Выездная проверка налоговая что проверяют: что и как проверяет ФНС, как подготовиться

предмет и порядок проведения, как проходит, в каких случаях проводится, сроки

Налоговая следит, чтобы бизнес вовремя и в полном объеме платил налоги, сборы и страховые взносы. Для этого компании и ИП сдают декларации и расчеты, а налоговая их проверяет.

Если налоговая сомневается в добросовестной работе бизнеса, она может провести выездную проверку. Вместе с экспертом разобрались, что это такое и как к ней подготовиться.

Что такое выездная налоговая проверка

Выездная проверка — это когда сотрудники налоговой приезжают в офис или торговую точку ИП или компании и проверяют, насколько добросовестно работает бизнес: как учитывает доходы и расходы, когда платит налоги и сколько.

О выездной налоговой проверке — ст. 89 НК РФ

Во время такой проверки налоговая проверяет первичные и финансово-хозяйственные документы — например, договоры с контрагентами, книги учета покупок и продаж, акты и накладные.

Какие бывают налоговые проверки

Сотрудники налоговой могут опрашивать работников и осматривать помещения. Задача проверки — найти доказательства, что бизнес нарушает налоговое законодательство.

Виды выездных налоговых проверок

В зависимости от того, что именно будет проверять налоговая, выездные проверки бывают тематическими и комплексными.

Как бизнесу оценить риски проведения выездной проверки

Налоговая оценивает компании и ИП по 12 критериям риска. По результатам оценки она принимает решение о проведении выездной проверки.

Приказ ФНС от 30.05.2007 № MM-3-06-333

Критерии такие:

1. Средний размер налогов ниже, чем у других плательщиков в этой отрасли.
2. Бизнес несколько лет показывает убытки в декларациях.
3. Доля вычетов по НДС — 89% и больше от суммы исчисленного налога.
4. Расходы бизнеса растут быстрее, чем доходы.
5. Среднемесячные зарплаты сотрудников ниже, чем у работников других компаний и ИП в такой же отрасли в регионе.
6. Бизнес несколько раз за год был на границе лимитов по спецрежимам.
7. Расходы ИП за год максимально приближены к сумме доходов.
8. Компания или ИП работает с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками.
9. Бизнес не отвечает на запросы налоговой.
10. Компания или ИП несколько раз снимались с учета в связи со сменой места ведения бизнеса.
11. Рентабельность бизнеса ниже, чем рентабельность других компаний и ИП в этой отрасли.
12. Сотрудничество с сомнительными контрагентами.

Разберем каждый из этих критериев на примерах.

Средний размер исчисленных налогов ниже, чем у других компаний и ИП в этой отрасли. Сотрудники налоговой сравнивают налоговую нагрузку бизнеса с нагрузкой компаний и ИП, которые работают в этой же отрасли.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Рассчитать налоговую нагрузку можно на специальном калькуляторе на сайте налоговой.

Калькулятор налоговой нагрузки

Если показатель налоговой нагрузки ниже, чем средний показатель по отрасли, это может насторожить налоговую.

Налоговая нагрузка за 2020 год у компании «Строим вместе» — 6%, а средний показатель по отрасли — 10,7%. Выглядит, будто бизнес платит налоги не в полном объеме, поэтому есть риск, что налоговая придет с проверкой.

Бизнес на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» на протяжении нескольких лет отражает убытки в декларациях. Налоговая подозревает, что бизнес специально скрывает доходы, чтобы не платить налоги, и может проверить компанию или ИП.

Доля вычетов по НДС — 89% и больше от исчисленной суммы налога за тот же квартал. Например, у компании «Мебель на заказ» НДС за квартал 550 000 ₽. Компания заявила вычет 500 000 ₽ за тот же период. Кажется, что компания использовала незаконные схемы для занижения суммы НДС. Если такое будет происходить регулярно, налоговая проведет проверку.

Расходы бизнеса на ОСН или УСН «Доходы минус расходы» растут быстрее, чем доходы. В первом квартале расходы компании составили 500 000 ₽, во втором — 700 000 ₽, а в третьем — 1 000 000 ₽. При этом квартальный доход компании остается на одном уровне — 1 500 000 ₽. Сотрудники налоговой могут подумать, что эти расходы фиктивны и руководитель специально выводит часть дохода компании, чтобы не платить с этой суммы налог.

