Содержание
Возможен ли выход участника из ООО без выплаты доли?
Выход участника из ООО без выплаты доли, казалось бы, является одним из наименее затратных вариантов вывода лица из общества. Но возможен ли он, а если да, то при каких условиях? Об этом мы расскажем в статье.
Обязанность ООО выплатить учредителю стоимость доли
Участник может покинуть ООО посредством подачи заявления при условии, что соответствующая возможность закреплена уставом организации (ст. 26 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Как только общество получает заявку на выход, оно становится обладателем доли вышедшего. Одновременно у него возникает обязательство по выплате бывшему участнику действительной стоимости доли (далее — ДСД). Вопросы выплаты регулируются ст. 23 закона 14-ФЗ.
При этом:
- Под ДСД понимается та часть чистых активов организации, которая соответствует размеру доли в уставном капитале (которая выражается в виде дроби или процентов).
- Возможно заменить выплату ДСД передачей выбывшему имущества такой же стоимости, что и его доля, при условии его согласия на это.
- Законный срок для выплаты ДСД в случае выхода из общества составляет 3 месяца. Уставом он может быть уменьшен или увеличен, но в любом случае не может составлять больше 1 года с момента выхода.
- Если доля была оплачена частично, то и выплачивается лишь соответствующая часть ДСД. Если доля вообще не оплачена — обязанность по выплате ДСД не возникает.
Как видно, норма о выплате ДСД вышедшему участнику общества сформулирована как императивная: «Общество обязано…». Поэтому безосновательно отказать в выплате ДСД бывшему участнику нельзя. В уставе организации также нельзя предусмотреть, что выход участников осуществляется без выплаты ДСД — такой документ попросту не пройдет регистрацию в налоговой инспекции.
Отметим, что ООО не может быть владельцем доли постоянно, в течение года она должна быть распределена в порядке, предусмотренном законом 14-ФЗ (ст. 24). При этом в законе возможность распоряжения долей вышедшего участника никак не поставлена в зависимость от факта выплаты ее стоимости.
Внимание! «КонсультантПлюс» предупреждает:
Перераспределение доли вышедшего участника является обязанностью общества, возникающей в связи с переходом доли к обществу. На ее исполнение отводится год. Если по его истечении доля не перераспределена, то необходимо…(подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.
Случаи уменьшения суммы выплаты
Источник выплаты ДСД — средства, составляющие разницу между стоимостью активов общества и уставным капиталом. Но не всегда этих средств бывает достаточно, чтобы осуществить выплату. В таком случае ООО в силу закона должно сократить свой капитал на недостающую сумму (абз. 2 п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ).
Но даже урезание капитала может не помочь — ведь запрещается уменьшать его до суммы меньшей, чем определенный законом минимальный предел. В такой ситуации ООО не уменьшает капитал, а выплачивает ДСД за счет разницы между стоимостью активов и минимально возможным размером уставного капитала.
Поэтому вполне реальна ситуация, в которой участник ООО существенно недополучит ДСД.
В вышеописанной ситуации установлено ограничение по сроку выплаты ДСД — не раньше чем через 3 месяца после получения заявки на выход. Сделано это для обеспечения интересов других участников ООО. Если еще хотя бы 1 участник заявит о выходе в этот период, то разница между УК и активами будет разделена между желающими выйти участниками пропорционально размеру их долей.
Запрет на выплату при признаках банкротства
Обществу запрещено выплачивать ДСД или выдавать в счет доли имущество, если:
- у него имеются признаки банкротства;
- после выплаты ДСД / выдачи имущества такие признаки у него возникнут.
На этот случай действует специальная норма (абз. 5 п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ) о праве выбывшего участника на восстановление. Если в ООО поступит соответствующее письменное заявление, то участник должен быть восстановлен с передачей ему доли того же размера, что ему принадлежала ранее.
Срок подачи такого заявления — 3 месяца со дня окончания периода для выплаты ДСД.
