Что лучше осно или усн для ооо. Аутсорсинг бухгалтерских услуг - современное ведение бухгалтерского учета.

Что выгоднее в 2011-2012 году: УСН или общий режим налогообложения? Что лучше осно или усн для ооо


Что выгоднее: УСН или ОСНО?

Предприятия и организации, применяющие УСН, не платят налоги на прибыль и на имущество, а так же не платят НДС (исключения составляют ситуации, предусмотренные ст. 151, 174.1 НК РФ). Существует возможность выбора объекта налогообложения: 6% (доходы) или 15% (доходы-расходы) (п.2 ст. 346.14 НК РФ).

При 6% сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы в страховые фонды и выплаченные пособия по временной нетрудоспособности. Согласно п.1 ст. 346.20 НК РФ уменьшить налог можно максимум на 50%.

Для Простых Товариществ, применение УСН возможна только при условии уплаты налога с доходов за минусом расходной части (п.3 ст.346.14 НК РФ).

Ставка 15% уплачивается, когда плательщик выбрал в качестве базы налогообложения доходы за вычетом расходов (п.2 ст. 346.17 НК РФ.).

Учет налогообложения осуществляется по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ)

Налоговым периодом для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ), отчетным периодом – 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев. Декларация предоставляется только за календарный год, а уплата налога производится каждый квартал (п.7 ст. 346.21 НК РФ).

С 2011 года “Упрощенцы” уплачивают страховые фонды на тех же основаниях, что и для ОСНО.

Главные преимущества УСН:

  • Не платят НДС, то есть, нет необходимости оформлять: счетов-фактур, рассчитывать и уплачивать НДС. Редко у “Упрощенцев” появляется обязанность уплаты НДС (пп.1 п5 ст. 173 НК РФ)
  • Низкая налоговая ставка. Налог на прибыль УСН: 15% (Доход-расход) и 6% (Доход). ОСНО: 20%
  • Ведение упрощенного бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 ФЗ от 22.11.96 №129-ФЗ)

Главные недостатки УСН:

  • Отсутствие выделенного НДС, в счетах-фактурах. Минус заключается в том, что если у организации применяющей УСН есть контрагенты юридические лица, применяющие ОСНО, то для последних нет возможности вычесть налог НДС.

www.consult-services.ru

Что выгоднее в 2012 году: УСН или ОСНО?

С начала 2011 года произошло увеличение ставки по страховым взносам, она составила 34%. В сложившейся ситуации значительно увеличилась нагрузка по уплате налогов на те предприятия, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Руководители многих предприятий стали задумываться о целесообразности применения УСН. Возможно, выгоднее выбрать общий режим налогообложения. Давайте попробуем разобраться, что лучше выбрать в данной ситуации.

Для начала вспомним историю. На протяжении 2010 года юридические и физические лица, находящиеся на УСН уплачивали взносы в страховые фонды (только ПФ) - 14% с выплат физическим лицам (переходные положения ФЗ от 24.07.09 №212-ФЗ, в дальнейшем будем называть – Закон №212-ФЗ). Далее с 01.01.11 года, согласно п.2 ст.12 Закона №212-ФЗ «упрощенцы» осуществляют уплату страховых взносов по общим ставкам, а именно:

  • 26% – ПФР
  • 2,9% - ФСС
  • 2,1% - ФФОМС
  • 3% - ТФОМС

Всего получается 34%. Столько же уплачивают юридические лица и физические лица, находящиеся на общем режиме налогообложения. Но при этом у «упрощенцев» есть ряд преимуществ в ведении налогового учета. Чтобы определиться с выбором системы налогообложения, нужно сравнить объем отчетов, суммы взносов и налогов, которые подлежат уплате в том случае, если в 2011 году выбрать:

1. УСН

2. Общий режим

 

УСН

Предприятия и организации, выбравшие УСН, не платят налоги на прибыль и на имущество. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не уплачивают налог с доходов от своей деятельности и налог на имущество, которые используется в работе. При этом все «упрощенцы» не платят НДС, исключения составляют ситуации, предусмотренные ст. 151, 174.1 НК РФ. Также «упрощенцы» не платили ЕСН, но в 2010 году вместо данного налога они платят взносы в страховые фонды, а с 2011 года эти взносы подлежат уплате на общих основаниях.