Среднемесячные зарплаты сотрудников ниже, чем у работников других компаний и ИП в той же отрасли в регионе. Средняя зарплата за месяц у сотрудников компании «Мебель на заказ» в Перми — 20 000 ₽. А по данным зарплатной отчетности других мебельных компаний в этом регионе средняя зарплата сотрудников за месяц вдвое больше. Это может вызвать подозрение — возможно, «Мебель на заказ» платит часть зарплаты в конвертах, чтобы сэкономить на НДФЛ и взносах.

Бизнес несколько раз за год был на границе лимитов по специальным налоговым режимам. Налоговая обращает внимание, если разница между реальными показателями бизнеса и предельно допустимыми лимитами менее 5%.

Агентство недвижимости работает на упрощенной системе налогообложения — УСН. В 2021 году агентство сдает в налоговую декларацию по УСН за 2020 год. В декларации видно, что годовой доход агентства — 145 000 000 ₽. Разница между предельно допустимым для УСН годовым доходом и реальным доходом агентства — менее 5%.

Сотрудникам налоговой это может показаться подозрительным — возможно, агентство уже не попадает под критерии упрощенной системы налогообложения, а доходы уменьшает специально, чтобы не переходить на основную систему налогообложения и платить меньше налогов.

Расходы ИП на ОСН за год максимально приближены к сумме доходов. Предприниматели на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на сумму расходов. Для этого нужно заявить вычет на сумму расходов: подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и хранить документы, которые подтверждают расходы. Если доля вычета превышает 83% от дохода ИП, налоговая может заинтересоваться и устроить проверку.

ИП на ОСН оптом закупает металл и перепродает его компаниям и предпринимателям. За 2020 год его доход — 50 000 000 ₽. Предприниматель указал в декларации, что на аренду склада и закупку металла он потратил 45 000 000 ₽, и заявил вычет на эту сумму. Налоговая может заподозрить, что ИП завышает расходы, и назначит проверку.

Компания или ИП работает с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками. Компания «Мебель на заказ» закупает материалы для производства не напрямую у производителя, а через цепочку посредников, каждый из которых берет процент за свои услуги. Налоговая не видит в таком решении разумных экономических причин — компании было бы выгодно закупить материалы напрямую у поставщика. Налоговая заинтересуется и проведет проверку.

Бизнес не отвечает на запросы налоговой. Во время камеральной проверки декларации по налогу на прибыль налоговая направила руководителю компании запрос с требованием предоставить договор с контрагентом и первичные документы на расходы по этой сделке. Руководитель проигнорировал требование и ничего не ответил. Налоговая заподозрит, что компания вывела деньги со счета незаконно и никакого договора у нее нет, и назначит проверку.

Компания или ИП несколько раз снимались с учета из-за смены места ведения бизнеса. Если бизнес мигрирует между налоговыми инспекциями, это выглядит подозрительно. Возможно, так компания или ИП путает следы, чтобы усложнить проверку со стороны налоговой.

Рентабельность бизнеса ниже, чем рентабельность других компаний и ИП в этой отрасли. Если этот показатель ниже на 10% и более, чем среднеотраслевая рентабельность, сотрудники налоговой могут подумать, что компания или ИП скрывает доходы, чтобы платить меньше налогов.

Рентабельность бизнеса по видам экономической деятельности

Сотрудничество с сомнительными контрагентами. Чтобы сделать ремонт в офисе, компания наняла подрядчиков и заключила договор с фирмой «Ремонт для всех». Сотрудники налоговой заметили, что в «Ремонт для всех» числится только один сотрудник, а у директора фирмы есть еще несколько компаний, не связанных со сферой ремонта. Налоговая может предположить, что компания заключила фиктивную сделку и вывела деньги через фирму-однодневку, и назначит проверку.

Как подготовиться к выездной проверке

Налоговая нигде не публикует план выездных проверок и в некоторых случаях может приехать внезапно. Но если уведомление о проверке пришло, у вас есть время, чтобы к ней подготовиться.

Рассказываем, что можно сделать.

Приведите в порядок документы. Проверьте, чтобы оригиналы документов были на месте и на них стояли нужные подписи.

Пригласите юриста. Он подскажет, как себя вести в спорных ситуациях и что делать, если сотрудники налоговой превышают полномочия.

Расскажите сотрудникам, как себя вести. Сотрудники налоговой могут опрашивать ваших работников, поэтому лучше заранее провести с ними беседу. Например, рассказать, как отвечать на вопросы о сотрудничестве с поставщиками.

Пригласите опытного бухгалтера. Хорошо, если в момент проверки в офисе будет специалист, который знает бухгалтерию компании и сможет быстро найти нужные документы и отчеты.

