Что такое налог на добавленную стоимость простыми словами: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» \ КонсультантПлюс

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты субсчета:

19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»;

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»;

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и др.

На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю, регулируется статьей 168 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) с изменениями и дополнениями согласно ФЗ N 166 от 29 декабря 2000 года. Продавец дополнительно к цене (тарифу) продаваемых товаров (работ, услуг) предъявляет покупателю соответствующую сумму налога и выставляет счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В расчетных документах, в том числе в реестре чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.

При покупке товаров, включая производственные запасы, не подлежащих налогообложению первичные учетные документы оформляются, а счета-фактуры выставляют без выделения соответствующих сумм налога. На документах производится надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость 10 или 20 процентов регламентируются статьей 164 главы 21 Налогового кодекса России.

Общая сумма налога на добавленную стоимость может быть уменьшена на установленные статьей 171 главы 21 Налогового кодекса налоговые вычеты при обязательном соблюдении трех условий:

1. Вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю и уплаченные им при приобретении товаров, работ, услуг на территории России либо уплаченные при ввозе товаров на таможенной территории Российской Федерации.

2. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.

3. После принятия на учет товаров (работ, услуг) и наличии первичных учетных документов.

При использовании в расчетах покупателем за приобретенные товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные векселедателем, исчисляются исходя из суммы, фактически уплаченной им по собственному векселю.

При возврате товаров (работ, услуг) или отказе от них вычеты сумм налога производятся в полном объеме и после проведения в учете соответствующей корректировки при частном возврате, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа.

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО

ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

Добавленная стоимость. Что такое добавленная стоимость простыми словами

Экономика

Вклад каждой компании в создание продукта или услуги оценивается по показателю добавленной стоимости. Он же может собственнику указать, растет ли его бизнес в цене

Добавленная стоимость создается в процессе производства / Getty Images

02:58

Время прочтения

Что такое добавленная стоимость

Добавленная стоимость — это рыночная стоимость продукции производителя за вычетом затрат на ресурсы, купленные у других бизнесов (сырья, материалов и услуг). Добавленная стоимость включает в себя затраты компании на зарплату своего персонала, прибыль, амортизацию, ренту и аренду.

Пример добавленной стоимости

Добавленную стоимости можно продемонстрировать на примере производственной цепочки — от выращивания овец для стрижки шерсти и до продажи готового костюма.

Фермер вырастил овец и настриг 1 кг шерсти (допустим, что такое количество шерсти и нужно для пошива одного костюма), который продал за $60 долларов, и таким образом, добавленная стоимость фермера составила $60.

Далее шерсть купила суконная фабрика, которая выткала из нее полотно и продала его уже за $100 (из расчета на один костюм), и таким образом, ее добавленная стоимость составила $40 ($100-$60).

Потом сукно купила швейная фабрика и пошила из него костюм, который продала за $125, поэтому ее добавленная стоимость составила $25.

Реклама на dsnews.ua

Затем костюмы у швейной фабрики купил оптовый склад, и далее поставил их в магазины по $175, и таким образом его добавленная стоимость составила $50.

На конечном этапе магазин продал костюм потребителю за $250, поэтому добавленная стоимость магазина составила $75.

Фактически, каждый из этой цепочки производителей внес свой вклад в создание продукта, добавив к предыдущей стоимости сырья и затрат уже свою стоимость, стоимость своего собственного труда и затрат.

Экономическая добавленная стоимость

Естественное желание любого собственника компании — чтобы его бизнес не только рос в масштабе, но и дорожал. Чтобы стоимость компании росла, она прежде всего должна зарабатывать прибыль. Прибыль — это не только деньги, но и показатель эффективности операционной деятельности компании за определенный период. Но этот показатель можно искусственно «надуть», необоснованно сократив затраты, например — сократив затраты на рекламу и продвижение товара, обучение сотрудников, а это негативно отразится на работе компании в будущем.

Но для компании важна долгосрочная стабильная прибыльность, а не прибыль за конкретный период. Поэтому для того, чтобы составить представление об успешности операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, применяется показатель экономической добавленной стоимости EVA (Economic value added).

Ценность этого показателя в том, что он оценивает результаты компании не только «здесь и сейчас», а и с учетом перспективы.

EVA показывает, как изменилась стоимость компании за отчетный период: снизилась, выросла, или стояла на месте. И если EVA больше нуля, значит бизнес развивается и его стоимость растет, если равна нулю, то бизнес стоит на месте, и если меньше нуля, то это означает что стоимость бизнеса падает.

Показатель EVA позволит собственнику определить: зарабатывает ли его предприятие больше, чем доходность альтернативных вложений.

