Налог для ооо на имущество: Налог на имущество организации в 2022 году

Содержание

Как платить налог на имущество при УСН в 2022 — 2023 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2022 – 2023 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2022–2023 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

ВАЖНО! С отчетности за 2020 год все организации — плательщики налога на имущество — обязаны указывать сведения о движимом имущстве, учитываемом в составе ОС, в декларации по налогу на имущество. Для этого приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ в формуляр ввели новый раздел 4. Подробности см. здесь. За 2022 год необходимо сдавать декларацию по обнолвенной форме согласно приказу ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто должен уплачивать налог в 2022 – 2023 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;

субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».

Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.

На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2022–2023 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию.

С 01.01.2023 российские организации не представляют декларацию на объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Это новшество утверждено федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Об этом и других изменениях в налогах и бухгалтерии с 2023 года мы писали в статье.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год, читайте в нашей статье.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. С 01.01.2023 раздел 3 заполняют только иностранные организации. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Сроки уплаты налога для юрлиц установлен Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ) — 1 марта следующего за отчетным года. Авансовые платежи, если они установлены регионом, вносят до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! С 01.01.2023 меняется порядок и сроки уплаты налогов и взносов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все уплаты переносят на единое число — 28. Таким образом, налог на имущество за 2022 год следует перечислить на единый налоговый счет до 28 февраля 2023 года. Подробнее о ЕНП мы писали здесь и здесь.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. Сдавать ежеквартальные авансовые расчет больше не нужно.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Как спецрежимнику заполнить декларацию по налогу на имущество, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. Компании обязаны представлять по итогам года декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства. С 2023 года вводят единый налоговый платеж, который меняет сроки уплаты авансов и самого налога, а также срок сдачи декларации.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Налог на имущество при УСН для ИП и ООО в 2022 году

Компании и предприниматели на УСН должны платить налог на имущество. Но есть нюанс: при упрощенке уплачивается только налог с кадастровой стоимости, тогда как предприятия на ОСНО платят налог по стандартным правилам.

Разберемся, как и когда УСН-щикам нужно платить этот налог в 2022 году.

Имущественный налог для ИП на УСН

По стандартным правилам предприниматели на УСН освобождены от налога на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. Но есть случаи, когда налог платить все-таки придется. Это касается:

Имущества из перечня административно-деловых и торговых центров, который утверждают власти региона. Налог по ним уплачивается по кадастровой стоимости.
Объектов, которые не входят в перечень, но образованы в результате раздела объекта из регионального перечня. Например, отдельные офисы и помещения.

Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Он же назначает их кадастровую стоимость. Если ваша недвижимость в перечень не попала, налог можно не платить.

Налог на имущество для ИП и физлиц — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.

Что касается имущества предпринимателей, которое они используют только для личных целей, по нему налог надо платить в том же порядке, что и обычному гражданину. Также в отношении такого имущества можно применять льготы из ст. 407 НК РФ. Это касается жилых домов, садовых домиков, квартир и долей в квартирах, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, других зданий, строений и помещений.

Как уплачивается налог на имущество предпринимателями?

Неизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это календарный год. Ставка налога утверждается муниципальными органами — она не может быть больше 2 %. Налоговые органы сами рассчитывают налог для ИП, после чего посылают уведомление с рассчитанной суммой, которое является основанием к оплате.

Налог за 2021 год нужно выплатить в 2022 году до 1 декабря. Исключения:

было получено налоговое уведомление по конкретным объектам;
физлицо получило специальную льготу и может не платить налог.

Сумму налога, которую заплатили с имущества, используемого в работе, предприниматели могут включить в состав расходов. Но только если сами работают на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения — «доходы», сумму налога учесть нельзя. Налога с имущества, используемого только в личных целях, это не касается — его нельзя учесть ни при УСН 15 %, ни при УСН 6 %.

