Налоговая проверка по инн ип: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде

Особенности налоговой проверки ИП — nalog-nalog.ru

Налоговая проверка ИП — на каких нормах НК РФ она основывается, отличается ли от проверок юрлиц и если отличается, то чем именно, расскажем в нашей статье.

Что такое налоговая проверка

Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиками таких обязанностей, как:

• начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
• правильность расчета налогов;
• обоснованность применения льгот;
• своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов налогового контроля служит  проверка (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на два вида (п. 1 ст. 87 НК РФ):

1. Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность (п. 1 ст. 88 НК РФ).
2. Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества (п.  13 ст. 89 НК РФ).

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики «Налоговая проверка»

Правила проверки в инспекции

Камеральной проверке в обязательном порядке подлежит вся сданная в ИФНС налоговая отчетность. При этом обращают внимание на следующее:

• логичность обязанности представления такой отчетности;
• правильность применения ставок;
• обоснованность льгот;
• правильность арифметических расчетов;
• корреляцию со сведениями из другой отчетности налогоплательщика, сданной в ИФНС;
• увязку с другими данными, имеющимися в распоряжении ИФНС;
• наличие резких колебаний в размере налоговой базы;
• обоснованность и логичность изменений при представлении уточненной декларации.

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ) и необходимые первичные документы (пп.  6, 8, 8.1, 8.3 ст. 88 НК РФ). В интересах налогоплательщика – своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных.

ВНИМАНИЕ! Вступил в силу мораторий на валютные проверки ФНС.

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.

О последствиях подачи уточненной декларации во время налоговой проверки подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям.

Срок этой проверки — 3 месяца со дня сдачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности. Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета.

ИП с работниками сдают отчетность, в которую входит форма 6-НДФЛ. Камеральная проверка по такому документу имеет специфику.

Если в результате пояснений налогоплательщика вопрос ИФНС не снят, то она сочтет, что допущено налоговое правонарушение и через 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на оформление акта + 5 дней на его передачу проверенному лицу) вручит налогоплательщику акт определенной формы (пп. 1–4 ст. 100 НК РФ). Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки (п. 5 ст. 100 НК РФ). С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали подробно об особенностях составления ФНС актов по камеральным проверкам. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Особенности выездной проверки

Выездная проверка отличается от камеральной следующим:

• Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ). Данная норма при этом не содержит указания на невозможность предоставления инспекторам помещения, находящегося в собственности налогоплательщика (письмо Минфина России от 30.03.2022 № 03-02-07/26025).
• Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ). У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.

О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье «Осмотр: правила проведения и оформления результатов».

• Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п.  2 ст. 89 НК РФ).
• Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3–5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп. 10, 11 ст. 89 НК РФ).

О повторных проверках читайте в материале «Повторная выездная проверка может быть «глубже» трех лет».

• Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов — 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6–8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях — до 9 месяцев) по определенным основаниям (п.  9 ст. 89 НК РФ).

Можно, не дожидаясь проверки, инициировать сверку расчетов с налоговиками.

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).

В положениях НК РФ отсутствует запрет на подачу уточненки в том числе после принятия решения по результатам выездной проверки (письмо Минфина России от 30.03.2022 № 03-02-07/26031).

Всё о выездных налоговых проверках есть в Путеводителе от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Что в отношении проверки следует знать ИП

В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС. Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

• представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;
• до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
• по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
• оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
• своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;
• не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

• часто сдают отчетность с ошибками;
• не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;
• препятствуют проведению проверочных мероприятий;
• не платят вовремя налоги.

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики «Налоговые изменения 2022».

Рекомендации для ИП по проверкам

В отношении выездных налоговых проверок ИП нужно иметь в виду следующее:

• У ИП чаще, чем у других налогоплательщиков, не бывает возможности принять на своей территории представителей ИФНС. Поэтому выездная налоговая проверка ИП, как правило, проводится на территории ИФНС.
• При проведении проверки в ИФНС туда придется направить подлинники первички (п. 12 ст. 89 НК РФ). К таким документам обязательно нужно сделать опись.

Об особенностях предоставления документов при выездной проверке читайте в материале «Истребование документов при выездной проверке: что нужно знать о сроках».

