На ндс начислить сумму: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Начисление НДС по штрафам — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

13.12.2011

Практика применения налогового законодательства в части необходимости начисления НДС на штрафные санкции неоднозначна. В статье рассматриваются вопросы начисления НДС по суммам полученных штрафов с учетом мнения фискальных органов и судов разных инстанций.

Содержание

• Начисление НДС по штрафам

Для определения налоговой базы по НДС необходимо руководствоваться положениями
главы 21 НК РФ. В
подпункте 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ
указано, что НДС облагаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Причем на основании
подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ
налоговая база увеличивается на суммы полученных за реализованные товары (работы, услуги) доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

То есть для исчисления НДС с суммы штрафных санкций необходимо, чтобы они были связаны с оплатой реализованных товаров. На практике возможно получение штрафных санкций и покупателем, и продавцом товаров (работ, услуг). Рассмотрим каждую ситуацию отдельно.

Порядок начисления суммы НДС по штрафным санкциям у покупателя

Суммы штрафов за нарушение условий договора, уплаченные продавцом, для покупателя реализацией не являются и налоговую базу по НДС не увеличивают (см., например, письмо УФНС по г. Москве
от 07.02.2008 № 19-11/11309). Также Минфин России указывает на то, что если полученные денежные средства не связаны с оплатой реализованных товаров, то НДС они не облагаются (письмо Минфина России
от 10.10.2007 № 03-07-11/475).

Порядок начисления суммы НДС по штрафным санкциям у продавца

В отношении штрафов, полученных продавцом товаров (работ, услуг), Минфин России и налоговые органы на протяжении нескольких лет единогласны — такие денежные средства следует относить к суммам, связанным с оплатой этих товаров (работ, услуг) и включать в налоговую базу по НДС (письма Минфина России
от 11. 01.2011 № 03-07-11/01,
от 08.12.2009 № 03-07-11/311,
от 11.09.2009 № 03-07-11/222,
от 16.04.2009 № 03-07-11/107, письмо УФНС по г. Москве
от 28.04.2009 № 16-15/41799). Обращаем внимание, что эти штрафные санкции, по мнению государственных органов, увеличивают налоговую базу по НДС только если реализация состоялась. Ведь в случае получения компенсации за убытки, понесенные продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары, такие штрафы в налоговую базу по НДС не включаются, т. к. они не связаны с оплатой реализованных товаров (письмо Минфина России
от 28.07.2010 № 03-07-11/315).

Суды различных инстанций не поддерживают мнения чиновников и указывают на то, что включать суммы штрафных санкций по договору в налоговую базу по НДС нет необходимости. Свои решения судьи мотивируют тем, что неустойка (пени, штрафы) является способом обеспечения исполнения обязательств, связана с нарушением условий договора об оплате, платится сверх цены товара, никак не связана с расчетами за реализованные товары и на их стоимость не влияет (постановления ФАС Московского округа
от 11. 03.2009 № КА-А40/1255-09, ФАС Уральского округа
от 16.02.2009 № Ф09-464/09-С3, ФАС Северо-Кавказского округа
от 05.12.2008 № Ф08-7246/2008).

В свою очередь в определении Президиума ВАС РФ
от 05.02.2008 № 11144/07
указано, что неустойка, которую общество получило от контрагента за просрочку исполнения обязательств, не связана с оплатой товара в смысле
подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, поэтому она не облагается НДС.

Порядок включения в расходы по налогу на прибыль суммы НДС, начисленной с полученных штрафных санкций, не разъяснялся Минфином России и налоговыми органами.

Отражение в учете

Таким образом, решение о начислении и уплате НДС по штрафам организацией принимается самостоятельно, т. к. в законодательстве порядок отражения явно не прописан. Принятое решение необходимо зафиксировать в учетной политике.

В «1С:Бухгалтерии 8» сумму начисленного НДС можно отразить документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Для выписки счета-фактуры на сумму начисленного НДС со штрафных санкций можно сформировать документ Отражение начисления НДС.   

