Грузоперевозки: какая система налогообложения? Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок

Какое налогообложение выбрать ИП на грузоперевозки?

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Предприниматели могут использовать:

Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
Упрощенный режим (УСН).
Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

Объем планируемых заказов.
Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

Плюсы применения ЕНВД:

Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.

Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
Ведение книг учета выданных путевых листов.
Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.

ipprof.ru

Какая система налогообложения для перевозки грузов

Ответ эксперта:

В настоящее время грузоперевозки, являются достаточно прибыльным и довольно таки насыщенным видом услуг, предоставляемых в транспортной сфере. В связи с этим данный вид деятельности имеет высокую степень конкуренции.

Во избежание подорожания услуги за счет налогообложения, часто владельцы, имеющие в своем распоряжении только один грузовой автомобиль, не хотят легализировать свой вид деятельности.

С другой стороны, если лицо, занимающееся предоставлением услуг по грузоперевозкам, пройдет регистрацию своей деятельности, то это вызовет большее доверие заказчиков, нуждающихся в этом виде услуг. Кроме того, данная мера позволит избежать возникновения конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вовремя платить налоги. Для выбора системы налогообложения необходимо учитывать масштабы грузоперевозок и направление деятельности транспортной компании. Для индивидуального предпринимателя и ООО (общества с ограниченной ответственностью), к примеру, перечень налогов также различен.

В сфере грузоперевозок систему налогообложения представляют в виде трех основных систем:

Данной системой пользуются те предприятия, которые по каким-либо причинам не могут использовать упрощенную схему уплаты налогов или ЕНВД.

Общая система уплаты налогов состоит из:

ведения бухгалтерской документации в полном объеме;
уплаты всех общих налогов, предусмотренных законодательством;

Индивидуальный предприниматель в сфере грузоперевозок уплачивает все налоги по этой системе, включая доходы на добавленную стоимость и налог на доходы физ. лиц.

Эта система предусматривает 2 варианта уплаты налогов:

а) объект налогообложения – доход предприятия, размер налоговой ставки – 6%;
б) объект налогообложения – доходы транспортной компании за минусом расходов, размер налоговой ставки – 15%, но не меньше 1% от налоговой базы.

При такой системе налогообложения компания, которая осуществляет грузоперевозки, может выбрать объект налогообложения и изменять его самостоятельно.

В упрощенной системе не оплачиваются налог на прибыль, на имущество, налог с продаж и ЕСН. Для ИП исключается оплата налога на доход физ. лица.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – система налогообложения, которая наиболее часто встречается в области грузоперевозок.

Решение о данной системе налогообложения, как правило, принимают муниципальные органы гор.округов или районов. Если в регионе, в котором регистрируется данный вид деятельности, не принята такая система налогообложения, то и воспользоваться ей не удастся.

Сумму налога по этой системе рассчитывают исходя из базовой доходности, которая установлена законодательством, и учитывает 15% налоговой ставки.

Плюсы систем налогообложений:

При высоком уровне дохода очень выгодна субъекту предпринимательской деятельности;
После принятия решения муниципальными органами, переход на ЕНВД осуществляется автоматически;

Если данная система налогообложения отсутствует в выбранном регионе, у транспортных компаний есть возможность перейти на упрощенную систему.

Минусы систем налогообложений: самая тяжелая и неудобная система – общая. Если есть возможность, то лучше перевестись на упрощенную систему налогообложений.

Отдельно стоит рассмотреть по пунктам показатели расчета налога для ИП в сфере грузоперевозок.

Физический, который зависит от вида деятельности;
Показатели коэффициентов К1 и К2;
Показатель базовой доходности, который устанавливается местными властями и Налоговым кодексом

Самой обременительной считается общая система уплаты налогов, от нее желательно перевестись на упрощенную.

kakskolko.ru

Перечень налогов для ИП грузоперевозки

31 мая 2016

Каждый ИП грузоперевозки налоги должен платить обязательно. Большое значение имеет система налогообложения компании, она зависит от направления деятельности организации, влияния и масштаба бизнеса. Перечень налогов для каждой системы налогообложения свой.