• Не стоит пытаться уничтожить, скрыть или заменить первичные документы. При выявлении такого факта ИФНС получит право принудительного изъятия этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).
• Не нужно ограничивать проверяющим доступ к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Не видя реальности, они могут начислить налоги по нему исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).
• Оперативно надо реагировать на акт налоговой проверки, если есть обоснованные возражения по ее итогам. Инспектор мог что-то не увидеть, не понять или просто ошибиться. Своевременная подача возражений позволяет снять если не все, то хотя бы часть доначислений.
• ИП может быть проверен после прекращения им предпринимательской деятельности в течение 3 лет с даты ее прекращения. Поэтому надо хранить все документы и быть готовым к такой проверке.

Узнайте больше о том, что делать, если после проверки доначислены налоги.

Как оформить возражения на акт проверки, узнайте по ссылке.

Итоги

ИП должен быть готов в налоговым проверкам — камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства. Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены — они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.

как часто ФНС проверяет юр лиц на УСН 6, контроль бизнесменов инспекцией

Учитывая массовый переход на упрощенную систему налогообложения, а также появление все большего количества различных ухищрений со стороны предпринимателей по снижению дотаций в бюджет РФ, надзор ФСН постоянно ужесточается. И налоговая проверка ИП может буквально нагрянуть в любой момент. Что зачастую грозит весомыми санкциями, штрафами, которые поставят под сомнение дальнейшую финансовую устойчивость предприятия. Соответственно, предпринимателям жизненно важно вовремя подготовиться к будущему мероприятию. И знать все ракурсы исследований органов, какие именно факторы будут проверяться. Ведь понимая, на что в первую очередь обратят внимание налоговики, получится избежать большей части потенциальных негативных последствий.

Кроме того, неплохо было бы изучить структуру и алгоритм процедуры, а также поводы для инициации, чтобы как можно меньше провоцировать службу на пристальное внимание к собственной персоне. Ведь некоторые нарушения грозят не просто банальными денежными штрафами, а даже запретов деятельности путем лишения лицензии.

Виды проверок индивидуального предпринимателя

На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.

Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.

Камеральные налоговые проверки ИП на УСН

Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.

Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.

Что же конкретно исследуется:

• Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
• Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
• Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
• Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей – это способ выявить уклонение от уплаты налогов. И если только любой из перечисленных выше пунктов оказался актуален, выявлено нарушение, помарка, не те цифры или не так форма – ФНС тут же составляет специальный акт и направляет его в организацию. В связи с ним компании дается ровно 5 дней, чтобы исправить все ошибки и переделать итоговый пакет отчетности. Это своего рода второй шанс, органы предлагают возможность избежать штрафов и уголовного преследования, но только один раз.

Разумеется, если заранее к этому не готовиться, то пяти дней обычно не хватит, чтобы заново сформировать всю отчетность, провести полный разбор ошибок, найти корень проблем. Но все же лучше стараться, нарушение срока тоже повлечет за собой неприятный штраф. Избежать его можно, если заранее готовить ресурсы для исправления в случае возникновения ситуации.

Выездная проверка деятельности ИП на УСН налоговой инспекции

Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.

Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.

Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.

Еще не стоит опасаться за инциденты, по которым уже проводилось исследование от ФНС. Назначить его повторно нельзя. Но в остальном, полномочия ваших потенциальных «гостей» достаточно широкие.

Что же конкретно они могут себе позволить:

• Проследовать в одно или несколько помещений организации, а также изучить их по своему усмотрению. Причем даже закрытые, складские, архивы или жилые комнаты сотрудников.
• Потребовать любые документы, которые напрямую или косвенно касаются разбираемого случая.
• Осматривать и даже временно изымать предметы и ТМЦ, вызывающие резонные подозрения.
• Проводить опросы свидетелей как работающих в компании, так и не имеющих к ней непосредственного отношения.
• Приглашать для разбора ситуация экспертов самого разного уровня и профиля.

И по итогам проверки ИП налоговыми органами будет сформирован специальный акт. В нем будут скрупулезно перечислены все выявленные нарушения. А также даны некоторые рекомендации, которые позволят в кратчайшие сроки устранить все или большую часть из ошибок. Штрафы же и другие санкции сама группа не выписывает. Но передает всю информацию в ФНС, где и будут приниматься необходимые меры.

Стоит помнить, что решение о таком мероприятие принимает только руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации указанного юридического лица. Поэтому процесс всегда носит весьма серьезный характер. И препятствовать сотрудникам службы в ведении их деятельности строго не рекомендуется. Последствия будут самыми неприятными, вплоть до уголовного судопроизводства.