Штрафы и ответственность

За опоздание с уплатой налога, предпринимателю начислят пени. Их рассчитывают по формуле:

Пени за просрочку уплаты налога = Неуплаченная сумма налога × N дней просрочки (календарных) × 1/300 действовавшей ставки рефинансирования.

Имущественный налог для организаций на УСН

Нужно или нет вашей организации платить имущественный налог, зависит от того, соблюдаются ли следующие условия:

В вашей организации есть объекты недвижимости, учтенные на счетах 01 и 03.
Налоговая база по объектам определяется как кадастровая стоимость, объекты попадают в региональные списки объектов, налог по которым нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. Это можно проверить по спискам из п. 1 ст. 378.2 НК РФ и п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Если недвижимость компании подпадает под все эти условия, имущественный налог платить необходимо. В списке объектов налога на имущество при УСН есть, к примеру, торговые центры, нежилые помещения под офисы, жилые дома, не учтенные как ОС, и т. п.

При этом вам не нужно платить имущественный налог на земельные участки, объекты культурного наследия, автомобили, имущество для перепродажи и т. п. (см. пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому рекомендуем перед тем, как уплачивать налог, свериться со списками в НК РФ и проверить, подпадает ли ваше имущество под уплату налога.

Налоговый период по налогу на имущество — год. Отчетный период для тех, кто считает налог по кадастровой стоимости, — первый квартал, второй квартал и третий квартал. При этом органы субъекта РФ могут не устанавливать отчетные периоды.

Ставка налога не должна превышать 2 %. Субъекты РФ могут установить пониженные ставки в своем регионе. Для расчета налога используйте формулу: Налог за год = Кадастровая стоимость на 1 января × ставка налога. Авансовый платеж равен налогу за год, деленному на 4 квартала.

Обратите внимание, организации также обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Сведения по налогу, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости, отражаются в разделе 3. На каждый облагаемый объект заполняется отдельная страница. Срок сдачи отчета — 30 марта года, следующего за отчетным.

Налог на имущество при УСН удобно платить в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для ведения учета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис удобен, функционален и прост, отлично подходит для малого бизнеса на упрощенке. Попробуйте 5 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Как использовать ООО для сдачи в аренду имущества

Использование компании с ограниченной ответственностью для сдачи в аренду имущества — отличный способ защитить свою ответственность, получить налоговые льготы и другие преимущества для вашего бизнеса. Мало того, что ваши личные активы защищены в случае судебного процесса, связанного с повреждением вашей собственности, вы также сможете отделить любые долги, связанные с арендой, от своих собственных, благодаря защите ответственности, которую предлагает ООО. Прежде чем принять решение о создании ООО для арендуемой недвижимости, вы должны обязательно рассмотреть все преимущества и недостатки, связанные с этим.

Подробнее

Как использовать ООО для аренды недвижимости
ООО Налоговые льготы по аренде недвижимости
Защита ваших активов
Объединение фондов
Управление вашими деньгами
Маркетинговые стратегии и профессионализм
Защита ответственности: страховка или ООО?
Добавление свойств в ООО постфактум
Недостатки использования ООО для бизнеса по аренде недвижимости
Как создать ООО

Посмотреть больше

Если вы решите использовать ООО для аренды вашего имущества, это означает, что ваша компания официально будет действовать как арендодатель, а не вы как физическое лицо. Эта бизнес-структура даст вам дополнительную защиту личной ответственности, а также дополнительные преимущества, такие как более профессиональный деловой вид. Если вы используете LLC для сдачи в аренду имущества, у вас также будет некоторая гибкость в том, как вы решите структурировать свою компанию. Вы можете быть единственным владельцем своей компании, или вы можете включить в свою собственность супруга или других деловых партнеров. То, как обрабатываются налоги вашей LLC, может варьироваться в зависимости от того, сколько владельцев у вашей компании и как вы решите настроить это с IRS. Как будет показано ниже, у вас есть несколько вариантов в этой области, и вы можете решить, какая налоговая ситуация для вас наиболее выгодна.

