Ндфл с отпуска когда перечислять в 2018 году: Перечисление НДФЛ с отпускных в 2022 году: сроки уплаты

Содержание

Перечислить НДФЛ с отпускных в 2018 году

Рабочие организации каждый год отправляются на отдых, и, соответственно, компания выплачивает отпускное пособие. С уплаченных денег фирма отчисляет налоги, в том числе на доходы физических лиц.

Абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) информирует граждан, что перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году удерживается до последней даты месяца, в котором выплачивались средства на отдых. Пошлинный тариф НДФЛ регулирует п. 1 ст. 224 НК РФ:

работникам-резидентам России ㅡ 13% как с зарплаты, прочих взносов, так и с отпускных пособий.
нерезидентам ㅡ 30%.

Кто платит НДФЛ с отпускных

Законодательство РФ информирует через п. 1 ст. 226 НК РФ, что подоходную пошлину, исчисленную из средств на отпуск, отчисляют и удерживают:

юридические лица;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику;
дополнительные офисы российских предприятий, которые находятся за рубежом.

Средства НДФЛ отчисляются, если работодатель начислял в текущем месяце отпускные. Если последних не уплачивали, то удерживать пошлину не с чего.

Кроме «классических» средств на отдых, есть пособие, или компенсация, за неиспользованный отпуск. С таких выплат также взимается подоходная пошлина. Рассчитывается по той же схеме, но уплачивается, как НДФЛ с заработка ㅡ до конца последующих суток после перевода отпускных денег.

Порядок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Существует два способа уплаты денег на отдых, которые применяются на законодательном уровне. Например:

наличными средствами;
перевод на банковскую карту или счет.

Чтобы правильно перечислить средства НДФЛ, рассчитанные из отпускных денег в бюджет, выделяют три правила:

уплачиваются средства из суммы, которую рабочему отдали за действующую часть отдыха. Обычно отпуск делится на 2–3 части, и если рабочий ушел отдыхать в первый раз, то и налог рассчитывается из этой суммы;
когда на отдых уходит более одного рабочего, в бюджет уплачивается суммарный размер пошлины за каждого рабочего на текущий период;
закон 2018 года о том, что НДФЛ перечисляется до последней даты месяца, а не в день выплаты пособия, вступил в силу с 1 января 2018 года, поэтому сейчас действуют установленные сроки.

Чтобы подсчитать суммарный размер пошлины на доход рабочего, сумму отпускных умножают на 13% или 30% — в зависимости от того, является ли работник резидентом РФ). Полученный результат — сумма к налоговой уплате.

Срок перечисления налога с отпускных в 2018 году

До нынешнего года пошлину на доходы физлиц отчисляли в дату приема работником отпускных:

если рабочий принимал средства наличными, то в дату уплаты средств за отдых;
если рассчитывали сотрудника безналом — на карточку банка или расчетный счет — то в дату приема средств по факту.

В статье 223 НК РФ разъясняется определение даты приема денег по факту: «…день, когда рабочий получил средства, а не дата, когда работодатель отправил деньги».

В 2018 году сроки перевода налоговых средств изменились. Теперь работодатели вправе отчислить налоговые средства в бюджет по окончании месяца, в котором уплачены отпускные деньги.

Нельзя отчислять НДФЛ раньше выплаты или в момент перевода средств и заполнять платежку в эти периоды. Таким образом, срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 — последняя дата того месяца, в котором выплачивалось пособие. Если в текущем месяце отправки средств не было, то и исчислять не с чего, поэтому деньги в бюджет не поступают.

Правила определения даты уплаты налога с отпускных

Руководство рассчитывает суммарный размер отпускных денег и уплачивает НДФЛ с выплат по двум критериям:

срок перевода отпускных ㅡ не меньше чем за трое суток до начала отдыха;
налоговые выплаты ㅡ до последней даты того месяца, когда выплачивались деньги на отдых.

Используя эти сведения, дату уплаты подоходного налога рассчитывают по соответствующим схемам. Три примера:

Если сотрудник уходит в отпуск 1 апреля, то работодатель выплачивает пособие не позже 28 марта. Соответственно, отправлены средства в марте, поэтому НДФЛ нужно оплатить до 31 марта включительно.
Если работник отправляется на отдых в начале марта, а отпускные получает 28 февраля 2018 года, то пошлину работодатель отправляет 28 февраля — в день выдачи денег работнику.
Рабочий начинает отдыхать с середины июля и деньги на отпуск выделяются в июле — значит, сумму НДФЛ нужно внести до 31 июля.

