Если в ооо только один ген директор должна ли начисляться зп: Начисление зарплаты директору-учредителю ООО

можно ли не ему зарплату и не сдавать отчетность в фонды — Бухонлайн

Директор – единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды?

Обновлено 22 апреля 2021

22 апреля 2021

Автор

Алексей Крайнев

При участии

Юлия Бусыгина

В настоящей статье мы расскажем, как следует оформить отношения с директором, чтобы избежать конфликтов с контролерами и защитить бизнес от претензий контрагентов. Также будет рассмотрен вопрос о том, является ли директор — единственный учредитель застрахованным лицом, и нужно ли отражать сведения о нем в отчетности по взносам. Наши выводы основаны на нормах действующего законодательства и комментариях чиновников.

Содержание

1. Вводная информация
2. Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса
3. Позиция Минфина: трудовые отношения есть, а трудового договора нет
4. Метод исключения: договор нужен, но он не может быть гражданско-правовым
5. Дополнительные аргументы в пользу заключения трудового договора
6. Что платить руководителю — учредителю: зарплата или дивиденды
7. Начисление страховых взносов и представление отчетности: возможны ли варианты?
8. Практические выводы

Вводная информация

Ситуация, когда компанию возглавляет ее «отец-основатель», на практике совсем не редкость. Причем, зачастую такой руководитель готов выполнять свои функции, не получая ежемесячную заработную плату. Причин тому может быть много. Тут и банальное отсутствие средств, и желание сэкономить на налогах и взносах, и просто нежелание «заморачиваться» дополнительными бухгалтерскими и кадровыми вопросами. Немалую роль в таком подходе, к сожалению, играют и контролирующие ведомства, которые никак не решат, нужен ли директору — единственному учредителю трудовой договор. Вот и работает такой руководитель без зарплаты и трудового договора. Но насколько такой подход безопасен для фирмы?

Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса

Вопрос о том, надо ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем организации, вот уже более двадцати лет является предметом постоянных споров. Вкратце напомним, как менялась позиция чиновников и законодателей (подробнее см. «Можно ли не платить зарплату директору: новые факты, прежние выводы»).

В 2002 году в Трудовом кодексе РФ появилась норма о том, что со всеми работниками без исключения должны быть заключены письменные трудовые договоры. Из этого следовало, что если в штатном расписании компании есть должность директора, значит, с ним надо оформить трудовой договор.

Составить и распечатать трудовой договор

Но в ситуации, когда директор являлся одновременно единственным учредителем компании, заключение такого договора вызывало вопросы. В результате Роструд выпустил письмо от 28.12.06 № 2262-6-1, в котором указал, что единственный учредитель не может быть работником организации.  В ведомстве сослались на статью 273 ТК РФ, которая гласит, что особенности, установленные Трудовым кодексом для урегулирования труда руководителя организации, не распространяются на директора, являющегося единственным учредителем. Поэтому, говорилось в письме, с таким директором заключать трудовой договор не нужно. Аналогичную точку зрения высказало Минздравсоцразвития в письме от 18.08.09 № 22-2-3199.

Но этот подход достаточно скоро привел к прекращению поступлений во внебюджетные фонды с выплат в пользу таких руководителей. Поэтому Минздравсоцразвития в письме от 08.06.10 № 428н заявило, что с директором в любом случае заключается трудовой договор, даже если он является единственным учредителем. Свой новый подход в министерстве обосновали тем, что только таким образом руководителю можно обеспечить социальные и трудовые гарантии.

В 2011 году проблему заметили законодатели и попробовали разрешить ее путем внесения поправок в законы, посвященные социальному страхованию. В них прямо указали, что руководители, которые являются единственными участниками (учредителями) организаций, относятся к категории застрахованных лиц (п. 1 ч. 1 и ч. 5 ст. 2, ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

Правда, эти поправки вышли не очень удачными, так как руководители были упомянуты не отдельным пунктом, а включены в общий перечень застрахованных лиц следующим образом: «работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями)». То есть вместо того, чтобы решить проблему, поправки фактически дали основания полагать, что у руководителей — единственных учредителей есть возможность выбора: работать по трудовому договору и получать социальную защиту, либо не оформлять договор и не получать пенсий и пособий.

