По ип налоговая: Индивидуальные предприниматели | ФНС России

что он даст и какие есть опасения — Финансы на vc.ru

Аналог «электронного кошелька» должен упростить взаимодействие бизнеса с налоговой, но к проекту есть вопросы.

4574
просмотров

Федеральная налоговая служба готовится ввести единый налоговый счёт для всех налогов, страховых сборов и взносов: ведомство заказало разработку проекта. По плану механизм единого налогового платежа для физлиц, который действует с 2019 года, распространят на ИП и юрлиц.

Сейчас физлица, у которых есть недвижимость, земельные участки и транспорт, могут оплачивать имущественные налоги за один раз, в том числе авансом. Деньги можно внести в личном кабинете налогоплательщика или по реквизитам налогового органа по месту жительства. С 2020 года таким же образом можно оплатить НДФЛ.

Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей ведомство планирует ввести к концу 2022 года.

Какие плюсы для компаний

По мнению Фёдора Бухарова, вице-президента «Тинькофф» и директора «Тинькофф Бизнеса», новая система упростит взаимодействие бизнеса с налоговой. Например, заполнение платёжных поручений по уплате налогов занимает много времени: для каждого налога у ФНС есть свой счёт, коды бюджетной классификации, период оплаты, а компании делают ошибки в реквизитах.

«Предприниматели вынуждены платить повторно и уже после разбираться с прошлыми платежами: уточнять или возвращать. Обычно это занимает много времени и требует дополнительных заявлений в налоговые органы», — отметил он.

По данным ФНС, которые приводило РБК, существует около 1,5 тысяч возможных к заполнению кодов бюджетной классификации (КБК) и более 20 тысяч кодов муниципальных образований (ОКТМО) — из-за этого возникает более 900 трлн вариантов платежей.

Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачёты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков.

Мы поставили перед собой задачу, а можем ли мы сделать так, чтобы мы стали неким клиринговым центром, когда плачу один платеж, а вы сами разбивайте по прозрачным правилам, куда это нужно государству.

Даниил Егоров, глава ФНС

Представители ведомства называли изданию и другие плюсы:

  • Удобство, поскольку для исполнения обязанностей по уплате налогов понадобится только ИНН и внесение суммы платежа.
  • Исключение ошибок при заполнении расчётных документов.
  • Взаимоучёт долгов и переплат.
  • Онлайн-сервисы для бизнеса: например, можно будет подключить автоплатёж.

Главное неудобство в текущей системе, которое призван устранить единый счёт, — налогоплательщик может пропустить срок платежа, и его за это накажут. Директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов считает, что это преувеличенная опасность.

Налоги всё-таки считает, как правило, бухгалтер, у которого есть автоматические налоговые календари — они не дают забыть. Также можно ошибиться в реквизитах, и платёж уйдет не туда — придётся его восстанавливать и отправлять заново. При едином счёте за это будет отвечать налоговая, и теоретически налогоплательщик избавится от этой головной боли.

Алексей Иванов, директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Зачем это ФНС

Единый налоговый счёт позволит снизить нагрузку на государственные информационные системы, говорили в ФНС. Служба ожидает сокращения количества платежей в три раза, лицевых счетов — в 4,5 раза, количества транзакций при взаимодействии налоговой и казначейства — на 135 тысяч.

Гендиректор сервиса аутсорсинга бухгалтерии «Кнопка» Сергей Герштейн считает, что цель — повысить собираемость налогов в малом бизнесе, одновременно снизив нагрузку бизнеса на администрирование этого процесса.

«То есть фактически малому бизнесу предложат перейти на специальный режим, при котором не нужно вести учёт и сдавать отчётность, налоговая сама всё посчитает и сама возьмёт налоги. Можно не платить бухкомпании или бухгалтеру», — отмечает Герштейн. При этом «серые» схемы сделать будет сложно — налоговая всё увидит и посчитает так, как сочтёт правильным.

С какими проблемами может столкнуться бизнес

Непонятно, что с авансовыми платежи и налогами на зарплаты

Алексей Иванов из «Моего дела» считает, что для физлиц схема с единым налоговым платежом рабочая, поскольку ФНС сама знает всё про объекты налогооблажения — квартиры, машины и так далее. Для юрлиц всё неоднозначно: каждый налог считается отдельно, у него есть свои сроки уплаты, и большинство налогов компании и ИП считают сами.