«Упрощенцы» ведут учет кассовых операций согласно действующему порядку и предоставляют статистическую отчетность, а также исполняют обязанности налогового агента.

Также предоставляется возможность выбора объекта, с которого будут уплачиваться налоги. Это могут быть либо доходы, либо доходы за минусом расходов (п.2 ст. 346.14 НК РФ). В первом случае базой налогообложения являются доходы, но при этом налог уплачивается по ставке 6% (п.1 ст. 346.20 НК РФ). Причем сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы в страховые фонды, а также сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Уменьшить налог можно максимум на половину (п.3 ст. 346.21 НК РФ).

Простые товарищества, в которых предусмотрена совместная деятельность или доверительное управление могут находиться на УСН только при условии уплаты налога с доходов, из которого вычитается расходная часть (п.3 ст.346.14 НК РФ).

Ставка налога в размере 15% уплачивается в случае, когда плательщик выбрал в качестве базы налогообложения доходы за вычетом уплаченных взносов и пособий (п.2 ст.346.20 НК РФ). Но местные власти имеют право производить корректировку данной ставки и уменьшать ее до 5%. Базу налогообложения плательщик может уменьшить на расходы, которые фактически уплачены, а также, если выполняются другие необходимые условия, оговоренные в п.2 ст. 346.17 НК РФ.

Учет доходов осуществляется по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ), который предусматривает отражение только полученных денежных средств, погашение задолженности дебиторами, имущества и проч.

Налоговым периодом для плательщиков УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ), отчетным периодом – квартал, 6 месяцев (полугодие) и 9 месяцев. Предоставление декларации по налогу осуществляется только за календарный год, а уплата налога производится каждый квартал по истечению отчетных периодов, а также налогового периода (п.7 ст. 346.21 НК РФ).

Итак, важное изменение, которое произошло в 2011 году, это уплата взносов в страховые фонды на тех же основаниях, что установлены для общего режима.

Вспомним главные преимущества УСН

 

  1. «Упрощенцы» не платят НДС. То есть, нет необходимости в оформлении счетов-фактур, сохранности всех подтверждающих документов, не ведутся журналы регистрации счетов-фактур, книги учета купленной и проданной продукции. А самое главное, не нужно рассчитывать и уплачивать НДС в бюджет. В ситуации, когда плательщик УСН выставляет счет-фактуру, в которой выделен НДС, он обязан будет внести в бюджет налог (пп.1 п5 ст. 173 НК РФ), а также предоставить декларацию. Но при этом он является освобожденным от ведения книг учета продаж, и журнала, в котором отражаются выданные и полученные счета-фактуры.

  2.  Низкая налоговая ставка. Налог на прибыль, согласно п.1 ст. 284 НК РФ – 20% (базовая ставка), которая может быть уменьшена по решению региональных властей до 15,5%. «Упрощенцы» же уплачивают налог по ставке 6% (если база налогообложения – доходы). Но даже если базой будут доходы, уменьшенные на выплаченные пособия и взносы в страховые фонды, то ставка все равно получается меньше – 15%, причем она также может быть уменьшена по решению властей до 5%.
  3. Ведение упрощенного бухгалтерского учета. Согласно п. 3 ст. 4 ФЗ от 22.11.96 №129-ФЗ «упрощенцы» отражают в бухгалтерском учете только объекты, относящиеся к основным средствам и нематериальным активам. Тем не менее, большинство бухгалтеров ведет двойной учет (и это правильно!), один – упрощенный, а второй для личного пользования, в котором отражают все как положено. Так же, плательщики УНС могут придерживаться принципов и правил ведения бухучета, которые для них являются более удобными.

 Есть, конечно же, у УНС и свои недостатки.

 

Недостатки УСН

  1. Отсутствие выведенного НДС в счетах-фактурах. Если для «упрощенцев» данный факт является плюсом, то их контрагенты, которые находятся на общем режиме, считают это минусом. А все потому, что плательщик НДС может уменьшить налог, подлежащий к уплате, но только в том случае, когда субъект, выдавший счет-фактуру, тоже является плательщиком НДС. А если учесть, что «упрощенцы» освобождены от выписки счетов-фактур, то следует ожидать того, что потенциальные заказчики или покупатели будут их избегать. В таком случае следует делать упор на цену предложения. То есть, устанавливать более низкие цены, при этом разница в ценах будет примерно равна сумме НДС. Следовательно, плательщикам НДС все равно будет выгодно покупать продукцию у «упрощенцев». Довольно часто покупателями являются физические лица (не плательщики НДС), которым не нужен счет-фактура с выведенным НДС. Скорее всего, они выберут именно товар «упрощенца», который продается по низкой цене.