Подготовьте помещение для сотрудников налоговой. Чтобы проверка проходила быстрее, подготовьте все документы по теме проверки, освободите кабинет, где сотрудники налоговой смогут их изучить, и подготовьте оборудование, на котором налоговики смогут снять копии с документов.

Как проходит выездная налоговая проверка

Налоговая организует выездную проверку в несколько этапов:

1. Включает в план компании и ИП, которых будут проверять.
2. Разрабатывает программу проверки.
3. Назначает выездную проверку.
4. Проводит проверку.
5. Оформляет справку о проведении проверки.
6. Составляет акт о результатах проверки.
7. Выносит итоговое решение.

Расскажем подробно о порядке проведения выездной налоговой проверки.

Включение в план компаний и ИП, которых будут проверять. Налоговая отбирает в план компании и ИП на основании камеральной проверки и по общедоступным критериям риска, о которых мы подробно рассказали выше. Если у налоговой есть вопросы к бизнесу, она включает его в план проверок.

Разработка программы. Сотрудники налоговой определяют, что нужно проверить для подтверждения своих подозрений. Например, если у работников компании маленькая зарплата, могут проверить правильность уплаты НДФЛ и страховых взносов. А если компания постоянно снимается с места учета, скорее всего, будут проверять по всем налогам.

Назначение выездной налоговой проверки. Руководитель налоговой инспекции или его заместитель оформляет решение о проведении выездной проверки. В нем должно быть указано название компании или ИП, предмет проверки — какие налоги, сборы и страховые взносы будут проверять, период проверки и фамилии инспекторов, которые будут участвовать в проверке. Например, предметом проверки может стать уплата НДФЛ и страховых взносов за последний год.

Проведение проверки. У сотрудников налоговой есть определенные полномочия, но есть и ограничения.

Налоговая может:

1. Изучать документы: счета-фактуры, акты, договоры и прочие бумаги, которые имеют отношение к бизнесу.
2. Изымать документы, если в них есть подтверждение налоговых нарушений и проверяющие подозревают, что компания или ИП попытаются избавиться от бумаг.
3. Осматривать помещения и территорию.
4. Опрашивать свидетелей — например, сотрудников или партнеров.
5. Проводить инвентаризацию, чтобы проверить данные, которые бизнес отражал в декларациях.
6. Привлекать сторонних специалистов, если нужна экспертная оценка.

Сотрудникам налоговой запрещено:

1. Проверять один и тот же период по одинаковым платежам более одного раза. Есть исключения: второй раз бизнес могут проверить, если управление налоговой службы по региону решило проконтролировать работу инспекции или если компания была реорганизована или ликвидирована.
2. Проверять одну и ту же компанию или ИП больше двух раз в год.
3. Искать нарушения, которые не указаны в решении о назначении проверки в качестве предмета проверки. Например, предмет проверки — уплата НДФЛ и страховых взносов. Значит, сотрудники налоговой в рамках этой проверки не могут запрашивать документы по поводу налога на прибыль.
4. Проверять деятельность компании или ИП за период больше трех лет, предшествующих году, в котором вынесли решение о проведении проверки. Например, налоговая вынесла решение о проведении проверки в 2021 году. Значит, она имеет право проверить деятельность компании или ИП за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года.
5. Нарушать сроки проведения выездной налоговой проверки. Сотрудники налоговой не могут проверять бизнес дольше двух календарных месяцев с момента вынесения решения, кроме случаев, когда есть основания для продления срока. Например, срок проверки может быть увеличен до четырех месяцев, если в составе компании от четырех до десяти обособленных подразделений.

Оформление справки о проведении проверки. Справку с датой завершения проверки отдают на руки ИП или руководителю компании. После выдачи справки сотрудники налоговой больше не могут продолжать проверять бизнес: например, опрашивать сотрудников или находиться на территории компании или ИП.

Не позднее двух месяцев с даты, когда руководитель компании или ИП получил эту справку, сотрудники налоговой должны составить акт о результатах проверки.

Оформление акта о результатах проверки. Сотрудники налоговой обязаны составить акт, в котором зафиксированы нарушения и предписания к их устранению, или указать, что нарушений не нашли. Срок оформления акта о результатах проведения выездной налоговой проверки — не более двух месяцев после того, как ИП или руководитель компании получил на руки справку.

Вынесение итогового решения. Если факты нарушений найдены и доказаны, налоговая выносит решение о привлечении ИП или компании к ответственности. Например, если выявят недоимку по налогам, оштрафуют.