По смыслу данной нормы после истечения 3-месячного срока право бывшего участника ООО на восстановление будет утрачено. Как следует из судебной практики, это не лишает его возможности требовать выплату ДСД в суде (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.01.2014 по делу № А05-16379/2012). Но даже в случае удовлетворения таких требований возникают сомнения в исполнимости судебного решения.
Отказ участника от получения выплаты
Законодательство не содержит запрета на отказ участника ООО от выплаты ДСД, положенной ему в случае выхода из ООО. Действительно, получение выплаты — это право, которым участник может распорядиться по-разному, в том числе и отказаться от него. В рассматриваемой ситуации общество будет должником, а бывший участник — кредитором.
Отказ участника от причитающейся ему выплаты правомерен и представляет собой не что иное, как прощение долга (ст. 415 ГК РФ) и освобождает Общество от возложенных на него обязанностей по выплате ДСД.
Это подтверждается и судебной практикой — см. постановления 14 ААС от 26.02.2015 и АС Северо-Западного округа от 16.07.2015 по делу № А52-2286/2014.
Отказ должен быть документально зафиксирован. Возможны 2 варианта:
- участник изъявит свою волю в заявлении на выход из ООО;
- будет составлен отдельный документ, подписанный участником и ООО, из которого будет ясно следовать, что имело место прощение долга.
ВАЖНО! В случае отказа участника от получения ДСД у Общества возникает облагаемая налогом прибыль. Для вышедшего участника налоговых последствий отказ не несет, поскольку доход не был им фактически получен.
А что если участник передумает и впоследствии будет требовать выплату ДСД? Имеется судебная практика, когда такому участнику суд отказал в удовлетворении требований (определение ВАС РФ от 18.09.2012 по делу № А44-402/2011).
Итоги
Как видно из изложенного, невыплата вышедшему участнику стоимости доли — вполне реальная ситуация.
Но если речь не идет о законных основаниях удержания выплаты (признаки банкротства), то необходима выраженная письменно воля участника. Кроме того, общество обязано будет уплатить налог.
ООО не выплачивает действительную стоимость доли. Можно ли вернуться в состав участников?
При выходе участника ООО обязано выплатить действительную стоимость. Но…не выплачивает.
В ситуации, когда ООО на момент выплаты или выдачи имущества в натуре отвечает признакам несостоятельности (банкротства) либо в результате этих выплат признаки банкротства появятся, в силу прямого указания Закона «Об ООО», не имеет права осуществлять платежи вышедшему участнику (абз. 4 п. 8 ст. 23)
Бывший учредитель попадает в невыгодное положение — он уже не участник, но при этом не может получить компенсацию за долю.
Чтобы устранить такую несправедливость законодатель предусмотрел для него возможность вернуться в состав общества (абз. 5 п. 8 ст. 23 ФЗ Об ООО):
«<…> если <…> общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, общество на основании заявления в письменной форме, поданного не позднее чем в течение трех месяцев со дня истечения срока выплаты действительной стоимости доли лицом, доля которого перешла к обществу, обязано восстановить его как участника общества и передать ему соответствующую долю в уставном капитале общества.
»
То есть для возврата в состав участников необходимо (а) подать заявление о восстановлении в списке участников ООО, (б) сделать это в течение трех месяцев после просрочки выплаты действительной стоимости доли.
Из анализа норм закона следует, что компания не имеет права выплачивать действительную стоимость доли, если находится в банкротом или предбанкротном состоянии. И в этом случае бывший участник вправе рассчитывать на восстановление.
Но на практике, все сложнее. Очень сложно доказать суду неплатежеспособность компании. Ни просрочка перед другими кредиторами, ни проигранные суды не убеждают суды в том, что ООО должна вернуть бывшего участника в свой состав.
Зачастую ООО само официально заявляет, что не может платить, так как находится в предбанкротном состоянии. Но даже в таком случае суды не считают, что у вышедшего участника есть право вернуться.
Основной лейтмотив судебных решений сводится к тому, что вернуться можно только, если покинутая компания перешла в стадию банкротства.
