Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году. Календарь налоговый для ип
Календарь налогов для ИП
22 августа 2016
Просмотров: 688
В большинстве случаев календарь налогов ИП помогает спланировать действия и события на весь год. Люди, всерьез занимающиеся планированием, понимают, что предвидеть будущее, имея на руках четкий список дел по календарю, не сложно. Это справедливо для бизнеса любого уровня. А для индивидуального предпринимателя это отличная возможность не выходить за рамки правового поля, контролировать расходы и экономить. Ведь если налоги не уплачиваются в срок, это влечет за собой штрафы и потерю репутации. Именно по этой причине во время стратегического планирования необходимо заранее определить дни подачи отчетности в налоговые органы.
Размер налога зависит от системы
В нашей стране индивидуальные предприниматели платят налоги в соответствии с той системой налогообложения, которую они выбрали. Систем несколько:
- ОСНО;
- УСН;
- ЕНВД;
- ЕСХН;
- ПСН.
Выбранный режим влияет на размер и количество налоговых выплат за год, на сроки в которые предприниматель должен отчитываться и на количество платежей за определенный период.
Отчитаться предприниматель может, отправив информацию по почте ценным письмом. Кроме того, письмо допускается отправить и по электронной почте или подойти в налоговые органы лично. В том случае, если отчетность производится по почте, день отправки письма и будет считаться днем подачи отчета. Ценное письмо отправляется обязательно с описью на бланке установленного образца. Все документы должны быть в двух экземплярах, включая декларацию. К бумагам в ПФР прилагается и электронный носитель с информацией.
ОСНО или общий режим не самый востребованный в среде бизнесменов. Тем не менее, бывают случаи, когда для индивидуального предпринимателя необходимо платить НДС, поскольку это удобно для партнеров. Режим предусматривает кроме НДС еще и НДФЛ. Если на предприятии работают наемные работники, собственник бизнеса платит налог и за них, выступая в этом случае посредником или налоговым агентом.
Режим, где индивидуальный предприниматель выплачивает единый налог с вмененного дохода, называют ЕНВД. Размер выплат определяется по формуле. При расчете учитываются такие факторы, влияющие на доход, как:
- сезон;
- специфика предприятия;
- режим работы и многое другое.
Удобство этого режима налогообложения оценили не сразу. Сейчас его используют довольно часто. Однако начинающий предприниматель может испытывать сложности, поэтому ЕНДВ больше подходит для стабильно работающих предприятий.
Некоторые ИП, деятельность которых попадает в список патентной системы налогообложения или ПСН, осуществляют фиксированные выплаты 1 раз в год. Это стоимость патента, и в каждом субъекте Федерации она определяется по-своему.
Без преувеличения можно сказать, что в нашей стране популярностью пользуется упрощенная система налогообложения или УСН. Для нее опишем календарь налогов ИП на текущий год. Дни, которые указаны в календаре как отчетные, на самом деле являются крайними. Специалисты рекомендуют не дожидаться последнего дня и отчеты подавать заблаговременно, хотя бы за 2-3 дня.
Вернуться к оглавлению
Основные события календаря
Кроме этого, налоговый календарь ИП включает еще и другие налоги, не зависящие от выбранной системы налогообложения. Это имущественный налог на недвижимость и транспорт, взносы в Пенсионный фонд и страховые организации. Что касается уплаты налога на недвижимость, то здесь предприниматель платит за помещения, которые используются в коммерческих целях. Так же он облагается имущественным налогом и как гражданин. А вот транспортный налог уплачивается, несмотря на то, используется транспорт в коммерческих целях или нет. Эти платежи производятся 1 раз в год. Надо заметить, что если ИП использует специальный налоговый режим, то подоходный налог с него не взимается.
Но при наличии наемных работников предприниматель все-таки должен выплачивать НДФЛ, даже если он освобожден от него налоговым режимом. Этот налог уплачивается уже за работников, и он обязателен. Взносы в Пенсионный фонд также должны осуществляться ежемесячно, и их размер зависит от величины дохода каждого сотрудника, то есть, рассчитывается индивидуально.
