС в 60 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (10 фунтов стерлингов) и цену с учетом НДС (60 фунтов стерлингов).

Если товары или услуги облагаются сниженной ставкой НДС 5%:

Вы должны добавить 5% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги.

Вы можете сделать это, умножив запрашиваемую цену на 1,05.

Например, если ваша компания продает радиаторы по цене 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1,05, чтобы получить общую цену с учетом НДС 52,50 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (2,50 фунта стерлингов) и цену, включая НДС (52,50 фунта стерлингов).

Если товары или услуги облагаются нулевой ставкой НДС 0%:

Вы должны добавить 0% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги.

Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1, оставив цену неизменной.

Например, если ваша компания продает журнал за 5 фунтов стерлингов, вы умножаете 5 фунтов стерлингов на 1, чтобы получить общую цену, включая НДС, 5 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (5 фунтов стерлингов), НДС (0 фунтов стерлингов) и цену, включая НДС (5 фунтов стерлингов).

Расчет суммы НДС, подлежащей уплате HMRC

Расчет суммы НДС, подлежащей уплате HMRC, довольно прост.

Обычно это разница между счетами-фактурами, выставленными вашей компанией за товары и услуги, которые она продает, и НДС, уплаченным за товары и услуги, которые она покупает.

Обычно вы можете потребовать полную сумму НДС на все товары и услуги, но есть исключения.

Сумма НДС, которую вы получаете от продажи товаров и услуг, называется Исходящий НДС , а сумма НДС, взимаемая с вашего бизнеса, называется Входной НДС .

Пример формулы расчета НДС :

При расчете декларации по НДС вы должны рассчитать разницу между суммой НДС, уплаченной вашим предприятием, и суммой НДС, которую оно уплатило.

Например, если ваше предприятие взимало в общей сложности 12 000 фунтов стерлингов НДС за проданные товары и услуги (исходящий НДС) и уплатило 2 000 фунтов стерлингов НДС за приобретенные товары и услуги (входной НДС), расчет НДС будет следующим:

12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС) – 2 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС) = 10 000 фунтов стерлингов НДС для оплаты HMRC.

Однако, если ваша компания уплачивает 12 000 фунтов стерлингов НДС на товары и услуги, но уплачивает 20 000 фунтов стерлингов НДС на приобретенные товары и услуги, расчет НДС будет следующим:

20 000 фунтов стерлингов (входящий НДС) – 12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС) = 8 000 фунтов стерлингов в виде НДС, который ваша компания должна вернуть в HMRC.

Вам нужно будет удалить все исключения по НДС из ваших расчетов и определить правильный отчетный период для применения НДС.

Исключения по НДС — существует множество исключений, регулирующих то, что вы можете требовать НДС, например, расходы на развлечения. Некоторые расходы, связанные с автомобилем, такие как аренда автомобиля и топливо, имеют другие правила в отношении суммы НДС, которую вы можете потребовать. У правительства есть удобное руководство по возмещению НДС на автомобили.

Отчетный период — НДС уплачивается HMRC за отчетный период, в котором был продан продукт или оказана услуга, а не просто когда ваша компания выставила счет. Например, вы могли оказать услугу, например, консультацию, в конце одного отчетного периода, но выставить счет-фактуру только в начале следующего отчетного периода. Вы должны рассчитать декларацию по НДС, исходя из периода, когда услуга была оказана. Есть некоторые исключения из этого, например, если вы используете схему учета НДС по наличным деньгам.

Как рассчитать декларацию по НДС

Подача декларации по НДС должна быть заполнена онлайн с использованием онлайн-услуг по НДС, за некоторыми исключениями.

Использование онлайн-формы является самым быстрым способом расчета НДС, поскольку многие расчеты производятся автоматически.

Вы должны убедиться, что вы ввели правильные расчеты в каждое из девяти полей:

Ячейка 1 — Введите сумму НДС, взимаемую вашим бизнесом с товаров и услуг, вычитая все кредит-ноты и обеспечивая правильную ставку НДС.

Ячейка 2 . Введите сумму НДС, причитающуюся со всех товаров и услуг, приобретенных вашей компанией у поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС, в других странах-членах ЕС.

Возможно, вы сможете вернуть эту сумму в качестве входного НДС в графе 4, но см. правила возмещения входного НДС.

Ячейка 3 – Общая сумма подлежащего уплате НДС, известная как исходящий НДС, и сумма, указанная в графах 1 и 2.