Так в одном делеОпределение Верховного Суда РФ от 29 марта 2019 г. N 305-ЭС19-2054 по делу N А40-17615/2018 участник вышел из общества и ждал, когда сможет получить действительную стоимость доли. Но компания посчитав свои финансы поняла, что не сможет этого сделать. В противном случае она станет банкротом. Об этом директор по-честному известил бывшего участника.
Вышедший учредитель посчитал, что это повод вернуться. В качестве подтверждения предбанкротного состояния помимо признаний самого ООО, были приведены факты просрочки исполнения решений судов перед другими кредиторами. Однако, сначала само ООО, а затем и все судебные инстанции отказали в восстановлении. Верховный суд указал: «Следует отметить, что наличие вступивших в законную силу судебных актов о взыскании с Компании денежных средств, само по себе, не подтверждает предбанкротное состояние последнего, а соответственно и невозможность совершения им обязанных действий».
Ситуация может усугубляться тем, что доля вышедшего учредителя к моменту требования о восстановлении участия уже добросовестно продана третьему лицу.
Например, в конкретном спореОпределение Верховного Суда РФ от 19 августа 2020 г. N 310-ЭС20-11233 по делу N А54-3594/2019 суды указывали, что спорная доля уже была продана третьему лицу, и такая сделка не была признана недействительной. Помимо этого в качестве аргументации отказа в восстановлении фигурировал все тот же довод об отсутствии признаков банкротства у ООО.
В некоторых случаях суды также оценивают намерения тех, кто вышел, но потом передумал. Например, суд крайне негативно смотрит на метания участника от желания взыскать задолженность со своей бывшей компании до требований о восстановлении Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 1 сентября 2020 г. N Ф09-2887/20 по делу N А60-51414/2019. Бывший участник сначала хотел непременно взыскать действительную стоимость через суд. Потом, выиграв первую инстанцию, во второй отказался от иска, так как было понятно, что размер компенсации за долю на порядок меньше того, на который он рассчитывал. После этого требования сменились на «обнуление» выхода.
Помимо уже ставшего дежурным аргумента об отсутствии признаков банкротства и, соответственно, оснований для восстановления, суд указал: «<…> обстоятельства в совокупности свидетельствуют об отсутствии намерения у кассатора восстановиться в правах участника общества, и направленности его воли именно на получение действительной стоимости доли». Участнику отказали в восстановлении в составе ООО.
Из анализа судебной практики, можно сделать вывод, что судам нужен формальный старт процедуры банкротства. Иначе восстановиться не получится. Однако желающих восстановиться в компании-банкроте не так много. Одно дело попасть в конец реестра с требованием о выплате действительной стоимости доли, другое дело — добровольно стать участником банкротящегося предприятия. Конечно, риск субсидиарной ответственности есть в обоих случаях. Но при сохранении юридического участия в банкроте он выше.
А если пофантазировать? Предположим, компания отказала вышедшему участнику в выплате, ссылаясь на финансовые трудности.
Участник после этого действительно передумал и захотел вернуться, чтобы, например, помочь своей бывшей компании. Это может экономически обоснованным решением, так как при возвращении в состав ООО, участник возвращает контроль над активами общества. После кризиса, который может быть временным, размеры чистых активов и платежеспособность компании может восстановится.
Может ли вышедший участник инициировать банкротный процесс на основании задолженности по оплате действительной стоимости доли, чтобы получить юридические основания для возвращения?
К сожалению, нет. Точнее инициировать процедуру банкротства на этом основании он сможет, но использовать это для возврата не получится.
Дело в том, что право подать заявление о банкротстве должника у кредитора появляется только через три месяца просрочки (только при таком сроке у должника появляются признаки банкротства). Но именно те же три месяца даются вышедшему участнику подать заявление на восстановление.
А значит, когда есть право требовать отмены выхода, нет банкротства. А когда появляются признаки банкротства — исчезает право на восстановление. При этом трехмесячный срок на подачу заявления о восстановления является пресекательным, что делает его восстановление практически невозможнымПостановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 ноября 2015 г. N 17АП-11877/15.
