Бухгалтерская Отчетность УСН. Бух отчетность при усн


Какую отчетность сдают при УСН

Упрощенную систему могут применять предприниматели и организации, которые соответствуют установленным критериям. И те, и другие в большинстве случаев платят только единый налог, а вот учет и отчетность УСН у организаций сложнее. Из этой статьи вы узнаете, какую отчетность сдают упрощенцы.

Она сдается по единой форме независимо от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы за минусом расходов», просто для каждого случая в декларации есть свой раздел. В 2017 году действует форма, утверждённая Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Срок сдачи отчетности УСН для предпринимателей 30 апреля после отчетного года, для организаций – 31 марта.

Заполнять ее можно как в электронном виде, так и в бумажном. Те, у кого в штате меньше 100 сотрудников могут делать как им удобно, а вот если сотрудников больше 100, то вариантов нет – отчет нужно отправить в электронной форме.

В сервисе «Мое дело» декларации формируются с помощью пошагового мастера, который не даст что-то пропустить или ошибиться.

Она тоже обязательна для всех. Информация из КУДиР нужна для заполнения декларации и расчета налогов, а также для налоговых проверок. Актуальную форму можно найти в приложении 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н, а порядок заполнения – в приложении 2.

Пользователям сервиса «Мое дело» нет необходимости искать форму и изучать правила заполнения, ведь в системе все формируется автоматически и по действующим правилам.

Если вести КУДиР в электронном виде, то после окончания отчетного периода нужно ее распечатать, прошить и подписать. В таком виде она должна храниться, чтобы ее можно было по первому требованию предъявить налоговикам для проверки.

Если деятельность не велась, книгу все равно нужно сформировать с нулевыми показателями и распечатать, ее отсутствие карается штрафом.

А вот этот раздел только для организаций, предприниматели могут его пропустить, потому что освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Каждый год до 31 марта ООО на УСН должны сформировать и сдать бухгалтерский баланс.

Упрощенцы в силу ограничений по количеству работников и доходам относятся к малым предприятиям, поэтому имеют право использовать сокращенный план счетов и сдавать не полный набор бухотчетности, а только баланс и отчет о финансовых результатах, причем тоже в упрощенной форме. Это право, а не обязанность, и организации могут выбрать вариант, который им удобен.

Если будет решено воспользоваться привилегиями, нужно закрепить план счетов и форму отчетов в Учетной политике.

Формы упрощенных отчетов можно найти в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г. 

Все ООО до 31 марта отправляют бухотчетность не только в налоговую инспекцию, но и в Росстат.

Другие формы статистического наблюдения предприятия и ИП сдают в том случае, если попадут в ежегодную выборку Росстата.

Если это произойдет, из органов статистики придет уведомление по почте. Там будет указано, какой именно отчет нужно сдать и когда.

Есть еще один способ узнать это: посмотреть списки на сайте регионального отделения Росстата или сформировать уведомление на сайте http://statreg.gks.ru/.

Последний способ самый удобный – не надо искать списки, а затем себя в списках, нужно просто ввести свои данные и получить информацию.

Статистическую отчетность тоже можно заполнить и сразу отправить в сервисе «Мое дело». 

Раздел касается всех организаций и тех индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Отчитываться нужно в налоговую инспекцию, Пенсионный Фон и ФСС.

В ИФНС подаются:

- Сведения о среднесписочной численности до 20 января.- Расчет по страховым взносам до 30 апреля, июля, октября и января.- 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля за год.- 2-НДФЛ на каждого наемного сотрудника до 1 апреля.

В ПФР:

- Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;- Информация о стаже по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта по истечении года.

В ФСС отправляется только один отчет 4-ФСС в течение 20 дней после каждого квартала или 25 дней, если отчет сдается в электронной форме.

Задач немало несмотря на то, что режим называется упрощенным. Все перечисленное в статье – головная боль бухгалтеров, если они есть. Но для небольших предприятий, и уж тем более ИП держать в штате бухгалтеров – непосильная нагрузка, а порой и нецелесообразные траты. Хорошему бухгалтеру нужно платить много, а плохой может обойтись еще дороже, если наделает ошибок.