Затем вы приобретете сдаваемое в аренду имущество на имя LLC. В идеале может быть проще создать новую компанию до приобретения недвижимости в аренду. Таким образом, ваше ООО может с самого начала владеть правом собственности, что сэкономит вам немного времени. ; o С другой стороны, передача существующей собственности от себя в ООО потребует нескольких дополнительных шагов.

После того, как вы зарегистрируете ООО, вам нужно будет выполнить несколько основных шагов, чтобы создать свою компанию по аренде, например:

Получите идентификационный номер налогоплательщика (также известный как идентификационный номер работодателя или EIN).
Открыть счет в банке на имя ООО.
Если ваши сдаваемые в аренду дома в настоящее время зарегистрированы на ваше имя, вам нужно будет подать соответствующий документ — обычно акт о выходе из права — для передачи права собственности на недвижимость LLC. Если есть возможность, переоформите недвижимость на ООО или узнайте в своем банке, можете ли вы перевести ипотеку на ООО без рефинансирования. Всегда связывайтесь со своим кредитором или банком, прежде чем делать этот шаг. Если в вашей ипотеке есть пункт о сроках продажи, это может привести к тому, что вам придется полностью выплатить ипотеку, если вы перейдете без предварительного обращения к ипотечному кредитору.

Если у вас есть более одной сдаваемой в аренду недвижимости, вам необходимо решить, создавать ли отдельные ООО для каждой собственности. Как обсуждается ниже, это может сделать финансовые вопросы более четкими между объектами недвижимости и упростить избежание смешивания средств, но вам также необходимо будет учитывать любые дополнительные расходы, которые могут быть связаны с созданием и обслуживанием нескольких компаний.

ООО Налоговые льготы на сдаваемое в аренду имущество

Одним из основных преимуществ использования компании с ограниченной ответственностью для сдаваемой в аренду недвижимости является сквозное налогообложение.

Это означает, что ООО не платит налоги; владелец бизнеса платит налоги, тем самым устраняя двойное налогообложение, которое возникает, если вместо этого вы создаете корпорацию. Если вы являетесь единственным участником вашего LLC, вы будете облагаться налогом так же, как и индивидуальное предприятие, при этом пользуясь дополнительным преимуществом защиты ответственности.

Если вы являетесь владельцем LLC с несколькими участниками, то налоги могут обрабатываться по-другому, и у вас также есть несколько вариантов подачи вашей компании в IRS. Налоги по-прежнему передаются участникам через ООО; однако участники должны заполнить Приложение C, Приложение K или Форму 1065 вместе со своей налоговой декларацией. Каждый участник ООО будет требовать свою долю дохода, а не весь доход, полученный ООО в этом году. Вы также можете выбрать, чтобы ваша LLC облагалась налогом как корпорация S или корпорация C для другой налоговой структуры. Перед созданием ООО рекомендуется обсудить вашу ситуацию со специалистом по налогам, чтобы найти лучший способ создать компанию и минимизировать налоговое бремя.

Одним из основных преимуществ владения вашей недвижимостью ООО является то, что вы сможете получать определенные налоговые вычеты, на которые в противном случае вы бы не имели права. Кроме того, если вы управляете своей компанией из домашнего офиса, вы даже можете иметь право на другие дополнительные вычеты, такие как расходы на коммунальные услуги, ремонт и техническое обслуживание или расходы на страхование жилья.

Защита вашего имущества

Если на вас подали в суд из-за того, что кто-то получил травму в арендуемой вами собственности, в том числе гость арендатора, то ваши личные активы не обязательно защищены как индивидуальный арендодатель. Независимо от того, насколько мелким или незначительным может показаться судебный процесс, защита ваших активов может оказаться дорогостоящим процессом. Если вы поместите свою арендуемую недвижимость в ООО, вам все равно придется оплатить расходы на адвоката, если вы будете участвовать в судебном процессе; однако, поскольку ООО выступает в качестве арендодателя, ваши личные активы защищены. Сторона, которая предъявляет иск, может претендовать только на активы, находящиеся в ООО. Таким образом, если у вас есть несколько объектов недвижимости, вы можете захотеть иметь отдельное ООО для каждого объекта для дополнительной защиты активов. Хранение каждой собственности в отдельных компаниях еще больше ограничит активы, уязвимые в данном судебном процессе, касающемся одной из ваших собственности.