Так как законодательство РФ предусматривает срок оплаты подоходного налога до окончания месяца, когда работодатель переводил деньги на отпуск, то и внесение средств в бюджет возможно и до окончания месяца. То есть уплачивать пошлину разрешается и по старым правилам ㅡ в день фактического получения отпускных работником.

Как правильно заполнить платежное поручение

Правильное заполнение платежки ㅡ половина успеха перевода средств в бюджет. Допуская ошибки, придется исправлять документ, что отнимает время. Соответственно, сокращаются сроки перечисления налоговых средств.

В бланке платежного поручения 2018 года есть обязательные реквизиты, без которых бланк недействителен:

номер счета ФНС или Федерального казначейства;
название банка получателя.

Если указанные поля не заполнить либо ошибиться в оформлении, то платеж не пройдет и компания обязана внести деньги снова. Ошибки в других полях допустимы: средства поступят на счет получателя. Ситуацию исправляют уточнением платежа.

Согласно Приказу Минфина России № 107н от 12.11.2013 (ред. 05.04.2017), платежные поручения заполняются по общеустановленным правилам.

Пошлина на доходы, рассчитанная из денег на отдых, уплачивается налоговым агентом, поэтому в строчке 101 указывают код 02.
В строке 102 прописывают КПП, принадлежащий ИФНС, куда средства направляются. Если платежку заполняет ИП, то бизнесмен указывает цифру 0.
В 61 строчке указывается ИНН, принадлежащий ИФНС, куда деньги переводят.
Обязательно указывают код КБК, принадлежащий текущей операции ㅡ перевод средств НДФЛ с отпускных.
Для заполнения строчки 106 используется п. 7 Приложения № 2. В приложении указаны шифры основания перечисления средств.
Сумму указывают цифрами, расшифровывая в скобках словами.

Это главные правила, которые нужно соблюдать при заполнении платежного поручения. После заполнения полей-реквизитов, отправитель подписывает и расшифровывает подпись внизу платежки. Заполняя бланк на ПК, оформленный формуляр распечатывают и подписывают. После процедуры относят в банк и отправляют средства.

Подоходный налог уплачивается с доходов физлиц, независимо от типа поступлений. Обложение налогом отпускных средств имеет особенности и поэтому уплачивается и исчисляется отдельно от НДФЛ с зарплаты или декретных.

Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск.

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Рассмотрим примеры:

заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,

заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05. 10.2018

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

Рис. 1

Рис. 2

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплатыдокумента на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено в октябре – 08.10.2018 (рис. 6).

В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Источник: buh.ru

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк

На этой странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?
Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?
Где я живу?
Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?
Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?
В чем разница между подачей документов резидентом и нерезидентом?
Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19. Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?
Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?
Каковы правила проживания в Нью-Йорке?
Каковы правила проживания в Йонкерсе?
Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?

Нужно ли мне подавать декларацию о подоходном налоге с населения штата Нью-Йорк?

Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать декларацию о подоходном налоге в штат Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом на неполный год.

Как правило, вы должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

Вы должны подать федеральную декларацию.
Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс надбавки в Нью-Йорке составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы одиноки и можете быть заявлены как иждивенец в федеральной декларации другого налогоплательщика).
Вы хотите потребовать возмещения подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс, удержанного из вашей зарплаты.
Вы хотите запросить любые возмещаемые или переносимые кредиты.

Возможно, вам все же придется подать декларацию штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом Нью-Йорка в течение неполного года или нерезидентом с доходом из источников в штате Нью-Йорк.

Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?

Как правило, вы считаетесь резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения. Однако вы по-прежнему можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, даже если вы не проживаете в штате. (См. ниже «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если мое местожительство находится в другом месте?»)

Где я живу?

Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей подоходного налога штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

Как правило, ваше местожительство — это ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда (например, в отпуске, командировке, учебном отпуске или военной командировке).

Место жительства означает место жительства . У человека может быть несколько мест жительства — например, дома, квартиры, квартиры и/или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.

Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может жить в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным периодом времени, но если это не то место, к которому он в конечном итоге привязывается и куда намеревается вернуться, это все равно не его место жительства.

Кроме того, ваше место жительства в Нью-Йорке не изменится до тех пор, пока вы не продемонстрируете с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое место жительства в Нью-Йорке и поселились за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли местожительство человека, учитываются все аспекты жизни человека.

Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

Вы можете облагаться налогом как резидент, даже если вы проживаете не в Нью-Йорке.

Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

вы сохраняете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть суток для этой цели является днем, и вам не нужно присутствовать на постоянном месте жительства, чтобы день считался днем в Нью-Йорке.

В общем случае постоянное место жительства – это здание или сооружение, в котором может проживать человек, которое вы постоянно содержите и которое пригодно для круглогодичного проживания. Неважно, владеете вы им или нет.

Для получения дополнительной информации см.:

Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
Определения подоходного налога
Налоговый бюллетень TB-IT-690, Постоянное место жительства
TSB-M-18(4)I, Краткое изложение изменений по НДФЛ, вступивших в силу в 2018-2019 гг.Законопроект о бюджете
TSB-M-09(15)I, Поправка к определению постоянного места жительства в Положениях о подоходном налоге с физических лиц в отношении некоторых студентов бакалавриата
IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
Руководство по аудиту нерезидентов

Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?

Если вы не отвечаете требованиям, предъявляемым к резиденту, вы все равно можете платить налог штата Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в штате Нью-Йорк.

Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, подлежащий налогообложению, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а оставшаяся часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для нерезидентов. Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом в течение всего года, а затем определяете, сколько нужно выделить Нью-Йорку в процентах от дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

В чем разница между подачей документов в качестве резидента и нерезидента?

Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всех своих доходов, независимо от того, где они получены. Как нерезидент вы платите налог только на доход от источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, находящегося в штате. Если вы являетесь нерезидентом, вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться подоходным налогом с доходов нерезидента Йонкерса, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

Список того, что составляет и не представляет собой доход от источника в Нью-Йорке, а также другую информацию см.:

Налоговый бюллетень TB-IT-615, Доход от источника в Нью-Йорке от физических лиц, имуществ и трастов, и частично — Год Физические лица-резиденты и трасты
Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк, Индивидуальные предприниматели и партнерства с источником дохода
IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
TSB-M-18(1)I, Определение источника дохода нерезидента в Нью-Йорке, расширенное
TSB-M-18(2)I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах товарищества или доли участия
TSB-M-15(7)C, (6)I, Влияние реформы корпоративного налогообложения в штате Нью-Йорк на корпорации штата Нью-Йорк S и их акционеров-нерезидентов и резидентов в течение неполного года
TSB-M-10(9)I, Доход, полученный нерезидентом в связи с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее занимавшимся в штате Нью-Йорк
TSB-M-09(5)I, Поправка к определению дохода физического лица-нерезидента из источника в Нью-Йорке

Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.

Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?

Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни удаленной работы во время пандемии считаются днями, отработанными в штате, если только ваш работодатель не открыл добросовестный офис работодателя в вашем месте удаленной работы.

Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно. Как правило, если ваш работодатель специально не учредил добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно, вы по-прежнему должны платить подоходный налог штата Нью-Йорк с дохода, полученного при удаленной работе.

Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?

Лицо, проживающее в одном штате, но работающее в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но, как правило, получает налоговый кредит в штате своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

Если вы являлись резидентом штата Нью-Йорк в течение всего года или неполного года и ваш доход был получен и облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк. Этот кредит допустим только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному от источника и облагаемому налогом другим налоговым органом, пока вы были резидентом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

Требования для того, чтобы быть жителем Нью-Йорка, такие же, как и для того, чтобы быть жителем штата Нью-Йорк. Вы являетесь жителем Нью-Йорка, если:

вы проживаете в Нью-Йорке; или
у вас там постоянное место жительства и вы проводите в городе 184 дня и более.

Все доходы жителей города, независимо от того, где они получены, облагаются налогом на доходы физических лиц города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не обязаны платить подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

Правила в отношении места жительства в городе Нью-Йорк такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом жительства города Нью-Йорка.

Ваше место жительства в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое место жительства в городе и поселились за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время проживаете за пределами города, если это не то место, к которому вы привязаны и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация о подоходном налоге резидента за полный год .

Каковы правила проживания в Йонкерсе?

Для целей подоходного налога ваш статус резидента Йонкерса зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаетесь резидентом Йонкерса. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаетесь резидентом Йонкерса.

Правила в отношении места жительства в Йонкерсе такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Вы можете иметь только одно место жительства. Если вы не можете продемонстрировать с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое местожительство в Йонкерсе и создали новое местожительство за пределами Йонкерса, ваше местожительство остается в Йонкерсе.