Получается, что такая норма не работает? Не совсем. Полагаем, что при отсутствии конфликта, то есть если ООО не будет против вернуть вышедшего участника обратно в свой состав, то это можно осуществить.
Но здесь возникают вопросы налогообложения. Участник получает обратно долю. Должен ли он считать полученную долю как свой доход. В НК РФ нет четкого ответа на данный вопрос. Ситуация, судя по всему, крайне редкая, поэтому ФНС на этот счет никак не высказалась.
Полагаем, что в данной ситуации вопрос будет решаться по аналогии с последствиями недействительной сделки.
Напомним, что возврат сторон в изначальное положение обнуляет все налоговые последствия, вызванные сделкойПисьмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 сентября 2019 г. N 03-03-07/69376. Стороны восстанавливают свои доходы и расходы. Соответственно, кто-то должен доплатить, а кто-то вернуть уплаченные налоги.
Так как сам по себе выход не влечет налоговых последствий, то восстановление в составе вышедшего участника не приведет к каким-либо налоговым последствиям. Если же бывший участник уже получил часть действительной стоимости, то он должен ее вернуть. При этом он сможет их вернуть уплаченную сумму налога с полученной части компенсации.
Что в таком случае остается делать вышедшему участнику?
Практика оставляет по сути только два выхода:
1) взыскивать действительную стоимость через суд.
Если компания не сможет выплатить компенсацию за выход в ходе исполнительного производства, то бывший участник получает возможность начать процедуру банкротства.
Это может стать стимулирующим фактором для компании. Не редко компании берут кредиты, чтобы расплатиться со своими ex-владельцами.
2) Заключить соглашение о выплате действительной стоимости доли в рассрочку.
Закон не позволяет установить в уставе срок выплаты компенсации больше года. А как правило учредители берут шаблонные уставы, где срок выплаты действительной стоимости доли вовсе составляет 3 месяца. Если вышедший участник владел большой долей, то ситуация резко усугубляется. За такой срок не всякая даже стабильно работающая компания сможет найти ликвидные средства для выплаты бывшему учредителю.
Но если обе стороны — ООО и бывший участник — не против, то закон не запрещает им договориться о рассрочке выплаты.
Таким образом, вернуться или договориться о разумных сроках выплаты действительной стоимости доли можно, но только если никто не будет против. Что при выходе из ООО бывает крайне редко, так как выход из состава собственников в большинстве случаев сам по себе является конфликтом.
Поэтому оптимальное решением одно — профилактика конфликта и закрепление способов его разрешения. Тем более, что российское право имеет для этого необходимые инструменты — устав, корпоративный договор и опцион:
1) в уставе можно:
- предусмотреть максимальный срок выплаты действительной стоимости доли — 12 месяцев;
- запретить или ограничить выход отдельных участников;
- установить ограничения на отчуждение долей;
- урегулировать порядок принятия решений и выхода из тупиковых ситуаций;
- и многое другое.
2) корпоративный договор позволяет еще более гибко урегулировать отношения меду партнерами. Например, прямо прописать, что один из участников должен согласовывать свои решения на общем собрании с партнером по бизнесу.
3) опцион позволит собственнику оперативно и без дополнительных согласительных процедур передать долю в ООО в случае недобросовестных действий партнера.
Лучше заранее «на холодную голову» предусмотреть механизм разрешения конфликтной ситуации, чем в ходе спора, который зачастую сопровождается эмоциями, думать о том, как разобраться с его последствиями.
Как владелец может снять наличные деньги с ООО?
Последнее обновление : 24 декабря 2022 г.
ООО похожи на традиционные корпорации, и владелец может снимать наличные деньги с компании.
Но если вы новичок в отрасли и не имеете опыта вывода денег из ООО, очень важно, чтобы вы были юридически информированы, прежде чем делать это.
Итак, чтобы ответить на ваш вопрос о том, как владелец может снять наличные деньги с ООО, мы провели тщательное исследование и консультации с нашей командой юристов и предоставили вам подробное руководство.
Причины, по которым вы можете отказаться от участия
Компании с ограниченной ответственностью создаются для защиты своих владельцев от личной ответственности по долгам и обязательствам LLC.