  2. Ограничение перечня расходов. Но этот недостаток касается только тех плательщиков УНС, которые платят налог с доходов, уменьшенный на сумму уплаченных пособий и взносов. То есть, «упрощенец» может уменьшить суму налога, положенную к уплате в бюджет только на те расходы, которые оговорены в п.1 ст. 346.16 НК РФ.

  3.  

  4. Количество необходимых отчетов для УНС

Возьмем только те отчеты, которые зависят от системы налогообложения.

Итак, «упрощенцы» должны предоставлять следующие отчеты:

  1. Декларация по налогу с доходов – один раз в год (1 шт.).

  2. Отчет форма 4ФСС РФ (фонд социального страхования) – ежеквартально (4 шт.).
  3. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование форма РСВ-1ПФР – ежеквартально (4 шт.).

  4. Отчет по НДФЛ в виде справки, в которой отражаются все получатели дохода – 1 раз в конце года.

Итого, получается 10 отчетов.

Важно: если режим налогообложения, применяемый в предыдущем году, не изменяется, то не нужно подавать заявление на применение УСН в текущем году.

Теперь рассмотрим, какие же отчеты необходимо сдавать плательщикам общего режима налогообложения:

  1. Декларация по НДС – ежеквартально (4 шт.).

  2. Декларация по налогу на прибыль – (отчетный период зависит от выбранного способа уплаты этого налога) – ежеквартально или ежемесячно (минимум 4 шт.).

  3. Отчет по налогу на имущество – ежеквартально (4 шт.)

  4. Отчеты по уплаченным страховым взносам, а также НДФЛ на общем режиме предоставляются так же, как на УНС – (9шт.).

Итого, выходит 21 отчет.

 

То есть, при УНС отчетов нужно сдавать вдвое меньше, чем на общем режиме налогообложения. Поэтому, по данному показателю в 2013 году УНС однозначно выгоднее, чем общий режим.

Но количество предоставляемых отчетов, не самый важный фактор при выборе системы налогообложения. Более существенным показателем здесь является налоговая нагрузка, то есть сумма уплаченных налогов. Как показывает практика, налоговая нагрузка «упрощенцев» практически в два раза меньше, чем у плательщиков, находящихся на общем режиме.

 

Следовательно, в 2011 году целесообразнее будет выбрать упрощенную систему налогообложения, даже, невзирая на то, что увеличены ставки по взносам в фонды социального страхования.

 

См. также:

 

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

www.reghelp.ru

Что лучше выбрать ОСНО или УСН. Кому выгодно применять основную и упрощенную систему налогообложения. Бухгалтерские услуги частного бухгалтера. Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Удаленное ведение бухгалтерии. Бухгалтерское сопровождение. Услуги бухгалтера

Бухгалтерские услуги частного главного бухгалтера в Москве , бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение, ведение бухгалтерии удаленно(аутсорсинг бухгалтерский)

Что лучше выбрать ОСНО или УСН? 

 Как выбрать оптимальное налогообложение?

     Это сложная система налогообложения, требующая высокой квалификации со стороны главного бухгалтера. ОСНО предполагает уплату всех налогов, взносов и сдачи деклараций и расчетов по этим налогам и взносам. Ведется бухучет в полном объеме и сдается бухгалтерская отчетность. При ОСНО достаточно высокая налоговая нагрузка. Однако больше возможностей для оптимизации налогообложения.

1. Кому выгодно применять ОСНО?Выгодно применять компаниям с высокими оборотами и  интенсивным ростом выручки, имеющие представительства и филиалы, а также с высокой долей  по численности сотрудников и  остаточной стоимости основных средств. Однако главным критерием при выборе в пользу ОСНО является НДС, а именно, если Ваши покупатели работают на ОСНО, то они будут делать выбор в пользу тех поставщиков, кто тоже работает на ОСНО, чтобы иметь возможность принять в зачет НДС. И чтобы не потерять покупателей даже небольшие организации и индивидуальные предприниматели, которые могли бы выбрать для себя ведение деятельности на УСН,  вынуждены по этой причине работать на ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН):

При применении УСН не уплачиваются и не сдаются декларации по следующим налогам: налог на прибыль, налог на имущество и НДС, а вместо них платится единый налог «упрощенки» и  по нему ежегодно отчитываются. Однако упрощенцы не освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ за своих сотрудников. При применении УСН не ведется бухгалтерский учет. Однако упрощенщики должны вести учет основных средств и нематериальных активов, а также осуществлять ведение кассовых операций.

