Ндфл с больничного удерживается: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

НДФЛ с больничного листа | Современный предприниматель

В случае болезни сотрудника организация или ИП – работодатель обязаны оплатить ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, которую предоставляет всем занятым по трудовому договору гражданам Трудовой кодекс. Начисляется ли при этом НДФЛ? По сути своей компенсация периода временной нетрудоспособности является доходом физлица. Проще говоря, да, оплата больничного облагается налогом на доходы.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Итак, работнику по трудовому договору полагается оплата на период временной нетрудоспособности, начиная с первого дня больничного. Причем первые три дня оплачиваются за счет работодателя. Последующую оплату, которую фирма или ИП должны обеспечить своему заболевшему сотруднику, они могут впоследствии компенсировать за счет средств ФСС. Сделать это можно двумя способами: или последовательно до конца года уменьшая текущие выплаты по страховым взносам на временную нетрудоспособность, или подав в ФСС заявление на возмещение суммы переплаты, образовавшейся в связи с выплатой работникам соответствующих пособий.

Берется ли НДФЛ с выплаты в той, и в другой части? Несомненно, он удерживается из всех перечисляемых сотруднику сумм пособия по временной нетрудоспособности. Такие выплаты не поименованы в списке не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, поэтому облагаются НДФЛ в общем порядке, по ставке 13%.

В вопросе же о том, когда берется НДФЛ с больничного листа, недавно произошли некоторые изменения. Так пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса пополнился отдельным положением, согласно которому НДФЛ с больничного листа в 2016 году следует перечислять в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. В этом его отличие от порядка перечисления подоходного дохода с обычных зарплатных выплат. По последним налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику — физлицу.

Но к слову, НДФЛ – это единственный налог, уплачиваемый при начислении больничного, в том смысле, что взносами в ПФР, ФОМС и ФСС данная выплата, по аналогии с обычной зарплатой, не облагается.

По итогам года выплаченные пособия отражаются в справках по форме 2-НДФЛ. Код дохода, который следует использовать в данном случае, – 2300. Кроме того по факту выплаты пособия по временной нетрудоспособности, его сумма включается в справки по форме 6-НДФЛ, которые с этого года налоговые агенты обязаны ежеквартально составлять на основании информации о доходах, выплаченных ими физлицам в отчетном периоде.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

В некоторых субъектах Российской Федерации оплата больничного происходит напрямую из ФСС, то есть работодатель в расчетах оказывается не задействован. То есть фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает лишь первые три дня временной нетрудоспособности, поскольку эти средства из ФСС в любом случае ему не возмещаются. Далее работодатель передает больничный лист сотрудника и справки о сумме его заработка за предыдущие два года под опись в территориальное отделение ФСС. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента получения документов, в частности, больничного листа от сотрудника. Передать документы в фонд может и сам работник по согласованию с работодателем. После этого расчетную сумму пособия за период болезни, исключая оплату первых трех дней, ФСС напрямую переведет на личный счет работника. В такой схеме больничный облагается НДФЛ самим соцстрахом. То есть работодатель по удержанию НДФЛ с больничного по пилотному проекту ответственности не несет.

НДФЛ с больничного листа: облагается ли налогом пособие

Пособие по нетрудоспособности, в просторечии — больничный, часто вызывает много вопросов как у бухгалтера, так и у работника. Иногда сотрудник рассчитывает на большую сумму, а в итоге оказывается неприятно удивленным. С чем это связано? Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Сама сумма пособия по нетрудоспособности часто не оправдывает ожидания, и на это есть ряд своих причин. Кому же стоит остерегаться больничных, а кому это все-таки выгодно? Давайте вместе в этом разберемся.

Больничный лист: особенности оплаты

Почему пособие по временной нетрудоспособности часто бывает меньше, чем средняя заработная плата работника? Все дело в порядке исчисления. Для расчета пособия по больничному берутся два года, предшествующих текущему. Это значит, больничный лист, который начинается в 2017 году, оплачивается из заработной платы 2015 и 2016 годов. Здесь уже стоит удивиться, ведь заработная плата в большинстве случаев растет, индексируется, и работник в 2017 получает суммы большие, чем в предыдущих годах. Однако для расчета именно больничного берутся прошедшие годы. Это главная причина низкой суммы выплат.

