Какие налоги платит ООО. Налог на ооо
Какие налоги платит ООО
Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.
Основной и сложный
Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.
Налоги на ОСНО:
- НДС. Начисление этого налога производится поставщиком товаров или услуг при продаже товара или оказании услуги покупателю. Ставка налога составляет 0, 10 и 18 процентов. ООО сдает декларацию по этому виду налога раз в три месяца, не позднее следующего за этим периодом 25 числа. А вот уплата налога носит несколько необычный характер. ООО обязано перечислить налог равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, которые идут после завершившегося квартала.
- Налог на прибыль. Сбором облагается разница между выручкой и расходами компании на ведение деятельности. Ставка по данному фискальному сбору составляет 20%. Налог уплачивается по авансовой системе раз в три месяца или раз в месяц. Итоговый сбор перечисляется не позднее сдачи главного отчетного документа – декларации. Она, в свою очередь, должна лечь на стол инспекторам до 28 марта следующего года.
- Налог на имущество организаций. Начисляется на все активы, которыми владеет компания. При этом для активов должна быть выведена среднегодовая стоимость или определена кадастровая цена. Налог является местным, поэтому ставка устанавливается властями региона. Они вправе определять порядок и сроки его уплаты. В общем порядке компании сдают расчеты по авансовым платежам раз в квартал не позднее 30 дней после его истечения. Итоговая декларация – до 30 марта следующего года.
Сумма фискальных платежей на основной системе налогообложения дает максимальную налоговую и административную нагрузку. НДС, налог на прибыль и налог на имущество нужно рассчитывать отдельно по своим формулам и отчитываться по ним нужно так же отдельно. Это вызывает трудности у многих компаний, которые только начинают работу.
Поэтому специалисты рекомендуют новичкам виды простых налоговых режимов.
Проще некуда
«Упрощенка» – это один из самых любимых малым бизнесом налоговых режимов. Декларация по нему сдается один раз в год – до 31 марта следующего года. Налог выплачивается по авансовой системе 1 раз в квартал. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок. Процент сбора устанавливается исходя из выбранной системы – чистая прибыль (ставка 15 процентов) или выручка (ставка 6 процентов).
Организации на УСН обязаны также заплатить налог на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Отчетность и ставку по нему мы уже описали выше.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход, чуть менее популярен, чем «упрощенка». Этот фискальный режим больше подходит для компаний, которые уже имеют стабильные доходы и обороты.
Сборы на «вмененке» – это обязательные платежи. Фискальным отделам не важно, работает компания или не работает, получает прибыль или находится в убытках. Налог начисляется по показателям, которые устанавливаются на федеральном и местном уровне.
Фискальный режим можно применять далеко не при всех видах деятельности. Таблица направлений работы и перечень показателей, исходя из которых начисляется налог, содержится в статье 346.29 НК.
Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.
Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.
Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.
Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.
Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.
zhazhda.biz
все налоговые обязательства организаций и юридических лиц — «Моё дело»
Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.
Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:
Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:
• налог на прибыль;• налог на имущество;• НДС.
Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:
1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.
Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения
Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.
В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.
Платежи за сотрудников
Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:
1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника. 2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.
В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.
Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.
«Моё дело» - это удобный инструмент, который делает большую часть работы бухгалтера, а также помогает кадровикам и юристам.
www.moedelo.org
Налог на прибыль ООО: расчет, сроки уплаты
Налог на доходы ООО, как видно из названия, взимается непосредственно с прибыли. Прибыль компании считается по формуле – доход минус скидки и вычеты, установленные действующим законодательством.
К таким вычетам относят:
- Расходы на рекламную и представительскую деятельность, такие расходы, в свою очередь, делятся на два типа:
- Учитываемые при налогообложении в полном объеме расходы.
- Расходы, учитываемые в пределах 1% от общей прибыли.
- Издержки на транспортные услуги, коммерческую и производственную деятельность.
- Процентная ставка по задолженности.
- Расходы, которые относятся к усовершенствованию технологий производства или повышению качества продукции, а также к созданию нового типа продукции, методов управления предприятием и организации производственной деятельности.
- Расходы, которые связаны с профильной подготовкой и обучением сотрудников предприятия. При этом, чтобы такие расходы не облагались налогом, сотрудники должны проходить обучение в учебных заведениях РФ, которые имеют государственную аккредитацию и лицензию. Также проходить обучение могут только те специалисты, у которых заключен трудовой договор с предприятием.
Налог на доходы ООО взимается в соответствии с налоговой декларацией, ставка устанавливается либо пропорциональная, либо, гораздо реже, прогрессивная.
Для российских ООО налог на прибыль взимается с 1995 года. В соответствии с действующим законодательством ставка по налогу составляет 20%. Из этой суммы 18% средств перечисляется в бюджеты субъектов РФ, а оставшиеся 2% — в федеральный бюджет.
Расчет налога на прибыль
При расчете налога на прибыль выручка считается без учета акцизов и НДС. Расходы, которые уменьшают сумму выручки, могут быть и с НДС. К таким расходам относятся, к примеру, работы, которые были выполнены подрядчиком или покупка материалов. По умолчанию без НДС считается амортизация основных средств предприятия, заработная плата работников, взносы в различные внебюджетные фонды.
В сумму для расчета налога на прибыль также входят различные внереализационные расходы и доходы. К ним относятся услуги банка, которые идут на обслуживание расчетного счета предприятия или курсовая разница.
Для расчета налога берется сумма доходов без НДС и внереализационных доходов, из которой вычитаются внереализационные расходы. Полученная разница умножается на 20%, то есть на налоговую ставку. Не все расходы и доходы возможно учесть при калькуляции налога, поэтому этот момент подробно описан в 25 главе Налогового кодекса РФ.
Расчет прибыли
В налоговом учете прибыль для различных организаций считается также по-разному. Для российских предприятий прибылью считаются полученные доходы минус произведенные расходы.
Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации посредством постоянных представительств, платят налог с прибыли, в которую входят полученные через представительства доходы минус расходы, также произведенные представительствами. Остальные организации платят налог с доходов, которые были получены от источников в РФ.
Налогооблагаемая прибыль может определяться двумя методами: кассовым и методом начисления. При использовании метода начисления учитываются доходы и расходы предприятия за текущий период, без учета движения финансовых средств на счете или в кассе. Кассовый метод подразумевает учет расходов и доходов на момент выбытия или поступления финансовых средств.
Сроки уплаты
Сроки уплаты налогов регулируются пунктом 1 ст. 289 Налогового кодекса. Согласно ей, все налогоплательщики обязаны предъявлять по месту нахождения предприятия или его подразделений налоговые декларации. Порядок предоставления деклараций также определяется данной статьей.
По итогам отчетного периода налогоплательщиком составляется упрощенная форма налоговой декларации. Также упрощенную форму декларации по истечении налогового периода предоставляют некоммерческие организации, не имеющие обязательств по уплате налога.
Предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо не позднее, чем в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода. Декларация по итогам налогового периода подается не позже, чем 28 марта. Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по результатам фактической прибыли, подают декларации на позже, чем через 28 дней после окончания отчетного периода.
Налог на прибыль ООО на ОСНО – это налог, который взимается на основе общей системы налогообложения. Такая система имеет ряд преимуществ. Например, отсутствие ограничений по типу деятельности предприятия. Также в ОСНО нет ограничений на сумму дохода и число наемных работников.
Налог на прибыль ООО в 2014 году пока остается без изменений в сумме или форме подачи налоговой декларации.
ooo-faq.ru