Вы также будете защищены от ответственности, применимой к ситуациям, связанным с кредиторами, которые пытаются урегулировать долги. Если вы полностью отделяете сдаваемое в аренду имущество и свои личные дела, активы вашей компании могут быть защищены от кредиторов в вопросах, связанных с вашими личными долгами, и наоборот.

Создание ООО создает уровень правовой защиты, который работает как барьер между вашим бизнесом и вашими личными активами. .

Совет по защите активов

Существуют определенные типы трастов, которые в этом случае автоматически позволяют легко передавать активы вашим детям. Для этого вы можете создать траст, а затем позволить ему владеть вашей долей в ООО. Это добавляет еще один уровень защиты ваших активов, особенно для ваших наследников или в случае, если вы станете недееспособным или умрете. Поскольку имущество является отдельным юридическим лицом, право собственности на ООО может быть передано после смерти и избежать завещания, если вы структурировали его таким образом. Этот тип имущественного планирования для вашей компании может упростить и сократить процесс передачи арендной собственности, которой владеет ваше ООО, вашим наследникам после смерти. Однако, поскольку некоторые трасты не защищают ваши активы от кредиторов, вам следует поговорить с адвокатом по наследственным делам о том, как это структурировать и использовать надлежащий траст для вашей конкретной ситуации.

Объединение фондов

После того, как вы учредили ООО для арендуемой недвижимости, вы должны быть осторожны, чтобы не смешивать деньги, заработанные через ООО, с вашими личными деньгами. Открытие банковского счета для LLC позволяет вам легко отслеживать расходы и доходы бизнеса, если вы не смешиваете какие-либо средства. Вы должны вести отдельные счета для вашего ООО и ваших личных средств, чтобы легко поддерживать это различие средств. Другими словами, вы не должны покупать предметы снабжения или делать ремонт в арендуемом доме на свои личные деньги, а также не должны покупать личные вещи, такие как одежда или еда для себя, на деньги ООО. Если вы объедините средства, и в какой-то момент арендатор или гость арендатора подаст на вас в суд, вы можете лишиться защиты с ограниченной ответственностью, которую вы имели, поместив арендуемое имущество в ООО в первую очередь. Кроме того, если вы не позаботитесь о том, чтобы ваши средства LLC были отделены от личных средств, вы можете нарушить защиту ответственности, и если на вашу компанию подадут в суд из-за долга, кредиторы могут преследовать ваши личные активы.

Управление своими деньгами

Если вы отдадите аренду недвижимости в ООО, вам будет легче управлять своим доходом от аренды.

Если у вас есть более одной арендуемой недвижимости, то размещение каждой собственности в отдельном ООО может еще больше упростить управление денежными средствами для каждой собственности.

Каждое имущество имеет свое ООО, которое в свою очередь имеет свой счет в банке и совершенно отдельные средства. Доход от аренды поступает на банковский счет, а платежи по ипотеке, расходы на ремонт и другие расходы на недвижимость поступают с того же банковского счета, связанного с этим имуществом и его компанией. У вас также будет отдельная выписка из банка, в которой отслеживаются расходы и доходы по каждому объекту недвижимости. Таким образом, вам не придется помнить, чтобы отметить квитанции, чтобы определить, к какому имуществу они принадлежат, и организовать их по-другому.

Когда дело доходит до уплаты налогов, этот метод гарантирует, что все уже разделено. Таким образом, вычеты, которые должны быть сделаны в отношении определенного имущества, обязательно будут применяться в правильном месте. Это может иметь большое значение в том, как обрабатывается ваше налоговое бремя, в зависимости от суммы процентов, которые вы платите по ипотеке за одно конкретное имущество. Это также зависит от того, как вы настраиваете LLC. Возможно, вам придется подать дополнительные формы, такие как Приложение C, если вы настраиваете LLC определенным образом.