Ячейка 4 – Введите сумму НДС, уплаченную вашим предприятием за приобретенные товары и услуги. , известный как входной НДС, за вычетом любых кредит-нот, представительских расходов и любых особых исключений из НДС, таких как покупка подержанного оборудования в соответствии со схемой наценки на подержанный НДС.

Вы можете получить возмещение НДС на товары от поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС в других странах-членах ЕС – это должно соответствовать сумме, указанной в поле 2. вычитая меньшую цифру из большего числа в ячейках 3 и 4.

Если число в ячейке 3 больше, чем в ячейке 4, тогда разница составляет сумму НДС, которую вы должны заплатить HMRC.

Если число в поле 4 больше, чем число в поле 3, это сумма, которую вы можете потребовать от HMRC.

Графы 6–9 – относятся к стоимости продаж и покупок без элемента НДС.

Расчеты по схеме фиксированной ставки

Некоторые малые предприятия имеют право зарегистрироваться для участия в схеме фиксированной ставки.

Предназначен для упрощения учета НДС для малых предприятий открывается в новом окне. Вы можете присоединиться, если оборот вашего предприятия составляет менее 150 000 фунтов стерлингов.

Для вашего бизнеса назначается более низкая ставка НДС, например 10%, по которой вы должны платить НДС в HMRC.

Ваша компания по-прежнему может взимать НДС по стандартной ставке, что означает, что вы получаете выгоду, удерживая часть взимаемого вами НДС.

Однако ваша компания не может требовать возмещения НДС по покупкам, которые она совершает, за исключением некоторых капитальных затрат на сумму более 2000 фунтов стерлингов.

Для расчета НДС для уплаты HMRC при использовании схемы с фиксированной ставкой:

Различные виды бизнеса облагаются различными ставками НДС по схеме с фиксированной ставкой, например, ставка 4% для розничной торговли продуктами питания и ставка 14,5% для компьютерных и консультационных услуг в области ИТ.

Консультант по информационным технологиям выставляет клиенту счет на 10 000 фунтов стерлингов. Он определяет, сколько НДС нужно взимать, умножая 10 000 фунтов стерлингов на 1,2, чтобы получить общий счет с учетом НДС в размере 12 000 фунтов стерлингов с элементом НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов.

Обычно взимаемый НДС в размере 2000 фунтов стерлингов выплачивается HMRC.

Однако, поскольку ИТ-консультация работает по схеме единой ставки, она рассчитывает 14,5% от суммы НДС, включая 12 000 фунтов стерлингов, путем деления 12 000 фунтов стерлингов на 100 и умножения результата на 14,5, что дает сумму НДС 1 740 фунтов стерлингов.

Консультант по информационным технологиям затем выплачивает HMRC 1740 фунтов стерлингов и удерживает 260 фунтов стерлингов из первоначальных 2000 фунтов стерлингов взимаемого НДС.

Как рассчитать входной налог на добавленную стоимость (НДС)

Для любого торгового бизнеса важно понимать, как рассчитать входной налог на добавленную стоимость (НДС).

Вы можете рассчитать входной НДС, сложив общую сумму НДС, уплаченного за покупки, сделанные бизнесом, которые связаны с предоставлением последующих налогооблагаемых поставок.

Ниже мы рассмотрим, как рассчитать входящий НДС, углубившись в входящий и исходящий НДС. Мы также изучаем, следует ли вам регистрироваться для уплаты НДС и подавать декларации онлайн, и что произойдет, если вы не зарегистрируетесь вовремя.

Что такое предварительный налог?

Предварительный налог — это НДС, применимый к товарам и услугам, приобретенным предприятием, зарегистрированным для уплаты НДС.

До тех пор, пока соответствующие товары и услуги связаны с предоставлением последующих налогооблагаемых поставок, сумма уплаченного НДС может быть вычтена из суммы, причитающейся HMRC (т. е. исходящего НДС предприятия).

Пример расчета входящего НДС

Посмотрите на приведенный ниже пример расчета для зарегистрированного предприятия, которое приобрело товары на сумму 20 000 фунтов стерлингов без учета НДС, установленного по стандартной ставке 20%.

Таким образом, общая сумма входного НДС для этого примера составляет 4000 фунтов стерлингов.

Что такое исходящий НДС?