Резиденты Йонкерса облагаются налогом на прибыль резидентов Йонкерса, который рассчитывается и указывается в налоговой декларации штата Нью-Йорк.

Нерезиденты Йонкерса могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерса, если они:

получать там заработную плату или заниматься торговлей или бизнесом; или
являются членами товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.

Для получения дополнительной информации см.:

IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год

Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?

Если вы проживали не в штате Нью-Йорк, когда вы поступили на военную службу, но вас направили на службу в штат Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства. Вы являетесь нерезидентом, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.

Подробнее см.:

Информация для военнослужащих и ветеранов
Публикация 361, Информация о подоходном налоге штата Нью-Йорк для военнослужащих и ветеранов
TSM-M-19(3)I, Закон о льготах и переходе для ветеранов от 2018 г.
TSB-M-10(1)I, Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих

К началу страницы

Неполный год для резидентов и нерезидентов | FTB.ca.gov

Проживание в течение неполного года

Если вы проживали в Калифорнии или за ее пределами в течение налогового года, вы можете быть резидентом в течение неполного года.

Будучи резидентом в течение неполного года, вы платите налог на:

Весь доход, полученный во всем мире, когда вы являетесь резидентом Калифорнии
Доход из источников в Калифорнии, пока вы были нерезидентом

Нерезидент

Нерезидентом является лицо, которое не является резидентом Калифорнии.

Обычно нерезидентами являются:

Просто проезд через
Здесь для короткого отдыха или отпуска
Здесь за короткий промежуток времени выполнить:
- Работа
- Транзакция
- Работа по контракту

Это применимо только в том случае, если вы проживаете за пределами Калифорнии. Посетите раздел «Руководство по определению статуса резидента» (публикация FTB 1031) для получения дополнительной информации.

Безопасная гавань

Если вы проживаете в Калифорнии, но находитесь за пределами Калифорнии по трудовому договору, вы можете претендовать на статус нерезидента в соответствии с условиями безопасной гавани.

Посетите публикацию FTB 1031 для получения дополнительной информации.

Нужно ли подавать?

Как нерезидент вы платите налог на налогооблагаемый доход из источников в Калифорнии.

Источник дохода включает, но не ограничивается:

Услуги, оказанные в Калифорнии
Аренда с недвижимого имущества, расположенного в Калифорнии
Продажа или передача недвижимости в Калифорнии
Доход от бизнеса, торговли или профессии в Калифорнии

Как резидент в течение неполного года, вы платите налог со всех доходов по всему миру, пока вы были резидентом Калифорнии.

Посетите следующие публикации для получения дополнительной информации:

Руководство по определению статуса резидента (публикация FTB 1031)
Налогообложение нерезидентов и физических лиц, меняющих место жительства (Публикация FTB 1100)
Руководство по вознаграждениям на основе долевого участия (Публикация FTB 1004)

Покидая Калифорнию?

Сценарий 1:

Вы переезжаете в другой штат и продолжаете удаленно работать на работодателя из Калифорнии. Вы периодически путешествуете в Калифорнию и обратно, чтобы оказывать услуги своему работодателю. Вы получаете от них W-2. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Да.

Если вы являетесь резидентом в течение неполного года, вы платите налог на:

Весь доход, полученный во всем мире, пока вы являетесь резидентом Калифорнии
Доход из источников в Калифорнии, пока вы были нерезидентом

В течение той части года, когда вы не являетесь резидентом (или если вы являетесь нерезидентом в течение всего года), вы будете получать доход из источника в Калифорнии в той мере, в какой вы физически оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге для нерезидента или резидента штата Калифорния в течение неполного года (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Рабочие дни CA / Общее количество рабочих дней = Отношение %

Отношение % x Общий доход = Доход, полученный от источника CA

Существуют специальные правила для «отсроченной» или компенсации, основанной на собственном капитале. Посетите публикацию FTB 1004 для получения дополнительной информации.

Сценарий 2:

Аналогичен сценарию 1, за исключением того, что вы будете оказывать все свои услуги за пределами штата Калифорния после переезда. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Возможно. Как правило, если вы не являетесь резидентом и все услуги оказывались за пределами Калифорнии, это не будет доходом из источника в Калифорнии. Однако, если у вас была «отложенная» компенсация или компенсация, основанная на долевом капитале, вы все еще можете получать доход из источников в Калифорнии. Посетите публикацию FTB 1004 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3:

Вы временно переезжаете в другой штат в целях трудоустройства, но планируете вернуться или уже вернулись в Калифорнию.