Однако это преимущество не распространяется на все виды деятельности ООО. Если вас признают виновным в каком-либо умышленном неправомерном поведении, ваша ограниченная ответственность может не применяться.
В некоторых случаях одним из преимуществ работы в качестве компании с ограниченной ответственностью является возможность вывода наличных из компании.
Существует множество причин, по которым вы можете захотеть вывести средства, в том числе:
Чтобы снизить риск потери денег
Вывод денег из компании уменьшает сумму, доступную для потенциальных судебных исков.
Допустим, вы несете личную ответственность за значительный долг, но в ООО недостаточно денежных средств для его покрытия.
Вместо того, чтобы закрыться или объявить себя банкротом, вы можете вывести деньги из ООО для выполнения своих платежных обязательств.
Чтобы сэкономить деньги на налогах
Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или полного товарищества, вам придется платить налоги со всей прибыли, оставшейся в компании.
Однако при выводе денег из ООО налогообложению подлежит только фактически выведенная сумма прибыли.
Чтобы не брать кредиты в банках: банки обычно требуют от вас, по крайней мере, некоторые личные гарантии, прежде чем они предоставят бизнес-кредит.
Если это так, то вывод денег из вашего ООО может быть предпочтительнее, чем значительный долг.
Индивидуальная компенсация
В компании с ограниченной ответственностью компенсация за услуги, оказанные бизнесу, не считается доходом.
Однако, если вы получаете заработную плату от ООО и платите с нее налоги на социальное обеспечение, вы можете вычесть эти суммы из своей декларации по подоходному налогу с населения.
Если вы берете деньги из компании, чтобы вывести их, это не означает, что все эти преимущества будут применяться к вам.
Прежде чем делать какие-либо выводы, лучше всего проконсультироваться с опытным юристом по бизнес-праву, который может объяснить, как законы вашего штата могут повлиять на ваши права и обязанности.
Как снять наличные с ООО?
ООО «Аан» должно подготовить письменное операционное соглашение, в котором будет указано, как наличные деньги могут быть сняты с компании.
Конкретные детали будут варьироваться в зависимости от обстоятельств, но существует три основных типа ООО: те, которые требуют:
- Единогласное согласие всех владельцев (или единодушное одобрение менеджеров) на вывод денежных средств из компании
- Те, которые требуют только большинства голосов от всех членов для вывода денег
- Если один или несколько участников могут принять это решение без одобрения других владельцев/участников.
Есть два способа получить наличные деньги из вашего LLC: (1) вы можете сделать «распределение» или (2) вы можете получить кредит.
Распределения
Распределения не облагаются налогом на самозанятость, но облагаются федеральным подоходным налогом.
Ссуды по умолчанию считаются налогооблагаемым доходом, но существует альтернативный вариант, когда кредитор покупает долю участия в ООО до распределения средств по ссуде между участниками компании.
При распределении вам необходимо подождать не менее 13 месяцев, прежде чем снимать средства, которые изначально были вложены в ваше ООО другим участником или внешним инвестором.
Получение кредита
По сравнению с распределением, получение кредита не так выгодно, поскольку кредиторы обычно взимают высокие проценты с ООО.
Вам следует проконсультироваться со своим бухгалтером или представить свои расценки. Получение кредита также может быть лучшим вариантом, чем распределение, если вам нужны другие налоговые льготы от ООО.
В некоторых случаях может оказаться целесообразным, чтобы другой участник стал кредитором компании, чтобы он мог взять ссуду от вашего имени.
Затем кредитор может использовать операционное соглашение или соглашение о выкупе, чтобы договориться об условиях погашения этого кредита, купив долю участия в компании.
Типы юридических лиц и требования к их выходу
Компании с ограниченной ответственностью являются лишь одной из форм юридических лиц.
Другие включают корпорации, товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью.
Обналичивание в качестве ООО с одним участником
Если вы являетесь владельцем ООО (называемого ООО с одним участником), вам необходимо соблюдать те же требования по снятию средств, что и для любого другого типа юридического лица.
