Ип усн доходы минус расходы без работников: Налоги ИП на УСН, налог на доход ИП без работников в 2022 году

Содержание

заработанный доход Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и деловые расходы

Составители часто спрашивают нас: «Что такое трудовой доход и как рассчитывается чистый заработок от индивидуальной предпринимательской деятельности?» Кроме того, растет число мошеннических заявлений о доходах от самозанятости и коммерческих расходах для получения права на получение или максимизации EITC. Ниже приведены вопросы, наиболее часто задаваемые составителями, о трудовом доходе, доходе от самозанятости и деловых расходах.

Что такое заработанный доход?

Заработанный доход включает весь налогооблагаемый доход и заработную плату от работы в качестве наемного работника или от ведения или владения бизнесом. Он также включает некоторые другие виды налогооблагаемого дохода. Заработанный доход включает в себя:

Заработная плата, оклады, чаевые и другие налогооблагаемые выплаты работникам
Чистый доход от самозанятости
Преимущества профсоюзной забастовки
Пособия по долгосрочной нетрудоспособности, полученные до достижения минимального пенсионного возраста

Выплата за участие в боевых действиях. Ваш клиент может включить полную сумму не облагаемого налогом вознаграждения за участие в боевых действиях в заработанном доходе для EITC. Супруг(а) вашего клиента также может отдельно выбрать, чтобы его или ее полная сумма боевого жалования была включена в заработанный доход. Это означает, что если вы одиноки, ваш клиент не может включить только половину суммы, чтобы максимизировать кредит. Если вы состоите в браке, ваш клиент может претендовать на полную сумму необлагаемого налогом армейского жалования в качестве заработанного дохода, а супруга вашего клиента выбирает ноль. Но ваш клиент не может претендовать на всю сумму и половину суммы супруга. Выбор за вашими клиентами; рассчитать, что работает лучше. Найдите сумму необлагаемого налогом военного жалования в форме W-2 в графе 12 с кодом Q.

Я знаю, что самозанятые должны сообщать обо всех своих доходах. Мой вопрос касается вычета расходов. Обязаны ли налогоплательщики по закону требовать возмещения всех расходов, связанных с их бизнесом?

Да. Самозанятое лицо обязано отчитываться обо всех доходах и вычитать все расходы. Постановление о доходах 56-407, 1956-2 CB 564 касается вопроса о том, что налогоплательщики не принимают все допустимые вычеты при расчете чистой прибыли от самозанятости для целей налогообложения самозанятости. Преподобный Рул. 56-407 постановил, что в соответствии с §1402 (а) каждый налогоплательщик (за исключением некоторых операторов ферм) должен требовать всех допустимых вычетов при расчете чистой прибыли от самозанятости для целей налогообложения самозанятости.

Чистый доход от самозанятости включается в трудовой доход для целей EITC. Он определяется перекрестной ссылкой на определение чистой прибыли от самозанятости в соответствии с I.R.C. §1402(а). Это постановление в равной степени относится и к EITC. CCA 200022051 также дает представление о вычете расходов по Приложению C.

Мой клиент не хочет требовать возмещения коммерческих расходов, потому что это уменьшает сумму EITC. Что мне делать как налоговому инспектору?

Самозанятое лицо обязано сообщать обо всех доходах от коммерческой деятельности и вычитать все допустимые коммерческие расходы (см. выше источник). У них нет возможности сообщать о том, что наиболее выгодно.

Объясните требование и расскажите о последствиях неправильной подачи декларации. Вы также можете подарить своему клиенту новую публикацию 4717 «Помогите своему специалисту по подготовке налоговых деклараций» PDF получить заработанный вами EITC. В этой публикации объясняются требования должной осмотрительности составителя и последствия неточной подачи декларации.

Если ваш клиент настаивает на том, чтобы не требовать возмещения всех расходов, должное усердие требует, чтобы вы не готовили декларацию.

Вы также можете сообщить о возможном мошенничестве. Дополнительные сведения см. в разделе часто задаваемых вопросов о мошенничестве.

Ребенок моей клиентки сидит дома и зарабатывает налогооблагаемые деньги, которые влияют на EITC. Должна ли няня заявлять о коммерческом использовании домашних вычетов?

