Налоговые каникулы для ИП в 2018 году. Налоговые каникулы ип
| НАЗВАНИЕ СУБЪЕКТА | КОД СУБЪЕКТА | ДАТА ВВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ | |
| УСН | ПСН / патент | ||
| Республика Адыгея | 01 | с 03.07.2015 | с 03.07.2015 |
| Республика Алтай | 04 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Республика Башкортостан | 02 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Республика Бурятия | 03 | с 09.07.2015 | с 09.07.2015 |
| Республика Дагестан | 05 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Республика Ингушетия | 06 | с 02.10.2015 | – |
| Республика Кабардино-Балкария | 07 | с 01.01.2017 | с 01.01.2017 |
| Республика Калмыкия | 08 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 09 | с 29.07.2015 | с 29.07.2015 |
| Республика Коми | 11 | с 20.04.2015 | с 20.04.2015 |
| Республика Марий Эл | 12 | с 17.06.2015 | с 17.06.2015 |
| Республика Мордовия | 13 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Республика Саха (Якутия) | 14 | с 19.06.2015 | с 19.06.2015 |
| Республика Северная Осетия — Алания | 15 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Республика Тыва | 17 | с 11.07.2015 | с 11.07.2015 |
| Удмуртская Республика | 18 | с 01.01.2015 | с 01.01.2015 |
| Республика Хакасия | 19 | с 15.07.2015 | с 15.07.2015 |
| Чеченская Республика | 20 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Чувашская Республика (Чувашия) | 21 | с 01.01.2015 | с 01.01.2015 |
| Алтайский край | 22 | с 01.04.2016 | с 01.07.2016 |
| Забайкальский край | 75 | с 26.06.2015 | с 26.06.2015 |
| Камчатский край | 41 | с 11.06.2015 | с 11.06.2015 |
| Краснодарский край | 23 | с 13.05.2015 | с 01.01.2016 |
| Красноярский край | 24 | с 01.07.2015 | с 01.07.2015 |
| Пермский край | 59 | с 07.04.2015 | с 07.04.2015 |
| Приморский край | 25 | с 24.06.2015 | с 01.01.2016 |
| Ставропольский край | 26 | с 09.06.2015 | с 09.06.2015 |
| Хабаровский край | 27 | с 18.03.2015 | с 18.03.2015 |
| Амурская область | 28 | с 06.05.2015 | с 06.05.2015 |
| Архангельская область | 29 | с 07.04.2015 | с 07.04.2015 |
| Астраханская область | 30 | с 09.10.2015 | с 09.10.2015 |
| Белгородская область | 31 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Брянская область | 32 | с 01.01.2017 | с 01.01.2016 |
| Владимирская область | 33 | с 05.03.2015 | с 05.03.2015 |
| Волгоградская область | 34 | с 21.07.2015 | с 21.09.2015 |
| Вологодская область | 35 | с 01.01.2017 | |
| Воронежская область | 36 | с 06.05.2015 | с 06.05.2015 |
| Ивановская область | 37 | с 11.11.2015 | с 01.01.2016 |
| Иркутская область | 38 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Калининградская область | 39 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Калужская область | 40 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Кемеровская область | 42 | с 01.01.2015 | с 01.01.2015 |
| Кировская область | 43 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Костромская область | 44 | с 20.05.2015 | с 20.05.2015 |
| Курганская область | 45 | с 29.05.2015 | |
| Курская область | 46 | с 12.09.2015 | с 12.09.2015 |
| Ленинградская область | 47 | с 27.07.2015 | с 27.07.2015 |
| Липецкая область | 48 | с 19.06.2015 | с 19.06.2015 |
| Магаданская область | 49 | с 24.06.2015 | с 24.06.2015 |
| Московская область | 50 | с 13.04.2015 | с 13.04.2015 |
| Мурманская область | 51 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Нижегородская область | 52 | с 01.01.2016 | |
| Новгородская область | 53 | с 29.04.2015 | с 29.04.2015 |
| Новосибирская область | 54 | с 01.07.2015 | с 01.07.2015 |
| Омская область | 55 | с 17.07.2015 | с 17.07.2015 |
| Оренбургская область | 56 | с 01.05.2015 | с 01.05.2015 |
| Орловская область | 57 | с 12.03.2015 | с 12.03.2015 |
| Пензенская область | 58 | с 17.03.2015 | с 17.03.2015 |