Следующий ход снова сделал Роструд. В письме от 06.03.13 № 177-6-1 чиновники вновь указали, что трудовой договор с руководителем — единственным учредителем не заключается. Обоснование такое. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двусторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Единственный участник организации должен своим решением возложить на себя функции руководителя, без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Позиция Минфина: трудовые отношения есть, а трудового договора нет

И вот в 2016 году к решению вопроса о том, нужен ли трудовой договор директору — единственному учредителю, подключился Минфин России. В письме от 15.03.16 № 03-11-11/14234 со ссылкой на достаточно старое судебное решение (определение ВАС РФ от 05.06.09 № 6362/09) специалисты финансового ведомства указали, что трудовые отношения с директором — единственным учредителем все же существуют. Но оформляются они не трудовым договором, а решением единственного участника. Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом.

Позже Минфин не раз подтверждал указанную позицию: трудовой договор с директором-единственным учредителем не нужен. А вот страховые взносы придется начислить (см. «Минфин сообщил, как оформить трудовые отношения с генеральным директором — единственным учредителем»). К слову, с отсутствием трудового договора теперь соглашается и Роструд (см. «Трудовой договор с директором‑учредителем, диспансеризация, дисциплинарная ответственность: обзор новых разъяснений от Роструда»).

Но такой подход при всей его кажущейся удачности не отвечает на главный вопрос: будет ли «руководитель без договора» застрахованным лицом? Ведь в упомянутых выше законах четко написано, что для того, чтобы попасть в эту категорию, руководитель должен иметь трудовой договор. Кроме того, вывод Минфина прямо противоречит статье 16 ТК РФ, где говорится, что трудовые отношения возникают только  на основании трудового договора. Единственное исключение из этого правила — это фактическое допущение работника к работе с ведома или по поручению работодателя (понятно, что к рассматриваемой ситуации это исключение не относится).

Таким образом, приходится констатировать: подход, изложенный Минфином,  противоречит Трудовому кодексу. К тому же, руководствуясь позицией Минфина, нельзя ответить на вопрос о том, необходимо ли начислять страховые взносы на зарплату, которая выплачивается директору не на основании трудового договора. Наконец, такой подход ставит под сомнение правомерность включения выплат «руководителю без трудового договора» в состав расходов при ОСНО, при УСН или ЕСХН. Ведь на основании статьи 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются начисления, предусмотренные трудовым договором.

Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Попутно заметим, что определение ВАС РФ, на которое ссылаются авторы комментируемого письма, было посвящено вопросу о том, имеет ли руководитель — учредитель право на социальные пособия. И данный судебный акт был принят еще до утверждения упомянутых выше поправок в законы о социальном страховании. То есть вывод суда, на который ссылаются чиновники, фактически вырван из контекста. Поэтому нельзя с уверенностью сказать, что в настоящее время арбитры поддержат подход, предложенный Минфином, если возникнет спор о праве не оформлять трудовой договор с директором — единственным учредителем.

Метод исключения: договор нужен, но он не может быть гражданско-правовым

Так как же все-таки оформить отношения с руководителем, который одновременно является единственным учредителем организации? На наш взгляд, в сложившейся ситуации правовой неопределенности можно (и нужно) решать этот вопрос с использованием метода исключения.

Напомним, что отношения по управлению ООО регулируются специальным Федеральным законом от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО). В силу пунктов 1 и 4 статьи 40 этого закона отношения общества с единоличным исполнительным органом (то есть директором) в любом случае оформляются договором. Никаких исключений для руководителя — единственного участника ООО данный закон не устанавливает.

При этом из анализа Закона об ООО следует, что данный договор может быть гражданско-правовым, если он заключается с профессиональным управляющим в порядке, предусмотренном статьей 42 Закона об ООО. Очевидно, что в этом случае лицо, претендующее на роль руководителя (то есть в нашем случае — единственный учредитель) будет осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению ООО. А значит, ему придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО).

Итак, гражданско-правовой договор в рассматриваемой ситуации не подходит. Его мы исключаем. И в результате получаем следующее. Во-первых, с руководителем нужно заключить договор. Во-вторых, этот договор не может быть гражданско-правовым. Таким образом, остается только один вариант оформления отношений с директором ООО — заключить с ним трудовой договор. Иного варианта в законодательстве пока не предусмотрено.

Бесплатно составить и распечатать трудовой договор и приказ по форме № Т‑1

Дополнительные аргументы в пользу заключения трудового договора

Есть и другие аргументы в пользу того, что с руководителем нужно оформить трудовой договор даже в том случае, если он является единственным участником организации. Начнем с того, что в Трудовом кодексе есть отдельная норма, определяющая круг лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства. И это вовсе не статья 273 ТК РФ, на которую ссылается Роструд, а часть 8 статьи 11 ТК РФ. Перечень лиц, указанных в этой норме, исчерпывающий, и руководитель общества, являющийся его единственным участником (учредителем), там не назван.