Есть авансовые платежи по этим налогам и, чтобы их посчитать, нужно понимать, как менялся объект налогообложения за отчётный период (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года). Например на УСН три аванса надо сделать в течение года, исходя из доходов и расходов, полученных за отчётный период, а декларацию сдают только по окончании года.

Налоговая до конца налогового периода (календарного года) не знает величину объекта налогообложения, её сообщает юрлицо или ИП. Соответственно, налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а их платить надо. И как их собираются удерживать из единого счёта, большой вопрос.

Алексей Иванов, директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Большие сложности с зарплатной отчётностью, добавляет глава «Кнопки» Сергей Герштейн: если этим займётся налоговая, получается, что через неё надо проводить все отпуска, больничные и так далее.

«Будет ли это удобно? Будет ли это оперативно? Как вообще это будет работать? Если же расчёт зарплаты и кадровая отчётность останется на стороне бизнеса, значит, что от бухгалтерии избавиться не получится. А тогда какой смысл передавать часть функций налоговой, а остальное оставлять внутри?», — отмечает он.

Больше не получится «отложить» налоги, чтобы не брать кредит

Отсрочка уплаты налогов часто рассматривается бизнесом как недорогая альтернатива кредиту, продолжает Иванов. За просрочку начислится пени:

  • Первые 30 дней — 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем – 1/150 ставки рефинансирования.
  • Сейчас это 6,5%*1/300 в день или 7,9% годовых в первый месяц и 6,5%*1/150 в день или 15,8% годовых дальше.

Для малого бизнеса это ниже ставок по кредитам, поэтому часто выгоднее заплатить налог с просрочкой, чем брать кредит и платить вовремя. С точки зрения финансового директора, это альтернатива, которую нужно использовать, если нет свободных денег.

При едином счёте получается, что бизнес кредитует государство: не только платит вовремя, но ещё эти деньги не работают, когда срочно нужны на другие нужды. На добровольное кредитование государства ни один здравомыслящий предприниматель не пойдёт.

Алексей Иванов

«Непонятно, как будут решаться ситуации, когда налоговая ошибётся, насчитает что-то не то, либо как-то не так проинтерпретирует ситуацию. Фактически налоговая займёт роль бухгалтерии бизнеса, и вряд ли она будет защищать бизнес от себя самой», — добавляет Герштейн.

Налоговая отметила снижение числа ИП в России впервые за полтора года

  • Бизнес

Число зарегистрированных в России ИП и фермерских хозяйств снизилось в октябре впервые за полтора года. Причем в октябре сразу на 25% в сравнении с сентябрем сократилось число новых ИП, оно опустилось до минимума с января 2021 года. Эксперты связали это в основном с мобилизацией, а налоговая возразила, что большого сокращения числа ИП с начала года не усматривает

Число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей (ИП) и крестьянских (фермерских) хозяйств сократилось за октябрь на 1525 единиц — до 3,857 млн, следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС). Это первое снижение общего числа ИП и фермерских хозяйств в России за полтора года — с апреля 2021 года, сообщил РБК.

Закончили чтение тут

До этого полтора года число новых ИП и хозяйств каждый месяц превышало число упраздняемых. Но за октябрь число новых зарегистрированных ИП резко сократилось — сразу на 25% в сравнении с сентябрем (50 780 против 67 871), следует из данных ФНС. Число новых регистраций за месяц упало до минимума с января 2021 года, добавил РБК. Число ликвидированных ИП и фермерских хозяйств выросло не сильно относительно сентября (на 1,7%), но значительно в сравнении с октябрем 2021 года — на 34%, сравнило издание.

Материал по теме

Число зарегистрированных юрлиц за октябрь тоже снизилось: было ликвидировано больше 23 000 предприятий, а создано — чуть меньше 20 000. Но в марте или июне ситуация была еще хуже, написал РБК.

ФНС заявила РБК, что значительного сокращения числа зарегистрированных ИП в 2022 году не наблюдает. По итогам десяти месяцев 2022 года число новых зарегистрированных ИП превышает количество прекративших свою деятельность, отметила служба. По ее статистике, в январе-октябре были зарегистрированы 664 245 ИП, прекратили деятельность — 512 899. Количество ИП в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства увеличивается, но темпы роста замедляются, сообщило РБК Минэкономразвития. 