| Псковская область | 60 | с 01.01.2015 | с 01.01.2015 |
| Ростовская область | 61 | с 01.07.2015 | с 01.07.2015 |
| Рязанская область | 62 | с 06.09.2015 | с 06.09.2015 |
| Самарская область | 63 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Саратовская область | 64 | с 30.05.2015 | с 30.05.2015 |
| Сахалинская область | 65 | с 14.07.2015 | с 14.07.2015 |
| Свердловская область | 66 | с 23.03.2015 | с 23.03.2015 |
| Смоленская область | 67 | с 01.01.2017 | c 01.01.2017 |
| Тамбовская область | 68 | с 07.11.2015 | с 01.01.2016 |
| Тверская область | 69 | с 08.12.2015 | с 08.12.2015 |
| Томская область | 70 | с 20.05.2015 | с 20.05.2015 |
| Тульская область | 71 | с 24.04.2015 | с 24.04.2015 |
| Тюменская область | 72 | с 31.03.2015 | с 31.03.2015 |
| Ульяновская область | 73 | с 06.04.2015 | с 06.04.2015 |
| Челябинская область | 74 | с 29.01.2015 | с 29.01.2015 |
| Ярославская область | 76 | с 09.06.2015 | с 09.06.2015 |
| Москва | 77 | с 25.03.2015 | с 25.03.2015 |
| Санкт-Петербург | 78 | с 01.01.2016 | с 01.01.2016 |
| Еврейская автономная область | 79 | с 21.11.2015 | с 21.11.2015 |
| Ненецкий автономный округ | 83 | с 17.03.2015 | с 17.03.2015 |
| Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 86 | с 01.01.2015 | с 01.01.2016 |
| Чукотский автономный округ | 87 | с 01.01.2015 | с 01.01.2015 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | 89 | с 22.04.2015 | с 22.04.2015 |
ip-spravka.ru
Налоговые каникулы для ИП в 2018 году | Ставка 0%
В российском законодательстве впервые ввели понятие налоговых каникул, дающих право ИП не платить налоги в случае регистрации в первый раз. Для этого устанавливается нулевая налоговая ставка для определенных видов деятельности. К ним относятся производственная, социальная и научная сферы, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%. Воспользоваться таким правом могут предприниматели, работающие по упрощённой и патентной системам налогообложения.
Какие ИП считаются впервые зарегистрировавшимися
Но не все ИП могут воспользоваться этой льготой. В соответствии с законом 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года на неё могут рассчитывать впервые открывшиеся ИП не старше двух лет. Дата регистрации предпринимателей не должна быть ранее даты принятия закона в регионах. То есть региональные власти сами решают о возможности применения налоговых каникул на своей территории.
Для определения того, кто считается впервые зарегистрировавшимся, необходимо учитывать, когда физическое лицо стало считаться индивидуальным предпринимателем. Важным фактором признания возможным предоставление льготных налоговых каникул является регистрация в качестве ИП после принятия закона в регионе, где ИП осуществляет свою деятельность. Датой государственной регистрации будет считаться дата внесения регистрирующим органом, вновь созданное ИП в ЕГРИП в соответствии с пунктом 2 статьи 11 закона129-ФЗ, принятого 08.08.01.
Если открыть ИП в 2018 году, налоговые каникулы можно не получить в случае регистрации в регионе, где местные власти не заинтересованы в принятии налоговых льгот, а также можно потерять право считаться впервые зарегистрировавшимися в случае неправильного выбора региона регистрации. Чтобы этого не произошло, необходимо внимательно ознакомиться с информацией о наличие налоговой льготы в виде освобождения от уплаты налогов в вашем регионе. Эту информацию должны предоставить в налоговой инспекции.
Особого внимания заслуживает период между принятием федерального закона и принятием этого закона в субъекте Федерации. Если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ИП в это время, он уже не сможет претендовать на налоговые каникулы. Также следует учитывать, что нельзя считаться впервые открывшимся в определенном субъекте РФ, если до этого физическое лицо было зарегистрировано как ИП в другом регионе.