Начисление НДС по штрафам

Темы:

1С:Предприятие 8

, 1С:Бухгалтерия 8

Рубрика:
Налог на добавленную стоимость (НДС)

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Какую ставку НДС нужно применять к услугам общепита в гостиницах
Когда раздача бесплатных билетов в театр освобождена от НДС
Пилотный проект по возврату НДС иностранцам продлен на 2023 год
Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: НДС с межценовой разницы
Вышел свежий декабрьский электронный номер журнала «БУХ.1С»

НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.  

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Пени по налогу на добавленную стоимость

Перечисление налога в бюджет

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Получить консультацию

Имя

Просьба заполнить имя, чтобы консультант знал как к вам обращаться

Номер телефона

Заполните поле телефон, чтобы консультант вам перезвонил

Я согласен на обработку персональных данных

Нажимая на кнопку, я выражаю свое согласие с обработкой персональных данных ООО «Такском»

НДС налоговая отчетность налоги

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Как рассчитать НДС | hellotax

Когда начался 2020 год, уже были бесконечные изменения в налоговом законодательстве. Одним из изменений было введение обязательства получения. Теперь вы внимательно посмотрите на ваучер. Валовой? Сеть? 5%? 20%? На самом деле, это довольно просто! В следующей статье объясняется, как легко рассчитать НДС, цены брутто и нетто.

Антония Клатт

Последнее обновление 28 сентября 2020 г.

Как рассчитать НДС – Введение

Мы всегда платим НДС при покупке. Неважно, покупаем ли мы новый телевизор или просто хотим быстро перекусить.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является налогом на потребление. Как следует из названия, он оплачивается потребителем. Но кто потребитель? Потребитель обычно является конечным пользователем. Прежде чем идти дальше, в этой статье мы возьмем пример Великобритании и налоговых ставок в формулах и счетах-фактурах.

Предположим, вы ходите по магазинам в супермаркете и платите 1,20 евро за пиво, затем вы платите 1 евро за пиво и 0,20 евро в виде налогов. Супермаркет берет деньги и платит 0,20 евро в налоговую инспекцию. Супермаркет держит € 1,00. Это чистая цена. Вы, как потребитель, платите полную цену. Эта цена составляет € 1,20.

ПРИМЕЧАНИЕ : Все страны ЕС имеют свои собственные ставки НДС, >здесь< вы можете найти их список.

Рассчитать 20% НДС и 5% НДС

Теперь мы подошли к моменту расчета включенного НДС.

Вкратце, в Великобритании существует 3 ставки НДС: стандартная ставка 20%, которая применяется к большинству товаров, сниженная ставка НДС 5% и ставка 0%. >Здесь< вы можете узнать больше обо всех ставках НДС в Великобритании, а также о том, когда и для каких товаров/услуг они применяются.

Если вы идете в парикмахерскую, эта услуга облагается налогом в размере 20%. Парикмахер хочет получить 15,00 евро за свои услуги. Это чистая сумма. Если вы удовлетворены его работой, вы оплачиваете его счет. Затем вы заплатите 18 евро. Это 120% от целевой цены парикмахера. Из этого парикмахер должен заплатить только 3 евро в налоговую инспекцию и может оставить себе свои 15,00.

Вы рассчитываете 20% НДС, вычисляя сумму нетто x 1,20, тогда у вас есть сумма брутто. Если вы хотите узнать, сколько НДС входит в сумму, вы вычисляете сумму брутто / 1,20 = сумму нетто * 0,20. Результат включает НДС.

Теперь вы идете в супермаркет и покупаете фрукты. Фрукты облагаются сниженной налоговой ставкой в ​​размере 5% НДС. Основные продукты питания облагаются по сниженной ставке 5% НДС.

Исключения составляют, например, икра или омары. Супермаркет сейчас делает суперпредложение. Банан и яблоко за € 1,00. Там бьешь сразу и смотришь на квитанцию. Разве у нас не было 20% НДС? Не совсем, потому что продукты питания обычно облагаются сниженной ставкой налога.