Исходящий НДС — это элемент НДС, добавляемый к товарам и услугам, которые продаются клиентам (как предприятиям, так и потребителям) из вашего бизнеса, зарегистрированного для уплаты НДС.

Пример формулы расчета исходящего НДС

Ниже приведен пример расчета исходящего НДС для той же компании, указанной выше, которая в тот же период продала товары на сумму 50 000 фунтов стерлингов без учета ставки НДС 20%. Таким образом, исходящий НДС равен 10 000 фунтов стерлингов:

В декларации по НДС вы вычитаете сумму входящего налога из общей суммы на выходе, чтобы получить сумму обязательства по НДС перед HMRC за этот период. Например, 10 000–4 000 фунтов стерлингов = 6 000 фунтов стерлингов НДС для оплаты HMRC.

Когда НДС на покупки, сделанные бизнесом, превышает НДС, начисленный на продажи, сделанные бизнесом, это приводит к отрицательной цифре. Эту стоимость можно запросить в HMRC через налоговую декларацию предприятия.

Обычный случай, когда это может произойти, — это когда налогооблагаемый бизнес осуществляет поставки с нулевой ставкой, т. е. исходящий НДС равен нулю, однако, поскольку это квалифицируется как налогооблагаемая поставка, НДС, уплаченный в ходе осуществления этих поставок, подлежит возмещению. .

Когда я должен стать плательщиком НДС?

В нескольких случаях требуется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС:

Если ваш бизнес имеет доход, облагаемый НДС, превышающий 85 000 фунтов стерлингов; или
Если вы ожидаете, что ваш бизнес будет иметь облагаемый НДС доход в размере более 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней

Если вы понимаете, что ваш бизнес превысит облагаемый НДС доход в размере 85 000 фунтов стерлингов только в течение следующих 30 дней, вы должны убедиться, что вы уведомили HMRC о своем требовании зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до окончания этих 30 дней.

Вы также можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если хотите, независимо от величины вашего налогооблагаемого дохода. Основная причина, по которой предприятие может принять решение о регистрации в качестве плательщика НДС, заключается в возмещении входящего НДС, понесенного в ходе осуществления этих поставок.

Пожалуйста, свяжитесь с этой фирмой, чтобы получить консультацию о том, следует ли вам зарегистрироваться в качестве плательщика НДС или вам нужна помощь в расчете вашего обязательства по уплате НДС. Вы должны сделать это, если вы переступаете пороги, упомянутые выше.

Отсутствие регистрации может привести к тому, что HMRC не уведомит о штрафе. Стоимость штрафа будет варьироваться в зависимости от того, сколько времени вам понадобится для регистрации после пересечения порога.

Дополнительные сборы включают штраф за просрочку регистрации и стоимость НДС, который должен был быть начислен на товары или услуги, которые вы продали через свой бизнес.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн, если вы не являетесь:

Присоединение к программе единой ставки для сельского хозяйства
Подают заявление на освобождение от регистрации
Вы регистрируете бизнес-единицы или подразделения, используя индивидуальные номера НДС

Вам следует зарегистрироваться онлайн через портал правительства, для чего вы должны иметь (или создать) учетную запись на портале правительства.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС с датой вступления в силу регистрации. Сертификат будет включать ваш номер плательщика НДС и информацию о том, когда подавать декларацию и делать первый платеж.

Есть ли уважительная причина для отказа от регистрации в качестве плательщика НДС?

Вы не можете ссылаться на невежество как на оправдание. Поэтому очень важно, чтобы вы знали о регистрации плательщика НДС и когда нужно действовать.

Вы можете подать апелляцию в HMRC, если у вас есть уважительная причина для того, чтобы не зарегистрироваться вовремя. Четкого определения «уважительной причины» не существует.

Однако примером может служить ситуация, когда вы или кто-то из членов вашей семьи серьезно болел в то время, когда вы должны были зарегистрироваться, по поводу чего вы могли бы попытаться подать апелляцию. У вас есть 30 дней на подачу апелляции, начиная с даты, указанной в отправленном вам письме с информацией о штрафах.

Для вашей апелляции также потребуются доказательства.

Подача декларации по НДС

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам необходимо заполнить регулярные декларации по НДС и уплатить НДС в HMRC. Эти декларации должны быть заполнены онлайн, а платежи должны производиться в HMRC в электронном виде.

Если вы опоздаете с заполнением декларации по НДС, вы можете получить штраф в зависимости от того, допускали ли вы подобные нарушения ранее.