Ответ: Вы по-прежнему можете считаться жителем Калифорнии. Жители Калифорнии облагаются налогом на доходы из всех мировых источников. Если вы заплатили налог другому штату с этого дохода, вы можете иметь право на налоговый кредит другого штата.

Посетите публикацию FTB 1031 для получения дополнительной информации.

Сценарий 4:

Вы являетесь независимым подрядчиком/индивидуальным владельцем, который переезжает в другой штат. Помимо привлечения клиентов в новом штате, вы по-прежнему оказываете услуги клиентам из Калифорнии, которые пользуются вашими услугами в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?

Ответ: Да.

Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков/индивидуальных предпринимателей определяется на основе того, откуда клиент получает выгоду от услуги. Место, где независимый подрядчик/индивидуальный предприниматель выполняет работу, не имеет значения. Посетите раздел «Рыночный поиск независимых подрядчиков» для получения дополнительной информации.

Требования к подаче декларации

Если ваш доход превышает сумму, указанную в любой из приведенных ниже таблиц, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Сопоставьте свой статус подачи, возраст и количество иждивенцев с таблицами 2021 налогового года ниже.

Таблицы за предыдущий год можно найти в налоговом буклете за этот год.

Общий валовой доход (во всем мире)

Одинокий или глава семьи
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	$19 310	32 643 долл. США	42 643 долл. США
65 лет и старше	25 760 долларов США	$35 760	43 760 долл. США

Совместная или раздельная подача документов, состоящих в браке/RDP
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
Оба моложе 65 лет	38 624 долл. США	$51 957	61 957 долл. США
Один из супругов/RDP старше 65 лет	45 074 долл. США	$55 074	63 074 долл. США
Оба старше 65 лет	51 524 долл. США	61 524 долл. США	69 524 долл. США

Квалифицированная вдова (вдова)
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	н/д	32 643 долл. США	42 643 долл. США
65 лет и старше	н/д	$35 760	43 760 долл. США

* Если 1 января 2022 года вам исполняется 65 лет, считается, что вам исполнилось 65 лет 31 декабря 2021 года.0003

Калифорнийский скорректированный валовой доход

Одинокий или глава семьи
Возраст на 31.12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	15 448 долларов	28 781 долл. США	$38 781
65 лет и старше	21 898 долларов	$31 898	$39 898

Совместная или раздельная подача документов, состоящих в браке/RDP
Возраст на 31. 12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
Оба моложе 65 лет	30 901 долл. США	44 234 долл. США	$54 234
Один из супругов/RDP старше 65 лет	$37 351	47 351 долл. США	55 351 долл. США
Оба старше 65 лет	43 801 долл. США	$53 801	61,801 $

Квалифицированная вдова (вдова)
Возраст на 31. 12.2021*	0 иждивенцев	1 иждивенец	2 и более иждивенца
До 65 лет	н/д	28 781 долл. США	$38 781
65 лет и старше	н/д	$31 898	$39 898

* Если 1 января 2022 г. вам исполняется 65 лет, считается, что вам исполнилось 65 лет 31 декабря 2021 г. вы можете быть заявлены как иждивенец в налоговой декларации другого лица, у вас есть другой стандартный вычет. Он не может быть больше обычного стандартного вычета. Ваш стандартный вычет больше:

Ваш заработанный доход плюс 350 долларов США, или
1100 долларов за налоговый год

Калифорнийский метод расчета налога

Калифорния использует собственный метод расчета налога для резидентов и нерезидентов, работающих неполный год.

Посетите раздел «Налогообложение нерезидентов и физических лиц, меняющих место жительства» (публикация FTB 1100) для получения дополнительной информации.

Какую форму подавать

Нерезиденты или резиденты, проживающие неполный год, которым необходимо подавать документы, должны подать:

Нерезиденты или резиденты на неполный год (540NR)

Посетите буклет 540NR для получения дополнительной информации.

Декларация-нерезидент требуется, когда супруг-резидент и супруг-нерезидент желают подать совместную декларацию.

Удержание

Удержание — это налог, ранее удерживаемый с вашего дохода. Посетите раздел Удержание налогов с нерезидентов для получения дополнительной информации.

Вычеты

Вычеты – это определенные расходы, которые могут уменьшить ваш налогооблагаемый доход. Посетите Вычеты для получения дополнительной информации.

Другие налоговые вычеты штата (OSTC)

Если вы платили налоги как Калифорнии, так и другому штату, вы можете иметь право на OSTC.