Далее. Трудовой кодекс не содержит положений, запрещающих применение общих правил (в отличие от специальных, установленных в главе 43 ТК РФ) к отношениям между обществом и его руководителем — единственным участником (учредителем). Более того, в силу абзаца 2 части 2 статьи 16 ТК РФ трудовые отношения в результате назначения на должность возникают между работником и работодателем именно на основании трудового договора. А на основании Закона об ООО единственный участник общества, принимая решение о наделении себя полномочиями руководителя, именно назначает себя на должность директора.

Что же касается части 2 статьи 273 ТК РФ, то в ней лишь говорится о том, что руководитель, являющийся единственным участником ООО, не нуждается в тех гарантиях, которые установлены главой 43 ТК РФ. Что вовсе не исключает оформления с ним трудового договора.

Не выдерживает критики и аргумент о том, что учредитель, назначивший себя руководителем ООО, заключает договор сам с собой. Ведь договор в этом случае оформляется между физическим лицом и юридическим лицом, то есть между разными субъектами правоотношений. Работодателем по такому трудовому договору будет организация, вступившая в трудовые отношения с работником — руководителем этой организации.

Тот факт, что трудовой договор с обеих сторон подписывает одно и то же лицо, вовсе не означает, что стороны договора совпадают. Дело в том, что со стороны работодателя договор подписывает его законный представитель — единственный участник (учредитель), а со стороны работника — физическое лицо, которое выполняет трудовые обязанности на должности руководителя общества (ст. 21 ТК РФ, ст. 56 ТК РФ). Условие об оплате труда является обязательным условием трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, отсутствие начислений заработной платы при наличии заключенного трудового договора является нарушением трудового законодательства, за которое грозит как минимум административный штраф (ч.  1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Наконец, приведем еще один аргумент. Отсутствие договора с руководителем и неначисление ему зарплаты или иного вознаграждения может поставить под сомнение легитимность его действий как представителя ООО в отношениях с третьими лицами. Ведь обычный участник не вправе заключать сделки и подписывать платежные документы от имени общества. А, как было сказано выше, у единоличного исполнительного органа на основании Закона об ООО должен быть заключен договор с обществом.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня счетами казначейства, КБК и другими обязательными реквизитами

Что платить руководителю — учредителю: зарплата или дивиденды

Итак, мы установили, что с руководителем — единственным учредителем все же необходимо заключить трудовой договора. А если оформлены трудовые отношения, то работодатель должен выплачивать работнику заработную плату (ст. 21 ТК РФ, ст. 56 ТК РФ). Условие об оплате труда является обязательным условием трудового договора (ст.  57 ТК РФ). Таким образом, отсутствие начислений заработной платы при наличии заключенного трудового договора является нарушением трудового законодательства, за которое грозит как минимум административный штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

При этом было бы неверно утверждать, что вознаграждением за труд руководителя может быть не заработная плата, а дивиденды. Дело в том, что право на дивиденды участник ООО имеет вне зависимости от того, руководит он обществом или нет (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 28 Закона об ООО). Это означает, что дивиденды не могут быть заменой заработной платы.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января

Рассчитать бесплатно

Начисление страховых взносов и представление отчетности: возможны ли варианты?

Отдельно остановимся на вопросе о том, нужно ли начислять на выплаты директору — единственному учредителю страховые взносы и включать сведения о нем в отчетность по взносам. Естественно, в том случае, когда руководителю на основании трудового договора выплачивается зарплата, начислять страховые взносы и представлять персонифицированные» сведения необходимо. Но на практике встречаются ситуации, когда поставленный выше вопрос решается не столь однозначно. Рассмотрим такие ситуации.

Первая ситуация: трудовой договор с директором не заключен, и никаких выплат в его пользу (кроме дивидендов) не производится.

В таком случае очевидно, что обязанность по уплате страховых взносов не возникает, поскольку отсутствует облагаемая база (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Что же касается представления отчетности, то тут нужно учитывать, что согласно позиции Минфина России (письмо от 18.06.18 № 03-15-05/41578) организация, которая за отчетный (расчетный) период вообще не производила начислений в пользу физических лиц, все равно обязана сдавать нулевую отчетность. Как пояснили чиновники, тем самым страхователь заявляет об отсутствии выплат и вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм взносов (см. «Директор-учредитель не получает зарплату: нужно ли указать эти сведения в нулевом РСВ?»).

Кроме того, чиновники настаивают, что на директора, с которым не заключен трудовой договор, нужно представлять форму СЗВ-М (письмо ПФР от 29.03.18 № ЛЧ-08-24/5721 и Минтруда России от 16.03.18 № 17-4/10/В-1846; см. «СЗВ-М на директора: ПФР требует сдавать отчеты даже за тех директоров-учредителей, с которым нет трудового договора»). И хотя в обоих письмах аргументация, используемая ведомствами, недостаточно убедительна, непредставление отчетности, скорее всего, приведет к конфликту с проверяющими. о с руководителем должен быть заключен трудовой договор.

