Содержание
в разных системах налогообложения, варианты учета
Действующее законодательство обязывает не каждого индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет, тем не менее регулярное представление отчетности в налоговые органы является обязательным для всех. Это регулируется Федеральным законом № 402-ФЗ. Несоблюдение требований влечет за собой штрафы и принудительную ликвидацию предпринимателей.
Если содержать собственного бухгалтера дорого, можно воспользоваться бухгалтерскими услугами для ИП от сторонних компаний. Это решение позволяет сэкономить на зарплате сотрудника, организации его рабочего места и т. д. Можно не беспокоиться о том, что нанятые специалисты могут раскрыть финансовые данные кому-то еще. Полная конфиденциальность – один из основных принципов компаний, предлагающих бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей.
Варианты бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей
Каждое предприятие может самостоятельно вести учетную документацию или обращаться в специализированные компании, оказывающие бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.
Если индивидуальные предприниматели выбирают первый вариант, им приходится обеспечивать надлежащее ведение и хранение финансовых документов, а также нанимать специалистов, если они сами не обладают достаточными навыками. Это может быть проблемой для отдельных лиц.
Согласно законодательству существует несколько доступных вариантов ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей:
- освобождение от обязательного ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей – условия, позволяющие это сделать, подробно описаны в Федеральном законе № 402-ФЗ;
- самостоятельное ведение и подача отчетности по стандартному или упрощенному порядку;
- услуги специализированных организаций, оказывающих бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.
Индивидуальные предприниматели и отдельные филиалы организаций могут быть освобождены от обязательного ведения и сдачи бухгалтерской отчетности в соответствии с абз. 2 Федерального закона № 402-ФЗ.
Однако это не следует понимать так, будто можно вообще не отчитываться перед государством. Все финансовые операции в любом случае должны быть зарегистрированы – индивидуальные предприниматели не освобождены от налогов.
Независимо от того, ведется бухгалтерский учет самостоятельно или с привлечением сторонних специалистов, для предпринимателей применяются два режима налогообложения:
- общая система налогообложения, предполагающая уплату налога на прибыль;
- специальные режимы – упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения.
Каждый из этих режимов налогообложения имеет свои правила ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей, которые включены в нормативные акты.
Учет индивидуальных предпринимателей в разных системах налогообложения
В случае выбора индивидуальными предпринимателями общей системы налогообложения в зависимости от вида деятельности они обязаны применять в совокупности три налоговые ставки:
- налог на прибыль;
- НДС;
- налог на имущество.
Данный налоговый режим устанавливается по умолчанию, если предприниматели не указали иное при регистрации. Налоговую декларацию необходимо будет подавать ежегодно и ежеквартально. Однако большинство компаний стараются выбирать варианты с меньшей налоговой нагрузкой: упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения или специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, подают декларацию один раз в год. Каждый квартал необходимо уплачивать аванс, который затем включается в единый годовой налог. При упрощенной системе налогообложения предприниматели ведут бухгалтерский учет, внося все доходы и расходы в книгу учета. Это также актуально для предпринимателей в рамках патентной системы налогообложения. Тем не менее, для каждого полученного патента используется отдельная книга доходов и расходов.
В случае применения единого налога на вмененный доход сумма вмененного дохода по определенному виду деятельности является базой для исчисления налога.
В условиях единого налога на вмененный доход предприниматели исчисляют налоги с потенциально возможного, а не фактически полученного дохода.
Компания ВАЛЕН – бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей в Москве
Компания ВАЛЕН предлагает бухгалтерские услуги в Москве и других регионах. Наши специалисты имеют многолетний опыт работы в сфере аутсорсинга. Квалифицированные бухгалтеры готовы привести в порядок текущую документацию, своевременно подать все необходимые отчеты, а также дать подробные консультации для устранения ошибок в дальнейшей работе предпринимателя. Получить консультацию или оставить заявку можно на нашем сайте или по телефону +7 (495) 7-888-096. Мы также будем рады видеть Вас в нашем московском офисе.
Бухгалтерский учет ИП доверьте профессионалам.
Нидерланды — Корпоративный налог — Налоги на корпоративный доход
Как правило, компания-резидент Нидерландов облагается налогом на прибыль со всего мира. Однако определенные доходы могут быть освобождены или исключены из налогооблагаемой базы.
Субъекты-нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность только в отношении доходов из источников в Нидерландах.
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (КПН)
Стандартная ставка КПН составляет 25,8% на 1 января 2022 г. (25% в 2021 г.). Существует две группы налогооблагаемого дохода. Более низкая ставка в размере 15% применяется к первой группе доходов. Эта группа была расширена и включает налогооблагаемый доход до 395 000 евро (245 000 евро в 2021 году). Стандартная ставка применяется к превышению налогооблагаемого дохода. Обратите внимание, в Весеннем меморандуме было предложено снизить первую планку дохода до 200 000 евро на 1 января 2023 года.
