Выбор объекта налогообложения УСН в 2018 году. Доход минус расход налогообложение
6% или 15%? Объект налогообложения в 2018 году
Величина расходов
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 60% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект "Доходы минус расходы". Если менее 61%, лучше выбрать объект – "Доходы".
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
- Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.
Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.
www.malyi-biznes.ru
Виды налога УСН|УСН доходы 6%|УСН доходы минус расходы 15%
Доброго времени суток, уважаемые читатели сайта biz911.net ! Я продолжаю писать серию статей о системах налогообложения для бизнеса и сегодня мы поговорим о налоге УСН, а точнее о видах налога УСН.
Если с самого начала, то налог УСН может быть двух видов:
- УСН (Доходы) с 6% налогом;
- УСН (Доходы минус расходы) с налогом 15%.
Стоит отметить, что находиться одновременно можно только на одном виде налога УСН и перейти с одного на другой, как в обычной постановке на УСН не получится.
Есть только один способ при котором можно перейти с одного вида УСН на другой. Этим способом является конец календарного года.
Что это значит ?Это значит что находясь например на УСН (Доходы) перейти на УСН (Доходы минус расходы) можно будет только подав заявление до 31 декабря и уже с нового календарного года Вы сможете использовать УСН (Доходы минус расходы), в течении самого года Вы этого сделать не можете.
И это конечно очень жаль, так как бывают случаи, что выгодно использовать то один, то другой режим налога УСН – но таковы законы и ничего с этим не поделать.
Применять налог УСН могут как предприниматели, так и организации.
Давайте теперь рассмотрим подробнее виды налога которые нам предлагает спецрежимУСН:
Налоговый режим УСН – Доходы 6%
На данном налоговом режиме (виде) УСН Доходы – оплачивается налог в размере 6% от дохода.
Тут же сразу хочу разъяснить что такое доход. В данном случае доходом являются все денежные поступления в организацию или предпринимателю, то есть имеется ввиду денежный оборот (как наличным так и безналичным расчетом).
Извиняюсь за такую ремарку, просто часто новички путают доходы с чистой прибылью бизнеса, а когда понимают, то становится уже поздно и платят налог намного больше чем могли бы.
Налоговый режим УСН – Доходы минус Расходы 15%
Вот теперь Вам будет проще понять эту налоговую систему и не допустить ошибки.
На этом виде налога УСН Доходы минус расходы – оплачивается налог в размере 15% от чистой прибыли организации или ИП (форма собственности в данном случае играет только роль при уменьшении налога УСН).
Как понятно, под чистой прибылью подразумеваются: Доходы (общий денежный оборот) минус Расходы (расходы которые понесла организация или ИП).
Для того чтобы определиться какой из видов налога УСН выгоднее применять к своему бизнесу, необходимо провести хотя бы приблизительные расчеты по обоим видам УСН. А вообще желательно набросать хотя бы приблизительный бизнес-план и тогда будет проще разобраться.
Например при оказании услуг выгодно использовать УСН Доходы (6%), так как при оказании услуг – расходов практически нет, при торговле ситуация меняется в зависимости от Вашей наценке на товар. Если наценка маленькая, то УСН 15%. А если наценка большая – от 100%, то выгоднее УСН 6%.
При производстве расходов очень много, поэтому выгоднее применять УСН 15%.
Но как я говорил выше, желательно провести расчеты для будущего бизнеса на основании подготовленного бизнес-плана.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом пожалуй все! Все вопросы можно задавать в комментариях или в группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”. Консультации бесплатные!
Удачи в бизнесе! Пока!
biz911.net
УСН доходы минус расходы в 2017-2018 годах (КБК, расчет и др.)
Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2017-2018 годах
КБК для УСН доходы минус расходы на 2017-2018 годы
Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы
Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы
Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2017-2018 годах
УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.
Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?».
О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.
УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.
Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:
Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.
Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:
УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.
Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:
Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.
О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.
КБК для УСН доходы минус расходы на 2017-2018 годы
КБК - 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.
На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.
В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.
Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.
Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».
Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы
Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.
Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году».
В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.
Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы
Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.
В нашей статье вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.
Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.
О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».
Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.
Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.
На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:
В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН. Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований. Для того чтобы быть в курсе нововведений в области УСН, следите за новостями нашей рубрики «Доходы минус расходы (УСН)».
nalog-nalog.ru
Статья. Единый налог. Доходы минус расходы
Как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог
при объекте налогообложения
ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Вот что написано в Налоговом кодексе о том, как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог "Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу." (ст. 346.21 п. 4 Налогового кодекса РФ)
Налоговая ставка для расчета единого налога при объекте налогообложения доходы минус расходы составляет 15%. В зависимости от категорий налогоплательщков Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены другие ставки в пределах от 5% до 15% (ст. 346.20 п. 2 Налогового кодекса РФ).