        Примечание: С 2013 г. все упрощенщики-организации должны будут вести бухгалтерский учет в полном объеме. Упрощенщики-индивидуальные предприниматели, по-прежнему, будут освобождены от ведения бухучета. 

При УСН небольшая налоговая нагрузка. Однако ограниченный список расходов, которые уменьшают налоговую базу УСН, и меньше возможностей для оптимизации налогообложения.

3. Кому выгодно применять УСНО? 

Выгодно применять представителям малого и среднего бизнеса,  планирующим расширение деятельности, превышающих значения, указанные в  условиях для применения УСН,  по сумме выручки, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Еще выгодно применять УСН тем компаниям, кто не планирует создание филиалов и представительств. А также выгодно применять упрощенку, если Вашими покупателями являются: физические лица, а также организации и индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, ЕНВД, ЕХСН. То есть те,  кто не работает на ОСНО, поскольку,  для них не важен  НДС в зачет, и это не будет являться решающимкритерием при выборе Вас в качестве поставщика. И Вы не потеряете покупателей. 

       Если же вы решили для себя выбрать ведение деятельности на УСН, то упрощенцам российское законодательство предлагает на выбор два объекта налогообложения УСН:

- Доходы по ставке 6%;

- Доходы минус расходы по ставке 15%.

       Более подробно об этих двух объектах УСН, и о том, какой лучше из нихвыбрать, чтобы не заплатить лишнего «упрощенного» налога, Вы можете прочитать в следующей статье: УСН 15% или  6%?

      Информацию о том, как осуществляется переход между двумя режимами: УСН иОСНО, а также переход между двумя объектами УСН, Вы можете узнать в статье: Переход между системами налогообложения или смена налогового режима.

 

       Наши специальсты - частные главные бухгалтера помогут выбрать оптимальную систему налогообложения, окажут качественные бухгалтерские услуги и обеспечат грамотное ведение бухгалтерии на удаленном доступе  по  доступным ценам.   Обращайтесь! 

xn----7sbabcfdcdv4bregriz7awor8b4i.xn--p1ai

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Сегодняшнее законодательство случаи совмещения ОСНО и УСН не допускает. В данной статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, возможно ли в порядке исключения совмещать УСН и ОСНО.

 

Системы налогообложения в РФ

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Сочетание режимов налогообложения ИП

Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил

Итоги

 

Системы налогообложения в РФ

Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.

Помимо ОСНО налогоплательщик вправе по заявлению использовать спецрежимы, освобождающие от уплаты ряда налогов, установленных для ОСНО, с заменой их на другой налог или систему льгот по налогам. Сегодня в РФ действуют следующие спецрежимы:

  • ЕСХН — система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ), является базовой системой налогообложения (т. е. на нее переходит в целом предприятие, а не отдельный вид деятельности), ее могут использовать фирмы и ИП, осуществляющие строго определенную деятельность в отношении определенного вида продукции;
  • УСН — упрощенка (гл. 26.2 НК РФ), также является базовой системой, ее могут использовать фирмы и ИП вне зависимости от вида деятельности, но имеющие ограниченные объемы доходов и соответствующие некоторым критериям по численности персонала, балансовой стоимости основных средств и др.;
  • ЕНВД — вмененка (гл. 26.3 НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
  • СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
  • ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения. Такую позицию поддерживает Минфин в своих письмах от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63.

Суды придерживаются аналогичной позиции (определения КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О,  ВАС РФ от 04.10.2011 № ВАС-13098/11 по делу № А06-6415/2010).

Ознакомьтесь с рекомендациями по выбору режима налогообложения, изложенными в материалах:

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Фирмы вправе применять ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД, СРП.

На ЕНВД переводятся только отдельные виды деятельности, поэтому эта система может сочетаться со всеми перечисленными системами, кроме СРП, при которой эти виды деятельности не осуществляются в принципе.