Опрошенные РБК эксперты связали резкое снижение числа регистраций ИП и общее падение их количества в основном с частичной мобилизацией. Владимир Путин объявил ее своим указом 21 сентября. Она продлилась чуть больше месяца: 28 октября министр обороны Сергей Шойгу доложил Путину о выполнении мобилизационного задания. Отдельного указа президента о завершении мобилизации не последовало. Часть людей покинула Россию, часть ИП мобилизовали. Шойгу 28 октября говорил, что призвано больше 27 000 предпринимателей. Это не значит, что тут же закрылись 27 000 ИП, но процент прекративших деятельность «очень приличный», сообщил координатор бизнес-ассоциации «Деловая Россия» в Центральном федеральном округе Дмитрий Аббакумов.

Материал по теме

Сказывается также общий кризис: люди заняли выжидательную, консервативную позицию, не предполагающую риска, заявил РБК исполнительный директор деловой ассоциации «Опора России» Андрей Шубин. У бизнеса снижаются торговые обороты, а ИП в основном — это торговля и услуги, отметил он. 

  • Ринат Таиров

    Редакция Forbes

#ФНС
#ИП
#бизнес

Рассылка Forbes

Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях

Информация:

  • Контактная информация
  • Правила обработки
  • Реклама в журнале
  • Реклама на сайте
  • Условия перепечатки

Мы в соцсетях:

  • Telegram
  • ВКонтакте
  • Flipboard
  • YouTube

Рассылка:

Наименование издания:
forbes. ru

Cетевое издание «forbes.ru» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия Эл № ФС77-82431 от 23 декабря 2021 г.

Адрес редакции, издателя: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1

Адрес редакции: 123022, г. Москва, ул. Звенигородская 2-я, д. 13, стр. 15, эт. 4, пом. X, ком. 1

Главный редактор: Мазурин Николай Дмитриевич

Адрес электронной почты редакции: [email protected]

Номер телефона редакции: +7 (495) 565-32-06

Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с письменного разрешения редакции. Товарный знак Forbes является исключительной собственностью Forbes Media LLC. Все права защищены.

AO «АС Рус Медиа»
·
2022

16+

Кратко о налогообложении ИС

Март 2013 г.

Патрик Уэстэуэй

Налоговые аспекты владения, продажи и лицензирования интеллектуальной собственности могут на первый взгляд показаться путаницей правил, еще более затемненных бухгалтерским жаргоном. К счастью, правил немного, а жаргон легко объяснить. Далее следует краткий обзор налогообложения патентов, авторских прав и товарных знаков для практикующих специалистов, не являющихся налоговыми консультантами.

Основное имущество, товарно-материальные запасы и соответствующее основное имущество

Для того чтобы понять налоговый режим патентов, авторских прав и товарных знаков, необходимо сначала понять различие между основным имуществом, товарно-материальными запасами и правомочным основным имуществом. Вкратце, капитальное имущество приносит доход, не будучи проданным. Помещения, инструменты и оборудование являются простыми примерами. С другой стороны, запасы должны быть проданы, чтобы приносить доход.

Приемлемое капитальное имущество принадлежит к третьему классу активов, которые до 1972, были налоговыми «пустышками». Их стоимость не подлежит вычету, а доходы от их реализации не облагаются налогом. Примеры включают деловую репутацию и, как мы увидим, авторские права и товарные знаки, которые не являются товарно-материальными запасами. Специальные правила теперь применяются к приемлемой капитальной собственности, как кратко обсуждается ниже.

Налоговый режим патентов, авторских прав и товарных знаков

Патенты

В большинстве случаев патент учитывается на счете операций с капиталом и амортизируется по ставке 25% в год на основе уменьшающегося остатка. Тем не менее, налогоплательщик может принять решение о вычете стоимости патента в течение срока действия собственности на прямолинейной основе. Если патент впоследствии будет продан, суммы, ранее вычтенные в качестве амортизации, будут добавлены обратно в доход и подлежат полному налогообложению. Это известно как «повторный захват». В той степени, в которой выручка от продажи превышает первоначальную сумму затрат, такое превышение будет рассматриваться как прирост капитала, только половина которого будет облагаться налогом. Например, предположим, что стоимость патента составляет 10 000 долларов США, 5 000 долларов США были вычтены в качестве амортизации, а затем патент был продан за 15 000 долларов США. Первые 5000 долларов США не облагаются налогом, учитывая неамортизированную сумму затрат в размере 5000 долларов США; вторые 5000 долларов будут полностью облагаться налогом, учитывая, что ранее они были вычтены из обычного дохода; и третьи 5000 долларов будут наполовину облагаться налогом как прирост капитала.