Если вы предпочитаете использовать кредитную карту для оплаты обслуживания и других расходов, связанных с арендой, то каждое ООО также может приобрести собственную кредитную карту. Таким образом, когда вам нужно приобрести предметы для модернизации или ремонта, вы можете быть уверены, что используете кредитную карту или банковский счет, непосредственно связанный с этим имуществом.

Когда вы подаете заявку на получение кредита на недвижимость, недвижимость, которая не очень успешна в финансовом отношении, окажет меньшее влияние на другую недвижимость, которая более успешна. Если вы храните имущество в отдельных ООО, то финансово успешное имущество, вероятно, имеет доход для поддержки кредита. Однако, если оба находятся в одном и том же ООО, и у вас есть одно имущество, которое испытывает трудности, эти потери снизят доход для любого другого вашего имущества, которое может быть намного лучше. Если каждый из них хранится отдельно в разных ООО, вам будет легче получить кредит на имущество, которое находится в хорошем состоянии.

Маркетинговые стратегии и профессионализм

Если у вас есть или вы планируете иметь более одной сдаваемой в аренду недвижимости, создание ООО облегчит продажу этой недвижимости под торговой маркой. Брендинг может быть отличным способом привлечь потенциальных арендаторов, и вы можете выбрать название компании, которое будет легче запомнить, чем ваше собственное имя. Это также сделает ваш бизнес более профессиональным для инвесторов; например, если вам нужно занять деньги или вы хотите приобрести дополнительную недвижимость для сдачи в аренду. У вас также есть дополнительное преимущество: гораздо проще отслеживать деньги, которые ваш бизнес зарабатывает и тратит, поскольку они хранятся отдельно от ваших личных финансов.

Защита ответственности: страхование или ООО?

Некоторые люди могут предпочесть использовать страхование ответственности для своего бизнеса, а не ООО, для защиты. Хотя это отличная отправная точка для защиты вашей ответственности как владельца бизнеса, она не обеспечивает такой же уровень защиты, как LLC. Страхование ответственности имеет некоторые недостатки и ограничения, включая, помимо прочего, следующие:

Ограничения полиса
Исключения
Дополнения, которые могут усложнить страховое покрытие
Дополнительное страхование, которое может потребоваться, например страхование от урагана

Например, у вас может быть ситуация, когда ваша страховка не покрывает укус собаки, произошедший на вашей собственности, потому что мелким шрифтом указано, что полис не покрывает ущерб или травмы от определенных пород. В этом случае потерпевшая сторона может обратиться за вашими личными активами в своем судебном процессе, если у вас нет ООО, созданного для вашей защиты. Идеальная ситуация для защиты ответственности – оформить арендуемое имущество в ООО, а также застраховать имущество.

Добавление собственности к ООО после факта

В некоторых случаях вы можете захотеть передать сдаваемое в аренду имущество, которым вы уже владеете, во вновь созданную компанию с ограниченной ответственностью.

Всегда согласовывайте с вашей ипотечной компанией перевод имущества с вашего имени на имя вашего ООО. Легче сначала создать ООО, а затем приобрести арендуемую недвижимость на имя ООО, чем передавать существующую арендуемую недвижимость и ипотечные кредиты в ООО.

Как учредить ООО

Если вы решите создать ООО для своей арендной компании, ваш первый шаг — подать учредительные документы и начать процесс создания новой компании. Затем вы можете подать заявку на получение EIN, если это необходимо, а также открыть отдельный банковский счет и / или кредитную линию для каждого LLC, сдаваемого в аренду, которое вы создаете. Поначалу создание новой компании для аренды вашей недвижимости может показаться сложной задачей, но LegalNature всегда готова помочь вам со всеми потребностями вашего бизнеса. Наши услуги по созданию бизнеса могут помочь вам на каждом этапе процесса создания новой компании, и мы предлагаем все необходимые документы, дополнительные услуги, такие как ускоренная подача документов, а также информацию о регистрационных сборах для любого штата. Наши простые в использовании формы и услуги по созданию бизнеса означают, что вы можете начать свой новый бизнес за считанные минуты. Создайте свои организационные документы и создайте ООО сегодня.