Оптимальный вариант – вести бухгалтерию в сервисе «Мое дело». Даже если есть бухгалтер, его работа «в паре» с интернет-бухгалтерий будет быстрее и эффективнее.Сервис «знает» ваши реквизиты, систему налогообложения, ставки налогов, льготы и сам все считает и заполняет.

Вы заносите свои данные, а система подставляет их куда следует. Не нужно искать актуальные бланки, правила заполнения отчетов, изучать формулы для расчета налогов и самим подсчитывать что и куда вы должны. Все делается в автоматическом режиме.

Заполненные отчеты можно будет скачать, распечатать, или сразу отправить в нужную инстанцию в электронной форме прямо из личного кабинета. Электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.

Статус отправленного отчета также отслеживается в личном кабинете. Если у налоговой имеются к нему нарекания – вы узнаете об этом вовремя и успеете исправить ситуацию до того, как начнутся штрафы.

Сервис интегрирован с банками, поэтому рассчитанные налоги можно сразу оплатить.

Еще одно преимущество наших клиентов – возможность получать бесплатные консультации экспертов в любое время дня и ночи.

А теперь загляните в раздел «Тарифы» и удивитесь, как мало нужно заплатить за все эти возможности.

А чтобы попробовать, даже и платить не нужно – просто зарегистрируйтесь и воспользуйтесь бесплатной демо-версией. 

Узнать подробнее про:

www.moedelo.org

Бухгалтерская Отчетность УСН

 

УСН Новое       УСН Отчетность      УСН Расчет Налога      Налоговые Новости

.

.

Обязанность компаний на УСН вести бухгалтерский учет

 

Бухгалтерский учет при  УСН Подробно

Письмо ФНС N СД-4-3/[email protected] Об Отчетности Малого Бизнеса и на ОСН

 

 

«Обязанность вести учет доходов и расходов для целей

исчисления налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной системы налогообложения, в

Книге учета доходов и расходов организаций не отменяет

предусмотренную подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ

обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Это решение суда Ф03-4557/2016 от 04.10.2016 года.

Годовая Отчетность

.

.

 

Компания на УСН  не представила в инспекцию бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за год, полагая, что

обязанность по введению бухучета принуждает вести двойной учет  и представлять бухгалтерскую  отчетность по формам, утвержденными приказами Минфина и ФНС.

 

Организация на УСН ссылалась и на ст. 346.24 НК РФ, которая предусматривает ведение только

книги доходов и расходов для исчисления налоговой базы.

Налоговая Инспекция оштрафовала организацию, та оспорила решение инспекции в суде (дело № А04-11211/2015). 

 

Однако суды трех инстанций признали законным решение налоговой инспекции, указав на пункт 4 статьи 6 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которым  установлен перечень экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета.

К ним отнесены и субъекты малого предпринимательства, которые  формируют бухгалтерскую отчетность по упрощенной схеме:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках без детализации показателей по статьям;
  • приложения.

Обязанность по представлению годовой бухгалтерской отчетности предусмотрена и пунктом 1 ст. 23 НК. 

Бухгалтерский Баланс.xls

Упрощенная бух. отчетность КНД 0710096.pdf

УСН Новое       УСН Отчетность       УСН Расчет Налога       

.

.

 

. . . .

 УСН Платежные Поручения      КБК УСН для Перечисления налогов 

nicolbuh.ru

Бухгалтерская отчетность при УСН за 2015 год

Как известно, с 1 января 2013 года у всех «упрощенцев» появилась обязанность вести бухгалтерский учет. Первый раз бухгалтерскую (финансовую) отчетность упрощенцы сдавали за 2013 год.

Бухгалтерскую отчетность при УСН за 2015 года организациям предстоит сдать не позднее 31 марта 2016 года. 

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Компании малого бизнеса, применяющие УСН, могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Если к балансу и отчету о финансовых результатах необходимы пояснения, то составляется приложение к данным формам. Обратите внимание, что в пояснении раскрывается только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов компании. Например, существенной будет являться информация о вкладах в уставный капитал.

Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной.

Проведите эти мероприятия до конца 2015 года

1. Проверьте свою учетную политику

Учетная политика должна соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 8 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008.