Владелец LLC с одним участником может снимать средства со своей фирмы тем же способом, что и корпорация, переводя их на свой личный банковский счет или выписывая себе чек со счета коммерческого банка.
Эта деятельность называется «розыгрыш владельца» и должна быть зарегистрирована в книгах ООО с одним участником как таковая.
Привлечение собственника не является вычитаемым бизнес-расходом, но может быть полезно при определении подоходного налога с ООО с одним участником после снятия средств с банковского счета предприятия.
Обналичивание в качестве ООО с несколькими участниками
Если вы владеете ООО с другими лицами (так называемое ООО с несколькими участниками), то существуют некоторые различия в том, сколько денег вы можете снять в зависимости от того, управляется ли ваш бизнес всеми владельцами (называется управляемым участником) или если им управляет один человек (называется управляемым менеджером).
Если ваша компания LLC управляется участниками, то все владельцы могут участвовать в принятии решений о выходе.
Это означает, что все участники могут снимать деньги для личных нужд, которые также вычитаются из их подоходного налога.
В качестве альтернативы, если LLC управляется менеджером, то только менеджеры могут принимать решения о деньгах компании.
Банкротство: Если ваш бизнес обанкротится, вы также сможете снять средства для личных нужд, не подвергая себя слишком большому риску.
Причина в том, что все активы компании продаются в ходе процедуры банкротства. Это означает, что если вы заберете деньги до банкротства, то не потеряете их перед кредиторами в процессе.
Обналичивание в качестве корпорации C
Корпорации C подчиняются сложным налоговым требованиям. Например, если корпорация C публично торгуется на фондовом рынке, то она может иметь возможность выплачивать дивиденды непосредственно из своей прибыли, не подвергаясь налогообложению.
Дивиденды распределяются в денежной форме после уплаты коммерческих расходов и налога на прибыль.
Однако, даже если ваша компания является частной и не торгуется на бирже, вы все равно можете платить себе через снятие наличных.
Поскольку эта коммерческая организация является совершенно отдельным юридическим лицом, снятие денег для личных нужд является одним из наиболее распространенных видов использования компаний такого типа.
Однако, если вы планируете выйти из своей компании, вам обязательно следует проконсультироваться с опытным юристом по бизнес-праву, чтобы убедиться, что вы понимаете все применимые федеральные законы и законы штата, прежде чем продолжить.
Обналичивание в качестве S-корпорации
S-корпорации часто используются в малом бизнесе. Они обеспечивают многие из преимуществ корпорации C без одного существенного недостатка: двойного налогообложения, если ваш бизнес приносит прибыль, и вы снимаете ее, чтобы сделать вывод.
Тем не менее, есть хорошие новости для корпораций S и их владельцев: снятие средств ни при каких обстоятельствах не приводит к двойному налогообложению.
Это означает, что если вы являетесь владельцем корпорации S, вам не нужно беспокоиться о двойном налогообложении просто потому, что вы снимаете деньги со своей компании.
Другие возможные варианты
Хотя большинство ООО начинаются с одного или нескольких участников, их можно преобразовать в ООО с одним участником. Часто это делается для того, чтобы оградить себя от личной ответственности.
Однако, если вы пойдете по этому пути, вам следует подумать о сохранении своего бизнеса, поскольку у вас не будет никого, кто мог бы управлять компанией.
Заработная плата и бонусы
Вы можете получить бонус, если являетесь участником, занимающимся управлением или управлением ООО. Вам могут платить больше по мере роста прибыли. Вы можете получить большую зарплату или дать себе большой бонус за производительность, если прибыль вашего ООО вырастет.
Налоговое управление США может рассматривать W-2, которые значительно меняются из года в год, особенно если их стоимость колеблется и падает, а затем повышается. Бонусы редко выдаются в результате заработка.
Если в вашей LLC больше членов, они должны утвердить вашу компенсацию и отслеживать разрешение, чтобы избежать любого проявления неправомерных действий и защитить компанию.