LLC Налоги и требования к отчетности

Несмотря на то, что LLC (общество с ограниченной ответственностью) широко признается в качестве «сквозной» организации для целей федерального подоходного налога, этот статус не означает, что при управлении компанией не учитываются налоговые аспекты. компания в виде ООО. Хотя на федеральном уровне налоговые обязательства на уровне юридических лиц могут отсутствовать, ООО с несколькими участниками все равно должно подавать информационный отчет. Кроме того, LLC может нести ответственность за уплату других видов налогов и может быть обязана подавать различные декларации в органы власти штата и местные органы власти.

Федеральный налоговый режим основан на выборе LLC

Компания с ограниченной ответственностью является налоговым хамелеоном. Он может облагаться налогом для целей федерального подоходного налога, как корпорация C, корпорация S, товарищество или единоличное владение, в зависимости от того, какие выборы проводятся и сколько в ней членов. Федеральные налоговые правила предусматривают классификацию LLC по умолчанию в зависимости от того, состоит ли она только из одного или нескольких участников. Согласно правилам по умолчанию, LLC с двумя или более участниками будет облагаться налогом как товарищество. ООО с одним участником рассматривается как «неучитываемая организация», что означает, что для целей федерального подоходного налога оно просто не существует.

Тем не менее, LLC может принять решение об уплате налога как корпорация, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. Более того, как только будет принято решение о налогообложении корпорации, LLC может выбрать корпорацию S, заполнив форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса».

Если ООО облагается налогом как товарищество или неучитываемая организация, его налоговые статьи перейдут к члену (членам). ООО не придется платить налог на уровне юридического лица. LLC с несколькими участниками должен будет подать налоговую декларацию партнерства и подготовить Приложение K-1 для каждого члена, распределяя налоговые статьи между ними. Если LLC решит облагаться налогом как корпорация, но подаст заявку на выбор корпорации S, ее доходы и налоговые статьи перейдут к членам. Как и в случае с LLC, облагаемой налогом как партнерство, LLC, облагаемая налогом как корпорация S, должна подать налоговую декларацию корпорации S и подготовить Графики K-1 для участников.

Если LLC решит облагаться налогом как корпорация C, она будет облагаться налогом как юридическое лицо. ООО должно будет подать декларацию по корпоративному подоходному налогу и уплатить налоги со своего налогооблагаемого дохода. Кроме того, доход, распределяемый между владельцами в качестве дивидендов, будет подлежать двойному налогообложению, поскольку, в дополнение к его доходу, облагаемому налогом на уровне предприятия, сумма снова облагается налогом в индивидуальной декларации о доходах владельца.

Совет CT : Продуманное налоговое планирование часто может устранить или значительно уменьшить риск двойного налогообложения. Важно понимать, что только дивиденды фактически облагаются налогом дважды. Суммы, которые выплачиваются владельцам в качестве компенсации, вычитаются из дохода компании до расчета налога. Это также относится к суммам, выплачиваемым в виде пенсий и других механизмов отсроченной компенсации. Корпорация C также может удерживать свою прибыль, что также позволяет избежать взимания второго налога. Это лишь некоторые из возможных вариантов снижения налоговых обязательств корпорации. Разговор со своим налоговым специалистом поможет вам определить, каковы будут реальные налоговые последствия.