Экономическая добавленная стоимость считается по формуле:

EVA = прибыль от текущей деятельности – налоги – инвестированный в предприятие капитал (т. е. сумма пассива баланса) × средневзвешенная цена капитала (WACC)

EVA = (P – T) – IC×WACC = NP – IC×WACC = (NP/IC – WACC) ×IC,

P – прибыль от текущей деятельности;

T – налоги;

IC – инвестированный в компанию капитал;

WACC – средневзвешенная цена капитала;

NP – чистая прибыль.

Валовая и чистая добавленная стоимость

Валовая и чистая добавленная стоимость — это два показателя продуктивности. При этом показатели валовой или чистой добавленной стоимости определяются в постоянных ценах, что позволяет точно характеризовать динамику производительности труда.

Показатель валовой добавленной стоимости применяется в макроэкономике и отражает совокупность всей добавленной стоимости, созданной и потребленной экономикой за определенный период. Валовая добавленная стоимость отображает величину конечного потребления. Также валовая добавленная стоимость является разницей между объемом проданных товаров и услуг и промежуточным потреблением.

Валовой внутренний продукт (ВВП), рассчитанный производственным методом, является суммой валовой добавленной стоимости и непрямых налогов.

Чистая добавленная стоимость — это добавленная стоимость без учета взноса капитала (амортизации).

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это способ конфискации в государственный бюджет части добавленной стоимости, которую создали предприятия, причем не только украинские, но и зарубежные, поскольку НДС взимается и с импортных товаров.

В Украине базовая ставка НДС составляет 20%, однако для отдельных видов сельхозпродукции применяется ставка 14%, а ставка 7% — на лекарства и медицинскую технику, на услуги гостиниц.

Базой для налогообложения НДС является договорная стоимость товара, а объектом налогообложения — поставка товаров, работ и услуг. Плательщиками этого налога в Украине являются все участники хозяйственных операций.

НДС обеспечивает значительные поступления в казну: в госбюджете на этот год предусмотрены поступления НДС от произведенных в Украине товаров в объеме 140 млрд грн, от НДС с ввезенных в Украину товаров — почти 352 млрд грн.

Теги:

  • #НДС

  • #об экономике простыми словами

Налог на добавленную стоимость Определение и значение

  • Основные определения
  • Викторина
  • Сопутствующее содержание
  • Примеры
  • Британский
  • Культурный

Показывает уровень сложности слова.

Сохрани это слово!

См. синонимы налога на добавленную стоимость на Thesaurus.com

Показывает уровень оценки в зависимости от сложности слова.

сущ.

акцизный налог, основанный на добавленной стоимости продукта на каждом этапе производства или распределения: добавленная стоимость получается путем вычитания из общей стоимости продукта в конце каждого этапа производства или распределения стоимости товаров, купленных в начале своего существования. Сокращение: НДС

ВИКТОРИНА

ВЫ ПРОЙДЕТЕ ЭТИ ВОПРОСЫ ПО ГРАММАТИКЕ ИЛИ НАТЯНУТСЯ?

Плавно переходите к этим распространенным грамматическим ошибкам, которые ставят многих людей в тупик. Удачи!

Вопрос 1 из 7

Заполните пропуск: Я не могу понять, что _____ подарил мне этот подарок.

Также называется налогом на добавленную стоимость [ad-id-val-yoo] /ˈæd ɪdˈvæl yu/ .

Происхождение налога на добавленную стоимость

Впервые зафиксировано в 1930–35 гг. , стоимостной фонд, оценочное суждение

Dictionary.com Полный текст
На основе Random House Unabridged Dictionary, © Random House, Inc. 2023

Слова, относящиеся к налогу на добавленную стоимость

налог с продаж

Как использовать налог на добавленную стоимость в предложении

  • были противниками фтора: группа, которая сеяла страх перед добавлением в питьевую воду средства против кариеса.

    Сторонники фтора — антипрививочники|Майкл Шульсон|27 июля 2016 г.|DAILY BEAST

  • Пытались ли вы получить доступ к исследованиям, которые финансируются вашими налогоплательщиками, почти все из которых защищены платным доступом?

    Anti-Fluoriders Are The OG Anti-Vaxxers|Майкл Шульсон|27 июля 2016 г.|DAILY BEAST

  • Добавленные в питьевую воду в концентрации около одной части на миллион, ионы фтора прилипают к зубному налету.

    Противники фтора — антипрививочники|Майкл Шульсон|27 июля 2016 г.|DAILY BEAST

  • Его жизнь как мужчины построена вокруг медицинского страхования и налоговых служб.

