Процентный и беспроцентный займ от учредителя: как оформляются и в чем разница. Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия

Налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя

Заем – это передача имущества или финансов с условием возврата. Существует множество видов займов. Их сортируют по разным критериям:

По сроку (краткосрочные, долгосрочные, бессрочные).
По цели.
По наличию процентов (процентные/беспроцентные).

Беспроцентный заем достаточно известный феномен в экономике РФ. Такие займы обычно уместны между независимыми субъектами. Но абсолютно всех заботят налоговые последствия подобных договоров. Возвратить беспроцентный заем можно в неопределенный момент, без согласия заимодателя.

Беспроцентный заем является официальным, если он выполняет следующие условия:

Заемщику дают на временное пользование вещи с фамильными родовыми признаками.
Договор заключается между сторонами на сумму, прописанную в законе.

В данном случае договор займа является беспроцентный, если он не имеет отношение к предпринимательскому делу.

Беспроцентные займы более распространены среди учредителей фирм. В данном случае заемщик значительноэкономит на процентах.

Сотрудники налоговых инспекций часто приходят к мнению, что при беспроцентном займе у одной из сторон происходит незаконная дополнительная прибыль. Поэтому такая операция должна оговариваться с работниками ИФНС.

Соответственно законам РФ, заимодавец передает заемщику свое имущество, деньги или иные вещи, и заемщик обязуется вернуть предоставленные ему вещи в целости и сохранности.

Налоговые последствия беспроцентных займов

Такой заем, как правило, не имеет налоговых последствий.Средства, которые получает заемщик при данном типе займа как экономическую выгоду, не подлежат налоговой оплате. Поэтому заимодавец (юридическое лицо) не уплачивает налог на данный тип дохода.

Физическое лицо, которое проводит сделкус физическим лицом, также не уплачивает налоги. Если беспроцентный заем берут у организации, то налог составляет 35% на доход в виде материальной выгоды от сделки.

Вбеспроцентных займах также существует экономическая выгода в натуральной/денежной форме. Выгода учитывается при возможности ее оценки соответственно к пункту «Налог на доходы физических лиц».

Беспроцентные займы, заключающиеся юридическими лицами, рекомендуется часто не производить. Из-за постоянных операций данного типа заимодателя могут обвинить в незаконной банковской деятельности. Кроме того, заимодавец, предоставивший беспроцентный заём, подвержен налоговому риску. В таком случае необходимо рассматривать положения ст.105.3 НК РФ : доходы, получаемые одной из сторон сделки, учитываются при налогообложении этого человека.

yurgorod.ru

Беспроцентный и процентный займ учредителю от ООО

07.09.2018г.

Учредитель (физическое лицо) решает получить от ООО беспроцентный займ - хороший вариант получения временных денежных средств. Но насколько он выгоден и какие последствия получения беспроцентного займа возникают у физического лица?

Конечно же, Закон позволяет получить у организации денежные средства, в том числе и без начисления процентов, но … налоги еще никто не отменял.

Возвращая беспроцентный займ, у учредителя образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при этом составляет 35%. Налоговая база будет определяться как 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевая ставка) на дату фактического получения дохода от суммы займа, умноженная на 35%. Налоги платит учредитель (организация за учредителя как налоговый агент). При этом не стоит забывать, что на последний день каждого месяца организации необходимо рассчитывать и отражать материальную выгоду и удерживать НДФЛ с учредителя (физического лица). Если возможности удержать НДФЛ нет, то до 1 марта 2019 года необходимо предоставить справку, о невозможности удержать НДФЛ.
Посмотрим, какие налоги будут уплачены при процентном займе (ставку выгодно устанавливать в размере 2/3 ставки рефинансирования, т.к. если установить ее в меньшем размере, возникнет доход в виде материальной выгоды и расчет по пункту 1). На сегодняшний день 06.09.2018 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) составляет 7,25%. Значит, процентный займ надо сделать под 4,84% процентов. Налоги платит организация. Вы возвращаете процентный займ и уплачиваете 4,84%, при этом ставка налога в зависимости от системы налогообложения применяемой организацией составит 6% или 15% при УСН и 20% при налоге на прибыль. Это налоги организации, которые необходимо будет заплатить при получении внереализационного дохода (проценты, уплаченные физическим лицом).

Получается, что беспроцентный займ становится не таким уж и выгодным с точки зрения уплаты налогов в бюджет, попробуйте, посчитайте. С точки зрения уплаты налогов в бюджет предпочтительнее будет вариант процентного займа.