Всем, кто в планах предполагает зарегистрироваться в качестве предпринимателя, необходимо знать:
- в соответствии со статьёй 346.13 НК начать применять УСН можно со дня постановки на учет в налоговой инспекции, поэтому в течение 30 дней необходимо поставить в известность о принятом решении налоговый орган;
- в соответствии со статьёй 346.45 НК для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность на патентной основе, необходимо подать заявление на получение патента вместе с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Какие ограничения имеют право устанавливать субъекты РФ на предоставление налоговых каникул
На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены эксклюзивными полномочиями и вправе решать самостоятельно принимать или нет на своей территории налоговые каникулы для ИП. При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона. Размер прибыли, предусмотренный для УСН, не может быть уменьшен в субъектах РФ более чем в 10 раз.
В рамках исполнения закона, дающего право на налоговые каникулы, индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСНН, будут освобождены даже от минимального упрощенного налога, рассчитываемого в виде 1% от доходов.
Необходимо учитывать тот факт, что при получении права на налоговые каникулы для ИП, индивидуальные предприниматели обязаны строго соблюдать прибыльность по продаже товаров или услуг не меньше 70%. Это требование распространяется на все ИП в независимости от их территориального нахождения и места регистрации.
Индивидуальный предприниматель по решению налоговой инспекции может лишиться права на налоговые каникулы, если хотя бы один пункт требований будет не выполнен:
- соблюдение установленного количества наёмных работников,
- размер максимальной прибыли,
- прибыльность в видах деятельности, на которые распространяется право налоговых каникул не менее 70%.
В этом случае с индивидуального предпринимателя потребуют выплатить налоги, в полном объёме рассчитав по обычным налоговым ставкам. Поэтому нельзя сказать, что работать получится без каких-либо ограничений. ИП дается возможность облегчить бремя по выплатам в бюджет со многими оговорками, которые накладывают на него большую ответственность по соблюдению установленных правил предоставления налоговых льгот.
Но все же предпринимателям дается возможность не ограничивать свою работу лишь теми видами деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. В законе не сказано о том, что им нельзя осуществлять деятельность в других сферах бизнеса. В связи с этим предприниматель имеет возможность совмещать деятельность на патентной системе налогообложения, на которую распространяется нулевая ставка по налогам с патентной деятельностью с обычной ставкой по выплате налогов. В этом случае ИП придется вести раздельный учет доходов и производить необходимые выплата по видам деятельности, на которые налоговые каникулы для ИП в 2018 году не распространяются.
Важным дополнением для полноты информации можно обратить внимание на следующее:
- региональные власти субъектов РФ имеют право вводить налоговые каникулы, но на них не лежит обязанность их вводить;
- ИП не освобождаются от уплаты страховых взносов во время налоговых каникул в различные внебюджетные фонды.
По замыслу правительства возможность новым предпринимателям не платить в бюджет налоги должно привести к развитию этого вида коммерческой деятельности. Тем самым государственная поддержка должна помочь развитию малого бизнеса в России.
Оцените статью: Поделитесь с друзьями!ipshnik.com
Налоговые каникулы для ИП — как получить льготы для предпринимателей
Ухудшение экономической ситуации, нестабильность финансовой системы в нашей стране и необходимость в притоке инвестиций вынуждает государство предпринимать серьезные меры. Одной из них стали налоговые каникулы для ИП – возможность для начинающих предпринимателей значительно уменьшить нагрузку по взносам в бюджет.
В сегодняшней статье речь пойдет о видах таких каникул, требованиях к бизнесу для их применения и других моментах, связанных оформлением этой льготы.
Налоговые каникулы для малого бизнеса и особенности их применения
Многие предприниматели, открывая бизнес, часто оказываются не готовы к огромной финансовой нагрузке, которая ложится на их плечи. Выплаты дохода инвестору и зарплаты сотрудникам, платежи по кредитам, закупка сырья и товаров, разнообразные взносы и, конечно же, налоги – все это может значительно снизить прибыль, а то и вовсе привести к убыткам.
Чтобы стимулировать открытие новых предприятий и облегчить начинающим коммерсантам финансовое бремя, в 2015 году в России были введены налоговые каникулы для малого бизнеса. Это льготный период, в течение которого ИП не уплачивает часть взносов в бюджет. Существует две основных формы каникул:
Каникулы действуют вне зависимости от объекта налогообложения при «упрощенке» и касаются только базового взноса в бюджет.