Льготы
LLC может предоставить владельцу бизнеса такие преимущества, как медицинское страхование, страхование жизни и мобильный телефон в качестве владельца. LLC может установить пенсионный план, в котором вы участвуете.
Это может стать для вас значительным источником наличных денег, если вы выберете правильный пенсионный план. В дополнение к этому, такие привилегии, как продленный отпуск, служебные автомобили, а также специальные поездки и питание.
Обратитесь в IRS, чтобы узнать, существуют ли какие-либо правила, регулирующие налогообложение этих привилегий и льгот.
Если еще не существует письменной политики в отношении компенсаций и льгот, другие участники должны согласиться на эти бонусы и преимущества, если в вашем ООО много участников.
Часто задаваемые вопросы
Смешанные фонды возникают, когда ваши деловые расходы смешиваются с деньгами отдельных участников. Это можно сделать без умысла, но это может привести к потере щита ответственности.
Ссуда отличается от распределения, потому что распределения обычно берутся в виде наличных и не имеют никаких налоговых последствий. Ссуды, наоборот, возвращаются с процентами.
Запись о выходе владельца из ООО. Это может сделать участник или посторонний человек, который инвестировал в ООО.
Заключение
Когда вы решите снять деньги со своего бизнес-счета ООО, важно убедиться, что все сделано правильно.
Например, при снятии средств вам необходимо соблюдать условия вашего Операционного соглашения или соглашения о выкупе.
Если у вас есть какие-либо вопросы по этим вопросам, вам следует немедленно проконсультироваться с адвокатом.
Что такое дистрибутив ESOP?
Одним из самых больших преимуществ для сотрудников, участвующих в плане владения акциями (ESOP), является получение пенсионных пособий. Получение этих преимуществ считается распределением ESOP. Существует несколько правил выплаты ESOP, которым необходимо следовать, чтобы вышедшие на пенсию, уволенные или уволенные сотрудники могли получить свои льготы, и окончательное распределение может занять годы. В этом посте мы поделимся ответами на некоторые из наиболее распространенных вопросов, касающихся дистрибутивов ESOP.
Распределение ESOP Определение
Распределение ESOP — это просто выплата привилегий квалифицированным участникам. Участники могут претендовать на распределение несколькими способами:
- Они вышли из компании и достигли возраста 59,5 лет.
- Они были уволены компанией или уволились, и им больше 55 лет.
- Они все еще работают в компании, но им уже за 70 ½ лет.
Есть две ситуации, в которых участник может претендовать на распространение «в процессе работы». Распределение без отрыва от производства происходит, когда участник все еще работает в компании. Участники могут претендовать на распределение без отрыва от производства, если они имеют право на распределение в трудных условиях или если им больше 55 лет, они участвуют в плане более 10 лет и имеют право на распределение в рамках диверсификации.
Как работает дистрибутив ESOP?
Распространение ESOP регулируется IRS. Это означает, что они должны следовать определенным правилам и соответствовать определенным критериям. Все ESOP должны иметь политику распространения, которую можно найти в документе плана или в отдельном документе, относящемся к распространению. Этот документ будет содержать информацию о вариантах выплаты, пороговых значениях единовременной выплаты, рассрочке платежа и требованиях к наделению правами. Компании решают, как произвести распределение: акциями, деньгами или и тем, и другим.
Для того, чтобы получить вашу раздачу, вы должны быть уполномочены. Например, если вы не наделены правами и ушли, вы никогда не сможете претендовать на распределение. Если вы уполномочены, вам нужно будет запросить формы распространения у компании ESOP. Вы можете получить эти формы при выходе на пенсию или при увольнении. Вы можете получить свое распределение в рассрочку или единовременно, в зависимости от политики распределения плана. Выгоды обычно распределяются в виде акций компании или наличными в зависимости от текущей цены акций.
Сколько времени занимает получение рассылки ESOP после увольнения?
Когда вы получите пособие по программе ESOP, зависит от того, каким образом вы уволились с работы. ESOP обязаны распределять выплаты не позднее определенного времени после увольнения сотрудника из компании. Начало распределения:
- Через год после закрытия планового года, в котором участник покидает компанию в связи с выходом на пенсию, инвалидностью или смертью.