Мы постараемся упростить понимание того, как все же рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог.
Итак, начнем.
Формула для расчета налога выглядит так:
Сумма всех полученных доходов за отчетный (налоговый) период
-
Сумма всех произведенных расходов за отчетный (налоговый) период
*
15%
Сумма полученных доходов за отчетный (налоговый) период
Доходы за отчетный (налоговый) период - это все доходы, полученные предприятием в этом периоде. В сумму доходов за период входят суммы, полученные через кассу и расчетный счет предприятия. Также в сумму доходов входят стоимость выполненных работ, оказанных услуг, полученного имущества, имущественных прав, которая является оплатой или погашением задолженности перед предприятием (ст. 346.17 п. 1 Налогового Кодекса РФ).
Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, (ст. 346.19 Налогового Кодекса РФ)
Налоговый период – календарный год (ст. 346.19 Налогового Кодекса РФ)
Все поступления денежных средств отражаются в Книге учета доходов и расходов. Сумма всех полученных доходов, отражается в строках «Итого за 1 квартал», «Итого за полугодие», «Итого за 9 месяцев», «Итого за год» графе «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
Сумма расходов за отчетный (налоговый) период
Расходы за отчетный (налоговый) период - это все расходы, произведенные предприятием в этом периоде. В сумму расходов входят суммы расходов, которые были сделаны из кассы и с расчетного счета предприятия.
Какие именно суммы можно учесть, как расходы предприятия можно узнать из статьи Основные Расходы >>>
Все расходы предприятия отражаются в Книге учета доходов и расходов. Сумма всех произведенных расходов за отчетный (налоговый) период, отражается в строках «Итого за 1 квартал», «Итого за полугодие», «Итого за 9 месяцев», «Итого за год» графе «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
Для расчета налога за отчетный (налоговый) период нужно из суммы доходов за тот период, за который будет рассчитываться сумма налога, вычесть сумму произведенных расходов за этот же период и результат умножить на ставку налога 15%. Но есть одно условие – это минимальный налог.
Минимальный налог
О минимальном налоге говориться в ст. 346.18 Налогового кодекса РФ.
Минимальный налог – это сумма, меньше которой не может быть уплачен единый налог.
Как узнать сумму минимального налога
Ставка для расчета минимального налога составляет 1% от суммы всех полученных доходов за налоговый период. (п.6 ст.346.18 Налогового Кодекса РФ).
Формула для расчета минимального налога:
Сумма всех полученных доходов за налоговый период
*
1%
Важно: Минимальный налог рассчитывается и уплачивается только по итогам налогового периода.
Какую же сумму налога платить в бюджет по итогам года
Для расчета авансовых платежей в течение года нужно делать один расчет по формуле:
Сумма всех полученных доходов за отчетный период
-
Сумма всех произведенных расходов за отчетный период
*
15%
и полученную сумму перечислять в бюджет.
Для того, чтобы узнать какую сумму единого налога нужно перечислить в бюджет по итогам налогового периода, нужно сделать два расчета.
1. Рассчитать единый налог по формуле:
Сумма всех полученных доходов за налоговый период
-
Сумма всех произведенных расходов за налоговый период
*
15%
2. Рассчитать минимальный налог по формуле:
Сумма всех полученных доходов за налоговый период
*
1%
Теперь нужно сравнить суммы единого налога и минимального налога и перечислить в бюджет большую из них.
При перечислении сумм авансовых платежей по единому налогу и суммы единого налога (минимального налога) следует учитывать перечисленные ранее в бюджет суммы авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды.
Сроки уплаты налога
Сроки уплаты авансовых платежей для предприятий и индивидуальных предпринимателей одинаковые:
- - за 1 квартал до 25 апреля
- - за полугодие до 25 июля
- - за 9 месяцев до 25 октября
Сроки уплаты единого налога по итогам года для предприятий и индивуальных предпринимателей отличаются
- - предприятиям до 31 марта (ст. 346.23 п. 1 Налогового кодекса РФ)
- - индивидуальным предпринимателям до 30 апреля (ст. 346.23 п. 2 Налогового кодекса РФ)
Уменьшить налог
Теперь нужно только в установленные сроки сдать отчеты и заплатить налоги.
prostbuh.ru