Как оспорить результаты проверки

Если бизнес не согласен с результатами проверки, он может их оспорить. Для этого нужно в течение месяца после выдачи акта направить в налоговую письменное возражение. В нем объяснить свою позицию и по возможности приложить подтверждающие документы — например, накладные или счета-фактуры. Налоговая в течение десяти дней рассмотрит возражение и вынесет по нему решение.

п. 6 ст. 100 НК РФ

Если решение по результатам выездной проверки уже вынесено, у бизнеса есть месяц, чтобы подать апелляционную жалобу в региональное управление налоговой службы. В течение двух месяцев региональное управление рассмотрит ее и примет окончательное решение.

ст. 101 НК РФ

Пока рассматривают жалобу, решение по выездной проверке не вступает в силу, а налоговая не может взыскать недоимку, пени и штрафы за выявленные нарушения.

Если в региональном управлении налоговой службы тоже ничего не получилось, у бизнеса есть еще три месяца, чтобы обратиться в арбитражный суд.

Главное

1. Выездная проверка — это когда сотрудники налоговой выезжают в офис или торговую точку ИП или компании, чтобы проверить, насколько добросовестно бизнес платит налоги, сборы и страховые взносы.
2. Проверить могут по одному налогу или комплексно по всем налогам.
3. Бизнес может самостоятельно оценить свои риски на проведение выездной проверки по 12 общедоступным критериям, которые использует налоговая при отборе компаний и ИП для проверки.
4. Сотрудники налоговой могут приехать с проверкой внезапно.
5. Если налоговая предупредила о выездной проверке, у бизнеса есть время подготовиться.
6. Результаты выездной проверки можно оспорить. Для этого нужно отправить в налоговую письменное возражение, а если она отказала, подать апелляционную жалобу в управление налоговой службы по региону. Если и там ничего не получилось, можно обратиться в арбитражный суд.

Loading…

Особенности налоговых проверок, налоговые проверки в 2022 году, проведение налоговых проверок

⚡ Все статьи

/

⚡ Проверки

Михаил Носков

Количество выездных налоговых проверок существенно снизилось: сейчас налоговая проверяет меньше 0,1% предприятий за год. Причём гораздо чаще проверяют крупные компании, то есть для небольшого бизнеса вероятность попасть на проверку в разы меньше.  Но шанс всё равно есть, поэтому на всякий случай давайте разберёмся, в каких случаях проверяют малый бизнес, что именно вправе запрашивать инспекторы и как действовать при проверке. 

Содержание

• Налоговые проверки в 2022 году

• Как узнать о налоговой проверке

• Особенности проведения налоговых проверок

Налоговые проверки в 2022 году

Главный тренд — проверки становятся риск-ориентированными. Проверить все компании невозможно, зато можно отсортировать их по уровню возможных нарушений и сборов в бюджет. Инспекции должны максимально эффективно распоряжаться своим временем, поэтому они не пойдут к ИП с двумя сотрудниками, когда есть «подозреваемые» с миллиардными оборотами и схемами дробления бизнеса. 

Для поиска потенциальных объектов для выездной проверки пользуются 14 критериями. Мы подробно рассказывали о них в статье. Анализировать данные помогают специальные программы — например, очень известна АСК НДС-2, которая строит цепочки контрагентов и помогает выявлять уход от НДС. Вообще, считается, что налоговая — самый технически продвинутый контролирующий орган. 

Проверьте, соответствует ли ваша компания критериям налогового риска. Один из самых важных — налоговая нагрузка. Она не должна быть сильно ниже среднего по отрасли. 

До 2025 года от выездных проверок освобождены IT-компании. Если вы работаете как юрлицо и получили аккредитацию в Минкомсвязи, переживать о масштабных выздных мероприятиях смысла нет — хотя налоговая всё равно вправе запрашивать разъяснения и документы при камеральной проверке.

Как узнать о налоговой проверке

Заранее узнать о проверке невозможно. Налоговая не обязана предупреждать ни о плановых, ни о внеплановых проверках. Хотя в некоторых инспекциях принято заранее знакомить предпринимателей с решением о выездном мероприятии — всё равно за пару дней подготовиться невозможно.  

Особенности проведения налоговых проверок

Самое главное, что нужно знать — какие ограничения закон накладывает на инспекторов. 

1. Налоговая проверка может охватывать только текущий год + 3 предыдущих. 

2. Инспекторы действуют в рамках своей компетенции, например, они не имеют права самостоятельно наказывать за неправильное оформление трудовых договоров. Для этого необходимо участие трудовой инспекции.