Нередко график оплаты налогов для ИП должен включать в себя и такие виды налогов, которые еще называют специфическими. Например, если деятельность предприятия связана с подакцизными товарами, то предприниматель выплачивает акцизные сборы. При использовании полезных ископаемых, водных ресурсов, земли так же начисляются соответствующие налоги.
Календарь налогов ИП при использовании других режимов отличается процентной ставкой и налоговым периодом. Так если при УСН налоговый период — это год, то при ОСНО и ЕНВД может быть квартал.
Годовой календарь индивидуального предпринимателя по всем выплатам нужно просчитывать заранее.
Лучше всего сделать это еще до регистрации бизнеса. Обычно рекомендуют ориентироваться на пессимистический вариант развития событий. Налоговая нагрузка, как правило, стабильна и предсказуема. Только делать все нужно вовремя, тогда неожиданностей не возникнет.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Календарь налогов для ИП на УСН
25 августа 2016
Просмотров: 1107
У индивидуальных предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима может быть довольно много отчетности. Календарь ИП УСН, который можно найти на рисунке чуть ниже, позволит не просрочить платежи, поскольку, если налогоплательщик не будет своевременно выплачивать налоги и сдавать все необходимые отчеты, ему придется платить штрафы.
Чтобы избежать неприятностей и всегда быть в курсе того, что время выплат либо подачи отчетности уже подходит, каждому ИП стоит составить для себя специальный календарь. Определенного образца нет, так как все зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Однако даже в обычной таблице можно разместить всю информацию о необходимых налогах и требуемых отчетах.
Особенно актуален будет календарь ИП УСН для тех, кто использует самую сложную систему налогообложения, а именно ОСНО. Но и для предпринимателей, работающих на упрощенной системе, тоже может пригодиться такая таблица.
Налоговый календарь для бизнесменов на УСН
Самым простым вариантом будет составление календаря для тех индивидуальных бизнесменов, которые работают самостоятельно, т.е. не имеют действующих трудовых соглашений с другими физическими лицами. Для таких предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, отчетность будет довольно простой.
В первую очередь в календарь ИП УСН нужно вписать авансовый платеж по налогам, который должен быть выплачен в I квартале нового отчетного года. Во II и III кварталах предпринимателем тоже вносится авансовый платеж. Кроме того, до конца календарного года бизнесмену необходимо полностью рассчитаться по госпошлинам.
Для тех бизнесменов, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, обязательным условием является и подача отчетности в налоговую инспекцию. Это очень важно, так как за игнорирование данного правила предпринимателю может быть назначен штраф. Подачу отчета необходимо в обязательном порядке вписать в календарь налогов для ИП на УСН. Конечная дата подачи этой бумаги должна быть отмечена 30 апреля. Если этот день является праздничным либо выходным, то крайним сроком для подачи отчета в налоговую инспекцию считается следующий рабочий день.
Вернуться к оглавлению
НДС в налоговом календаре
Как правило, с выплатой налога на добавленную стоимость в основном сталкиваются те предприниматели, которые выбрали для себя общий режим налогообложения. Однако если ИП в работе приходится иметь дело с импортом товаров, то для них выплаты и отчеты по НДС тоже являются обязательными.
Таким образом, если бизнесмен работает с ввозом продукции из других стран, ему придется внести в свой налоговый календарь дополнительные отметки. Все выплаты налогов на добавленную стоимость производятся 1 раз в квартал. Это касается и подачи отчетов по данному типу сборов в госказну.
Если продукция была получена бизнесменом в I квартале, то декларация подается до 25 апреля, а налог платится до 25 июня. За II квартал нужно рассчитаться по налогам до 25 сентября, а подать отчет до 25 июля. За III квартал НДС выплачивается до 25 декабря, а декларация подается до 25 октября. По IV кварталу нужно рассчитываться уже в следующем году. Выплата должна быть произведена до 25 марта, а подать отчеты в ФНС нужно до 25 января.
Стоит заметить, что для тех бизнесменов, которые работают на упрощенной системе налогообложения, обязательной является подача отчетов и выплата НДС только в том случае, если в квартале были совершены операции с импортными товарами.