Режим фискального инвестиционного фонда
В общих чертах, в соответствии с действующим режимом фискальных инвестиционных фондов ставка налога на прибыль для фискальных инвестиционных фондов составляет 0% при условии, что их прибыль предоставляется акционерам и держателям сертификатов участия не позднее, чем через восемь месяцев после окончания года .
Налоговые инвестиционные фонды могут также инвестировать в деятельность по развитию (или реконструкции) недвижимости при условии, что эта деятельность осуществляется через дочернюю компанию, на которую распространяется голландский CIT, и деятельность по развитию (или реконструкции) осуществляется в интересах недвижимого имущества, которое ( или будет) формировать часть собственного портфеля фонда, портфеля аффилированного фискального инвестиционного фонда, портфеля компании, в которой фонд или аффилированный фонд имеет существенную долю, или в интересах собственного портфеля дочерней компании («развитие проекта ‘ дочернее предприятие). Фискальным инвестиционным фондам, инвестирующим в недвижимость, разрешено иметь налогооблагаемую дочернюю компанию, которая предоставляет обычные услуги в отношении недвижимости, принадлежащей голландскому инвестиционному фонду недвижимости (REIT). Примерами могут служить конференц-залы или эксплуатация собственного ресторана.
Режим освобожденных инвестиционных фондов
Режим освобожденных инвестиционных фондов существует рядом с описанным выше режимом фискальных инвестиционных фондов.
Чтобы иметь право на льготный режим инвестиционного фонда, инвестиционный фонд должен соответствовать определению Закона о финансовом надзоре Нидерландов ( Wet op he financieel toezicht ), что означает, что его инвестиции ограничены финансовыми инструментами, такими как акции, облигации. , опционы и фьючерсы, торгуемые на соответствующих фондовых рынках (Euronext, FTSE, Nasdaq, Dow Jones и т. д.). Помимо статуса освобожденного для целей CIT, освобожденный инвестиционный фонд не обязан удерживать дивиденды у источника выплаты в отношении распределения прибыли среди своих акционеров.
Режим ящика инноваций
Специальный режим применяется в отношении прибыли, включая роялти, полученной от самостоятельно разработанного нематериального актива. В этом так называемом «корзине инноваций» налогоплательщик может при определенных условиях выбрать применение более низкой эффективной ставки к налогооблагаемой прибыли, полученной от этих нематериальных активов. С 1 января 2021 г.
эффективная налоговая ставка инновационной коробки увеличена до 9% (7% в 2020 г.).
Коробка инноваций применяется, если не менее 30% прибыли получено за счет патента. Компании, понесшие определенные квалифицированные затраты на исследования и разработки (НИОКР) для разработки объектов интеллектуальной собственности (ИС), на которые не был выдан патент, также имеют право на льготную эффективную налоговую ставку.
Более низкая эффективная налоговая ставка применяется только к положительному доходу, что позволяет полностью учитывать инновационные потери. Также можно включить прибыль от нематериального актива, полученную в период между подачей заявки на патент и выдачей патента, в режиме инновационной корзины (не для активов НИОКР).
Режим ящика инноваций в Нидерландах согласуется с модифицированным нексусным подходом, как описано в отчете ОЭСР по Мероприятию 5, и рассматривается Группой ЕС по Кодексу поведения как безвредный.
Тоннажный налоговый режим
В целях стимулирования предпринимателей, занимающихся морскими перевозками, некоторым судоходным компаниям может быть предоставлен благоприятный режим (известный как голландский тоннажный налоговый режим).
В соответствии с этим режимом налогооблагаемая прибыль морского судна основана на его зарегистрированной чистой вместимости, умноженной на фиксированную сумму условной прибыли на тонну вместо фактической прибыли от эксплуатации. Режим применяется только к расчету прибыли, связанной с квалифицируемой судоходной деятельностью. Эти виды деятельности включают эксплуатацию судов в международном сообщении (включая перевозки с целью эксплуатации природных ресурсов на море), деятельность по прокладке кабелей и труб на дне моря, а также буксировку, дноуглубительные работы и связанные с ними виды деятельности. Прибыль от квалифицируемой деятельности облагается налогом в размере предполагаемой прибыли от тоннажа в соответствии с системой регрессивной шкалы с пятью скобками. Режим налога на тоннаж применяется по запросу и в течение фиксированного периода в десять лет или кратного десятилетнему периоду.
С 2020 года и по указанию Европейской комиссии схема налогообложения тоннажа была ужесточена по ряду пунктов.