При этом вся сумма заработной платы делится к тому же на семьсот тридцать дней, то есть на общее количество дней за календарных два года. И опять-таки учитываются не только рабочие, но и выходные дни. Однако немного компенсировать это может тот факт, что и оплачиваются все дни больничного, даже если работник в этот период должен был отдыхать, например, при сменной работе.

Не выгодно брать больничный и тем, кто имеет максимально высокую заработную плату. Так что стоит ознакомиться, какая максимальная сумма общей заработной платы за год берется для каждого конкретного года. Если общая сумма выплат у работника была выше, то он теряет в деньгах.

А вот те, кто получают минималку, могут не беспокоится. Минимальная сумма выплат по больничным также регламентирована. Однако в зависимости от стажа она также может быть уменьшена.

Что еще может уменьшить сумму пособия?

НДФЛ с больничного листа — не единственный способ уменьшить полученную сумму. Выплата пособия напрямую связана со стажем работника. При этом если работник отработал официально менее пяти полных лет, то его сумма пособия будет выплачиваться в размере шестидесяти процентов.

При работе от пяти до восьми лет работник может рассчитывать на 80% оплаты. И только при стаже от восьми лет он имеет право на стопроцентную оплату больничного листа. Следует отметить, что учитывается общий стаж, не важно, работали ли вы раньше на одном предприятии или нет.

Также стоит помнить о том, что больничный лист, который выдается родителю по уходу за его ребенком, оплачивается не совсем полностью. Свыше десяти дней оплата производится в размере 50%.

Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Ответ на данный вопрос один: да. Больничный лист по общему заболеванию, травме или же уходу за больным членом семьи оплачивается работнику и облагается налогом. Объяснение этому есть в статье 217 Трудового кодекса. Согласно этому акту, оплата за дни нетрудоспособности является доходом гражданина, а значит, должна облагаться НДФЛ.

С больничного листа, который предоставляется работодателю, однако не начисляются на него стандартные страховые взносы. Из-за этого периоды больничного листа сохраняются при оплате на следующий год, однако суммы из расчета убирают. То есть, если работник долгое время находился на больничном в 2014 году, то оплата в 2015 и 2016 будет ниже. НДФЛ и больничный лист 2014 года не отличаются от выплат в 2017.

Пособие по беременности и родам: особенности

Во всех ли ситуациях больничный лист облагается НДФЛ. Нет, отдельно можно выделить тот лист нетрудоспособности, который выдается женщинам в декрете. Он имеет код 05 и выдается на 140 дней.

При этом к больничному листу также прилагается справка о постановке на учет на ранних сроках беременности. Поэтому женщинам выгоднее сразу вставать на учет. Пособие хоть и небольшое, но имеет место быть.

НДФЛ с больничного такого плана не взимается. Соответственно, и страховые взносы за этот период не начисляются.

Какие еще льготы у беременных?

Мы выяснили, удерживается НДФЛ с больничного листа непосредственно по беременности и родам или нет. Но все-таки на этом пункте плюсы данного вида выплат не заканчиваются. Те, кто уходят в декрет, должны знать, что их сумма выплат может быть выше, чем при простом больничном.

Например, если женщина выходит из декрета в декрет, она имеет право заменить те годы, в которых не работала на предыдущие. Также обстоят дела и с периодом больничного. Если при общем заболевании работник в любом случае делит свой доход на 730 дней, то при расчете декретных выплат пособие по листам нетрудоспособности, по уходу за ребенком вычитаются. А раз количество дней становится меньше, то размер выплаты за один день увеличивается.

Таким образом, НДФЛ с больничного листа берется. Причем делается это по стандартной ставке — тринадцать процентов. Исключение составляет лишь пособие по беременности и родам, то есть когда имеется лист нетрудоспособности с кодом 05. Однако это не единственный минус оплаты больничного листа в настоящее время. И итоговая сумма пособия часто разочаровывает работника.

Часто задаваемые вопросы о подаче заявления и платежах — удержанный работодателем налог

1. Кто должен удерживать налог?