3. Инспекторы должны иметь на руках решение о проведении проверки и служебные удостоверения определённого образца. Документы важно рассмотреть, потому что порой мошенники притворяются инспекторами, находят нарушения и предлагают «договориться». 

4. По результатам инспекторы обязаны составить акт налоговой проверки и отправить вам один из экземпляров в течение 2 месяцев после окончания. Если этого не произошло, проверку можно оспорить. Если акт прислали, но вы с ним не согласны, можете записать свои возражения прямо в документе. 

В определённых случаях закон позволяет выиграть время и отложить начало выездной проверки. Например, по ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право присутствовать при проверке. Представлять интересы ИП может только он сам — соответственно, если предприниматель находится в командировке, он может прислать в налоговую официальное письмо об этом и попросить перенести срок. 

Перечень документов при выездной налоговой проверке

Инспекторам будут интересны все документы, которые касаются деятельности предпринимателя. Вот топ самых популярных:

• налоговые декларации,
• бухгалтерская отчетность ООО,
• первичные документы,
• банковские и кассовые документы, 
• КУДиР, 
• лицензии.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

А Эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольших ИП и ООО. С ней легко сдавать декларации и платить налоги вовремя, поэтому меньше шансов попасть в конфронтацию с налоговой. Также сервис позволяет обмениваться письмами с налоговой через интернет — следовательно, решать вопросы оперативнее. 

Бухгалтерам сервис пригодится, чтобы вести сразу много ИП и ООО. Даже если налоговая запросит документы или пообещать прийти с выездной проверкой, бухгалтер без труда сможет разобраться в ситуации и подготовиться, потому что все данные о бизнесе клиента будут храниться в одном месте. 

Чтобы вести несколько организаций в Эльбе, необходимо в процессе регистрации выбрать пункт меню «Обслуживаю несколько ИП или ООО». Если забыли это сделать, поменять тип учётной записи можно будет позже: «Настройки и оплата» → «Настройки сервиса» → «Работа в аккаунте для нескольких организации» → «Начать работать с несколькими организациями»

Статья актуальна на 

25.05.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Маркировка товаров: сроки, требования, санкции

Когда бизнес сталкивается с ФНС: требования, допросы и блокировки

Новые правила проверок по правам потребителей

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Что происходит во время налоговой проверки?

Для большинства налогоплательщиков Атланты нет более пугающей перспективы, чем налоговая проверка. Но что такое аудит и как он может повлиять на вас?

Несмотря на опасения, связанные с этим процессом, аудит не обязательно означает, что вы сделали что-то не так. Не нужно паниковать, если вы узнаете, что IRS будет проверять ваши финансы.

В этой статье мы проясним, что делать, если вы получили аудиторское письмо IRS.

Во время аудита IRS проверяет ваши финансы, чтобы убедиться, что ваша федеральная налоговая декларация заполнена правильно. Их цель состоит в том, чтобы убедиться, что ваши финансы были правильно зарегистрированы, и вы заплатили правильную сумму налогов.

Большинство аудитов проводится в течение двух лет после подачи декларации, но IRS может провести до шести лет в случаях, когда подозревается мошенничество.

Почему меня выбрали для аудита?

Ежегодно проверяется только около 0,6% налоговых деклараций, так что вам не следует терять сон, беспокоясь о том, что ваша будет выбрана. Однако, если вас выбрали, вы можете задаться вопросом, почему.

Налоговое управление США использует несколько методов для выбора отчетов для аудита. Если вас выбрали, это не обязательно означает, что вы сделали что-то не так.

1. Компьютеризированный отбор

Компьютерный алгоритм сравнивает налоговые декларации, используя статистическую формулу. Набор «норм» создается для аналогичных доходов, и если доход значительно отличается от аналогов, он может быть передан для дальнейшего рассмотрения.

2. Значительные изменения в вашей декларации

Ваша учетная запись может быть помечена, если ваша налоговая декларация значительно отличается от декларации за предыдущий год. Если ваш доход за 2019 год составил 40 000 долларов США, а ваш доход за 2020 год вырос до 300 000 долларов США без каких-либо других изменений в вашей декларации, вы можете быть выбраны для проведения аудита.

3. Деловой партнер прошел аудит

Если в вашей налоговой декларации указаны операции с деловым партнером или инвестором, в отношении которых проводится аудит, ваша декларация также может быть проверена.