Каникулы на ПСН, как правило, касаются определенных направлений работы – точный список для вашего региона можно увидеть на сайте nalog.ru.
Следует знать, что налоговые каникулы для ИП имеют свои особенности:
- Действуют всего два платежных периода с даты регистрации ИП.
На УСН налоговый период равен календарному году, на ПСН – сроку, на который куплен патент (не более 12 месяцев).
- Льгота касается только основного налога. ИП все равно обязан делать зарплатные и имущественные взносы, осуществлять страховые платежи в бюджет за себя и наемных работников.
- Каникулы не освобождают от обязанности сдавать декларацию и вести книги учета.
- Льгота предназначена для определенных видов деятельности и имеет как федеральное, так и региональное регулирование. Поэтому следует заранее уточнять, подпадает ли ваше предприятие под все требования инспекции для отмены налога.
В каких случаях применяются налоговые каникулы для ИП
Как мы говорили выше, налоговые каникулы для предпринимателей применимы не во всех случаях. Существует основной список требований, которым должен соответствовать ИП, претендующий на получение льготы:
Если ИП снят с учета, а потом поставлен вновь, то права на льготу он не получает.
- Выбрана патентная система налогообложения либо «упрощенка».
Предприниматели на общем режиме, уплачивающие ЕНВД или единый сельхозналог, права на каникулы не имеют.
- ИП ведет бизнес в одной из приоритетных сфер – социальной, научной, производственной.
Налоговые каникулы можно получить, если вы оказываете населению бытовые услуги –например, открыли химчистку. А вот торговые предприятия права на льготы не имеют.
- Если применяется УСН, то выручка от «льготного» направления бизнеса должна составлять не меньше 70% от общего дохода предпринимателя.
На ПСН таких ограничений нет, так как патент приобретается на каждое направление деятельности отдельно.
Мы привели установленные федеральным законодательством требования к предпринимателям, применяющим каникулы по взносам в бюджет. Кроме того, региональные инспекции имеют право ужесточать эти условия. Так, например, часто вводятся ограничения по количеству работников или объему дохода.
Как получить налоговые каникулы для предпринимателей
Если ваша организация подходит под указанные выше ограничения, то вопрос, как получить налоговые каникулы, решается просто.
- Проверьте соответствие федеральным и региональным требованиям до постановки на учет.
- Зарегистрируйтесь в качестве ИП.
Напомним, что возможность применять налоговые каникулы для ИП вы получаете исключительно в том случае, если были впервые зарегистрированы позже вступления в силу закона – 29.01.2015 – и соответствуете остальным требованиям.
- При постановке на учет сразу же выберите соответствующую систему налогообложения («упрощенку» или патент), по которой положена льгота.
- Подайте заявление о применении пониженной ставки в размере 0%.
Имейте в виду, что налоговые каникулы для ИП действуют только в течение 2 платежных периодов, а в дальнейшем взносы осуществляются на общих основаниях. Поэтому в ваших интересах увеличить этот срок максимально. Имеет смысл вставать на учет в начале календарного года, кроме того, на ПСН лучше приобретать патент на 12 месяцев. Два патента на 1 месяц полностью «израсходуют» право на льготу.
- В течение срока льготы сдавайте декларации с нулевой ставкой налога.
Если вы узнали о праве на каникулы до регистрации, то применить льготу довольно просто. Однако финансовая грамотность начинающих предпринимателей невысока, и часто о возможности уменьшить платежи они узнают не сразу.
В таком случае есть возможность вернуть переплату по взносам в бюджет. Предпринимателю необходимо обратиться в ФНС с заявлением о праве на льготный период. После его рассмотрения налоговая инспекция сделает пересчет уже сделанных платежей и возместит разницу.
Заключение
Итак, в определенных ситуациях субъекты малого бизнеса могут претендовать на получение так называемых налоговых каникул – то есть снижения на определенное время нагрузки или отмены определенного вида взносов. При этом сама необходимость платить взносы в бюджет не отменяется, по истечении каникул ИП обязан делать налоговые платежи на общих основаниях.
Уважаемые читатели, если вас заинтересовала затронутая этой статьей тема, просим оставлять комментарии. Благодаря вам мы сможем в будущем готовить только самые интересные и полезные материалы.
ktovdele.ru