а. Каждый работодатель, который имеет местонахождение в городе Детройт или ведет бизнес в городе
города Детройт, даже если он не имеет местонахождения в городе Детройт, обязан удерживать подоходный налог
для своих сотрудников.

б. Работодатель обязан удержать налог, если у него есть сотрудники, которые работают удаленно
(удаленная работа) из детройта.

в. Если работодатель, у которого нет других обязательств по удержанию, добровольно регистрирует
для удержания, работодатель должен удерживать налог со всех сотрудников, которые являются резидентами
Детройта.

Примечание. Работодателем является любое индивидуальное товарищество, ассоциация, корпорация, некоммерческая организация, государственный орган или подразделение или агентство или любая другая организация, которая нанимает одного или нескольких лиц на основе оклада, премии, заработной платы, комиссионных или на другой основе независимо от того, или не работодатель в бизнесе.

2. Когда должны быть выплачены ежемесячные или квартальные отчеты?

Ежемесячные декларации должны быть поданы 15 ^числа числа месяца, следующего за месяцем, в котором был удержан налог.

Квартальные отчеты должны быть поданы 15 числа месяца, следующего за каждым кварталом.

Если 15-е число выпадает на праздничный или выходной день, возврат осуществляется на следующий рабочий день.

3. Как узнать, следует ли подавать ежемесячно или ежеквартально?

Работодатели обязаны подавать документы ежемесячно, если их ежегодная удерживаемая сумма составляет 1200 долларов США или более в год. Работодатели, удерживающие 1199 долларов или менее, должны подавать отчет ежеквартально.

4. Когда должен быть положен мой годовой отчет?

Годовая сверка подоходного налога города Детройта, подлежащая удержанию, должна быть представлена 28 февраля. Для этой формы нет расширения файла.

Посетите страницу Формы подоходного налога работодателя, чтобы выбрать форму 5321 для соответствующего налогового года.

5. Если я подал все свои ежемесячные или квартальные отчеты, нужно ли мне подавать годовой отчет?

Да, все работодатели, зарегистрированные для удержания городского подоходного налога , должны ежегодно подавать форму 5321 «Годовая сверка подоходного налога города Детройта», даже если налог не уплачивается.

Посетите страницу Формы налоговых форм для работодателя и выберите форму 5321 для соответствующего налогового года.

6. Если мой ежемесячный или квартальный доход равен нулю, нужно ли мне подавать его?

Да, декларация должна быть подана, даже если за отчетный период нет налоговых обязательств.

7. Будет ли взиматься штраф за просрочку платежа, если я буду платить ежемесячную или ежеквартальную декларацию после установленного срока?

Да, при отправке платежа после установленного срока включите рассчитанный штраф и проценты в сумму платежа. Если штраф и проценты не включены, вы можете получить счет на любую дополнительную причитающуюся сумму.

8. Я некоммерческая организация, нужно ли мне удерживать для моих сотрудников?

Да, некоммерческая организация в Детройте обязана удерживать подоходный налог со своих сотрудников. Посетите страницу Формы налоговых форм для работодателя, чтобы выбрать соответствующий налоговый год.

9. От какой компенсации я должен отказаться?

Подоходный налог города Детройта должен удерживаться из:

Вся компенсация (зарплата, заработная плата, комиссионные, выходное пособие, премии и т. д.) жителя города Детройта за оказанные услуги или выполненную работу, независимо от того, были ли такие услуги или работы выполняются в городе или за его пределами; и
Вся компенсация нерезидента за оказанные услуги или работу, выполненную в городе Детройт, где город Детройт является преобладающим местом работы.

Отпускные, праздничные дни, выплаты по болезни, выходное пособие и премиальные выплаты нерезидентам, которые частично, но не полностью выполняют свою работу или услуги в городе Детройт, облагаются налогом в том же размере, что и их обычная деятельность.

Пример: работник-нерезидент, который подлежит удержанию 60% своего заработка, поскольку 60% его работы выполняется в городе Детройт, также подлежит удержанию 60% своего отпуска, отпуска, пособия по болезни, выходное пособие, надбавка или заработная плата во время болезни.

10. Какая компенсация не подлежит удержанию?