  • способы ведения бухгалтерского учета должны соответствовать способам, утвержденным в учетной политике;
  • если в учетную политику требуется внести изменения, то это необходимо сделать до начала 2015 года. Для этого выпускается приказ руководителя о внесении изменений. Согласно п. 12 ПБУ 1/2008, изменения в учетную политику вносятся с начала отчетного года, если иное не обусловлено причиной такого изменения.

2. Проверьте бухгалтерский учет на наличие ошибок

Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.

3. Проверьте наличие первичных учетных документов, на основании которых составлялись бухгалтерские записи

4. Проведите реформацию баланса на 31 декабря 2015 года

Реформация проводится после того, как отражены все финансово-хозяйственные операции, начислены необходимые налоги и определены финансовые результаты декабря 2015 года. Не исключено, что при выполнении этих мероприятий у компаний на УСН появятся вопросы.

Но не следует забывать, что не нужно ждать конца года, чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Это необходимо делать регулярно.

xn----dtbgc2bcyp.xn--p1ai

Налоговая и бухгалтерская отчетность индивидуальных предпринимателей и ООО на упрощенной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели и ООО, перешедшие на уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты многих налогов, таких как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество

соответственно, и состав отчетности для них сокращен.

Отчетность при упрощенной системе налогообложения

После окончания ка­лен­дар­но­го года индивидуальные предприниматели и ООО сдают в на­ло­го­вую ин­спек­цию На­ло­го­вую де­кла­ра­цию по единому на­ло­гу, упла­чи­ва­е­мо­му в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния (утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.)

Сроки сдачи от­чет­но­сти по УСН сле­ду­ю­щие:

  • для ООО – 31 марта года, следующего за отчетным.
  • для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Бухгалтерская отчетность Индивидуальных предпринимателей и ООО

Ведение бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя является не обязательным требованием (подпункт 1 пункта 2 статьи   6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому бухгалтерскую отчетность индивидуальный предприниматель не формирует и не представляют в надзорные органы.

ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (пункт  4 статьи  6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства указано, как организовать «упрощенный» учет. В Приказе Минфина России № 66н от 02.07.2010 приведены упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств. Остальные организации в полном объеме составляют бухгалтерскую отчетность, и ведут бухгалтерский учет.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ООО:

  • 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоги, уплачиваемые от фонда заработной платы при УСН

Дело в том, что "упрощенцы", ведущие социально значимые и приоритетные с государственной точки зрения виды бизнеса, при расчетах с внебюджетными фондами по обязательным видам страхования вправе применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. При этом главное условие, которое необходимо выполнить для реализации подобной возможности на практике, - это подтверждение основного вида экономической деятельности (необходимо, чтобы он входил в перечень, приведенный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

ООО и ИП сдают от­чет­ность в ФСС и Пен­си­он­ный фонд, от­чи­ты­ва­ет­ся по удер­жан­но­му НДФЛ с заработной платы, пособий и прочих доходов своих ра­бот­ни­ков по тру­до­вым или гражданско-правовым до­го­во­рам. Индивидуальный предприниматель, ко­то­рый ра­бо­тает один, без сотрудников, данную от­чет­но­сть не представляет, он лишь платит за себя фиксированные взно­сы. То есть, от­чет­ность индивидуального предпринимателя на УСН, без наемных сотрудников – это толь­ко де­кла­ра­ция по упрощенной системе налогообложения за год.

Прочая отчетность ООО и ИП  на УСН

При условии признания ООО или ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения, на­ло­го­вым аген­том по на­ло­гу на при­быль  или НДС, а также, если они пла­тят налог на иму­ще­ство, транс­порт­ный, зе­мель­ный  налог или НДС при им­пор­те то­ва­ров, то они обязаны сдать налоговые де­кла­ра­ции (рас­че­ты) по этим на­ло­гам.

ООО и ИП на УСН также обязаны пред­став­лять от­чет­но­сть в органы статистики.

ООО ГК «Аваль» предлагает комплексное бухгалтерское обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с составлением налоговой и бухгалтерской отчетности по упрощенной системе налогообложения.  

ua-aval.ru


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области