Авторские права

Трудно сделать общий вывод о том, удерживаются ли авторские права на капитал или на доход. Налогоплательщик вполне мог бы использовать авторское право в качестве приносящей доход собственности без первоначального намерения продавать, и в этом случае авторское право, вероятно, будет удерживаться на счете операций с капиталом. Однако суды склонны приходить к заключению — особенно в случае с разработчиками программного обеспечения — что авторское право удерживается как инвентарь, даже если авторское право сохраняется за разработчиком и выдаются только лицензии. Необходимо тщательно рассмотреть вопрос о том, удерживается ли конкретное авторское право на счете дохода или капитала.

Если авторские права хранятся в качестве инвентаря, то их стоимость фактически полностью вычитается в год приобретения, а доходы от их продажи полностью облагаются налогом. Если авторское право удерживается на счете операций с капиталом, то, в отличие от патента, оно будет «приемлемым капитальным имуществом», а сумма его стоимости будет «приемлемым капитальным вложением». Три четверти приемлемых капиталовложений объединяются и амортизируются по ставке 7% в год. Оставшаяся четверть не подлежит вычету и впоследствии не подлежит налогообложению. Это останется налогом «ничего». Когда позже авторские права будут проданы, половина выручки от продажи будет вычтена из баланса пула и, в случае получения отрицательного баланса, будет включена в доход. Таким образом, если авторское право стоит 10 000 долларов США, только 7% от 7 500 долларов США могут быть вычтены каждый год в порядке уменьшения. Если авторское право продается после вычета общей суммы в 3000,00 долларов США, 5000,00 долларов США (половина 10000,00 долларов США) будут вычтены из пула в размере 4500,00 долларов США (7500,00 долларов США минус 3000,00 долларов США), в результате чего доход продавца составит 500,00 долларов США. Налоговый режим авторских прав при отчуждении является более благоприятным, чем для патентов, поскольку ранее вычтенные приемлемые капитальные затраты облагаются налогом только наполовину, а не полностью облагаются налогом в качестве возврата.

Товарные знаки

В большинстве случаев товарный знак будет учитываться на счете операций с капиталом. Это просто признание того, что большинство товарных знаков создается налогоплательщиком в ходе развития деловой репутации, а не покупается и продается в качестве инвентаря. Однако, как и авторские права, товарные знаки не являются капитальными активами как таковыми, а вместо этого являются допустимой капитальной собственностью. Приведенные выше комментарии в отношении авторских прав, удерживаемых за счет операций с капиталом, в равной степени относятся к товарным знакам.

Лицензирование по сравнению с продажей

Вышеприведенное обсуждение предполагает, что интеллектуальная собственность должна быть продана. Однако часто вместо этого лицензируется интеллектуальная собственность. Лицензионные сборы или «роялти» полностью облагаются налогом как доход. Однако одно преимущество, которое они предлагают с точки зрения налогообложения, заключается в том, что роялти облагаются налогом в том году, в котором они были получены. В этой связи следует отметить, что резервы существуют только для поступлений от реализации основного имущества, а не подходящего основного имущества. Следовательно, доходы от продажи авторских прав и товарных знаков (но не патентов) подлежат налогообложению в год продажи, несмотря на то, что они не подлежат получению до будущих лет. Вместо того, чтобы продавать товарный знак или авторское право за 15 000 долларов и облагаться налогом в текущем году в размере 7 500 долларов, можно получать ежегодные гонорары в размере, скажем, 3 000 долларов в год в течение пяти лет. К сожалению, стоимость переквалификации продажи в лицензию заключается в преобразовании прибыли, которая только наполовину облагается налогом, в полностью облагаемые налогом роялти.