Удержание не применяется к:

Заработная плата, выплачиваемая прислуге;
Вознаграждения, выплачиваемые независимым подрядчикам, не являющимся наемными работниками;
Выплата наемному работнику-нерезиденту за работу или услуги, выполненные в городе Детройт, если преобладающим местом работы не является город Детройт;
Оплата работнику-нерезиденту за работу или услуги, оказанные за пределами Детройта;
Пенсии и аннуитеты, компенсации работникам и аналогичные пособия;
Сумма, выплачиваемая по болезни, телесным повреждениям или инвалидности в той же мере, в какой эти суммы освобождаются от федерального подоходного налога, но работодатель должен удерживать такие выплаты, если удерживается федеральный налог.
Суммы, выплачиваемые работнику в качестве возмещения расходов, понесенных при оказании услуг.

11. Куда я могу отправить свои ежемесячные/ежеквартальные отчеты и любые применимые платежи?

Министерство финансов штата Мичиган
P.O. Box 30812
Lansing, MI 48909

Чтобы обеспечить надлежащее применение платежа, следуйте всем инструкциям, приведенным в возвратной декларации.

12. Куда я могу отправить свой годовой отчет по сверке и любой применимый платеж?

Министерство финансов штата Мичиган
P.O. Box 30812
Lansing, MI 48909

13. Как внести изменения в мой ежемесячный/ежеквартальный отчет?

Ежемесячные/ежеквартальные отчеты не могут быть изменены.

14. Как мне зарегистрироваться для получения налоговой декларации города Детройта?

Если компания зарегистрирована для уплаты налогов штата Мичиган, отдельного процесса регистрации для удержания налогов города Детройта не требуется. Подавайте декларации, используя федеральный идентификационный номер работодателя.

Если предприятие не зарегистрировано для уплаты налогов штата Мичиган, но обязано это сделать, обратитесь в Департамент регистрации штата Мичиган по телефону 517-636-69.25.

15. Как прекратить удержание налога у источника в Детройте?

Продажа или прекращение деятельности: Работодатель, который продает, прекращает деятельность или окончательно прекращает быть работодателем, должен подать форму W-2 и ежегодную сверку подоходного налога города Детройта (форма 5321) до даты окончательного удержания платежа. должен. Вы должны указать в форме 5321 дату и код причины прекращения деятельности. Не используйте Уведомление об изменении города Детройта (форма 5439) для сообщения о продаже или прекращении производства.

16. Как исправить ошибки в ежемесячной/ежеквартальной декларации по удержанному городскому подоходному налогу (форма 5323)?

Ошибки работодателя, связанные с чрезмерным или недостаточным удержанием, должны быть исправлены следующим образом:

Если ошибка обнаружена в том же периоде (месяце или квартале), в котором она была допущена, работодатель должен внести необходимые коррективы в последующем платеже . В возврат в город должна быть включена только исправленная сумма;
Если ошибка обнаружена в последующем периоде того же календарного года, работодатель должен внести необходимую корректировку в последующий платеж и сообщить об этом как корректировку в следующей декларации;
Если ошибка обнаружена в следующем календарном году, работодатель должен уведомить об ошибке Отдел городского подоходного налога Министерства финансов штата Мичиган, заполнив исправленную форму 5321, включая исправленные формы W-2 (W-2C), если применимо. , и:

— Уплатить любые дополнительные налоги; или

— Направьте письменный запрос на возврат переплаты, включая конкретное объяснение ошибки.

ПРИМЕЧАНИЕ. Переплаты по удержанию не будут зачтены в счет налога, подлежащего уплате в последующие годы.

Для получения дополнительной информации посетите страницу с формами для удержания подоходного налога с работодателя и ознакомьтесь с Руководством по удержанию подоходного налога города Детройта (форма 5469) за соответствующий налоговый год.

17. Как исправить удержание слишком большой/малой суммы из заработной платы работника?

Если ошибка произошла в том же налоговом году, см. ответ на вопрос «Как исправить ошибки в ежемесячной/квартальной декларации по удержанному городскому подоходному налогу (форма 5323)?»

Если ошибка была обнаружена после подачи годовой сверки подоходного налога города Детройта (форма 5321), сотрудник сверит свое ежегодное удержание с представлением своей городской декларации по индивидуальному подоходному налогу. Любая переплата будет возмещена, а ответственность за любые установленные обязательства возлагается на работника.