Но супермаркету не разрешается хранить все подряд. € 1,00 — это цена брутто. Теперь вы вычисляете 1,00 евро / 1,05 = 0,9 евро.5. Это чистая цена. Теперь рассчитайте € 0,95 * 0,05. В результате получается 0,05 евро (округлено вверх). Это НДС, включенный в цену брутто, поэтому вы можете рассчитать включенный НДС. Теперь супермаркет должен заплатить эти 0,05 евро в налоговую инспекцию, а 0,95 евро будут удержаны.

Когда я должен рассчитывать НДС?

Теперь вы хотите продать свою коллекцию старых пластинок и знаете, что вам придется взимать 20% НДС. Но это применимо только в том случае, если вы являетесь предпринимателем. Если вы этого не делаете и только время от времени продаете что-то на ebay, вам не нужно взимать НДС.

Однако для предпринимателей есть одно исключение: малый бизнес. Несмотря на то, что они предприниматели, они не указывают НДС в своих счетах-фактурах – по крайней мере, не при использовании регулирования малого бизнеса. Не во всех странах ЕС есть такие налоговые правила, но в некоторых есть, лучше всего проверить такую ​​возможность индивидуально в стране, в которой вы продаете.

Формула для расчета НДС от брутто, включая НДС и многое другое формула для расчета НДС от брутто или как рассчитать включенный НДС, рассчитать цены без НДС, рассчитать 20% НДС и рассчитать 5%.

Эти формулы можно легко использовать, например, для расчета налога на добавленную стоимость в таблицах Excel.

Сводка

Теперь ваша квитанция, вероятно, более понятна. Чистая цена – это цена, которую заплатит предприниматель. Вы платите полную цену как потребитель. Обычно используется налоговая ставка 20%. Кроме того, для продукта применяется пониженная ставка НДС. Затем применяется налоговая ставка в размере 5%.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) и как он рассчитывается?

Вы, наверное, все ходили в местный магазин или на рынок, чтобы купить продукты и другие предметы первой необходимости для повседневной жизни. Когда вы покупаете что-то в супермаркете, цена, которую вы платите, не является фактической розничной ценой, назначенной этому товару. Вместо этого эта цена состоит из всех различных

налогов на добавленную стоимость, применяемых к каждому этапу процесса продажи. НДС добавляется к цене на каждом этапе, от производителя к оптовику, затем к продавцу и, наконец, к потребителю.

Любое налогообложение относится к процессу взимания государством сборов с продуктов, услуг и транзакций. Это одна из самых важных полномочий, которыми обладает правительство каждой страны. НДС является одной из многих форм налогов, применяемых на различных этапах реализации товаров и услуг. Эти налоги — то, как правительство делает деньги.

Что такое НДС (налог на добавленную стоимость) ?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, взимаемый с товаров на каждом этапе производственного процесса, от рабочей силы и сырья до конечной продажи. Сумма НДС, уплачиваемая пользователем, рассчитывается на основе стоимости продукта за вычетом расходов на материалы, использованные в продукте, который уже облагается налогом.

НДС взимается с налогооблагаемых операций поставщиков сырья, производителей, дистрибьюторов и розничных продавцов. Эти поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок, как и поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители.

В то время как НДС взимается с продажи товаров и услуг и уплачивается государством производителями, фактический налог взимается с клиентов или конечных пользователей, приобретающих эти товары и услуги. В результате это косвенный налог, который потребители платят государству через производителей товаров и услуг.

Читайте также | Что такое экономический рост

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС) ?

Возьмите сумму НДС на самом последнем этапе производства и вычтите уже уплаченный НДС для расчета суммы налога на добавленную стоимость, который необходимо уплатить на каждом этапе. Это позволяет избежать двойного налогообложения, гарантируя, что клиенты получают компенсацию за уже уплаченный НДС на каждом этапе.

Чтобы потребовать зачет НДС, уплаченного в налоговой декларации, предприятия должны отслеживать и документировать НДС, который они уплачивают при покупках. Налоговые юрисдикции получают налоговые деньги по всей цепочке поставок, а не только в точке продажи конечному потребителю по схеме НДС.

Разница между входящим и исходящим налогами используется для расчета НДС.

«Выходной налог – входящий налог = НДС»

Где исходящий налог относится к налогу, уплачиваемому продавцом при продаже его товаров и услуг, а входящий налог относится к налогу, уплачиваемому продавцом на сырье, используемом для создания его товаров и услуг.