- Не позднее чем через шесть лет после увольнения или увольнения из компании.
Важные факты:
- Плановый год относится к годовому отчетному периоду ESOP. Это может или не может следовать за календарным годом. Из-за этого временного требования ваше распределение может начаться вскоре после выхода на пенсию или почти через два года после этого. Для тех, кто уходит или уволен, может потребоваться до 11 лет, чтобы получить полную выплату распределения.
- Обычный пенсионный возраст для ESOP установлен на уровне 65 лет.
- Если ESOP используется с кредитным плечом, ваши акции могут быть недоступны до тех пор, пока кредит не будет полностью выплачен.
Что произойдет с вашим дистрибутивом ESOP, если ваша компания будет продана?
Когда компания, имеющая ESOP, продается, все сотрудники немедленно наделяются полномочиями и имеют право на распределение.
То, как распределяются эти активы, зависит от того, как был продан бизнес.
- Если бизнес продается другому ESOP, существующие акции обычно конвертируются в акции новой компании.
- Если компания будет продана компании, не входящей в ESOP, покупатель, скорее всего, обналичит ваши акции и переведет выручку в 401(k) новой компании.
- Компания-покупатель может приобрести акции по справедливой рыночной стоимости и выплатить вам единовременную сумму наличными.
Как и когда производятся выплаты ESOP сотруднику?
Пенсионерам выплачивается либо единовременная сумма, либо равные выплаты в течение пяти лет. В некоторых случаях распределение может быть растянуто на десять лет, если остаток на счете превышает указанную сумму. Эта пороговая сумма ежегодно устанавливается IRS.
Если вы уволились или были уволены из компании, вы можете получать свои выплаты в виде единовременной выплаты или в виде шести равных выплат в течение пяти лет, как только вы получите право на выплату.
Если вы получаете выплату в рассрочку, стоимость акций, скорее всего, будет меняться из года в год, что может привести к увеличению или уменьшению суммы выплаты в зависимости от стоимости акций в год, когда они были распределены.
Как облагаются налогом распределения ESOP?
Поскольку акции ESOP не облагаются налогом до момента их распределения, при распределении ESOP необходимо учитывать налоговые соображения. Ваши налоговые обязательства зависят от вашего возраста и финансового положения.
Как правило, выплаты ESOP облагаются налогом как обычный доход, но если вам меньше 59 лет, то выплаты ½ считаются досрочным снятием средств. Досрочное снятие средств облагается дополнительным 10-процентным налогом сверх вашей обычной ставки подоходного налога. Чтобы избежать этого налогового штрафа, многие участники переводят свои акции ESOP на другой пенсионный счет, например, на традиционную IRA или конвертацию Roth.
Если ваше распределение принимает форму единовременного распределения акций, оно будет облагаться налогом как обычный доход, и вам нужно будет заплатить налог на прирост капитала в связи с повышением стоимости акций при продаже ваших акций.
Еще одно направление налогообложения распространяется на участников, продолжающих работать после достижения пенсионного возраста. Участники ESOP в возрасте 70 ½ лет и старше должны получить минимально необходимые распределения (RMD), даже если они все еще работают. Если они этого не сделают, им грозит 50-процентный налоговый штраф на невзятую сумму.
Многие участники предпочитают переводить свои выплаты в традиционную IRA, конвертацию Roth или другую квалифицированную пенсионную программу, чтобы отсрочить налогообложение до тех пор, пока они не выведут средства. Когда средства снимаются, они обычно облагаются налогом как обычный доход. У получателей обычно есть 60 дней для завершения перехода ESOP на IRA.
Кто может помочь мне с дистрибутивом ESOP?
Если вы имеете право на распределение ESOP или хотите узнать больше о том, как распределение ESOP повлияет на ваш пенсионный план и налоговое бремя, вам следует проконсультироваться со своим финансовым консультантом, бухгалтером или бухгалтером.