Часто задаваемые вопросы по удержанному налогу — Отдел налогового управления

В. Как мне открыть удерживаемый счет в штате Делавэр?
A. Чтобы открыть счет для удержания налога:

Зарегистрируйтесь онлайн с помощью единой системы лицензирования и регистрации бизнеса

Q. Как мне закрыть свой счет для удержания налога?
A. Если вы хотите закрыть свой счет подоходного налога, вы должны сначала подать окончательную форму сверки подоходного налога на конец года, а затем завершить процесс, заполнив форму запроса на изменение, указав, что ваш счет закрыт. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, свяжитесь с нашим отделом подоходного налога по телефону (302) 577-8779..

В. Сколько стоит открыть удерживаемый счет в штате Делавэр?
A. Открытие счета для удержания налогов в штате Делавэр бесплатно.

В. Как скоро после того, как я зарегистрирую налоговый счет, я получу свои персонализированные формы подоходного налога?
A. Формы больше не будут рассылаться. Пожалуйста, используйте https://tax.delaware.gov/, чтобы подать налоговую декларацию онлайн.

ПРИМЕЧАНИЕ: В целях сокращения расходов на печать и почтовые расходы Налоговое управление штата Делавэр больше не будет рассылать бумажные буклеты налогоплательщикам, удерживающим налог, которые подают налоговую декларацию штата Делавэр в электронном виде. Подайте или оплатите подоходный налог онлайн, используя https://tax.delaware.gov/ или электронный перевод средств.

В. Принимает ли Делавэр консолидированные налоговые платежи для более чем одного работодателя?
A. Нет. Каждая организация, ответственная за уплату налога у источника штата Делавэр, должна подать свою собственную индивидуальную налоговую декларацию и должна подать ее, используя свой собственный федеральный идентификационный номер работодателя. Пожалуйста, не совершайте платежи под одним идентификационным номером, а затем оформляйте формы W-2/1099 или подавайте форму W-3 для нескольких идентификационных номеров.

В. Каковы требования штата Делавэр к удержанию налогов?
A. Пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством работодателя штата Делавэр , чтобы узнать о правилах удержания налогов и обязанностях работодателя.

В. Требует ли Делавэр ежеквартальную сверку подоходного налога?
A. Годовая форма с копиями форм W-2 должна быть представлена не позднее последнего дня января следующего года или не позднее 30-го дня с даты последней выплаты заработной платы. сделан.

В. Когда должны быть уплачены удерживаемые налоги штата Делавэр?
A. Пожалуйста, проверьте календарь Сроки удержания налогов .

В. Должны ли работодатели удерживать подоходный налог с компенсации работникам и/или нетрудоспособности или отпуска по болезни?
A. Раздел 1151 раздела 30 Аннотированного кодекса штата Делавэр требует удержания штата, если заработная плата или другое вознаграждение подлежит удержанию на федеральном уровне. Простое правило: «Если вы удерживаете федеральный налог, вы должны удерживать налог штата».

В. Облагается ли отсроченная компенсация подоходным налогом в штате Делавэр?
A. Рекомендуемая сумма удержания для выплаты отсроченной компенсации составляет 5%. Если ваша компания осуществляет отсроченные компенсационные выплаты резидентам штата Делавэр, вы должны быть зарегистрированы в качестве налогового агента. Заявка на комбинированную регистрацию должна быть заполнена через службу «Единое окно»

.
А. Делавэр принимает Федеральная форма W-4 для заявления работника о личных льготах.

В. Мы находимся за пределами штата, и у нас есть сотрудники, которые живут в Делавэре. Делавэр поддерживает взаимность с другими штатами?
A. Делавэр не поддерживает взаимности ни с одним штатом. Удержание требуется только в «состоянии исполнения обязанностей», т.е. ваше состояние. Делавэр предоставляет кредит в счет обязательств штата по налогам, уплачиваемым его резидентами другим штатам. Если в вашем штате предельная налоговая ставка ниже, чем в Делавэре, вашему сотруднику может потребоваться удержание дополнительного налога для выполнения его/ее обязательств в Делавэре.