    Зажигательный роман Уэльбека представляет Францию ​​президентом-мусульманином|Пьер Ассулин|9 января 2015 г.|DAILY BEAST

  • Он добавил: «Люди говорят, что он заслуживает своего дня в суде… У нас достаточно времени?»

    Билл Махер: Сотни миллионов мусульман поддерживают атаку на «Charlie Hebdo»|Lloyd Grove|8 января 2015 г.|DAILY BEAST мысль.

    Культура выразительного голоса|Джесси Элдридж Саутвик

  • Конечно, выражение этого значения видоизменяется и характеризуется характером того, о чем говорится.

    Культура экспрессивного голоса|Джесси Элдридж Саутвик

  • Была ученицей Каспара Нетшера из Гейдельберга, чьи маленькие картинки имеют невероятную ценность.

    Женщины в изобразительном искусстве, седьмой век до н.э. в двадцатый век нашей эры | Клара Эрскин Клемент

  • Он должен доверять своим человеческим достоинствам, а не чудесам, ибо его Сыновство не имеет никакой ценности в этом конфликте.

    Соломон и литература Соломона|Moncure Daniel Conway

  • Проживание (стоимостью 250 фунтов стерлингов) передано в дар попечителям и теперь принадлежит преподобному М. Паркеру, викарию.

    Бирмингемский словарь Showell | Томас Т. Харман и Уолтер Шоуэлл

Британский словарь определений налога на добавленную стоимость

налог на добавленную стоимость

существительное

(в Великобритании) полное название для НДС

Collins English Dictionary — Complete & Unabridged 2012 Digital Edition
© William Collins Sons & Co. Ltd., 1979, 1986 © HarperCollins
Publishers 1998, 2000, 2003, 2005, 2006, 2007, 2009, 2012

Культурные определения налога на добавленную стоимость

налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость продукта на каждом этапе его производства, от сырья до готового продукта. Широко применяемые в Европе налоги на добавленную стоимость имеют то преимущество (для правительств), что они увеличивают доходы «невидимо», то есть не проявляются в виде налогов в счетах, оплачиваемых потребителем.

Новый словарь культурной грамотности, третье издание
Авторское право © 2005 г., издательство Houghton Mifflin Harcourt Publishing Company. Опубликовано издательством Houghton Mifflin Harcourt Publishing Company. Все права защищены.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) в Индии? Определение и виды

НДС, сокращение от налога на добавленную стоимость, является распространенной формой косвенного налога, взимаемого с услуг и товаров. Его платят правительству производители на каждом этапе цепочки поставок. НДС применяется только к товарам, продаваемым в пределах определенного штата, а это означает, что покупатель и продавец должны находиться в одном и том же штате.

Что такое НДС в Индии?

  • НДС — это налог, который взимается с валовой прибыли на каждом этапе продажи товаров. Налог оценивается и взимается в каждой точке, начиная с производителя и заканчивая поступлением товара к розничному продавцу.
  • Это многоступенчатая система налогообложения, предусматривающая взимание налога с покупок в каждой торговой точке. Таким образом, снимается эффект налога на налог.
  • В каждом штате и союзной территории действуют разные законы об НДС. Кроме того, пороговое значение для освобождения и список товаров, освобожденных от налога, также варьируется от штата к штату. В соответствии в основном указывается, что налогоплательщики сообщают о продажах и покупках каждый месяц, а также детали экспорта перед государственным отделом НДС. Представленная информация затем проверяется налоговыми органами, а также подлежит налоговой проверке один раз в год.

Как рассчитывается НДС?

НДС состоит из двух компонентов, а именно.

  • Выходной НДС
  • Входной НДС

НДС = исходящий налог – исходный налог

исходящий НДС: Начисляется покупателю с налогооблагаемых продаж, осуществленных дилером. Здесь дилером или продавцом может быть либо производитель, либо оптовик, либо розничный торговец, зарегистрированный в качестве плательщика НДС. Чтобы продавать больше установленного лимита, необходимо зарегистрироваться. После того, как дилер зарегистрирован, он облагается налогом со всех налогооблагаемых продаж за данный налоговый период, обычно каждый месяц.

Входящий НДС : Входящий НДС — это налог, который уплачивается при соответствующих покупках, сделанных дилером. Соответственно, когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, обязательство по НДС должно быть уплачено наличными правительству штата за конкретный месяц. Тем не менее, зарегистрированные дилеры обычно могут требовать кредита на НДС, взимаемый с большинства коммерческих покупок.

Особенности НДС

  • Аналогичные товары и услуги облагаются налогом одинаково. В результате с аналогичного телевизора любой марки будет взиматься тот же НДС, что и на каждом этапе производства, что делает налоги более простыми и прозрачными.
  • НДС сводит к минимуму вероятность уклонения от уплаты налогов и способствует соблюдению требований.
  • На самом базовом уровне он способствует прозрачности продажи товаров и услуг.