Формы выездных исследований

Как мы сказали, это не самая распространенная процедура в ФНС, проверка ИП с выездом осуществляется не так часто. И каждый раз для этого существует отдельная и четкая причина. А уже от нее и зависит, каким способом все мероприятие и будет происходить. Давайте рассмотрим основные варианты.

1. Комплексная. Это полное изучение всей деятельности организации, которая в принципе подвержена налогообложению. Массовая компиляция. И она обычно затягивается на продолжительный срок. Но качество действий сотрудников, если честно, не самое лучшее.
2. Выборочная. А вот в этом случае уже берется только одна конкретная вертикаль. И ее рассматривают более дотошно. Поэтому, если отклонения и существуют, их с высокой долей вероятностью выявят. Обычно поводом становится сокрытие каких-либо данных. Поэтому к такому процессу лучше готовиться заблаговременно, исправить все недочеты заранее.
3. Конкретная. В ракурс попадает одна сделка. И обычно это крупный договор с контрагентом. Что приятно для предпринимателя, чаще объектом становится как раз другая сторона. Но при этом всю документацию точно потребуют предъявить. С ее помощью будет формироваться доказательная база для будущего разрешения вопроса.

Готовые решения для всех направлений

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Особенности

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Помните, что если у вас нет возможности предоставить помещение, вашей компании наземный отдел не задуман, то первичные документы нужно будет отправить прямиков в службу. Причем без всяких задержек. И мы настоятельно рекомендуем не вносить никаких исправлений в них. В этом случае это будет расцениваться в качестве фальсификации, что уже считается уголовной статьей.

Учитывая, как часто проверяет ИП налоговая, у предпринимателя всегда есть достаточный запас времени, чтобы подготовиться. Поэтому если вы начали действовать превентивно, то никаких проблем возникнуть не может.

Но для этого вам понадобится профессиональное программное обеспечение, которое позволит:

• Правильно заполнять всю отчетность.
• Своевременно сверять фактическое состояние ТМЦ с документным.
• Проводить быстрые инвентаризации.
• Формировать массовые пакеты документов по всем правилам нашего закона.

И для этих целей отличным решением станет программное обеспечение от Клеверенс. Ведь оно:

• Адаптировано конкретно под российское законодательство с учетом всех последних правок. А значит у ФНС не будет поводов придираться.
• Подходит для разного уровня бизнеса.
• Позволяет не только правильно заполнять формы и проводить фактические сверки, но и экономить силы сотрудников на эти действия.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

УСН

При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.

ЕНВД

Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

• Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
• Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
• Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
• Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
• Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
• Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Количество показов: 10271

Как сообщить | HRSA

Шаг 1: Зарегистрируйтесь на портале отчетности Provider Relief Fund

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для представления отчетов за несколько отчетных периодов потребуется зарегистрировать только один раз. Тем не менее, новички в процессе отчетности должны будут выполнить этот шаг.

Регистрация занимает около 20 минут и должна быть завершена за один сеанс.

• Прочитайте Руководство пользователя по регистрации на портале PRF (PDF, 1 МБ)

Какая информация мне нужна для завершения процесса регистрации на портале отчетности PRF?

Информация, необходимая для регистрации, следующая:

• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) [или другой номер, указанный в процессе подачи заявления (например, номер социального страхования (SSN), идентификационный номер работодателя (EIN))]
• Название предприятия отчитывающейся организации (как оно указано в форме IRS W-9)
• Контактная информация (например, имя, номер телефона, электронная почта) лица, ответственного за подачу отчета
• Адрес (т. е. улица, город, штат, пятизначный почтовый индекс) отчитывающейся организации, указанный в форме IRS W-9.)
• ИНН(ов) дочерних организаций (если поставщик отчитывается от имени дочерней(ых) организации(й) – перечислением через запятую, например,123456789,987654321,135791357)
• Платежная информация (для любого из полученных платежей PRF)
  • ИНН лица, получившего платеж
  • Сумма платежа
  • Способ оплаты (чек или прямой депозит ACH)
  • Номер чека или дата расчета ACH

Подотчетным организациям потребуется создать имя пользователя (в виде адреса электронной почты) и пароль в процессе регистрации.

Шаг 2. Прочтите Уведомление о требованиях к отчетности

Уведомление о требованиях к отчетности после оплаты, обновленное 11 июня 2021 г., содержит подробную информацию о том, как сообщать об использовании средств. Это заменяет собой все предыдущие Уведомления о требованиях к отчетности. Прочтите Уведомление о требованиях к отчетности (PDF — 232 КБ) и ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по отчетности и аудиту.