Закон требует, чтобы самозанятое лицо сообщало обо всех доходах от самозанятости и всех допустимых расходах, см. ссылку выше для получения дополнительной информации.

Определите, занимается ли ваш клиент торговлей или бизнесом на регулярной основе. Ваш клиент время от времени присматривает за детьми, чтобы заработать немного дополнительных денег, или у вашего клиента есть дети, о которых они заботятся на регулярной основе? Ваш клиент позиционирует себя перед публикой как поставщик услуг? Если вы считаете, что клиент действительно участвует в бизнесе, то в Приложении C должны быть указаны все доходы и допустимые отчисления независимо от влияния на EITC. Те, кто время от времени присматривает за детьми, могут иметь связанные с деятельностью расходы на еду, подгузники и т. д.

Определение того, занимается ли физическое лицо торговлей или бизнесом, выходит за рамки EITC. Дополнительную информацию см. в информационном бюллетене IRS о различных доходах, доступном на сайте irs.gov, в публикации 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход» в формате PDF или в публикации 529 «Разные вычеты в формате PDF».

Как платный составитель, вы должны сделать соответствующие запросы, чтобы убедиться, что информация, которую вы включаете в налоговую декларацию, является правильной, полной и последовательной.

Некоторые лица совершают мошенничество, заявляя о доходах от самозанятости. Почему IRS не требует от налогоплательщика формы 1099 MISC для всего дохода, использованного для подачи заявки на EITC?

IRS ожидает, что все самозанятые лица будут вести и сохранять своевременный учет всех доходов и расходов бизнеса. В настоящее время закон требует выдачи формы 1099-Misc в случаях платежей в размере 600 долларов США и более за услуги, оказываемые для торговли или бизнеса людьми, которые не считаются ее сотрудниками. Кроме того, во многих некоммерческих ситуациях плательщики платят 600 долларов и более, но не обязаны выдавать форму. Это возложило бы на отдельных лиц и малые предприятия огромное бремя бумажной работы, связанной с необходимостью сообщать обо всех платежах, произведенных за работу, выполненную у них дома или на работе.

Пастор (член духовенства) получает пособие на жилье в размере 10 000 долларов. Квалифицируется ли это как заработанный доход для расчета EITC?

Арендная плата за дом, предоставленный священнослужителю, или жилищное пособие, включенное в заработную плату, как правило, не облагается подоходным налогом, но включается в чистый доход от самостоятельной занятости и используется для расчета налога на самостоятельную занятость. Вы включаете сумму чистой прибыли от самозанятости в качестве заработанного дохода для расчета EITC.

См. исключения для представителей духовенства, у которых есть утвержденная форма 4361 или форма 4029.в Публикации 517, Социальное обеспечение и другая информация для представителей духовенства и религиозной деятельности.

Что мне делать, если физическое лицо сообщает только о доходах и расходах по Приложению C, достаточном для получения максимальной суммы EITC?

Фиктивная График C, особенно те, у которых нет поддержки 1099 Misc или нет подтверждающих записей о доходах или расходах, которые соответствуют требованиям или максимизируют EITC, является растущей проблемой.

Чтобы соответствовать должной осмотрительности EITC, вы должны задать достаточное количество вопросов, пока вы не будете удовлетворены:

Занимается бизнесом,
Имеет записи или может обоснованно реконструировать записи для подтверждения доходов и расходов и
Отчеты обо всех доходах и связанных с ними расходах.

Обязательно документируйте вопросы, которые вы задаете, и ответы на них. Если вы не удовлетворены ответами, вы можете сообщить о потенциальном мошенничестве. Дополнительную информацию о том, как сообщить о мошенничестве, см. в разделе «Часто задаваемые вопросы» о мошенничестве. Должен ли я отказаться от подготовки декларации?

Не обязательно. Вы можете воспользоваться возможностью, чтобы научить своих клиентов требованиям ведения документации. Если у вашего клиента есть какие-либо записи и данные о заработанной сумме и любых расходах, вы можете объяснить, как восстановить и/или помочь сделать разумную оценку заработанных доходов и расходов. Если вы решите помочь своему клиенту восстановить записи, обязательно задокументируйте, как вы подсчитали доходы и расходы. Отказ от подготовки декларации — это решение, которое можете принять только вы.