4. Вы подали международную декларацию

Международные декларации являются наиболее распространенной группой, выбираемой для аудита; в 2018 году для дальнейшего рассмотрения было отобрано 3,4% международных возвратов.

5. Вы хорошо зарабатываете

Лица, зарабатывающие более 1 миллиона долларов в год, выбираются для аудита примерно в 3,2% случаев.

6. Вы запросили налоговый кредит на заработанный доход

Как это ни парадоксально, но если вы зарабатываете менее 25 000 долларов в год и требуете налогового вычета за заработанный доход (EITC), вы, скорее всего, подвергнетесь проверке. Ежегодно для аудита отбирается примерно 1,4% деклараций, соответствующих этим критериям.

7. Вы подали форму C

Доход от бизнеса, указанный в Приложении C, также может увеличить вероятность того, что вы пройдете аудит. В 2018 году для аудита были отобраны 2,2% лиц, заработавших более 100 000 долларов США и подавших Приложение C.

8. Случайный выбор

Каждый год Налоговое управление выбирает случайным образом проверять некоторые отчеты. Это гарантирует, что процесс отбора работает должным образом, и действует как контрольная группа.

Как я получу уведомление, если меня выберут для аудита?

IRS уведомит вас, если вы были выбраны для аудита через USPS. IRS никогда не позвонит вам, чтобы сообщить о проверке; если вы получаете такой телефонный звонок, это мошенничество, и вы должны игнорировать его.

Ваше письмо-уведомление будет содержать инструкции, а также номер телефона на случай возникновения вопросов.

Как будет проходить аудит?

Существует три способа проведения аудита IRS. Их:  

• По почте

Около 80% проверок проводятся исключительно по почте. Они известны как «аудит корреспонденции».

Такие проверки проводятся, когда IRS требуется дополнительная документация для обоснования вашей декларации или нужно решить несколько простых вопросов. После того, как вы представили запрошенные документы, проверка завершена.

Если у вас слишком много информации для отправки по почте, вы можете вместо этого запросить личную проверку.

• В офисе

Если IRS потребуется дополнительная информация, они могут запросить личную встречу в ближайшем к вам офисе IRS. Вам нужно будет принести любую документацию, запрошенную агентством, а также соответствующие записи, которые могут подтвердить вашу декларацию.

Вы также можете пригласить своего бухгалтера или налогового юриста сопровождать вас на встречу.

• Выездные проверки

Собеседование IRS, которое проводится у вас дома или на работе, называется «выездной проверкой». Это самая тщательная форма, именно ее представляют себе большинство людей, когда слышат слово «аудит».

Во время выездной проверки агент IRS посетит вас и проверит вашу налоговую декларацию и ваши финансы. Эти аудиты чаще всего проводятся для предприятий, но иногда выбираются и отдельные лица.

Выездные проверки обычно используются, когда IRS подозревает мошенничество или если у них есть много вопросов о декларации, на которые не может ответить только документация.

Выездные проверки могут показаться довольно пугающими, но пока вы готовы, у вас не должно быть причин для беспокойства.

Если у вас есть бухгалтер или налоговый юрист, они могут присутствовать во время аудита, чтобы дать рекомендации и ответить на вопросы.

Держите под рукой все документы для налоговой декларации. Любые квитанции, документы, журналы пробега или другая подтверждающая информация могут помочь в подтверждении вашего возврата. Однако не следует приводить слишком много документации.

Если ваша налоговая декларация за 2019 год проходит проверку, предоставление документации за другие годы может усложнить вашу проверку и открыть вас для дальнейшего изучения.

Будьте осторожны, чтобы не оправдывать любые ошибки в своем отчете, говоря, что вы «всегда делали это таким образом». Это также может привести к тому, что IRS расширит свое расследование. Если вы допустили ошибку по возвращении, лучше всего отметить ее и предпринять шаги для ее исправления, а не удваивать ставку и открывать себя для дальнейшего изучения.

Что делать, если мне нужно больше времени?

Если вы выбраны для корреспонденции, но не можете представить документы в требуемые сроки, вы можете подать заявление на продление. Это единовременное продление на 30 дней даст вам время собрать свои записи.

Отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в письме IRS. Вы также можете отправить письмо по почте, если у вас нет доступа к факсу. Однако имейте в виду, что у IRS иногда возникают задержки с почтой, которые не проверяются месяцами. Если ваше письмо останется непрочитанным после истечения срока, который вы получили, вы можете быть оштрафованы.

Если вы были выбраны для личного аудита, вы можете связаться с аудитором, указанным в вашем уведомлении IRS, и попытаться перенести встречу.

