Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года. Налог на прибыль сроки уплаты в 2018 году
Уплата налога на прибыль (ежемесячные авансы) за 2018 г.
Кто платит налог на прибыль
Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Отчетный период по налогу на прибыль
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Ставка налога на прибыль
На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ):
- в федеральный бюджет – 3%;
- в региональный бюджет – 17%.
Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.
Расчет авансов по налогу на прибыль
Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (п. 2 ст. 286 НК РФ). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом:
Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал)
Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.
Годовая сумма налога рассчитывается так:
Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год)
Расчет суммы ежемесячного аванса
В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (п. 2 ст. 286 НК РФ). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.
Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так:
Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)
Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал))
Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие))
Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.
Расчет суммы аванса, подлежащей доплате в бюджет
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (п. 2 ст. 286 НК РФ):
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал))
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9-ти месяцев (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – (Сумма аванса за полугодие + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение III квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 + стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие))
Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так:
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – (Сумма аванса за 9 месяцев + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение IV квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за 9 месяцев))
Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое возможно, например, при получении убытка.
Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.
Срок уплаты ежемесячных авансов
Ежемесячные авансовые платежи нужно перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца того отчетного периода, за который они перечисляются (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).
Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.
КБК: налог на прибыль
Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК:
| Федеральный | Налог | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Региональный | Налог | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
Образец платежки по налогу на прибыль вы найдете ниже.
glavkniga.ru
Налоговые периоды оплаты налога на прибыль в 2018 году
Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.
Сроки уплаты
В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.
Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.
Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.
Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.
Таблица со сроками
Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.
| За I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
| За полугодие | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев | Не позднее 29.10.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.
| Платеж по 1-ому сроку за I квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.01.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.02.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за II квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.04.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.05.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за II квартал | ||
| Доплата за полугодие | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.07.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за III квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.07.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.08.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 29.10.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.10.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.11.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.12.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.
| За январь | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным | Не позднее 28.02.2018 |
| За февраль | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март | Не позднее 30.04.2018 | |
| За апрель | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь | Не позднее 28.12.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Как оплачивается налог на прибыль
Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.
Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.
Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.
Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.
Польза «Налогоплательщика»
Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:
- Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
- Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
- Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
- Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
- Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.
nalogypro.ru
Новый срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года
Налоговая установила ежеквартальный и ежемесячный срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года. За опоздание могут не только оштрафовать, но и заблокировать счет. Расскажем, когда нужно заплатить налог, а также на какие реквизиты в платежке обратить внимание, чтобы платеж не попал в "невыясненные".
В статье вы узнаете:
Полезные документы для скачивания:
Оплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: сроки
Срок уплаты налога на прибыль зависит от выбранного режима. Есть три варианта:- каждый квартал,
- каждый месяц авансом,
- ежемесячно по фактической прибыли.
| Отчетный период | Дата платежа | |||
| Квартал | Месяц | Квартал | Ежемесячно по фактической прибыли | Ежемесячно авансом |
| 1 квартал 2018 г. | Январь 2018 | 28 апреля 2018 | 28.02.2018 | 29.01.2018 |
| Февраль 2018 | 28.03.2018 | 28.02.2018 | ||
| Март 2018 | 28.04.2018 | 28.03.2018 | ||
| 2 квартал 2018 г. | Апрель 2018 | 30 июля 2018 | 28.05.2018 | 28.04.2018 |
| Май 2018 | 28.06.2018 | 28.05.2018 | ||
| Июнь 2018 | 30.07.2018 | 28.06.2018 | ||
| 3 квартал 2018 г. | Июль 2018 | 29 октября 2018 | 28.08.2018 | 30.07.2018 |
| Август 2018 | 28.09.2018 | 28.08.2018 | ||
| Сентябрь 2018 | 29.10.2018 | 28.09.2018 | ||
| 4 квартал 2018 г. | Октябрь 2018 | 28 марта 2019 | 28.11.2018 | 29.10.2018 |
| Ноябрь 2018 | 28.12.2018 | 28.11.2018 | ||
| Декабрь 2018 | 28.01.2019 | 28.12.2018 | ||
Срок уплаты налога на прибыль совпадает с датой сдачи декларации. Срок сдачи декларации налога на прибыль за 3 квартал 2018 года приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 - 28 августа, за август 2018 - 28 сентября, за сентябрь 2018 - 29 октября.
Ваши коллеги интересуются:
Штрафные санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018
После того как вы представили декларацию в налоговую, инспекторы будут знать, какую сумму поступлений ожидать. Если перечисления налога в бюджет так и не произошло, то компании выставляют штраф. Он зависит от полученной прибыли и составляет 20 процентов. Причем для инспекторов не важно, полностью вы не заплатили налог или только часть (п. 1 ст. 122 НК РФ).Если проверяющие в ходе проверки выяснят и докажут, что налогоплательщик специально уменьшил налоговую базу и таким образом заплатил в бюджет меньше, то штраф вырастет до 40 процентов (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Кроме штрафа, налоговая инспекция выставит требование об уплате пени за каждый день неуплаты. Но и на этом штрафные санкции не ограничатся. Инспекторы вправе заблокировать расчетные счета компании в банке. Обычно это происходит со всеми счетами юрлица, включая валютные и карточные. Наказание за неуплату налога на прибыльУ налоговых инспекторов есть несколько способов воздействия на должников. Обычно они применяют их все:
- Штраф от 20 до 40 % от суммы задолженности
- Пени за каждый день просрочки
- Блокировка расчетных счетов
Уплата налога на прибыль за 3 квартал 2018: заполнение платежек
Чтобы налоговая не применила наказание, необходимо вовремя и правильно направить платежное поручение в бюджет. Если ошибиться в реквизитах, инспекторы не смогут сразу увидеть ваш платеж. Чтобы это исправить, придется составить письмо об уточнении. Вот список реквизитов, где бухгалтеры чаще всего допускают ошибки:Поле 15 «Сч. N»: самый опасный реквизит, в котором вы указываете получателя средств. Если сделать ошибку в счете, то уточняющее письмо не поможет. Придется еще раз заплатить налог по верным реквизитам и запросить у налоговой возврат ошибочно перечисленных средств.
Поле 104 "КБК": чтобы не ошибиться в заполнении кода бюджетной классификации, воспользуйтесь нашей таблицей>>Поле 24 «Назначение платежа»: чтобы инспекции было удобнее ориентироваться в ваших платежах, укажите, за какой месяц или квартал вы платите налог на прибыль, и в какой бюджет - региональный или федеральный. Например: "Платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года, зачисляемый в региональный бюджет".
www.gazeta-unp.ru