В сфере доставки грузов действуют 3 режима:

ОСНО;
УСН;
ЕНВД.

Возможно, вы только планируете организовать бизнес, вас интересует ОСНО. Помните о том, что она предполагает уплату общих налогов. Кроме того, вам придется искать в фирму опытного бухгалтера либо передавать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Дело в том, что ОСНО предполагает ведение бухгалтерии в полном объеме.

ОСНО выбирают, если компания не может применять УСН или ЕНВД. Перейдя на ОСНО, ИП станет платить налог, который должны оплачивать все физические лица. Кроме того, ему придется оплачивать НДС.

Грузоперевозки и упрощенка

УСН представлена в 2 вариантах:

Ставка равна 6%. Учитываются только доходы транспортной фирмы.
Ставка 15%. Здесь учету подлежат доходы компании, но помните о том, что из них вычитается сумма расходов. Имеет значение и налоговая база, сумма взносов в бюджет при этом не должна быть меньше 1%.

Транспортной компании стоит уделить внимание и подумать над тем, какой режим выбрать. Помните, что в процессе деятельности индивидуальные предприниматели могут его менять.

Выбрав УСН, фирма может не делать следующие платежи:

на прибыль, ведь индивидуальный предприниматель может не платить сбор, который взимают с физических лиц;
на имущество и НДС;
с продаж;
единый социальный налог.

Вернуться к оглавлению

Что лучше для перевозчика?

В своей деятельности ИП грузоперевозки налоги платит так, как это устанавливает законодательство. Очень многое зависит от того, какой режим выбрала компания. Чаще всего предприятия, работающие в сфере доставки грузов, останавливаются на ЕНВД. Эта самый распространенный режим в этой отрасли. Но есть ряд ограничений, которые могут стать препятствиями для перехода на него.

Во-первых, в компании не должно быть больше 20 автомобилей и иных транспортных средств. Во-вторых, решение о том, переводить ли компанию-грузоперевозчика, должны принять муниципальные органы. Речь идет о властях, возглавляющих городские округа. Кроме того, речь идет о главах районов.

Если в регионе компании не переводят на ЕНВД, то вы не сможете воспользоваться этой возможностью.

Помните о том, что если ИП сразу не выберет режим, то при включении деятельности фирмы в перечень услуг, переведенных на ЕНВД, он будет присвоен вашей транспортному предприятию автоматически.

Нередко возникает и другая ситуация. Например, ваша организация использует другую систему. Если муниципальные органы принимают решение перевести фирмы на ЕНВД, то ваша компания перейдет автоматически. Платежи в бюджет будут рассчитываться с учетом базовой доходности, которая устанавливается законодательством.

Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозок? Вопрос важный, ведь от его решения зависит то, насколько обременительными будут платежи. Не нужно выбирать ОСНО, подумайте, не подойдет ли вашей транспортной организации другая система? Дело в том, что при высоком уровне прибыли компании выгодно использовать единый налог либо пользоваться преимуществами упрощенной системы.

Как только муниципальные органы принимают решение разрешить ЕНВД в регионе, то грузоперевозчики автоматически переходят на этот режим. В тех регионах, где его нельзя использовать, вы можете перейти на УСН. Упрощенная система позволит платить намного меньшие суммы, если сравнивать с ОСНО.

Общая система признана самой обременительной для предпринимателя. Если есть возможность, то лучше переводить фирму на упрощенную систему либо выбрать единый налог. Бизнесмены должны понимать, что очень важно определиться с системой налогообложения для грузоперевозок, ИП должен обдумать переход на УСН заранее. Нужно сделать все, чтобы уменьшить расходы предприятия.

Правильно выбрать режим помогут сотрудники ИФНС либо специалисты, работающие в организациях, предоставляющих населению бухгалтерские услуги.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Какое налогообложение выбрать ИП на грузоперевозки?

Предприниматели могут использовать:

Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
Упрощенный режим (УСН).
Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
Патент (ПНС).

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

Объем планируемых заказов.
Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.