ВЕРСИИ ТОЛЬКО ДЛЯ ПЕЧАТИ: Word (.doc)DOC и Adobe (.pdf)PDF

Вернуться на главную страницу часто задаваемых вопросов

Налоговые последствия компенсации на заработную плату, заработную плату, комиссионные, бонусы и другие компенсации, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

обычные и необходимые,
в разумных пределах,
оплачены за фактически оказанные услуги, а
, фактически выплаченные или понесенные в том году, за который вы требуете вычета.

Год, в котором вы требуете вычета, частично зависит от того, используете ли вы кассовый метод учета или метод начисления.

Налогоплательщики, использующие кассовый метод, должны требовать вычета из заработной платы, заработной платы или пособия в том году, когда они выплачиваются работнику. При методе начисления налогоплательщики заявляют вычет за год, в котором установлена обязанность по уплате, и когда услуги оказаны, даже если фактическая заработная плата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами. Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно равна справедливой рыночной стоимости переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация является «горячей точкой» для IRS, особенно для малых семейных предприятий. Обычно IRS не будет оспаривать размер компенсации как необоснованную, если только работник не имеет определенного контроля над работодателем (например, не является крупным акционером) или не имеет личных отношений с владельцами. Однако в этих ситуациях IRS будет внимательно проверять платежи. К сожалению, большинство малых предприятий попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями на аналогичных условиях».

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

Факторы, связанные с работником
- ответственность и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
- вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
- его квалификация для должности
- его или ее предыдущий доход
Факторы, связанные с компанией или отраслью
- преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемая аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
- нехватка квалифицированных работников
- размер компании
- общие экономические условия
Факторы, связанные с отношениями между компанией и работниками
контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей маскировать невычитаемые корпоративные распределения доходов под вычитаемую компенсацию)
, выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются по официальному плану, существовавшему на начало года, вызывают подозрение.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И IRS и налогоплательщик часто имеют очень разные взгляды на «разумность». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос таким образом: «готов ли полностью независимый инвестор в компанию выплатить компенсацию такого уровня этому лицу?» С этой точки зрения можно понять, почему оплата вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе будет считаться разумной, а 75 долларов в час — нет.

Особое внимание следует уделить компенсации владельцам бизнеса.

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете требовать вычета из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль бизнеса является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на банковских счетах предприятия. . Налог на самозанятость применяется ко всей сумме.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать заработную плату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко проблема.

Зарплаты, выплачиваемые закрытыми корпорациями, тщательно проверяются.

Выплаты сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS. Для корпораций категории C такая проверка отчасти вызвана тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу/служащим, вычитается до того, как взимается корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после уплаты налогов распределяется в качестве дивидендов между акционерами и облагается налогом по ставкам индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и индивидуальными ставками подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свою заработную плату, чтобы получить больший вычет по корпоративному подоходному налогу.

Однако уклонение от уплаты корпоративного налога — не единственная причина, по которой платежи собственникам подлежат тщательной проверке. Платежи как от корпораций S, так и от корпораций C могут попасть под подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать ответственности по налогу на работу.

Налоговое управление также тщательно проверяет эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они на самом деле не являются дивидендами, а не компенсацией. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой работникам-владельцам, считается замаскированными дивидендами, если корпорация не выплачивала никаких дивидендов или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты сотрудники-собственники.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но невыплата дивидендов является важным фактором, определяющим истинный характер выплат . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранения капитала для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Другим фактором, повышающим вероятность отказа, является тесная связь между заработной платой и акциями . Если заработная плата работника тесно связана с его или ее акциями, это веское доказательство того, что заработная плата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете отказаться от выплаты премий на конец года, определяемых после расчета корпоративной прибыли за год, если только у вас нет плана и четко документально подтверждено, что эти премии привязаны к вкладу в достижение высоких результатов. производительность.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а фактически распределение прибыли.