Вернуться к оглавлению
Почему налоговый календарь важен для ИП?
Для индивидуального бизнесмена на любом налоговом режиме огромную роль играет своевременная выплата сборов в госказну и отчетность по ним. Если не соблюдать график, установленный Российским налоговым законодательством, ИП будет назначен штраф. Особенно дорого обходятся промашки с выплатой налогов, поскольку здесь помимо основного штрафа могут быть назначены пени. Таким образом, предпринимателю придется выплатить положенный денежный сбор, штраф за просрочку и еще дополнительный процент.
Чтобы избежать подобных неприятностей, необходимо составить календарь налогов для ИП на УСН, который позволит не пропустить время сдачи отчетов и выплаты налогов.
Вернуться к оглавлению
Календарь для ИП с наемными работниками
Если у индивидуального бизнесмена имеются действующие трудовые договора с физическими лицами, то помимо налоговой отчетности требуются и другие необходимые платежи и отчеты.
В первую очередь предприниматель должен отчитываться перед фондами и ежемесячно перечислять в них нужные суммы. Отчетность для ИП перед ПФР и ФСС обязательна за каждый квартал. В Пенсионный фонд отчетные документы необходимо предоставить не позднее 15 числа первого месяца, следующего за отчетным. В ФСС подобные бумаги подаются до 20 числа. Игнорировать платежи и отчеты не стоит, так как за это взимается штраф. Чтобы избежать неприятностей, стоит внести отчеты и выплаты в фонды в свой календарь.
Стоит заметить, что тем предпринимателям, которые работают без наемных сотрудников, достаточно вносить взносы в ПФР 1 раз в год. Что касается ФСС, то сюда выплаты для бизнесмена за себя не являются обязательными. Они нужны ИП только в том случае, если он планирует получать социальные компенсации, к примеру, выплаты по больничному.
При наличии у индивидуального бизнесмена, работающего на упрощенной системе налогообложения, наемных работников, ему придется периодически сдавать в налоговую инспекцию такой отчет, как среднесписочная численность ИП. Этот документ составляется по итогам года и должен быть предоставлен в ФНС не позднее 20 января того года, который следует за отчетным.
Вернуться к оглавлению
Что еще может быть внесено в этот календарь?
Если предприниматель выбрал для работы упрощенку, ему не придется платить уйму налогов и сдавать огромное количество отчетов, как при ОСНО. Тем не менее, в некоторых случаях помимо основной декларации УСН и выплаты процентов от выручки в госказну приходится разбираться и с некоторыми другими видами сборов.
К примеру, если у ИП имеется земельный участок, то он наравне с другими физическими лицами и организациями должен каждый год выплачивать земельный налог. Это касается всех, у кого в собственности имеется земля, либо она оформлена по договору бессрочного пользования и пожизненного владения. Все индивидуальные бизнесмены, использующие земельные участки в работе, должны подавать по ним декларации в налоговую инспекцию. Делается это 1 раз в год до 1 февраля.
Что касается транспортного налога, то он относится не ко всем ИП. К примеру, от него избавлены те предприниматели, которые занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками и производством сельхозпродукции. Более того, для индивидуальных предпринимателей необязательной является и подача декларации по транспортному налогу. Это правило нужно соблюдать только обществам с ограниченной ответственностью.
В зависимости от того, каким видом деятельности занимается бизнесмен, для него может быть обязательной выплата дополнительных налогов. Их необходимо зафиксировать в налоговом календаре для ИП на УСН, чтобы не забывать своевременно выплачивать.
К примеру, если в рабочем процессе используются водные ресурсы, придется платить водный налог. Но тут многое зависит от того, попадает ли сфера деятельности ИП под ситуацию, описанную в ст. 333 Налогового кодекса.
Если предприниматель является производителем акцизных товаров, ему придется платить соответствующий налог. Сюда относится такая продукция, как табачные изделия, алкоголь, легковые транспортные средства и мотоциклы, бензин и дизельное топливо и спиртосодержащие продукты за исключением парфюмерии и косметики.