Арбитражная практика складывается не в пользу плательщиков. ПФР выиграл спор, доказав, что даже при отсутствии трудового договора на директора-единственного учредителя необходимо подать формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.11.19 № А75-7182/2019). 

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет

Сдать бесплатно

ВАЖНО. А как быть с отчетом по форме СЗВ-ТД? Нужно ли сдавать его на единственного учредителя, с которым не заключен трудовой договор? Нет, не нужно. Так считают в Минтруде (письмо от 24.03.20 № 14-2/В-293; см. «Минтруд сообщил, нужно ли подавать СЗВ‑ТД на директора — единственного учредителя»).

Вторая ситуация: с руководителем заключен трудовой договор, но заработная плата ему не начисляется

Все сделанные выше выводы актуальны и для той ситуации, когда с руководителем заключен трудовой договор, но заработная плата ему не начисляется. Отличием в такой ситуации будет еще более шаткая позиция организации в случае инициирования судебного разбирательства. Ведь при наличии трудового договора начисление заработной платы обязательно (ст. 57 ТК РФ).

Правда, в 2017 году появилось определение ВС РФ от 17.02.17 № 309-КГ16-20570, в котором судьи признали: при наличии трудового договора с директором и при отсутствии начисленной ему зарплаты взносы можно не платить (см. «Верховный суд: если организация не платит директору зарплату, она не обязана платить страховые взносы»).

Тем не менее не исключено, что инспекторы станут искать выплаты в пользу директора. И когда найдут, постараются обосновывать, что эти выплаты носят характер вознаграждения за труд. Если им это удастся, то организации будут доначислены взносы, пени и штрафы.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Определить бесплатно

Третья ситуация: организация не ведет деятельности

Эта ситуация является разновидностью первой или второй ситуации, но с условием, что никакой деятельности организация не ведет (то есть речь идет о «спящей» организации).

Налоговики настаивают, что  НК РФ не освобождает плательщиков страховых взносов от обязанности подавать расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода. Поэтому «спящая» компания обязана сдать РСВ с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 16.11.18 № БС-4-21/22277@; см. «ООО не платит зарплату и не ведет деятельность: нужно ли сдавать нулевой РСВ?»).

Есть арбитражная практика, положительная для ИФНС. Налоговики убедили судей, что блокровка счета за несданный РСВ в отношении директор-единственного учредиеля — законна (постановление АС Уральского округа от 28.09.20 № Ф09-5374/20; см. «Могут ли налоговики заблокировать счет за непредставление нулевого РСВ на директора‑учредителя: позиция суда»).

Бесплатно заполнить, проверить и сдать нулевой РСВ через интернет

Практические выводы

В заключение приведем некоторые практические выводы.

1. Действующее законодательство не предполагает иного варианта оформления отношений с директором — единственным учредителем (который не является ИП), кроме заключения с ним трудового договора. Без договора деятельность такого руководителя, выступающего от лица организации, может быть признана неправомерной по иску кого-либо из контрагентов компании, что способно поставить под угрозу бизнес в целом. Таким образом, трудовой договор нужен, в первую очередь, для защиты бизнеса, то есть тех решений, которые принимает руководитель, и тех документов, которые он подписывает.
2. Трудовые отношения в силу прямого и неоднократного указания Трудового кодекса подразумевают начисление и выплату заработной платы. Нарушение этого правила чревато как минимум административным штрафом. Соответственно, если с руководителем — единственным учредителем заключен трудовой договор, то такому работнику необходимо начислять и выплачивать заработную плату в размере, который указан в этом договоре. Законодательство не позволяет заменить зарплату дивидендами.
3. Заключение с руководителем — единственным учредителем трудового договора является шагом, купирующим многочисленные конфликты с контролирующими органами. Так, такой договор снимает неопределенность в части начисления страховых взносов (их нужно начислять) и представления отчетности по взносам (ее нужно предоставлять). Кроме того, трудовой договор позволяет без опасений выплачивать руководителю различные социальные пособия. Наконец, трудовой договор дает возможность включить заработную плату в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, единому «упрощенному» налогу или ЕСХН, а в случае предъявления претензий, успешно отстоять это право в суде.

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет

Сдать бесплатно

В закладки

 Поделиться

264 335

Тест для самопроверки

1. Распространяется ли на директора – единственного участника ООО действие главы 43 ТК РФ, которая регулирует особенности труда руководителя организации?