Патрик Вестэуэй является налоговым советником Sorbara, Schumacher, McCann LLP, юридической фирмы с полным спектром услуг, базирующейся в Ватерлоо, Онтарио. Патрик консультирует по широкому кругу канадских вопросов налогообложения, таких как корпоративное налоговое планирование, структурирование входящих инвестиций, корпоративная реорганизация, трансграничное финансирование, налоговые заключения для публичных документов, налоговые оценки, вопросы личного налогообложения, сохранение богатства, а также по федеральным и провинциальным вопросы налога с продаж (HST/GST/PST). Патрик также занимается корпоративным и коммерческим правом, уделяя особое внимание реализации вопросов, связанных с его практикой налогового планирования.  

BakerHostetler

  • Услуги

    Услуги

    • Реклама, маркетинг и цифровые медиа
    • Антимонопольное законодательство и конкуренция
    • Деловой и корпоративный
    • Целевая группа по антимонопольным расследованиям картелей и правительства
    • Защита группового иска
    • Коммерческие споры
    • Соответствие
    • Корпоративное управление
    • Соответствие COVID-19
    • Цифровые активы и управление данными
    • Вознаграждения работникам и вознаграждения руководителям
    • Защита окружающей среды
    • Судебный процесс ERISA
    • Федеральная политика
    • Закон о коррупции за рубежом (FCPA)
    • Глобальные возможности
    • Здравоохранение
    • Интеллектуальная собственность
    • Международная торговля и национальная безопасность
    • Инвестиционные фонды
    • Труд и занятость
    • Судебные разбирательства
    • Слияния и поглощения
    • Неконкуренция и коммерческая тайна
    • Защита OSHA
    • Частный капитал
    • Частное богатство
    • Недвижимость
    • Реструктуризация и банкротство
    • Судебные разбирательства по ценным бумагам и управлению
    • Предложения ценных бумаг и соблюдение требований
    • Налог
    • Белый воротничок, расследования и правоприменение в отношении ценных бумаг и судебные разбирательства
    • Подробнее. ..

    Промышленность

    • Аэрокосмическая промышленность и оборона
    • Индустрия связи
    • Строительная промышленность
    • Распространение и франчайзинг
    • Энергетика
    • Индустрия финансовых услуг
    • Здравоохранение
    • Индустрия гостеприимства
    • Науки о жизни
    • Программное обеспечение
    • Спорт и развлечения
    • Технология производства
    • Подробнее. ..

    Новые проблемы

    • Искусственный интеллект (ИИ)
    • Блокчейн-технологии и цифровые активы
    • Группа реагирования на реструктуризацию бизнеса
    • Коронавирус (COVID-19) Ресурсный центр
    • IncuBaker – Новые технологии
    • Интернет вещей (IoT)
    • Ресурсный центр Post-Roe
    • Администрация Байдена:
      Анализ политики и регулирования
    • Конфиденциальность потребителей США
    • Украинско-российский конфликтно-ресурсный центр
    • Подробнее. ..
  • Профессионалы

    ОфисAtlantaChicagoCincinnatiClevelandColumbusCosta MesaDallasDenverHoustonLos AngelesNew YorkOrlandoPhiladelphiaSan FranciscoSeattleWashington, D.C.Wilmington

    ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ

  • О нас

    • О нас
    • История
    • Руководство фирмы
  • Офисы

    Атланта

    Чикаго

    Цинциннати

    Кливленд

    Колумбус

    Коста-Меса

    Даллас

    Денвер

    Хьюстон

    Лос-Анджелес

    Нью-Йорк

    Орландо

    Филадельфия

    Сан-Франциско

    Сиэтл

    Вашингтон, округ Колумбия

    Уилмингтон

  • Ресурсы

    • Обзор
    • Новости
    • Пресс-релизы
    • Оповещения
    • Артикул
    • События
    • Подкасты
    • Видео
    • Блоги
    • Подписаться
    • Контакты СМИ
  • Разнообразие

    • Инклюзивность и разнообразие
    • Совет по разнообразию и группы единомышленников
    • Комитет по интеграции и разнообразию
    • Женский комитет
    • Программы
    • Профессиональное развитие
    • Брошюра «Лидерство на собственном примере»
    • Спонсорство и партнерство
    • Вербовка
    • Новости
  • Про Боно

    • Безвозмездно
    • Выберите партнеров Pro Bono
    • Новости
  • Карьера

    Laterals

    Для опытных юристов, стремящихся построить свою практику через сложную и инновационную работу в ведущей фирме.