В результате IRS ввела практику расследования обоснованности компенсации, выплачиваемой акционерам/сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует установленным нормам, она может рассматриваться как замаскированный невычитаемый корпоративный дивиденд, и вам может быть отказано в вычете компенсации.

Таким образом, чтобы повторить то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая компенсация, которую вы получаете, должна соответствовать:

вашим личным данным,
компенсация, выплаченная работникам, не владеющим акциями,
ваша степень участия в получении корпоративного дохода,
тип работы, которую вы выполняете, и
действующая местная ставка вознаграждения за аналогичную экспертизу и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная», а не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при проверке IRS.

Знать правила для особых видов компенсаций

Правила, касающиеся того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплачиваемую работникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые виды платежей, которые могут вызвать проблемы в отношении того, когда суммы считаются «выплаченными» и, следовательно, подлежащими вычету. К числу таких особых видов выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки вычета отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически выплатили своим работникам в течение налогового года, независимо от того, идете ли вы в счет отпускных или зарплата за декабрь прошлого года.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как выплата будет фактически произведена, при условии, что право работника на выплату является фиксированным и безусловным, и работник выполнил работы, на основании которой производится оплата.

Например, если платежный период работника закончился 31 декабря, а ваши зарплатные чеки выданы неделей позже, вы можете вычесть сумму за этот последний платежный период года. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Существует исключение из правил для сотрудников, которые связаны с вами. Если ваш сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже как о доходе.

Это означает, что если получатель использует наличный метод (как делает большинство людей), вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату только в том году, когда вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут подлежать вычету

Если вы даете сотруднику ссуду, которую не ожидаете получить, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы ожидаете, что ссуда будет погашена, она не будет подлежать вычету до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у работника непогашенные кредиты на сумму более 10 000 долларов США, а вы не взимаете проценты или взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется указать доход от «вмененных процентов» по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененные проценты в качестве дополнительной компенсации работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило относится к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Вы можете поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильный курс.

Премии и бонусы требуют особого режима налогообложения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых премий, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если премия представляет собой плату за услуги, а не подарок, и это разумно с учетом услуг и результатов работы сотрудника. Если вы являетесь налогоплательщиком, использующим кассовый метод, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут вычесть бонус, выплаченный не связанному с ним сотруднику в налоговом году, в котором установлена сумма и право работника на бонус. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически выплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после закрытия налогового года работодателя, в котором она была получена, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсроченной компенсации. Если презумпция не опровергнута, она не может быть вычтена до тех пор, пока она не будет фактически или конструктивно оплачена. Следовательно, он не может быть вычтен налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: Если ваш сотрудник, получающий бонусы, является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или дедушкой или бабушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, который работник сообщает о выплате как о доходе. Это означает, что если получатель использует наличный метод (как делает большинство людей), вы можете вычесть бонус только в том году, когда вы его выплачиваете.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычтете компенсацию, выплаченную вашим работникам, зависит от типа вашего бизнеса и от того, являются ли они наемными работниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственным бизнесом, сумма заработной платы, которую вы выплачиваете своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C. Выплаты по планам вознаграждения работникам указываются отдельно. Отчисления в пенсионный план указаны в строке 19., а ваши взносы по всем другим пенсионным планам указаны в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы являетесь производителем, заработная плата и льготы производственных рабочих, непрямых фабричных рабочих и контролеров должны быть включены в ваш расчет себестоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются непосредственно как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налоги штата по безработице, указываются в Приложении C, строка 23.

Платежи независимым подрядчикам вычитаются в зависимости от типа услуг

Общая сумма, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является наемным работником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или льгот.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, определяющих, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Неспособность правильно классифицировать тех, кто выполняет работу для вас, может привести к значительным штрафам и пени! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочитайте наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам в категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт своего магазина. Он сообщит об этих платежах в категории расходов «ремонт». Он также заплатил платному независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он отчитывается об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая запчасти и материалы, или гонораров адвоката, вы должны указать платеж в форме IRS 1099- РАЗНОЕ

Предоставьте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, осуществляемым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья, праздника.