   • Да, распространяется

   • Распространяется, если с таким руководителем заключен трудовой договор

   • Распространяется, если с таким руководителем не заключен трудовой договор

   • Не распространяется

2. Обязательно ли заключение трудового договора с руководителем, который является единственным участником ООО?

3. Можно ли не выплачивать руководителю заработную плату, если он, являясь единственным участником ООО, получает в виде дивидендов 100% прибыли от деятельности компании?

   • Да, можно, ведь дивиденды также являются доходом руководителя

   • Можно, если это предусмотрено трудовым договором с руководителем

   • Нельзя, так как дивиденды не могут выплачиваться ежемесячно

   • Нельзя, так как участник ООО имеет право на дивиденды вне зависимости от выполнения им функций руководителя

Зарплата генеральному директору

Оглавление
Скрыть

• Обязательно ли выплачивать заработную плату генеральному директору ООО

• Что сделать, чтобы все-таки не выплачивать зарплату директору

• Зарплата генерального директора — единственного учредителя

• Способы не выплачивать з/п единственному учредителю

  • Отсутствие трудового договора

  • Вся прибыль направляется на развитие компании

Обязательно ли выплачивать заработную плату генеральному директору ООО

Предположим, что у вас организация с несколькими учредителями. При этом руководитель организации работает в компании на основании трудового договора в должности директора или генерального директора. Фактически, в такой ситуации директор является обычными работником. Это значит, что условие выплаты зарплаты является обязательным по трудовому договору.

Важный момент! Зарплату генеральному директору выплачивать нужно даже в том случае, если он является одним из учредителей ООО. При этом ни в коем случае нельзя выплачивать з/п ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Что сделать, чтобы все-таки не выплачивать зарплату директору

Например, можно оформить директора в отпуск без сохранения зарплаты, то есть — составить документы и оформить в отпуск сотрудника. Когда сотрудник находится в отпуске без сохранения з/п — зарплата ему не выплачивается.

Важный момент! Такой вариант подойдет только тогда, когда ООО не ведет деятельность и сдает только нулевую отчетность.

Например, указать зарплату, но директора оформить на неполную ставку (полставки или еще меньше, одна десятая ставки — в целом можно взять любую часть), тогда зарплата будет выплачиваться в самом минимальном размере (т. е. от оклада, исходя из МРОТ, берется часть). Это лучше, чем вообще выплата будет отсутствовать.

Важный момент! Сложно заранее сказать, примет ли ваш инспектор эти варианты. Кто-то из проверяющих согласится с таким способом невыплаты зарплаты генеральному директору, но если инспекторы захотят предъявить претензии, то вполне могут это сделать.

Еще один важный момент! Если будут претензии, то предъявить штраф сразу инспекторы не смогут, так как штрафов за подобные действия нет. Зато от вас могут потребовать пояснения, пригласить на зарплатную комиссию (на разговор в инспекцию) и поставить требования: начать выплачивать зарплату.

В любом из возможных вариантов — безопаснее всего выплачивать зарплату.

Зарплата генерального директора — единственного учредителя

Даже если вы директор и единственный учредитель организации — нет никаких отдельных законодательных норм, которые могли бы вам позволить не платить зарплату самому себе.

Как и в предыдущем варианте, безопаснее всего — платить хотя бы в минимальном размере, либо оформить документы на отпуск без сохранения з/п.

Самый важный момент! Четкого и однозначного разрешения не платить з/п в законодательстве не прописано.

Способы не выплачивать з/п единственному учредителю

Дивиденды вместо зарплаты —такой аргумент практикуется. Также возможно дополнительно оформить документ, где будет указано, что з/п не выплачивается, а доход единственный учредитель получает в форме дивидендов. Учтите: их можно выплачивать не чаще одного раза в квартал.

Отсутствие трудового договора

Единственному учредителю-генеральному директору не нужно оформлять и подписывать трудовой договор. Для оформления достаточно составить Приказ о вступлении в должность ген. директора.

Вся прибыль направляется на развитие компании

Пока организация не набрала обороты — нет чистой прибыли. Поэтому вы не начисляете зарплату.

Важный момент! Эти способы не несут за собой стопроцентной защиты о претензий налоговой.

Самый важный момент! Невыплата зарплаты влияет на будущую пенсию (именно с зарплаты начисляются пенсионные взносы), а также не позволит генеральному директору получить пособие по болезни или беременности и родам. При отсутствии начисленных взносов в ФСС в возмещении пособия фонд отказывает. Поэтому, возможно, стоит все-таки выплачивать зарплату.

Как я могу заплатить себе от моего ООО?

Это устройство слишком маленькое

Если вы используете Galaxy Fold, рассмотрите возможность развернуть телефон или просмотреть его в полноэкранном режиме, чтобы оптимизировать работу.

Редакционная информация
Мы не рассмотрели все доступные продукты или предложения. Компенсация может повлиять на порядок отображения предложений на странице, но компенсация не влияет на наши редакционные мнения и рейтинги.

Мэри Гирш-Бок |
Обновлено 5 августа 2022 г. — Впервые опубликовано 18 мая 2022 г.

Многие или все продукты здесь от наших партнеров, которые платят нам комиссию. Это то, как мы зарабатываем деньги. Но наша редакционная честность гарантирует, что компенсация не повлияет на мнения наших экспертов. Условия могут применяться к предложениям, перечисленным на этой странице.

Источник изображения: Getty Images

Если ваш бизнес является компанией с ограниченной ответственностью, вам может быть интересно, как именно вы получаете оплату. Мы объясним, что такое LLC и как вы можете платить себе, оставаясь при этом в соответствии с рекомендациями IRS.

Один из наиболее частых вопросов, которые задают владельцы бизнеса: «Как я могу заплатить себе за свой бизнес?» Если вы индивидуальный предприниматель, ответ прост, но если вы настроите свою деятельность как ООО для малого бизнеса, у вас будет несколько вариантов на выбор в зависимости от того, являетесь ли вы ООО с одним участником или несколькими ООО «Член».

Обзор: что такое ООО?

Если вы готовы начать свой бизнес, вы можете подумать о том, чтобы стать ООО. В отличие от других корпоративных структур, ООО легко открыть, а также оно защищает ваши личные активы в случае судебного процесса.

Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с адвокатом или дипломированным бухгалтером, прежде чем создавать какой-либо бизнес. Хотя LLC довольно просты по сравнению с корпорациями, юрист или дипломированный бухгалтер могут провести вас через весь процесс, чтобы определить, какая структура лучше всего подходит для вашего бизнеса.

ООО может быть основано только одним лицом, но может состоять и из нескольких участников. Создание ООО имеет множество преимуществ, в том числе следующие.

• Ограниченная личная ответственность: Когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ничто не защищает вас от личной ответственности по деловым долгам или юридическим вопросам. Однако, если ваш бизнес является ООО, ваши личные активы, такие как ваш дом или личный банковский счет, будут защищены. Есть исключения из этого правила, но в большинстве случаев LLC лучше защитит ваши активы, чем индивидуальное предприятие.
• Никаких корпоративных налогов: Это очень важно. Если вы ООО, вам не нужно подавать корпоративную налоговую декларацию, поскольку в большинстве случаев члены ООО сообщают о прибылях и убытках в своих индивидуальных налоговых декларациях. Это позволяет избежать двойного налогообложения.
• Возможно единоличное владение: В большинстве штатов вам разрешено быть единственным владельцем LLC, что означает, что вы можете продолжать вести свой бизнес без необходимости в партнерах или совете директоров. Обязательно уточните в своем штате рекомендации по открытию ООО.
• Доверие: Регистрация в ООО может повысить доверие к вам со стороны клиентов, поставщиков и финансовых учреждений.
• Меньше документов: Несмотря на то, что при создании ООО требуется несколько документов, их значительно меньше, чем требуется для корпорации. Например, корпорация должна проводить ежегодные собрания, подавать годовые отчеты и платить взносы, чтобы сохранить статус корпорации, что не требуется для ООО.

Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете создать свой бизнес-статус в процессе установки. Затем будет включена информация, связанная с Законом о взносах на самостоятельную занятость или налогом SECA, который является обязательным налогом для индивидуальных предпринимателей, ООО и товариществ.

Как платить самому себе из вашего LLC

Существует множество вариантов оплаты из вашего LLC, хотя варианты могут меняться в зависимости от того, являетесь ли вы LLC с одним участником или LLC с несколькими участниками. Например, если вы работаете единолично, ваше ООО будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие, а ООО с несколькими участниками будет облагаться налогом как товарищество или корпорация.

ООО с одним участником

Если вы являетесь владельцем ООО с одним участником, вам не выплачивается заработная плата. Вместо этого вы будете получать доход владельца от прибыли, полученной компанией. Самый простой способ сделать это — выписать себе чек с банковского счета предприятия и положить его на свой личный счет.

Другим вариантом является перевод средств с вашего корпоративного банковского счета на ваш счет. Какой бы метод вы ни выбрали, обязательно сохраните все необходимые данные для целей налогообложения.