Почитайте об особенностях совмещения УСН и ЕНВД здесь.

СРП вообще не сочетается ни с одной из систем налогообложения, так как при этом режиме деятельность организации полностью льготируется.

Также полностью переводится на спецрежим деятельность фирмы при ЕСХН, однако при этом допустимо применение ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Возможные сочетания режимов налогообложения для фирм приведены в таблице 1.

Таблица 1

Режим

ОСНО

ЕСХН

УСН

ЕНВД

СРП

ОСНО

Х

+

ЕСХН

Х

+

УСН

Х

+

ЕНВД

+

+

+

Х

СРП

Х

 

Сочетание режимов налогообложения ИП

Возможности ИП в плане сочетания режимов налогообложения существенно шире, чем у фирм, за счет ПСН, которую можно применять совместно с любой другой системой, используемой ИП, поскольку,  как и на ЕНВД, на ПСН переводятся отдельные виды деятельности.

Посмотрите примеры совмещения патентной и упрощенной систем налогообложения в материале «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

А о том, как правильно определить предельную величину доходов для патентной системы, читайте в публикации «Как считать лимит доходов для ПСН, если эту систему ИП совмещает с упрощенкой?».

Возможные сочетания режимов налогообложения для ИП приведены в таблице 2.

Таблица 2

Режим

ОСНО

ЕСХН

УСН

ЕНВД

ПСН

ОСНО

Х

+

+

ЕСХН

Х

+

+

УСН

Х

+

+

ЕНВД

+

+

+

Х

+

ПСН

+

+

+

+

Х

Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил

Очень условно исключением ранее можно было считать ситуацию, аналогичную рассмотреной Минфином России в письмах от 18.07.2014 № 03-11-12/35437 и от 26.11.2015 № 03-11-12/68872. ИП сочетал ПСН и УСН, но утратил право на применение патентной системы до окончания календарного года.

Прежняя редакция НК РФ содержала такую норму: если предприниматель теряет право на применение ПСН, то за весь период с начала применения патента и до момента потери права на него ИП обязан уплатить налоги по ОСНО. Причем такая обязанность была, даже если по остальной деятельности предприниматель применял упрощенку. Получалось, что в вынужденном порядке в таких случаях ИП временно совмещал УСН и ОСНО.

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ были внесены правки в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Согласно текущей редакции НК РФ при утрате права на патент ИП может платить налоги исходя из ОСНО, а также исходя из ЕСХН или УСН (если с этими системами ПСН совмещалась).

Итоги

Совмещение ОСНО и УСН недопустимо. Эти системы налогообложения являются альтернативой друг другу. Такая позиция не раз подтверждена Минфином и судебной практикой. По отдельным видам деятельности допустимо применять вмененку или патентную систему (если речь идет о ИП), совмещая эти режимы с УСН или ОСНО.

nalog-nalog.ru

Что лучше выбрать ОСНО или УСН

Бухгалтерский аутсорсинг – это передача ведения бухгалтерииспециалистам в области бухгалтерского и налогового учета на удаленном доступе.

Профессиональные бухгалтерские услуги могут предоставлять как организации, так и частные бухгалтера.

При аутсорсинге бухгалтерских услуг, ведение бухгалтерского учета, бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение осуществляется на удаленном доступе, то есть производится внешнее ведение бухгалтерии (удаленное ведение бухгалтерии). Читать дальше

Чтобы бухгалтерские услуги, бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение, были безупречными, необходимо, чтобы специалисты, оказывающие бухгалтерские услуги вовремя отслеживали все изменения законодательства, умели их тщательно изучать, анализировать и грамотно применять, а также должны постоянно повышать свою квалификацию. Читать дальше

И одним из эффективных инструментов, направленных на экономию данных ресурсов, является такая услуга, как внешнее бухгалтерское сопровождение. Эта бухгалтерская услуга позволяет не содержать в штате предприятия бухгалтеров, а заключается в привлечении к формированию системы бухгалтерского и налогового учета квалифицированных, сторонних консультантов. Качественное бухгалтерское сопровождение, бухгалтерское обслуживание, бухгалтерские услуги – профиль наших специалистов-частных главных бухгалтеров. Читать дальше

Наши специалисты — частные главные бухгалтера проведут качественную и всестороннюю проверку системы бухгалтерского учета вашего предприятия. Мы выявим возможные риски и предоставим грамотные рекомендации по их устранению. Читать дальше