Теперь давайте объясним вам, что такое входящий и исходящий налоги:

1. Выходной налог

Все налоги, которые потребитель платит продавцу за приобретаемые товары, называются исходящим налогом. Это должно быть оценено на основе как коммерческих, так и потребительских продаж.

Когда товары или услуги изымаются для личного пользования у зарегистрированной фирмы, необходимо рассчитать исходящий НДС. Если рассматриваемые товары не являются капитальными товарами, которые не подпадают под действие правил корректировки входящего НДС, НДС при изъятии должен рассчитываться, если товары изымаются для использования, которое не облагается НДС в соответствии с Законом о НДС.
 

2. Предварительный налог

Налог, уплачиваемый дилерами за свои покупки, называется предварительным налогом. Многие из их покупок будут облагаться НДС; но в большинстве случаев они смогут получить кредит по НДС. Предварительный налог включает НДС на основные средства, такие как оборудование и машины, в дополнение к приобретению сырья и товаров для перепродажи.

Что было необходимо для введения НДС в первую очередь ?

Основная цель введения НДС заключалась в предотвращении двойного налогообложения и каскадного воздействия, существовавшего в предыдущей структуре налога с продаж.

Когда продукт облагается налогом на каждом этапе продажи, это называется каскадным эффектом. Поскольку налог взимается со стоимости, которая включает налог, уплаченный предыдущим покупателем, потребитель в конечном итоге платит налог на уже уплаченный налог.

Налог на добавленную стоимость взимается на различных этапах производства товаров и услуг и находится в ведении правительств нескольких штатов. В результате НДС в Индии может немного отличаться от одного штата к другому.

1. В системе НДС нет исключений. Налогообложение на каждом уровне производственного процесса гарантирует лучшее соответствие требованиям и меньшее количество лазеек, которые можно использовать.

2. При эффективном внедрении НДС служит важным инструментом налоговой консолидации в стране, помогая в некоторой степени урегулировать фискальный дисбаланс.

3. Поскольку НДС является всемирно признанной системой налогообложения, он поможет Индии лучше интегрироваться в глобальные торговые модели.

Читайте также | Первичное публичное предложение (IPO)

Преимущества налога на добавленную стоимость

1. НДС может закрыть все налоговые лазейки, заменив НДС на другие налоги, такие как подоходный налог. Более высокий стимул зарабатывать больше денег существует при НДС, чем при прогрессивном подоходном налоге.

2. Сторонники НДС утверждают, что регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую заработную плату, потому что они сохраняют свои заработки (вместо того, чтобы облагаться более высокими налогами за то, что они зарабатывают больше, как в случае с прогрессивными налогами, такими как подоходный налог) и облагаются налогом только тогда, когда они покупают товары.

Недостатки налога на добавленную стоимость

1. Однако противники НДС утверждают, что, в отличие от подоходного налога, который варьируется в зависимости от дохода, НДС является фиксированной ставкой для всех, и в результате бедные платят более высокую ставку НДС, чем богатые, пропорционально их доходам.

2. Товары и услуги становятся дороже в результате НДС, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность клиентов и может затруднить покупку предметов первой необходимости для людей с низким доходом и семей.

3. Еще одним недостатком НДС является то, что он заставляет фирмы нести более высокие расходы в результате административных накладных расходов на расчет налогов на каждом этапе производственного процесса. Предприятиям по всему миру и многонациональным корпорациям с глобальными цепочками поставок, охватывающими многочисленные налоговые режимы, может быть особенно трудно.

Читайте также | Какая кредитная карта подходит вам лучше всего?

Смотреть это: Как налоги могут спасти мир | Femke Groothuis | TEDxUtrecht

Bottom Line

Несмотря на аргументы против НДС, он имеет ряд существенных преимуществ. Он увеличивает государственные доходы за счет устранения уклонения от уплаты налогов и создания более оперативного и эффективного механизма сбора налогов. Регрессивные налоги могут создавать значительные стимулы для работы, повышая общий валовой внутренний продукт (ВВП) экономики.