Что касается налогов, поскольку вы не обязаны подавать отдельную налоговую декларацию для ООО с одним участником, вы будете облагаться налогом на чистую прибыль, полученную вашим ООО в конце года. Поскольку ООО в большинстве случаев считается сквозным юридическим лицом, любая полученная чистая прибыль будет указана в вашей личной налоговой декларации.

Однако, поскольку вы уже облагаетесь налогом на чистый доход, вы не будете облагаться налогом ни на какие выплаты, которые вы получаете в течение года.

У вас есть возможность облагать налогом вашу компанию LLC, как если бы она была корпорацией, для чего потребуется отдельная налоговая декларация, и вы можете платить себе как сотруднику корпорации.

ООО с несколькими участниками

Поскольку ООО с несколькими участниками представляет собой брак между товариществом и корпорацией, правила самостоятельной оплаты отличаются от правил для ООО с одним участником. IRS автоматически классифицирует LLC с несколькими участниками как товарищество LLC, а прибыль и убытки передаются от бизнеса каждому участнику LLC.

Во многих случаях члены ООО, состоящего из нескольких участников, получают выплату один раз в конце финансового года, и каждый из участников ООО получает свою часть прибыли единовременно.

Существует также возможность ежемесячно получать прибыль. Каждый член LLC обязан платить налоги с любых распределений, полученных в течение года, в своей личной налоговой декларации. Затем ООО подает деловую декларацию в Налоговое управление США, в которой указывается сумма, которую получил каждый член ООО.

Однако, если ваша компания LLC с несколькими участниками является корпорацией S или C, вы и все остальные члены LLC должны быть наняты в качестве сотрудников и получать заработную плату. Если зарплата выплачивается, она должна считаться «разумной» в глазах IRS.

Часто задаваемые вопросы

• ООО является обществом с ограниченной ответственностью. Это популярная альтернатива единоличному владению, поскольку она предназначена для защиты владельцев от личной ответственности. Например, если вы управляете небольшим рестораном в качестве индивидуального предпринимателя, и кто-то поскользнулся по пути в туалет и сломал ногу, он может на законных основаниях преследовать как активы вашей компании, так и ваши личные активы.

  LLC защищает ваши личные активы, включая ваш дом и личный банковский счет, от любых юридических обязательств, которые могут возникнуть в результате долгов или судебных исков.

• Если вы являетесь ООО с одним участником, вы просто принимаете участие в розыгрыше или распределении. Не нужно платить себе как наемному работнику. Если вы являетесь частью ООО с несколькими участниками, вы также можете заплатить себе, приняв участие в розыгрыше, если ваше ООО является партнерством. Если это корпорация S или C, вам и другим членам LLC придется платить как сотрудникам.

• Нет. Если вы являетесь ООО с одним участником или ООО, являющимся партнерством, ваш малый бизнес облагается налогом только один раз на доход, полученный от ООО. Однако, если вы являетесь корпорацией C или S, вам придется платить корпоративные налоги, а также обычные подоходные налоги на ваши доходы. Лучше всего поговорить с адвокатом или бухгалтером, прежде чем решить, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вас.

Платить самому себе через ООО проще, чем вы думаете

Вести успешный малый бизнес достаточно сложно. Вы не хотите создавать себе дополнительную работу в процессе. К счастью, если вы решите создать ООО, вы можете легко заплатить себе напрямую без необходимости обработки платежной ведомости.

Если у вас есть ООО с одним участником или ООО с несколькими участниками, действующее как товарищество, вы можете регулярно участвовать в розыгрышах, либо выписывая себе чек от ООО, либо просто переводя средства между своим бизнес-счетом и вашим личным счетом.

Поскольку все предприятия разные, обязательно проконсультируйтесь со своим юристом или бухгалтером, чтобы узнать, подходит ли LLC для вашего бизнеса.

Предупреждение: самая большая карта с кэшбэком, которую мы когда-либо видели, теперь имеет 0% годовых до 2024 года

Если вы используете неправильную кредитную или дебетовую карту, это может стоить вам серьезных денег. Нашему эксперту нравится этот лучший выбор, в котором есть 0% годовых до 2024 года, безумная ставка возврата денег до 5%, и все это каким-то образом без годовой платы.

На самом деле, эта карта настолько хороша, что наш эксперт даже использует ее лично. Нажмите здесь, чтобы бесплатно прочитать наш полный обзор и подать заявку всего за 2 минуты.

Прочитайте наш бесплатный обзор

Об авторе

Мэри Гирш-Бок — эксперт по бухгалтерскому программному обеспечению и программному обеспечению для расчета заработной платы в The Ascent. Ранее она работала бухгалтером.