Штаты следуют федеральной классификации

Большинство штатов следуют классификации, которую компания с ограниченной ответственностью выбрала для целей федерального подоходного налога. Таким образом, если LLC облагается налогом как партнерство для федеральных целей, оно будет облагаться налогом как партнерство для целей штата и, как правило, не должно платить подоходный налог штата. Точно так же, если LLC решит облагаться налогом как корпорация C для целей федерального налогообложения, она будет рассматриваться как корпорация для целей штата и должна будет платить подоходный налог штата на доход, относящийся к этому штату.

Компания с ограниченной ответственностью может нести ответственность за удержание налога, а FICA

Компания с ограниченной ответственностью, в которой есть сотрудники, может быть обязана удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих сотрудников. Удержанная сумма зависит от нескольких факторов, включая сумму выплаченной заработной платы и количество освобождений, на которые претендовал работник. Кроме того, Федеральный закон о страховых взносах (FICA), обычно называемый «социальным обеспечением», требует, чтобы и работодатели, и работники вносили установленный процент от заработной платы. Доля работника должна удерживаться работодателем из каждой выплаты налогооблагаемой заработной платы до тех пор, пока не будет достигнута установленная сумма налогооблагаемой заработной платы. Компании с ограниченной ответственностью, удерживающие подоходный налог или налоги FICA со своих сотрудников, должны подать декларацию и внести удержанный налог в уполномоченный банк.

ООО также обязано предоставить каждому сотруднику годовой отчет о выплаченной заработной плате и удержанных налогах за предыдущий календарный год. Компания с ограниченной ответственностью, нанимающая людей в штатах с подоходным налогом, должна удерживать налог из заработной платы своих сотрудников и аналогичным образом переводить удержанные налоги в штат.

Компании с ограниченной ответственностью часто должны платить налог на франшизу

Во многих штатах компании с ограниченной ответственностью подлежат налогообложению в силу своего статуса компании с ограниченной ответственностью, даже если они не учитываются или являются сквозными организациями для целей налогообложения прибыли. Налог на франшизу взимается с определенных видов бизнеса в обмен на разрешение вести бизнес в штате. В некоторых штатах этот налог называется лицензионным, привилегированным, акцизным или регистрационным налогом или сбором. Независимо от названия, суть этого вида налога состоит в том, что он взимается с льготы, предоставленной государством, а не с фактического использования этой льготы.

База налога варьируется от штата к штату. Некоторые взимают фиксированную плату, а некоторые взимают плату в зависимости от количества членов. Другие штаты основывают налог на сумме счетов капитала или дохода LLC или распределительной доли участников. Неуплата налога штата на франшизу в установленный срок может привести к суровым санкциям для ООО, включая административное роспуск.

LLC должны платить налоги на имущество

Компания с ограниченной ответственностью, которая владеет или использует имущество, может быть обязана платить налоги на имущество. Существует три вида имущества, которое может облагаться налогом:

недвижимость
материальное личное имущество
нематериальная личная собственность

Недвижимое имущество включает в себя землю и любые здания, строения, улучшения или другие приспособления на земле. К материальному личному имуществу относится любой физический (осязаемый) объект, кроме недвижимого имущества, которым может владеть человек. Типичными примерами материальной личной собственности являются автомобили, офисное оборудование и машины. Нематериальное движимое имущество – это имущество, не имеющее физической субстанции, но представляющее определенную ценность. Наиболее распространенным нематериальным активом бизнеса является его «гудвил».

Недвижимость облагается налогом во всех штатах. Многие штаты облагают налогом личную собственность. Меньшее количество штатов облагает налогом нематериальную личную собственность. Налог зависит от стоимости имущества. Штат может взимать налог на имущество только с имущества, налоговое местонахождение или местонахождение которого считается находящимся на территории штата.

Могут взиматься налоги с продаж и использования

В большинстве штатов существуют налоги с продаж и использования, хотя взимаемые ставки и виды товаров и услуг, подлежащих налогообложению, сильно различаются. Налоги с продаж взимаются с валовой суммы, связанной с определенными операциями, в частности, с розничной продажей различных видов материального личного имущества.

Налог для ооо на имущество: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн