Когда ИП может НЕ платить взносы в ПФР? Очень редко : ). Может ли ип не платить взносы в пенсионный фонд
Когда ИП может НЕ платить взносы в ПФР? Очень редко : )
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Очень часто задают один и тот же вопрос: какие льготы положены для ИП? Вынужден вас огорчить, льгот для ИП практически нет.
Было небольшое послабление по налогам для ИП в 2014 году, когда взносы в ПФР уменьшили почти в 2 раза. Но это было изменение схемы платежей для ИП, но точно не льгота.
Но не все так плохо на самом деле.
Есть несколько ситуаций, когда ИП может не платить какое-то время взносы в ПФР. Они описаны в статье 430 НК РФ.
Итак, вот эти ситуации, когда ИП освобождается от обязательных взносов в ПФР
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Все пункты подразумевают ПОЛНУЮ остановку деятельности любой бизнес-деятельности ИП. То есть, договора не заключаются, деньги на счета не поступают и так далее.
Во всех других ситуациях ИП обязан платить взносы в ПФР в любом случае. Даже если он не работал и потерпел убытки.
Я уже писал об этом, но все равно вопросы у людей возникают, поэтому еще раз поднял эту тему и вспомнил про льготы.
Естественно, чтобы получить эти льготы, у вас должны быть все подтверждающие документы. Обязательно уточните в ПФР и ФНС по месту прописки о том, какие именно документы потребуются для получения этой льготы. Просто так остановить платежи по этим взносам НЕЛЬЗЯ — сначала нужно получить это послабление.
Как видите, можно получить послабление, но придется собирать документы. А вы что хотели? : )
Не забывайте подписаться на новости сайта и будете всегда в курсе новых изменений для ИП: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
P.S. Можете посмотреть небольшое видео, где я подробно рассказываю про обязательные взносы ИП:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Еще советую обязательно прочитать:
Другие важные изменения на 2017 год для ИП:
- Налоги ИП в 2017 году: какие нас ждут изменения и какие законопроекты готовятся?
- Фиксированные взносы для ИП на 2017 год
- И снова про онлайн-кассы нового типа: правительственная комиссия одобрила переход на новые ККМ с 1-го января 2017 года
- Как открыть ИП в 2017 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!
- Как закрыть ИП в 2017 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно!
- Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Как не платить фиксированные взносы ИП?
Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели являются страхователями по отношению к самим себе и уплачивают фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Уплата взносов у ИП обязательна даже при отсутствии предпринимательской деятельности и доходов от нее. Есть только пять ситуаций, при которых можно не платить взносы[1], их мы и рассмотрим в этой статье.
Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности
Самый распространенный случай освобождения от уплаты взносов. Он же и самый проблемный, потому что Пенсионный фонд использует любую зацепку, чтобы отказать в праве не платить взносы. Кроме того, список документов для подтверждения периодов ухода законодательно не закреплен и поэтому у чиновников есть возможность проявить фантазию. Обратите внимание, что в рассматриваемый период не включается отпуск по беременности и родам. Вероятно, законодатели считают, что наши женщины способны вести бизнес, находясь даже в родильной палате.
Для того, чтобы не уплачивать взносы за этот период, необходимо предоставить в свое отделение Пенсионного фонда документы, подтверждающие отсутствие предпринимательской деятельности и документы о наличии ребенка.
Документом, подтверждающим отсутствие деятельности, обычно является налоговая декларация. Как пишет Минтруд в письме от 22.01.2014 N 17-4/ООГ-14, «Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности указанной категории плательщиков, являются налоговые декларации, представляемые последними в налоговые органы по месту жительства, не содержащие в соответствующих строках числовых показателей полученного дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности». Казалось бы, проще некуда. Однако Пенсионный фонд и тут находит повод отказать предпринимателям. Например, если декларация за год не нулевая, то работники фонда могут это использовать как причину для отказа, даже если из декларации видно, что доходы получены только в периодах до рождения ребенка. Кроме деклараций можно использовать выписки с расчетных счетов, журналы кассира-операциониста, книги учета доходов и расходов по УСН и ОСНО и т.д. Если это не помогает, значит придется идти в суд и предъявлять уже суду эти доказательства, как пришлось сделать предпринимательнице, чье дело рассматривал Арбитражный суд Волго-Вятского округа[2].
По документам на ребенка отделения ПФ тоже иногда фантазируют. Стандартными документами являются свидетельство о рождении ребенка и справка от второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу. Однако некоторым работникам ПФ этого мало, и они требуют справки о совместном проживании с ребенком. Обычно они это требуют, если в отпуск уходит отец, матерям они верят и без таких справок.
Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
Для получения освобождения от уплаты взносов за этот период надо подтвердить инвалидность (или возраст) лица, за которым осуществляется уход, сам факт ухода за этими лицами и предоставить документы об отсутствии доходов от предпринимательской деятельности. Для подтверждения инвалидности представляется выписка из акта освидетельствования лица, признанного инвалидом[3]. Для подтверждения возраста представляется обычно копия паспорта лица, достигшего 80 лет. Факт ухода за инвалидом или пожилым человеком в случае раздельного проживания с предпринимателем подтверждается свидетельством самого лица, за которым осуществлялся уход, а если это невозможно, то свидетельствами членов семьи или актом обследования органов Пенсионного фонда. Требование об обязательном совместном проживании для получения освобождения является незаконным.
Если вы собираетесь получать освобождение от уплаты взносов по данному основанию, следует иметь ввиду, что органами Пенсионного фонда могут рассматриваться не только те документы, что предоставите вы, но и любые имеющиеся у них сведения. Так, если пособие по уходу за ребенком-инвалидом оформлено не на вас, а на другого родителя, вы можете получить отказ, потому что уже заявлено о том, что уход за ребенком осуществляете не вы[4]. Такая же ситуация может быть в случае получения компенсации по уходу за инвалидом 1 группы (по Указу Президента РФ от 26.12.2006 N 1455) – если компенсация оформлялась на другого человека, то значит он и осуществлял уход[5].
Служба по призыву в армии
Не уплачивать взносы можно с даты призыва по дату демобилизации. С этим периодом обычно проблем не возникает, поскольку справку из военкомата о службе по призыву Пенсионному фонду оспорить невозможно. Обратите внимание, что освобождение от уплаты взносов касается именно тех, кто служит по призыву и на контрактников не распространяется.
Для получения освобождения от уплаты взносов надо предоставить в органы Пенсионного фонда справку из военкомата (или иной документ, подтверждающий службу по призыву) и документы о том, что деятельность не велась.
Подтверждением этого периода будут справки органов, направивших супруга на работу в указанные организации.
Форма справки установлена приложением 5 к Постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий». А также надо предоставить документы об отсутствии деятельности и доходов.
Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
Для получения освобождения за этот период необходимо предоставить справку с места службы супруга и справку государственного учреждения службы занятости о постановке на учет безработного (в случае, если служба проходила на территории России). Формы справок приведены в приложениях 2 и 4 к Постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий». Так же надо представить документы об отсутствии предпринимательской деятельности и доходов от нее.
Обстоятельства экстраординарного характера, которые могут освободить от уплаты взносов
Несмотря на то, что законом предусмотрено только 5 случаев освобождения от уплаты взносов, в судебном порядке есть возможность отстоять и другие периоды. Речь идет о ситуациях, когда предприниматель не может своевременно заявить о прекращении предпринимательской деятельности.
Конституционный суд в Определении от 12.05.2005 N 211-О указал: «Вместе с тем в случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.»
И Президиум ВАС в Информационном письме от 11.04.2006 N 107 сообщил, что «Суд, рассматривая споры, связанные с взысканием с индивидуального предпринимателя (страхователя) недоимки по страховым взносам, в случае представления последним доказательств существования обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, не должен ограничиваться лишь констатацией факта нарушения обязательства по уплате страховых взносов за соответствующий период. При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.»
К таким ситуациям экстраординарного характера суды относят нахождение в местах лишения свободы[7] и тяжелую продолжительную болезнь[8]. Признать другие случаи экстраординарными вряд ли получится.
[1] Пункт 6 статьи 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
[2] Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.05.2015 N Ф01-1630/2015 по делу N А28-8161/2014
[3] Приказ Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н «О формах справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, и порядке их составления»
[4] Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.10.2015 N 11АП-13744/2015 по делу N А65-12176/2015
[5] Определение Верховного Суда РФ от 16.12.2015 N 310-КГ15-14695 по делу N А64-214/2015
[6] Постановление Правительства РФ от 10.04.2014 N 284 «Об утверждении перечня международных организаций, супругам работников которых при установлении страховых пенсий в страховой стаж засчитывается период проживания за границей»
[7] Определение Верховного Суда РФ от 01.10.2015 N 306-КГ15-11955 по делу N А65-26602/2014, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.06.2015 N Ф06-24323/2015 по делу N А65-26602/2014
[8] Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 23.11.2015 по делу N 33-17764/2015, Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2015 N 307-КГ14-9082 по делу N А05-706/2014
http://www.klerk.ru/
lawedication.com
как не платить пенсионные взносы в ПФР
Сегодня такое явление, когда предприятие зарегистрировано, но фактически не работает, распространено. В связи с этим у индивидуальных предпринимателей может возникнуть вопрос: должен ли ИП платить страховые взносы, если не ведет деятельность?
Тонкости работы
Как только вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя, то вопрос, может ли ИП не платить взносы в пенсионный фонд, не возникает. С первого дня работы (фактической или только на бумаге) вы обязаны предоставлять отчетность и платить определенную сумму в Пенсионный Фонд, а также в Фонд ОМС. И не имеет значения, будете вы работать или нет.
Таким образом, если ИП не осуществляет (не ведет) деятельность, взносы в ПФР и другие органы следует отчислять, а также подавать нулевую отчетность. Если же вы хотите закрыть свое предприятие, то необходимо согласовать это со многими органами: сняться с учета, оплатить долги по налогам и социальным платежам.
Как избежать уплаты налога?
Существуют способы, как не платить взносы в пенсионный фонд (ПФР), если ИП не вел никакую деятельность (не работал) в течение некоторого периода времени:
- Закрыть ИП и сняться с учета.
- Подать в суд на признание банкротства.
Первый способ предпочтительнее, так как во втором случае только суд решает, надо ли платить в пенсионный фонд, если нет деятельности. Кроме того, суд может обойтись вам довольно дорого. Судебные издержки – а это пошлина, оплата услуг консультанта и прочие затраты – полностью лягут на ваши плечи. Кроме того, длиться суд может до нескольких месяцев.
Самое главное – нет никакой гарантии, что суд примет вашу сторону. При определении, надо ли платить в пенсионный фонд, если нет деятельности, судья учитывает объективные данные. Ему нужны веские доказательства о том, что предприятие не работало.
bizwow.ru
ИП военный пенсионер, надо ли ему платить взносы в ПФ за себя? Знаю, что до 2010 г. не платили.
в новом законе, действующим с 2010 г Глава 2. Уплата страховых взносов Статья 5. Плательщики страховых взносов 1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) , если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное. 2. Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов. 3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. так что платят все и в ПФР и медстрах еще
Статья 6. Страхователи 1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Определением Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 N 223-О взаимосвязанные нормативные положения подпункта 2 пункта 1 данной статьи, пункта 1 статьи 7, пункта 2 статьи 14 и пунктов 1 - 3 статьи 28 настоящего закона в той части, в какой они возлагают на являющихся военными пенсионерами индивидуальных предпринимателей и адвокатов обязанность уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии при отсутствии в действующем нормативно-правовом регулировании надлежащего правового механизма, гарантирующего предоставление им соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов и увеличения, тем самым, получаемых пенсионных выплат, признаны не соответствующими Конституции РФ. В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу. Так что не надо )) Удачи
НЕТ НЕ НАДО Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ не содержит прямого указания на то, что ИП - военные пенсионеры освобождены от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в виде фиксированного платежа. В то же время вступившими в силу 13 октября 2005 г. Правилами уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.09.2005 N 582, установлено, что фиксированный платеж не уплачивается страхователями, которые являются получателями пенсий, установленных в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1. Конституционный Суд РФ 24.05.2005 вынес Определение N 223-О, согласно которому предприниматели - военные пенсионеры не должны платить страховые взносы в виде фиксированного платежа. Есть судебные решения, в которых указано, что Определение Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 N 223-О применяется в том числе и к периодам до его вынесения. Вместе с тем судебная практика до принятия Конституционным Судом РФ Определения от 24.05.2005 N 223-О придерживалась другой точки зрения, согласно которой предприниматели - военные пенсионеры должны уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа.
Платят. Это связано с тем, что теперь военные пенсионеры будут получать при достижении пенсионного возраста еще одну пенсию. <a rel="nofollow" href="http://www.pfrf.ru/ot_pskov_iviews/" target="_blank">http://www.pfrf.ru/ot_pskov_iviews/</a> <a rel="nofollow" href="http://wiki.klerk.ru/index.php" target="_blank">http://wiki.klerk.ru/index.php</a>
touch.otvet.mail.ru
Можно ли ИП не платить взносы в ПФ, если предпринимательская деятельность не велась?
Здравствуйте! У меня открыто ИП без сотрудников, с января 2013 года предпринимательская деятельность не велась и вестись более не будет. Я воспитываю ребенка-инвалида.
Вопрос: обязана ли я буду заплатить в ПФР обязательные страховые взносы за 2013 год? Или я отношусь к категории граждан, которые не оплачивают страховые взносы при отсутствии предпринимательской деятельности за этот период времени? Спасибо!
- Вопрос: №318 от: 2013-12-09.
Позвоните сейчас и получитепредварительную консультацию:
8-919-865-42-208 (3532) 96-28-58
Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон № 212-ФЗ) не предусматривает освобождение от взносов, если предпринимателем не осуществляется предпринимательская деятельность.
Также существует Определении Конституционного Суд РФ от 12.05.2005 г. № 211-О смысл которого в следующем, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, приводить доводы и возражения, представлять документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
Таким образом, предприниматель имеет право в судебном порядке оспаривать требования ПФ РФ при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам.
Однако, суд будет по своему внутреннему убеждению и мнению устанавливать, являлись ли причины уважительными для освобождения ИП от взносов или нет.
В вашем случае предполагается возможность, что при обращении в судебном порядке, суд своим решением освободит Вас от обязанности уплатить страховые взносы в ПФ РФ, т.к. в качестве примера можно привести следующую судебную практику: исключительным обстоятельством была признана инвалидность или травма индивидуального предпринимателя (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2012 N 14АП-7978/12, Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2012 N 16АП-2247/12), также в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 31.05.2012 N Ф08-2653/12 по делу N А53-19608/2011 суд посчитал исключительным обстоятельством уход предпринимателя за своей матерью, достигшей возраста 91 год.
Вместе с тем, существует письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 22 марта 2011 г. N 19-5/10/2-2767, согласно которому в период нахождения индивидуального предпринимателя в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет страховые взносы в ПФР не уплачиваются.
Внимание! Информация, предоставленная в статье, актуальна на момент ее публикации.
advokativlev.ru
Открыла ИП временно не могу начать работать. Какие платить налоги,и нужно ли платить за себя пенс
Взносы в пенсионный фонд платятся всегда, даже если Вы не работаете. И отчитываться должны, даже если не работаете. Т. е. вообще нет смысла открывать ЧП заранее. Вы скоро собираетесь начать деятельность? Может есть смысл пока закрыть? Если интересно про отчётность, напишите под какой вид деятельности и под какую систему налогообложения открывали. Расскажу.
Смотря на каком режиме налогообложения находится ИП А за себя придется платить раз в год пенсионные отчисления Платить налоги надо не всегда (если вид деятельности попадает под вмененку. то пока она не начнется - то и платить не с чего, хотя тоже самое и с упрощенкой будет)
Если с момента постановки на учет в налоговом органе не прошло 5 дней рекомендую срочно подать заявление на применение упрощенной системы налогооблажения (в случае если ваша деятельность не попадает под ЕНВД) . При этом определиться с объектом налогооблажения: а) 6% от общего дохода, б) 15% * "доход-расход" .В случае если ваши затраты будут составлять менее 60% от общего дохода, выгоднее применить 6% от дохода. Если 5 дней прошли, то вы на общей системе налогооблажения, при условии что нет работников сдаете отчеты по НДС, имуществу, ЕСН (ИП) поквартально, 3-ндфл по итогам года. При условии отсутствия движения денежных средст по расч. счету и кассе - можете подать единую (упрощенную) декларацию, которая заменяет декрарации по НДС, имуществу, прибыли. Фиксированные платежи в ПФ платите в незасисимости есть деятельность или нет.
Добрый день если можете ответить поконкретней да или нет в пфр сколько платить ип кфх упрощенная система плюс налоговые каникулы открылся в августе 2015 но по ип движений не каких
touch.otvet.mail.ru