Поделиться этой страницей

Значок электронной почтыПоделиться этим сайтом по электронной почте

Мы твердо верим в Золотое правило, поэтому редакционные мнения принадлежат только нам и не были ранее рассмотрены, одобрены или одобрены включенными рекламодателями.
Ascent не охватывает все предложения на рынке. Редакционный контент The Ascent отделен от редакционного контента The Motley Fool и создается другой командой аналитиков.

В «Пестром дураке» действует политика раскрытия информации.

The Ascent — это служба Motley Fool, которая оценивает и анализирует товары первой необходимости для решения повседневных финансовых вопросов.

Copyright © 2018 — 2022 Восхождение. Все права защищены.

О Восхождении

О нас

Связаться с нами

отдел новостей

Как мы зарабатываем деньги

Редакционная честность

Методология рейтингов

Новостная лента

Узнать

Кредитные карты

Банковское дело

Брокерские услуги

Криптовалюта

Ипотека

Страхование

Кредиты

Последние статьи

Как заплатить себе в ООО

Создание компании с ограниченной ответственностью или ООО может быть отличным способом организовать свою компанию и защитить себя от ответственности. Тем не менее, вам все равно нужно зарабатывать на жизнь, поэтому вы можете задаться вопросом: «Как платить себе из моего ООО?»

Наиболее распространены два варианта: относиться к себе как к наемному работнику или относиться к себе как к члену ООО и получать распределение из прибыли.

Платите себе как наемному работнику

Плата за себя в ООО в качестве сотрудника позволяет вам получать регулярную компенсацию, которую вы можете планировать в течение года, что может быть очень полезно, если вы ищете регулярный доход.

Чтобы иметь возможность платить себе заработную плату или зарплату от вашего ООО с одним участником или другого ООО, вы должны активно работать в бизнесе. У вас должна быть реальная роль с реальными обязанностями владельца ООО.

При наличии нескольких собственников, если все члены ООО в равной степени участвуют в управлении бизнесом, нельзя платить зарплату одному, а другому нет. Однако, если вы единственный участник, у которого есть управленческая роль, вы можете платить себе заработную плату, не устанавливая заработную плату для других участвующих членов LLC.

Заработная плата сотрудников считается операционными расходами ООО и будет вычитаться из прибыли ООО. Служба внутренних доходов (IRS) допускает только разумную заработную плату в качестве вычета, поэтому убедитесь, что любая заработная плата, которую вы платите себе, соответствует отраслевым нормам. Вы также можете выдавать бонусы членам ООО, которые являются наемными работниками, включая себя. Опять же, они должны быть разумными, связанными с выплачиваемой заработной платой.

Вам необходимо заполнить форму IRS W-4, чтобы определить сумму удержания из заработной платы из каждой получаемой вами зарплаты. LLC будет платить вам как сотруднику W-2 и будет удерживать подоходный налог и налоги с заработной платы из вашей зарплаты. Вы будете платить подоходный налог с полученной заработной платы.

Получение выплат от прибыли ООО

Еще один вариант оплаты труда в ООО — ежегодное получение выплат от прибыли ООО. Каждый участник владеет процентом от ООО, называемым его или ее счетом операций с капиталом. Распределение прибыли на конец года производится на основе этого процента. Таким образом, если у LLC было 100 000 долларов прибыли, а вам и другому участнику принадлежит по 50%, каждый из вас может получить по 50 000 долларов.

Вы также можете организовать розыгрыш, чтобы получать текущие платежи в качестве розыгрыша прибыли на конец года. Если вы ожидаете, что ваш процент от прибыли на конец года составит 12 000 долларов, вы можете устроить розыгрыш, чтобы получать 1000 долларов каждый месяц. Сумма всех розыгрышей в течение года вычитается из общей прибыли на конец года. Таким образом, если ваш розыгрыш за год составил 12 000 долларов, но ваша доля прибыли в итоге составила 15 000 долларов, то в конце года вы получите 3 000 долларов.

Если вы являетесь единственным участником LLC, вы будете платить подоходный налог со своих распределений и будете подавать Приложение C, чтобы сообщать о прибылях и убытках LLC вместе с вашей личной налоговой декларацией. Если участников несколько, IRS рассматривает LLC как товарищество, и каждый из вас сообщает о своей доле прибыли и платит подоходный налог. LLC подаст форму IRS 1065, чтобы сообщить, как прибыль распределяется между участниками.

Важно отметить, что получение заработной платы и выплат в конце года не исключают друг друга. Если вы получаете зарплату, вы по-прежнему являетесь членом LLC и имеете право на распределение в конце года.