Эти требования к отчетности не распространяются на получателей средств от:

• Сельская поликлиника Программа тестирования на COVID-19 и/или Сельская поликлиника COVID-19Программа тестирования и смягчения последствий — если ваш ИНН получил только платеж(и) по Программе тестирования на COVID-19 сельской поликлиники (RHC) и/или Программе тестирования и смягчения последствий COVID-19 RHC и не получал других платежей PRF, не регистрируйтесь в Портал отчетности PRF. Чтобы узнать о требованиях к отчетности по программе RHC COVID-19 Testing и RHC COVID-19 Testing and Mitigation Program, обращайтесь по адресу RHCCOVID-19Testing@hrsa. gov и посетите веб-страницу отчетности RHC COVID-19 Testing and Mitigation Program.
• Американский план спасения (ARP) Сельские платежи.
• Требование HRSA о возмещении COVID-19 поставщикам медицинских услуг и учреждениям за тестирование, лечение и введение вакцин для незастрахованных программ.
• Фонд поддержки покрытия COVID-19 HRSA.

Какие категории данных необходимы для отчетности?

• Деловая информация отчитывающейся организации
• Дополнительная анкета
• Приобретение/продажа дочерних компаний
• Проценты, полученные по платежам PRF
• Информация о налогах и едином аудите
• Другая полученная помощь
• Использование общего и целевого распространения (включая распределение инфекционных средств в учреждениях квалифицированного сестринского ухода и домах престарелых, включая любую программу поощрения качества) Платежи
• Невозмещаемые расходы, связанные с коронавирусом
• Упущенные доходы, связанные с коронавирусом (и дополнительная информация о доходах в зависимости от выбранного варианта расчета упущенных доходов)
• Показатели персонала, пациентов и объектов
• Вопросы опроса

Шаг 3: Заполните и отправьте отчет

Заполните и отправьте отчет через портал отчетности PRF. Дополнительную информацию см. в Руководстве пользователя портала отчетов — Отчетность (PDF — 2 МБ).

Совместимость с веб-сайтами

Для оптимальной работы поддерживаются следующие браузеры и операционные системы:

• Google Chrome
• Сафари
• Мозилла Фаерфокс
• Microsoft Edge
• Mac: macOS 10.14 (Мохаве) или новее
• Windows: Windows 7 или более поздняя версия
• iOS: iOS 13 или новее
• Android: Android 5.0 (Lollipop) или более поздняя версия

Уведомления о требованиях к архивным отчетам

Просмотрите нашу страницу Уведомления о требованиях к архивным отчетам.

Нужна помощь с отчетностью?

У нас есть подробные ответы на распространенные вопросы, касающиеся требований к отчетности и аудита. Ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по отчетности и аудиту.

По всем остальным вопросам, связанным с отчетностью, звоните в Службу поддержки поставщиков услуг по телефону 866-569-3522; для телетайпа наберите 711. Часы работы: с 8:00 до 22:00. КТ, с понедельника по пятницу. Часы могут быть изменены.

Дата последней проверки:

август 2022 г.

аудитов | Налоговая служба Вирджинии

Мы регулярно проверяем налоговые декларации и отчеты о налогах на прибыль, чтобы обеспечить соответствие законодательству Вирджинии. Выбор вашей декларации или счета для аудита не означает, что вы будете платить дополнительный налог. Аудиты часто заканчиваются отсутствием дополнительных обязательств или возмещением налога налогоплательщику. Многие из наших обследований не требуют посещения вашего дома или офиса и могут быть решены по телефону или в письме.

Ваши права и обязанности в ходе аудита

Билль о правах налогоплательщиков штата Вирджиния предоставляет каждому налогоплательщику определенные права во время аудита. Если вас выбрали для аудита, вы имеете право:

• Быть в курсе процесса аудита, процедур аудита и прав на апелляцию.
• Провести аудит в разумном месте и в разумное время и завершить его своевременно.
• Получить объяснение любых изменений, внесенных в ходе аудита.

Если вы получили письмо с запросом на проведение аудита или уведомление о проведении выездной проверки, вы обязаны:

• Отвечать на уведомления и предоставлять запрошенную документацию в установленный срок. Используйте имя, адрес и номер телефона, предоставленные для всех контактов во время аудита.
• Уведомите аудитора до установленного срока, если вам нужно дополнительное время для ответа.