Бухгалтерские услуги — основной профиль нашей работы. Наши специалисты – частные главные бухгалтера проведут эффективные мероприятия по оптимизации системы бухгалтерского учета вашего предприятия, внесут необходимые коррективы и предоставят грамотные рекомендации. Как результат – бухгалтерский учет будет полностью соответствовать актуальным требованиям. Читать дальше

Внешнее бухгалтерское сопровождение является эффективным инструментом, использование которого позволяет предприятию решить многие проблемы, связанные с постановкой и ведением бухгалтерского учета. Качественные бухгалтерские услуги – это следующие выгоды для предприятия. Читать дальше

Бухгалтерские услуги частного главного бухгалтера

Стоимость услуг частного главного бухгалтера гораздо меньше стоимости услуг бухгалтерских и аудиторских фирм (нет дополнительных расходов). К роме того, по сравнению с организациями, предоставляющими бухгалтерские услуги, бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение, у частного главного бухгалтера намного больше возможностей лично уделять внимание каждому клиенту, вникать в специфику и тонкости его бизнеса. Ведь Частный бухгалтер — это как личный доктор. Читать дальше

В современных рыночных условиях многие представители бизнеса выбирают такой вид услуг, как бухгалтерский аутсорсинг. Суть данной услуги заключается в привлечении к формированию системы бухгалтерского учета внешних (не состоящих в штате) квалифицированных частных бухгалтеров.

Организации, отдавшие предпочтение качественному бухгалтерскому аутсорсингу, экономят и чувствуют себя увереннее. Читать дальше

Чтобы качественно предоставлять бухгалтерские услуги (бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение) квалифицированный бухгалтер должен в совершенстве не только обладать знаниями и опытом по ведению бухучета, но и быть опытным продвинутым пользователем в области информационных компьютерных технологий. Именно благодаря передовым технологиям на рынке бухгалтерских услуг появилось удаленное ведение бухгалтерии, удаленное бухгалтерское обслуживание, то есть аутсорсинг бухгалтерский (аутсорсинг бухгалтерских услуг). Читать дальше

Эффективный бизнес отличается не только рентабельностью деятельности, но и проведением грамотных, четко продуманных мероприятий, связанных с оптимизацией налогообложения.

Оптимизация налогообложения позволяет на законных основаниях уменьшить налоговую нагрузку и, соответственно, увеличить прибыль организации. Оптимизация налогообложения предусматривает реализацию следующих мероприятий. Читать дальше

Эффективный способ сэкономить указанные ресурсы – привлечь к бухгалтерскому обслуживанию предпринимательской деятельности сторонних специалистов, то есть прибегнуть к внешнему бухгалтерскому сопровождению. Читать дальше

Бухгалтерские услуги частного главного бухгалтера в Москве. бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское сопровождение, ведение бухгалтерии удаленно(аутсорсинг бухгалтерский)

Что лучше выбрать ОСНО или УСН?

Как выбрать оптимальное налогообложение?

Это сложная система налогообложения, требующая высокой квалификации со стороны главного бухгалтера. ОСНО предполагает уплату всех налогов, взносов и сдачи деклараций и расчетов по этим налогам и взносам. Ведется бухучет в полном объеме и сдается бухгалтерская отчетность. При ОСНО достаточно высокая налоговая нагрузка. Однако больше возможностей для оптимизации налогообложения.

1. Кому выгодно применять ОСНО?Выгодно применять компаниям с высокими оборотами и интенсивным ростом выручки, имеющие представительства и филиалы, а также с высокой долей по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Однако главным критерием при выборе в пользу ОСНО является НДС, а именно, если Ваши покупатели работают на ОСНО, то они будут делать выбор в пользу тех поставщиков, кто тоже работает на ОСНО, чтобы иметь возможность принять в зачет НДС. И чтобы не потерять покупателей даже небольшие организации и индивидуальные предприниматели, которые могли бы выбрать для себя ведение деятельности на УСН, вынуждены по этой причине работать на ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН):

При применении УСН не уплачиваются и не сдаются декларации по следующим налогам: налог на прибыль, налог на имущество и НДС, а вместо них платится единый налог «упрощенки» и по нему ежегодно отчитываются. Однако упрощенцы не освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ за своих сотрудников. При применении УСН не ведется бухгалтерский учет. Однако упрощенщики должны вести учет основных средств и нематериальных активов, а также осуществлять ведение кассовых операций.