Чем заканчивается аудит?

Иногда документации, которую вы предоставляете, будет достаточно, чтобы удовлетворить IRS, и ваша проверка будет завершена. Особенно это касается корреспонденции.

Однако почти в 90% случаев налоговая служба предлагает внести изменения в вашу налоговую декларацию. Это может означать, что вы должны платить дополнительные налоги или что федеральное правительство должно ты . В 2015 году налогоплательщикам, прошедшим проверку, было возвращено более 1 миллиарда долларов.

Если вы возражаете против предлагаемых изменений в вашей налоговой декларации, вы можете обжаловать решение аудитора. Если вы оспариваете результаты аудита, вам может потребоваться встреча с другим агентом IRS для рассмотрения вашего дела, или может быть организована апелляционная конференция.

В случаях, когда результаты аудита не решены, IRS может запросить продление срока исковой давности для начисления дополнительного налога. Обычно у IRS есть три года с даты подачи декларации (или ее срока, в зависимости от того, что наступит позже) для запроса дополнительных налогов. Продление срока исковой давности дает вам больше времени для сбора документации и обжалования вашего дела.

Вы не обязаны соглашаться с этим продлением, но это будет означать, что IRS должна принять решение на основе уже имеющейся у них информации.

Обратитесь к налоговому юристу Атланты

Надеюсь, вам никогда не понадобится это руководство. Подавляющее большинство налогоплательщиков никогда не проверяются, и если ваша финансовая информация относительно неизменна из года в год, маловероятно, что вас выберут.

Если вы получили уведомление о проверке IRS, не паникуйте. Скорее всего, процесс завершится подачей нескольких документов.

Однако, если вас пугает процесс или вас смущают инструкции, которые вы получаете, налоговый юрист может стать отличным помощником.

Атлантам не нужно проходить аудит в одиночку. Позвоните Алиссе Малуф Уотли прямо сейчас по телефону (404) 551-5838 и попросите эксперта помочь вам в этом процессе.

Как проводить выездные проверки

05 декабря 2019 г.

Автор: епископ Л. Тупс | В области налогов и аудита IRS

Последний вид аудита IRS — выездной аудит — самый смертоносный. Название относится к тому факту, что это происходит за пределами офисов IRS. Агент по доходам IRS приезжает к вам на работу или домой, или, если вы не хотите заниматься аудитом самостоятельно, в офис вашего налогового эксперта.

Содержание

Введение

Около 22 % всех индивидуальных аудитов проводятся лично в офисе или на местах, всего ежегодно проводится более 350 000 аудитов. Средний счет за аудит, включая налоги и штрафы, составляет более 20 000 долларов США, хотя я видел счета за аудит, которые исчислялись шестизначными цифрами. Из всех выездных проверок более 80 % приводят к выставлению налоговых счетов на определенную сумму. Итак, мой совет: очень серьезно отнеситесь к уведомлению о выездной проверке.

ВНИМАНИЕ:

Агенты по доходам являются элитными аудиторами IRS. Агенты по доходам имеют высшее бухгалтерское образование или 30 семестровых часов бухгалтерского учета на уровне колледжа. Они проходят интенсивное обучение аудиту IRS. Они как детективы, ищут улики.

Совпадает ли ваша налоговая отчетность с вашим домом, образом жизни, бизнесом и инвестициями?

Если агент узнает, что вы живете в особняке в Малибу, водите Range Rover и сообщаете о доходе в размере 20 000 долларов США от вашей стоматологической практики, он или она наденет снаряжение Шерлока и начнет копать.

Уведомление о выездной проверке будет включать список предметов, которые IRS хочет, чтобы вы представили на собрании по проверке, например, банковские выписки, аннулированные чеки и договоры аренды. Не думайте, что этот список представляет все, что IRS

интересно. В выездной проверке все честно. Агент по доходам может исследовать любую область вашей налоговой декларации и вашей финансовой жизни.

Звонок для планирования аудита

Прежде чем звонить агенту по доходам, чтобы назначить встречу по аудиту, подумайте, где вы хотите провести аудит. Агент по доходам отправится туда, где вы храните свои финансовые записи. Если он у вас в офисе, то агент придет на ваш бизнес-сайт. Если вы ведете записи у себя дома или работаете дома, агент проведет аудит там.

Также подумайте, когда запланировать аудит. Дайте себе достаточно времени на подготовку, попросив хотя бы месяц, а лучше два. IRS не начинается раньше 7:30 и не работает после 17:00, и никогда по выходным.