Выездные проверки

Выездная проверка представляет собой проверку деклараций и записей на месте. Налоговые аудиторы Вирджинии, базирующиеся в Вирджинии и в нескольких местах по всей стране, проводят выездные проверки.

Аудитор уведомит вас письмом, если мы выберем вашу декларацию или учетную запись для выездной проверки. Аудитор опишет типы записей, которые должны быть доступны, и объяснит планируемый метод и процедуры аудита.

После того, как вы были уведомлены:

• Аудитор назначит встречи с владельцем или корпоративным должностным лицом, ответственным за соблюдение налогового законодательства. Аудитор может работать с любым лицом, назначенным налогоплательщиком.
• Эти аудиторские встречи будут включать день, время и место встречи.
• Аудиты обычно проводятся на вашем рабочем месте в обычное рабочее время. В любом случае мы будем работать с вами, чтобы свести к минимуму влияние аудита на ваш график или ваши бизнес-операции.
• Вам будет сообщено об общем типе записей, необходимых для начала аудита.
• Вам будет предоставлено уведомление о проведении выездной проверки штата Вирджиния .

Перед началом аудита аудитор:

• Убедитесь, что у вас есть копия Билля о правах налогоплательщиков штата Вирджиния, и ответьте на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть относительно ваших прав.
• Обсудите работу вашего бизнеса, спросите, как ведутся ваши записи, и попросите вас указать другие вопросы, которые могут повлиять на аудит.
• Обсудите конкретный процесс аудита, который будет использоваться.
• При необходимости осмотрите свое рабочее место.
• Определите, как будут просматриваться ваши записи.
• Определите метод, которым будет проводиться аудит. Метод, который выберет аудитор, будет зависеть от ряда факторов, таких как тип налога, точность и доступность записей, а также размер и сложность вашего бизнеса. Мы можем провести подробный аудит, который включает в себя просмотр всех ваших записей, или мы можем просмотреть образец или часть ваших записей.

При проведении аудита аудитор:

• Определите период аудита. Аудиты обычно проводятся в течение 3-летнего периода, но могут быть продлены до 6 лет, если отчеты не поданы, когда это необходимо.
• Просмотрите свои записи и поданные декларации.
• В случае необходимости просим Вас добровольно отказаться от срока исковой давности по аудиторскому периоду. Обычно это делается, если для проведения аудита требуется дополнительное время. Кроме того, это может предотвратить выдачу оценки по нерешенным фактическим вопросам, которые могут быть решены в процессе аудита или неофициальной проверки.
• Объясните политику отдела и ее применение к вашим деловым операциям.
• Дайте вам достаточно времени, чтобы ответить на наши вопросы.

По завершении аудита мы:

• Обсудим с вами наши выводы или отправим вам письмо с объяснением любых изменений.
• Объясните, какие штрафы должны быть выставлены.
• Обсудите будущие обязанности по подаче документов и ответьте на любые вопросы, касающиеся аудита.
• Предоставить вам копию аудиторского отчета с указанием проблем, которые необходимо исправить для обеспечения соответствия требованиям в будущем.
• Объясните свои права на подачу апелляции, если вы не согласны с выводами проверки.

Если в ходе проверки по подоходному налогу возникнет вопрос, влияющий на ваш федеральный подоходный налог, мы можем уведомить IRS и не будем выставлять счет до тех пор, пока этот вопрос не будет решен на федеральном уровне. Если эта процедура используется, Супервизор обсудит ее с вами.

Распространенные проблемы выездного аудита и как их избежать

Кабинетные проверки и проверки

Многие проверки возвратов проводятся по почте. Как правило, экзаменатор напишет вам, чтобы запросить дополнительную информацию о предметах в вашей декларации или уведомить вас об ошибках, которые необходимо исправить. У вас будет возможность ответить на уведомление до выставления счета.

Автоматизированные программы

Некоторые государственные учреждения предоставляют нам информацию о декларациях налогоплательщиков. Крупнейшим источником такой информации является IRS, но информация также может быть получена от других федеральных, государственных и местных агентств. Информация, предоставленная этими источниками, сравнивается с налоговыми декларациями Вирджинии, чтобы выявить налогоплательщиков, которые, возможно, недоплатили свои налоговые обязательства в Вирджинии или не представили налоговую декларацию.