В случае если индивидуальный предприниматель по закону является плательщиком акциза, ему нужно внести в свой календарь ежемесячную выплату налоговых платежей и отчеты по акцизам, которые подаются 1 раз в месяц до 25 числа следующего отчетного периода.
Автор:
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Налоговый календарь на 2018 год — сроки сдачи отчетности для ИП
Формы, обязательные для всех
Независимо от выбранного вида деятельности и применяемой системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников.
Отчет сдают за календарный год. Последний срок — 20 января года, следующего за отчетным. О том, как правильно составить отчетную форму, читайте в специальном материале «Календарь бухгалтера по среднесписочной численности».
Если в собственности частника имеется земельный участок, транспорт либо иное налогооблагаемое имущество, то придется формировать дополнительные виды налоговых деклараций и отчетов. Напомним, что земельный, транспортный и имущественные налоги переданы в ведение муниципальных образований. Это означает, что сроки сдачи, налоговые ставки, льготы и привилегии устанавливаются на местном уровне.
Узнать, нужно ли сдавать такие отчеты ИП, можно в ТО ИФНС.
Календарь ИП 2018 по системам налогообложения
В зависимости от выбранной системы НО предприниматель должен сдавать разные отчетные формы и бланки. Например, налоговый календарь на 2018 год (сроки сдачи отчетности для ИП на УСН) отличается от отчетов частников на «вмененке». Итак, разберем состав отчетной информации в разрезе каждой СНО.
Если ИП работает по ОСНО
Право применять льготные режимы налогообложения дается практически всем экономическим субъектам. Однако чиновники предусмотрели ряд требований, которые необходимо соблюсти для перехода на упрощенные СНО. ИП, не подавший прошение о смене налогового режима, будет обязан нести налоговое бремя по общим нормам, то есть применять ОСНО.
В таком случае ИП должен отчитываться:
- По НДС — формируется декларация, КНД 115100. Срок сдачи — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
- По НДФЛ — ежегодная декларация по спецформе 3-НДФЛ. Отчитаться придется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Как составить отчет: «Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2017 год».
- По прибыли — особая форма декларации 4-НДФЛ. Сдают отчет через месяц с момента открытия ИП. Информация необходима ФНС для расчета авансовых платежей по доходам ИП.
Предприниматель на УСН
Упрощенцы сдают только один отчет — это декларация 3-НДФЛ. Срок ее предоставления — 1 раз в год, до 30 апреля. Однако правило действует только для предпринимателей, в штате которых отсутствуют наемные сотрудники. В противном случае состав отчетности существенно расширяется. Полный налоговый календарь ИП на 2018 год, сроки сдачи отчетности по наемным работникам, раскрыт в конце статьи.
Частники на ЕНВД или ЕСХН
Выбрав «вмененку», ИП должны ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД. Срок предоставления — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что при выпадении последней даты сдачи на выходной или праздничный день дата переносится на первые рабочие сутки.
Частники, ведущие деятельность, связанную с сельским хозяйством, отчитываются по форме КНД 1151059. Отчитывайтесь в ФНС до 31 марта ежегодно.
Отчетность по наемным работникам
Если предприниматель использует наемный труд для осуществления своей деятельности, то состав отчетности значительно увеличивается. Так, календарь бухгалтера на 2018 год, сроки сдачи отчетности, таблица для ИП с работниками:
Напомним, что если в штате ИП 25 и более человек, то сдача отчетности в электронном виде обязательна. Частникам, у которых трудятся менее 24 человек, можно отчитываться на бумаге.
ppt.ru
Налоговый календарь на июнь 2017 года для ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать налоги и сборы, а также предоставлять необходимую отчетность, в соответствии с выбранным режимом налогообложения. При несвоевременном представлении налоговой отчетности и несвоевременной уплате взносов и налогов ИП может быть оштрафован, а банковский расчетный счет заблокирован (пп. 1 п. 3 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ).
Причем у каждого налога или сбора имеется определенный законодательством свой срок уплаты, а для каждого отчета — свой период сдачи. Например, отчет СЗВ-М предоставляется в Пенсионный фонд ежемесячно, а декларацию ЕНДВ предоставляют в ИФНС ежеквартально.
Чтобы вовремя сдать отчетность в ИФНС и внебюджетные фонды и не навлечь на себя ненужное внимание контролирующих органов, приведем сведения о формах отчетности и установленных сроках их представления, а также сведения о датах уплаты налогов и сборов в июне 2017 года.
В ПФР
- отчет СЗВ-М сдают работодатели за май 2017 года в срок до 15 июня 2017 года. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.
В ФСС
- обязательный страховой сбор на травматизм (страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний) работодатели должны уплатить в срок до 15 июня 2017 года.
В ИФНС
До 15 июня 2017 года работодатели должны уплатить:
- обязательный страховой сбор за работников на пенсионное, медицинское страхование и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2017 года;
- НДФЛ за работников не позже одного дня после выдачи зарплаты. Например, если зарплата выдана 25 июня, то НДФЛ следует уплатить не позже 26 июня.
До 20 июня 2017
Плательщики НДС обязаны:
- отправить в ИФНС уведомление о праве использования освобождения от уплаты НДС с июня 2017 года;
- отправить в ИФНС уведомление о продлении права на освобождение от НДС или об отказе от этого права с июня 2017 года.
Импортеры из стран ЕЭС обязаны:
- уплатить косвенные налоги (акцизы и НДС) и сдать декларацию по ним за май 2017 года.
До 30 июня 2017
- налоговые агенты уплачивают НДФЛ с отпускных и больничных за июнь 2017 года.
Т. е. если Вы выплачивали в июне своим наемным работникам доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за июнь 2017, то необходимо перечислить в бюджет НДФЛ в срок до 30 июня 2017 года.
До 26 июня 2017 года
- сельхозпроизводители, применяющие систему налогообложения ЕСХН, при прекращении данного вида деятельности в мае, уплачивают ЕСХН и сдают декларацию в срок до 26 июня 2017 года.
Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.
- плательщики НДС обязаны уплатить треть суммы НДС за 1 квартал.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Комментарии
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.tbis.ru
Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году
Не успели предприниматели выполнить свои обязанности налогоплательщика по итогам года, как уже подходит к концу новый отчетный период — первый квартал 2014, а это снова – бланки, отчеты, платежи.
Наш налоговый календарь на 2014 год поможет вам не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. По каждому налоговому режиму приведена соответствующая информация о платежах и декларациях. ИП – работодатели, дополнительно к отчетности и платежам своей системы налогообложения, должны сдавать сведения о своих работниках и каждый месяц выплачивать за них страховые взносы.Индивидуальные предприниматели на режиме ЕНВД
Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому по итогам отчетного квартала надо сдать в свою ФНС декларацию и заплатить единый налог. Порядок сдачи и уплаты налогов на этом режиме указан в ст. 346.32 НК.
Налоговую декларацию по вмененке сдать надо не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и до 20 января включительно.
Заплатить единый налог, по расчетам в сданных квартальных декларациях, надо не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. поквартально – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января 2015 года включительно.
Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. Посмотреть пример заполнения декларации по ЕНВД в электронном виде можно в Интернет.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе
Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, но для УСН есть еще понятие отчетных периодов — это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели сдают один раз в год — не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий. Кроме того, декларацию должны подать те предприниматели, которые утратили право на упрощенную систему или перестали заниматься деятельностью, на которую она распространялась. Сдать декларацию в этих случаях надо до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке.
За отчетный период декларация не подается, но это тот срок, за который надо рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу.
Налоговую базу (т.е. сумму доходов для УСН «Доходы» или разность между доходами и расходами для УСН «Доходы минус расходы») надо умножить на налоговую ставку. Для УСН «Доходы» она равна 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» обычная ставка — 15%, но во многих регионах эта ставка снижена с целью привлечения инвестиций или для развития определенных видов деятельности. Например, по Москве и области налоговая ставка равна 10%, а в Воронежской области – всего 5% (но не для всех сфер бизнеса).
Найти налоговую ставку для УСН «Доходы минус расходы» можно здесь. В самом конце страницы приведена таблица с указанием на региональные законы, устанавливающие эту ставку.
Итоговую сумму единого налога на упрощенке рассчитывают в годовой декларации, но в течение года ежеквартально надо вносить авансовые платежи. Сроки их оплаты — до 25-го числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом, т.е. до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября включительно. Срок уплаты единого налога по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, при этом учитываются все уже внесенные авансовые платежи.
Индивидуальные предприниматели на УСН (Доходы) и ЕНВД — не забывайте о возможности уменьшить сумму единого налога за счет выплаченных страховых взносов! Чтобы воспользоваться этим правом, страховые взносы надо вносить поквартально, а не одним платежом в конце года. Примеры таких расчетов смотрите здесь.
Индивидуальные предприниматели на ОСНО
В этой статье вы можете узнать о том, в каких случаях ИП остаются работать на основном налоговом режиме.
Предприниматели на ОСНО, являясь плательщиками НДС, должны сдавать декларацию по этому налогу каждый квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а именно – до 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2014 года и до 20 января 2015 года включительно.
Порядок оплаты НДС отличается от перечисления других налогов. Рассчитанная сумма налога за отчетный квартал делится на три равные части, каждая из которых должна быть уплачена до 20-го числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала.
Кроме того, ИП на основном режиме являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Авансовые платежи надо выплатить до 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года. Итоговая декларация по итогам года 3-НДФЛ сдается до 30 апреля следующего года.
Индивидуальные предприниматели на едином сельхозналоге
Налоговым периодом для этого режима является календарный год, а отчетным периодом – полугодие. Декларацию ИП на ЕСХН по итогам года сдают один раз — до 31 марта включительно следующего года. Так же, как и при УСН, при прекращении деятельности на этом режиме, надо сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на сельхозналоге.
Авансовый платеж за отчетный период надо перечислить до 25 июля включительно. По результату налогового периода, до 31 марта включительно следующего года надо рассчитать и уплатить итоговую сумму сельхозналога, с учетом уже внесенных сумм.
Индивидуальные предприниматели на ПСН (патент)
Согласно ст. 346.52 НК РФ предприниматели, работающие на патенте, не сдают налоговую декларацию, поэтому рассмотрим только порядок его оплаты.
Налоговым периодом при ПСН является календарный год или тот срок, на который выдан патент. Выдается патент на срок, указанный в заявлении — от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года, т.е. нельзя получить патент, к примеру, с апреля 2014 по февраль 2015.
Порядок расчета и уплаты налога рассмотрен в ст. 346.51 НК и зависит от того, на какой срок приобретается патент. Если патент будет действовать на срок до шести месяцев, то его надо оплатить полностью в течение 25 дней после его выдачи. Если срок действия патента от шести месяцев до календарного года, то одну треть его полной стоимости надо внести также в течение 25 дней после выдачи, а оставшуюся сумму — не позднее 30 дней до окончания налогового периода.
Индивидуальные предприниматели на всех режимах, имеющие работников
Отчетность за работников подается не только в налоговую инспекцию, но и в фонды — Пенсионный и ФСС.
Сведения о среднесписочной численности за 2014 год надо будет сдать в налоговую инспекцию один раз — не позднее 20 января 2015. Также в ФНС по месту регистрации до 1 апреля 2015 сдаем сведения о доходах работников (реестр справок 2-НДФЛ).
В ФСС каждый квартал надо представлять форму 4-ФСС — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. до 15 апреля, июля, октября и января включительно.
Обязанность представлять до 15 апреля включительно в ФСС подтверждение основного вида деятельности возникает только у тех ИП-работодателей, которые изменили ОКВЭД основного вида деятельности, т.к. это влияет на тарифы страховых взносов.
В Пенсионный фонд тоже ежеквартально сдаем РСВ-1 и персонифицированный учет. Срок сдачи этих отчетов – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, а это – до 15 мая, августа, ноября и февраля включительно.
Страховые взносы в ПФР и ФСС за работников, в отличие от тех, которые ИП платит за себя, надо перечислять ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была начислена зарплата. При выплате зарплаты индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому в день выдачи он должен удержать с зарплаты и перечислить подоходный налог с работника.
Еще ряд налогов уплачивают только те ИП, у которых есть соответствующая налоговая база. Сюда относят транспортный, земельный, водный и др. налоги.
Сводная таблица платежей и отчетности для ИП
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал или по итогам года | НПА | |
УСН | авансовый платеж до 25 апреля включительно | авансовый платеж до 25 июля включительно | авансовый платеж до 25 октября включительно | декларация и оплата налога до 30 апреля включительно | ст. 346.21, 346.23 НК |
ЕНВД | декларация до 20 апреля, оплата до 25 апреля включительно | декларация до 20 июля, оплата до 25 июля включительно | декларация до 20 октября, оплата до 25 октября включительно | декларация до 20 января, оплата до 25 января включительно | ст. 346.32 НК |
ЕСХН | — | авансовый платеж до 25 июля включительно | — | декларация и оплата налога до 31 марта включительно | ст. 346.9, 346.10 НК |
НДС | сдать декларацию до 20 апреля и заплатить налог до 20 июня включительно | сдать декларацию до 20 июля и заплатить налог до 20 сентября включительно | сдать декларацию до 20 октября и заплатить налог до 20 декабря включительно | сдать декларацию до 20 января и заплатить налог до 20 марта включительно | ст. 174 НК |
НДФЛ | — | авансовый платеж до 15 июля включительно | авансовый платеж до 15 октября включительно | платеж до 15 января, декларация до 30 апреля включительно | ст. 227 НК |
РСВ-1 | отчет в ПФР до 15 мая включительно | отчет в ПФР до 15 августа включительно | отчет в ПФР до 15 ноября включительно | отчет в ПФР до 15 февраля включительно | ст.15 212-ФЗ |
4-ФСС | отчет в ФСС до 15 апреля включительно | отчет в ФСС до 15 июля включительно | отчет в ФСС до 15 октября включительно | отчет в ФСС до 15 января включительно | ст.15 212-ФЗ |
2-НДФЛ | — | — | — | сведения о доходах физических лиц до 1 апреля включительно | ст. 230 НК |
Средне- списочная численность | — | — | — | до 20 января включительно | ст. 80(3) НК |
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | до 15 апреля включительно | — | — | — | Приказ Минздрав- соцразвития от 31.01.2006 N 55 |
vse-dlya-ip.ru
Налоговый календарь 2011-2012 для ИП на УСН
Внимание! данный налоговый календарь актуален только для ИП на упрощенной системе налогообложения без работников (т.е. индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и никого не нанимает). Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО Вы можете найти на официальном сайте налоговой службы - здесь (на главной странице внизу). Здесь можно ознакомиться с налоговым календарем для ИП и ООО на УСН, в т.ч. с работниками (в разделе "ИП" - если Вы - индивидуальный предприниматель или в разделе ООО, если Вы - общество с ограниченной ответственностью).
Также в таблице не представлены фиксированные поквартальные платежи в ПФР - указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу - если Вы хотите вносить платежи в ПФР каждый квартал - уточните даты оплаты в ПФР. Вариант с поквартальной оплатой фиксированных взносов может быть полезен для уменьшения налога УСН - его можно уменьшить на сумму фиксированных платежей (не более чем на 50% до 2012 года, до 100% начиная с 2012 года).
В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), т.е. лучше сделать оплату/отчетность заранее. Обязательно проверьте данные в первоисточнике - на официальном сайте налоговой службы по ссылке указанной выше.
| Дата | Действие |
| 25 апреля | Оплата УСН за первый квартал |
| 25 июля | Оплата УСН за полугодие |
| 25 октября | Оплата УСН за 9 месяцев |
| 31 декабря | Оплата фиксированных взносов за год (ПФ накопительная часть, ПФ страховая часть, ФФОМС, ТФОМС). На практике лучше сделать эту оплату до 20 декабря. |
| 20 января следующего года | Подача в налоговую сведений о среднесписочной численности |
| 1 марта следующего года | Представление в Пенсионный фонд сведений за предыдущий год (оплаченные квитанции, форма РСВ-2) |
| 30 апреля следующего года | Заверение книги доходов и расходов |
| 30 апреля следующего года | Подача налоговой декларации УСН за предыдущий год |
| 30 апреля следующего года | Оплата налога УСН за предыдущий год (последний квартал) |
На практике удобнее совместить подачу сведений о среднесписочной численности, заверение книги доходов и расходов и подачу налоговой декларации - чтобы лишний раз не ездить в налоговую - и сделать это до 20 января - так точно не опоздаете :-)
Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно как с помощью квитанции через Сбербанк, так и с расчетного счета (если есть), используя платежные поручения или банк-клиент.
Автоматически заполнить квитанции или платежные поручения на оплату страховой и накопительной части взносов в Пенсионный фонд, платежей в ФФОМС и ТФОМС и на оплату налога УСН можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать их).
ip-info.ru
Календарь налогов ИП онлайн| Контур Эльба
Зачем налоговый календарь ИП? А затем, что налоговая никого не уведомляет о начале отчетности, сроках уплаты налогов, более того, она с удовольствием выпишет штрафы ИП за то, что был проигнорирован налоговый календарь ИП — не сдана была вовремя налоговая декларация, не уплачен налог и т.д. А если есть бухгалтер, то она запросто может сказать, что «забыла», «перепутала» и т.п. А что делать? Где взять налоговый календарь ИП, как проконтролировать задачи по отчетности, не забивая себе голову датами, сроками и т.п.?
Собственно, нанять бухгалтера чаще всего дорого, да и рискованно. Найти приличного, чтобы не совершал ошибок, или хотя бы исправлял их, а не сбегал и т.п. — не просто. Да и болеть могут бухгалтера, иногда рожать и т.д. Человеческий фактор во всей красе может проявиться. В принципе, можно поискать налоговый календарь ИП в интернете, причем нужно примерно знать, когда этим заниматься — уточнять срок сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов, т.к. сроки отчетности постоянно меняются, непостоянство наблюдается и в формах отчетов/деклараций, так что просто найти налоговый календарь ИП мало. Нужно чтобы его обновляли, и нужно помнить, что в него надо будет заглянуть. Чаще всего, налоговый календарь ИП на форумах и разных порталах представляется собой не то, чтобы общую температуру по больнице, но что-то подобное. И УСН, и ЕНВД, и прочие налоговые системы, и работодатели и работающие без сотрудников ИП — всё в одну большую кучу таблицу сведено. И надо каждый раз «искать себя» в ней. Удобно? Едва ли!
А чего, собственно, сложного в том, чтобы создать налоговый календарь ИП онлайн? К сожалению, от налоговой такого сервиса не дождешься. Да и зачем? Десятки тысяч предпринимателей пользуются налоговым календарем ИП (на УСН или ЕНВД) онлайн. За него не нужно платить, и он… умеет всё!
— Во-первых, налоговый календарь ИП всегда в актуальном состоянии (обновляется несколько раз в месяц)— Во-вторых, он индивидуален (например, если вы не работодатель, то и не нужных вам задач вы не увидите)— В-третьих, этот налоговый календарь ИП умеет оповещать по эл.почте и даже с помощью смс! Делает он это перед началом отчетности, и за неделю до её окончания.— В-четвертых, он содержит только актуальные задачи (на текущий квартал и следующий). Никакого нагромождения таблиц, только простой список задач.— В-пятых, у каждой задачи есть сроки, а не выполненные вовремя задачи отмечаются красным цветом!— В-шестых, есть архив задач! То есть можно смотреть, что и когда, и кому нужно было сдать в прошлые годы.
А ещё он — бесплатный! Разработан и развивается календарь известной всем бухгалтерам в России компанией СКБ Контур, имеющей представителей во всех регионах. Наверное, любой ИП может найти в этом налоговом календаре удобство, и красоту, и простоту, и много чего ещё!
Как выглядит этот налоговый календарь ИП (он предназначен для бизнеса на упрощенке или вмененке)? Можно посмотреть пример (налоговый календарь ИП на УСН с сотрудниками):
Чтобы получить такой календарь, нужно зарегистрироваться в онлайн-сервисе Контур Эльба, указать дату регистрации ИП, календарь сразу же сформируется (вкладка «Отчетность» в личном кабинете):
www.elba-buhgalter.ru