Наконец, подумайте, удобно ли вам проводить аудит самостоятельно или вы хотите нанять специалиста по налогам. Если вы хотите отправить своего специалиста по налогам, попросите этого человека позвонить, чтобы назначить встречу.

Не допускайте аудитора к себе домой или на работу

Мы советуем избегать проведения аудита дома или в офисе, даже если вы считаете, что вам нечего скрывать.

Может быть, вы зарабатываете всего 30 000 долларов, но живете намного лучше, потому что унаследовали свой дом, перестроили свой BMW из запчастей и живете очень скромно. Вы можете подумать, что у вас не будет проблем с IRS, как только агентство узнает правду, но не рассчитывайте на это.

ВНИМАНИЕ:

Претензии на унаследованное имущество, ремонт дорогих автомобилей и скромная жизнь, которая посрамила бы даже Скруджа, — это те вещи, которые могут заставить аудитора копнуть еще глубже.

СОВЕТ:

В соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков владельцы малого бизнеса имеют право отказаться от проведения выездной проверки на территории предприятия, если это фактически приведет к их закрытию.

Даже если аудит вызовет лишь незначительные нарушения,

попросите провести его в офисе IRS или в офисе вашего налогового эксперта. Если ваш запрос отклонен, сообщите об этом руководителю налогового агента, а затем, при необходимости, в Службу защиты налогоплательщиков.

Подготовка к аудиту

Многие вопросы выездной проверки такие же, как и проверки офиса. Поэтому, прежде чем перейти к остальной части главы, щелкните здесь и здесь и прочитайте материал о подготовке к аудиту офиса.

Основные этапы подготовки

После того, как вы ознакомитесь с материалами офисной проверки здесь и здесь, выполните следующие основные шаги:

Шаг 1. Просмотрите проверяемую налоговую декларацию

Если вы профессионально подготовили налоговую декларацию, обсудите ее с составителем . Если вы подготовили декларацию самостоятельно и у вас есть какие-либо сомнения, просмотрите ее и свое аудиторское уведомление у специалиста по налогам, имеющего опыт аудита. Помните, что вы были выбраны не случайно. Есть большая вероятность, что что-то на лицевой стороне налоговой декларации стало причиной того, что вас выбрали для выездной проверки. Опытный специалист по налогам сможет просмотреть вашу налоговую декларацию и понять, почему вы были выбраны. Затем вы можете сосредоточиться на этих вероятных областях.

Независимо от того, наймете ли вы специалиста по налогам для представления ваших интересов в ходе аудита, решать вам. Это может зависеть от вашего кошелька и уровня беспокойства IRS. Помните, что вы должны предоставить документацию, подтверждающую пункты вашей налоговой декларации. Примите решение нанять специалиста по налогам или проведите аудит самостоятельно до начала аудита, хотя вам разрешено привлекать специалиста по налогам в любое время.

Шаг 2. Организуйте все записи, используемые для подготовки декларации

Расположите свои записи в логическом и четком порядке в соответствии с доходом, вычетом, освобождением или категорией требования. Запустите машинную ленту суммирования квитанций и доказательств платежей для каждой категории, такой как «арендная плата», «поездки» и «коммунальные услуги». Скоба

ленты к квитанции, чтобы показать вашу работу. Если ленты не совпадают с цифрами в вашей налоговой декларации, будьте готовы объяснить, почему.

Хорошо организованные записи являются ключом к победе в большинстве аудиторских проверок.

Шаг 3. При необходимости изучите налоговое законодательство

Лишь немногие проверки связаны с правовыми вопросами — они, как правило, сосредоточены на обосновании вычетов, поэтому маловероятно, что вам придется искать какое-либо налоговое законодательство. Но если вы не уверены в том, имеете ли вы право на налоговую льготу, заявленную в вашей налоговой декларации, — например, выполнили ли вы все требования для вычета из домашнего офиса — наденьте кепку для исследований. Вы можете нанять специалиста по налогам, чтобы он изучил вопрос для вас, или заглянуть в библиотеку или в Интернет.

Для просмотра следующей статьи о полевых аудитах щелкните здесь.

Бишоп Л. Тупс

Епископ Л. Таупс — адвокат по планированию недвижимости, старому праву и налоговому адвокату на юго-западе Флориды.

Подробнее ➜

Встаньте перед налоговой

Изданная NOLO книга

Счета IRS? Служба внутренних доходов может нанести ущерб вашей жизни.