Что такое регистрация по НДС?

Регистрация по НДС обязательна для всех производителей, которые занимаются преимущественно производством товаров и услуг. Процесс регистрации влечет за собой внесение компании в список государственных органов в качестве корпорации, имеющей право на возврат НДС. Согласно Закону о регистрации НДС, все коммерческие организации должны быть зарегистрированы для уплаты НДС. В цифровом мире регистрация НДС также может быть осуществлена ​​онлайн, что является большим облегчением для предпринимателей, поскольку это удобно и экономит время.

Какова процедура онлайн-регистрации НДС?

  • Посетите официальный веб-сайт НДС и после входа нажмите на вкладку регистрации
  • Заполните все необходимые данные, а также приложите отсканированные копии необходимых документов
  • Корпорации может быть предоставлен временный регистрационный номер плательщика НДС

    • .

  • После успешной проверки вашего заявления и документов вашей компании будет присвоен постоянный регистрационный номер плательщика НДС 

Чем НДС отличается от налога с продаж?

  • НДС начисляется на валовую прибыль на каждом этапе реализации товаров. На каждом этапе налог оценивается и взимается, начиная с производителя и заканчивая розничным продавцом. Он полностью отличается от налога с продаж, поскольку НДС взимается как с производителей товаров и услуг, так и с потребителей, а налог с продаж взимается только с покупателей.

    • Таким образом,

  • НДС имеет меньше ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет зачет налога на входы по сравнению с налогами на выход.
  • Заявление о вычете входящего налога по НДС гарантирует правильность выставления счетов.

Все эти особенности НДС требуют раскрытия полной информации о продажах, что снижает вероятность уклонения от уплаты налогов.

Льготы по НДС

Торговля : Единые ставки НДС улучшат торговлю, 100% самооценка снизит необходимость для налогоплательщиков посещать сотрудника налогового департамента.

Потребители : Отмена налога на налог снижает цены на товары, которые должен платить конечный потребитель

Правительство : Поскольку дилеры проводят самооценку НДС, ресурсы, необходимые для этого процесса, меньше, и налоговый отдел может больше сосредоточиться на сборе, чем на административных процессах.

Ставки НДС в Индии

Инструкции и правила в отношении налога на добавленную стоимость варьируются от штата к штату, поскольку налог взимается правительствами штатов. Типы НДС Ставка в Индии подпадает под 4 главы, а именно:

  • Без НДС Ставка: Самые простые товары продаются без НДС. Эти предметы в основном продаются неорганизованным сектором в их самой простой или естественной форме. Примерами таких предметов являются соль, хади и т. д.

    • .

  • 1% НДС Ставка: К очень дорогим товарам применяется низкий процент НДС. К этой категории товаров относятся такие предметы, как золото, серебро и другие драгоценные камни, а также драгоценные украшения. В большинстве индийских штатов установлен фиксированный НДС для этих товаров, который составляет 1% от суммы.
  • 4-5% НДС Ставка: В эту категорию НДС включены товары повседневного потребления правительствами нескольких штатов. НДС, взимаемый с товаров первой необходимости, таких как масло, кофе, лекарства и т. д., составляет около 4-5% для большинства штатов Индии.
  • Общая ставка НДС: Общие ставки НДС применяются к товарам, которые не могут быть разделены и отнесены ни к одной из вышеперечисленных категорий НДС. Такие товары, как спиртные напитки, сигареты и т. д. облагаются высокими ставками НДС в размере 12,5% или 14-15%. Есть много правительств штатов, которые используют общую ставку НДС для товаров, которые не могут быть отнесены к вышеуказанному списку классификаций. Такие товары облагаются налогом в размере 12%, 13% или даже 15% в разных штатах.

Сбор НДС

Процесс сбора НДС можно разделить на две основные категории:

На основе метода сбора

Сбор НДС на основе счета Этот метод используется почти всеми страны. В процессе взимания НДС на основе счета-фактуры квитанции о продаже или счет-фактура используются для расчета соответствующего НДС. Когда трейдеры продают свои товары и услуги, они выставляют счета-фактуры, содержащие отдельные сведения о собранном НДС.

Сбор НДС по счету

При методе сбора по счету вместо использования квитанций о продаже налог рассчитывается на добавленную стоимость. Разница между выручкой и разрешенными покупками составляет налог на добавленную стоимость.

На основе времени сбора

Сбор НДС по методу начисления

При сборе по методу начисления выручка соответствует периоду времени, в течение которого она была получена, и соответствует стоимости сырья и затрат период времени, в течение которого они были произведены.