Как правило, учредитель не возмещает организации налоги, обусловленные займом, это делает процентный займ выгодным для учредителя.

Звоните по тел. (495) 661-35-70 - узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании.

Автор: Ширяева Наталья

biznesanalitika.ru

Беспроцентный займ от учредителя - особенности получения. Жми!

беспроцентный заем от учредителя довольно частое явление. Особенно распространено это в молодых компаниях, где единственным источником денежных средств может быть учредитель. В этом случае составляется договор о займе между компанией и ее основателем.

Денежные средства в этом случае проходят в компании, как кредиторская задолженность. Когда деньги возвращаются к владельцу, то эта задолженность уменьшается.

Кроме того, существуют другие способы привлечения средств от учредителя: безвозмездный перевод средств, вклад в уставной капитал, увеличение имущества компании.

Особенности кредита

Грамотный бухгалтер легко докажет выгодность предоставления средств по договору о займе.

В этом случае можно составить такие условия, которые будут выгодны обеим сторонам, потому что такой перевод денежных средств из «кармана» учредителя не будет считаться доходом, следовательно, под доход не попадет.

Кроме того, с такой платежкой проще работать бухгалтеру. Она не требует дополнительных проводок, что, несомненно, облегчает весь процесс.

Оформление договора

Если компании требуется привлечение денежных средств, то она обращается к своему учредителю.

В этом случае стороны должны составить договор, на основании которого, будет произведен перевод денежных средств между ООО. Договор должен состоять из нескольких пунктов:

предмета договора;
обязанностей сторон;
ответственности сторон;
контактных данных;
в обязательном порядке должна быть информация о сроках займа, его сумме, типе займа (процентный/беспроцентный).

Далее стороны подписывают договор, и бухгалтер смело может проводить проводку.

Важно помнить: согласно статье 809 ГК РФ, если в договоре четко не прописано, что заем является беспроцентным, то он автоматически становится процентным. Это приводит к тому, что займодавцу придется столкнуться с налоговыми последствиями, которые возникнут в случае получения им дохода.

А в данном случае процентная ставка будет считаться доходом. В случае, если договор уже был составлен, следует сделать письменное дополнение к нему, в котором прописать недостающую информацию.

Когда наступает срок возврата, компания возвращает деньги на счет своего учредителя, проводя платеж от ООО, а затем списывает кредиторскую задолженность.

Разница между процентным и беспроцентным кредитом

При оформлении договора между компанией и учредителем, важным моментом является то, какого рода этот заем – процентный или нет?

В первом случае процентную ставку можно считать вашим доходом, следовательно, она будет облагаться налогом. Но опять же, уже такую платежку можно будет списать как расходную операцию, так как она обладает определенными рисками.

Если же вас этот вопрос совершенно не волнует, то проще составить договор беспроцентного пользования. Тогда налоговые последствия вас не коснуться.

Кредит учредителю от компании

Еще одним частым видов является заем от ООО к учредителю. Это операция пользуется популярностью среди бухгалтеров ввиду того, что владелец компании очень часто не может получить наличные для собственных нужд из бюджета компании.

Сделать это можно несколькими вариантами:

Выдача денег под отчет.
Выдача займа.
Рассчитать и выплатить прибыль учредителям.

Первый вариант осложняется тем, что выдача денег происходит под строгий отчет. Руководитель в обязательном порядке должен будет представить документы, подтверждающие его расходы. Сделать это не всегда удается, поэтому этим вариантом пользуются крайне редко, да и налоговая инспекция к таким проводкам относится с большим подозрением.

Второй вариант наиболее прост. Законодательством особенно не регламентируется процесс выдачи займов своим учредителям, поэтому очень часто составляется такой договор, в котором не указан срок возврата денежных средств.

К этому моменту бухгалтер и экономист составляют отчет, рассчитывают прибыль, согласно, доле каждого, а затем производят выплату. Получать деньги многим руководителям хочется чаще, тем более, если компания приносит хорошую прибыль.

Именно поэтому, заем будет наиболее правильным и экономически выгодным решением. Договор займа очень популярен при сделках как в одну, так и в другую сторону, поэтому знать основные принципы этого документа необходимо каждому.

Какие особенности есть у беспроцентного займа и облагается ли он НДФЛ, смотрите в следующем видео:

finansist.guru