Примечание. С 2013 г. все упрощенщики-организации должны будут вести бухгалтерский учет в полном объеме. Упрощенщики-индивидуальные предприниматели, по-прежнему, будут освобождены от ведения бухучета.

При УСН небольшая налоговая нагрузка. Однако ограниченный список расходов, которые уменьшают налоговую базу УСН, и меньше возможностей для оптимизации налогообложения.

3. Кому выгодно применять УСНО?

Выгодно применять представителям малого и среднего бизнеса, планирующим расширение деятельности, превышающих значения, указанные в условиях для применения УСН , по сумме выручки, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Еще выгодно применять УСН тем компаниям, кто не планирует создание филиалов и представительств. А также выгодно применять упрощенку, если Вашими покупателями являются: физические лица, а также организации и индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, ЕНВД, ЕХСН. То есть те, кто не работает на ОСНО, поскольку, для них не важен НДС в зачет, и это не будет являться решающимкритерием при выборе Вас в качестве поставщика. И Вы не потеряете покупателей.

Если же вы решили для себя выбрать ведение деятельности на УСН, то упрощенцам российское законодательство предлагает на выбор два объекта налогообложения УСН :

— Доходы по ставке 6%;

— Доходы минус расходы по ставке 15%.

Более подробно об этих двух объектах УСН, и о том, какой лучше из нихвыбрать, чтобы не заплатить лишнего «упрощенного» налога, Вы можете прочитать в следующей статье: УСН 15% или 6%?

Информацию о том, как осуществляется переход между двумя режимами: УСН иОСНО, а также переход между двумя объектами УСН, Вы можете узнать в статье: Переход между системами налогообложения или смена налогового режима.

ajbook.biz

Чем отличается УСН от ОСНО?

Добрый день!

По умолчанию и ООО и ИП применяют общий режим налогообложения. Его еще называют традиционной или обычной системой налогообложения, откуда и общепринятое сокращение ОСНО В этом режиме у ИП и у ООО есть общие налоги, есть и различные. Набор налогов для ООО включает в себя: - НДС - Налог на прибыль организаций - Налог на имущество организаций

Набор налогов для ИП включает в себя: - НДС - НДФЛ

Эти налоги ООО и ИП не уплачивают, если переходят на использование специальных налоговых режимов. Они одинаковые для организаций и ИП: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) упрощенная система налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Выбор между ОСНО и УСН

Итак, выбор остается только между ОСНО и УСН

Как правило, ОСНО выбирают крупные оптовые торговые предприятия и ИП, у которых основные покупатели плательщики НДС. Для них имеет принципиальное значение наличие НДС в стоимости покупаемых товаров. Ведь этот НДС они включают в вычеты и тем самым реальная цена приобретаемого товара становится на 18% дешевле.

У упрощенца в цене на товар нет НДС, поэтому, чтобы он мог конкурировать с поставщиками плательщиками НДС, он вынужден снижать свою цену на все 18%. А это не всегда экономически оправдано. Другое дело, если покупатели сплошь неплательщики НДС, т. е. такие же упрощенцы, вмененщики или простые граждане. Им безразлично, включен в цену товара НДС или нет, они смотрят на итоговую цифру и тут уже упрощенец куда более конкурентоспособнее крупного оптовика-плательщика НДС.

Соответственно и для розничной торговли УСН выгоднее ОСНО. Хотя бы, даже, из-за отсутствия НДС. Но даже в сравнении с налогом на прибыль, налог по УСН выглядит привлекательнее.

Давайте сравним налоги.

Но сначала надо вспомнить, что упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов. Они отличаются ставками и объектами налогообложения: УСН-6%: - объект налогообложения доходы - ставка налога 6 %

УСН-15%: - объект налогообложения доходы минус расходы - ставка налога 15 %

ОСНО: - НДС 18% - налог на прибыль организаций 20% или - налог на доходы физических лиц 13% - налог на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ) от среднегодовой стоимости имущества.

Как видим, цифры не выдерживают никакого сравнения. Куда ни поверни, в УСН выглядит намного привлекательнее.

Александр Погребс главный налоговый эксперт "Бухгалтерии Онлайн".

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=postsamp;m=91778

info-4all.ru


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области