Ндс что это такое 18: Калькулятор НДС онлайн | Расчет НДС 20%, 18% или 10% бесплатно — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

18 января 2019

Все материалы сюжета
«Переход к новой ставке НДС-2019»

Предлагаем вам таблицу, по которой можно проверить, верно ли вы или ваш поставщик применили ставку НДС по отгрузкам переходного периода.

Добавить в закладки

Изменение ставки НДС с 18% на 20% с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года закон 303-ФЗ от 03.08.2018 вводит ставку НДС 20%. Она станет основной и будет применяться ко всем операциям, для которых сейчас применяется НДС 18%. Соответственно, изменяется и расчетная ставка с 18/118 на 20/120.

Технически с переходом на НДС 20% вроде бы все просто. В учетной системе надо поменять ставку по товарам и услугам с 18 на 20% и в счете‑фактуре с 1 января 2019 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывать 20, а не 18%. Но, как говорится, дьявол кроется в деталях, поэтому ниже мы подробнее разберем все возможные ситуации переходного периода.

Дата закупки товара не влияет на ставку НДС. Если товар был куплен до 1 января 2019 года с НДС 18%, то при его реализации в 2019 году необходимо начислить и уплатить НДС по ставке 20%.

При реализации товаров (работ, услуг) продавец дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). И при этом не позднее 5 дней со дня реализации выставить счет‑фактуру, где будет отражена соответствующая сумма налога (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, если реализация была в 2018 году, а оплачена уже в 2019, продавец применяет ту ставку налога, которая указана в его счете‑фактуре, то есть 18%. Дата поступления оплаты значения не имеет.

Продавец. НДС необходимо исчислить по расчетной ставке того квартала, в котором он был получен, соответственно, для 2018 года – по ставке 18/118. После реализации в 2019 году с НДС 20% к вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.

Покупатель. Если после перечисления аванса покупатель получил от продавца счет‑фактуру на сумму перечисленного аванса, то он принимает к вычету НДС по ставке, указанной в данном счете-фактуре. В 2018 году – по ставке 18/118. После реализации в 2019 году сумму НДС с аванса необходимо восстановить по той же ставке, то есть 18/118 (п.1.1 письма ФНС России от 23.10.2018 No СД-4-3/20667@).

Продавец принимает НДС к вычету в размере ранее начисленного, то есть по расчетной ставке 18/118.

Продавец при реализации товаров (работ, услуг) в 2019 году обязан начислить и уплатить НДС по ставке 20%. Так как предоплата покупателем осуществлена, исходя из ставки 18%, в учете продавца образуется задолженность покупателя в размере 2% от суммы реализации. Если покупатель отказывается доплачивать, подавайте в суд, он, скорее всего, примет вашу сторону. ФНС также придерживается этой позиции в письме ФНС от 23.10.2018 No СД-4-3/20667@. ФНС аргументирует ее тем, что НДС – это косвенный налог, обязывающий продавца начислять сумму НДС и предъявлять ее к уплате покупателю, а покупатель обязан оплатить ее продавцу в полном объеме.

Порядок учета зависит от даты выполнения доплаты

• Если доплата 2% произведена в 2018 году, то ФНС трактует эту доплату как дополнительную оплату стоимости, фактически как увеличение аванса, а значит, в 2018 году на нее надо начислить НДС по ставке 18/118 и отразить изменение стоимости налога в корректировочном счете‑фактуре ( см. пример ФНС).
• Если доплата 2% произведена в 2019 году, но до отгрузки товаров, то ФНС трактует ее как доплату суммы НДС, на нее не нужно начислять НДС, как на аванс, а надо в полном объеме перечислить в бюджет. Для этого продавцу также необходимо выставить покупателю корректировочный счет‑фактуру и в строке увеличения отразить доплату НДС (см. пример ФНС).
• Если доплата 2% произведена в 2019 году и после отгрузи товаров, то на учет НДС она не повлияет, корректировок делать не нужно.

Продавец. ФНС в таком случае рекомендует продавцу выставить в адрес покупателя корректировочный счет‑фактуру на стоимость возвращаемых товаров. И на основании этого счета‑фактуры принять к вычету НДС, уплаченный ранее при реализации. Причем, если в графе 7 счета‑фактуры при продаже была указана ставка 18%, то и в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18%. Причем эта рекомендация распространяется и на возврат товаров, купленных после 2019 года.

Покупатель. С его стороны все просто. Он восстанавливает НДС на основании полученного от продавца корректировочного счета‑фактуры.

Что такое НДС в Грузии (страна)

В этой статье вы узнаете о наиболее важных аспектах, связанных с НДС в Грузии и о том, как он влияет на ваш бизнес и финансы.

Ключевая информация об НДС в Грузии:

• Ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%
• Ваш бизнес должен зарегистрироваться и платить НДС, если сумма облагаемых НДС операций превышает 100 000 лари в течение любого непрерывного 12-месячного периода
• Некоторые предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС из-за особых льгот, предоставляемых правительством Грузии
• Некоторые отрасли промышленности освобождены от взимания НДС с товаров и услуг, но могут также добровольно зарегистрироваться, чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС при покупках.
• Индивидуальный предприниматель, ИП со статусом малого бизнеса, ООО, ООО со статусом виртуальной зоны и любые легальные бизнес-структуры могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Физическое лицо со статусом микробизнеса не имеет права регистрироваться для уплаты НДС.
• Компании, которые предоставляют определенные виды товаров/услуг напрямую иностранным клиентам, могут не быть обязаны платить НДС по этим операциям.
• Компании, покупающие определенные товары и услуги у иностранных компаний, обязаны ежемесячно декларировать и уплачивать НДС по этим покупкам. Этот процесс известен как обратный НДС. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы будете декларировать покупки, но причитающийся НДС будет равен нулю.

Примечание: 3 лари = 1 доллар США прибл.

Что такое НДС?

НДС — это налог, который применяется к коммерческой деятельности, связанной с распространением товаров и предоставлением услуг. В Грузии ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%.

Продавец (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) не обязан взимать НДС со своих продаж, за исключением случаев, когда ежегодные облагаемые НДС операции бизнеса превышают 100 000 лари в течение любого непрерывного 12-месячного периода, или бизнес добровольно решает зарегистрироваться в налоговой службе. . НДС должен взиматься со всех продуктов и услуг, которые квалифицируются как облагаемые НДС, после регистрации компании.

Кто является плательщиком НДС?

Плательщиком НДС является лицо, зарегистрированное в налоговой службе в качестве плательщика НДС.

Как только ваш 12-месячный оборот впервые достигнет 100 000 лари, необходимо немедленно зарегистрироваться. Если ваш оборот за любой 12-месячный период составляет менее 100 000 лари, регистрация плательщика НДС может быть добровольной.

Вы можете спросить, зачем кому-то платить дополнительные налоги?

В некоторых случаях некоторые предприятия и ИП (индивидуальные предприниматели) могут получить выгоду от статуса плательщика НДС.

В соответствии с Налоговым кодексом Грузии существуют виды деятельности, освобожденные от уплаты НДС с правом на вычет или без него. В случае, если ваша деятельность освобождена от права на вычет, вы можете требовать возмещения НДС всякий раз, когда вы покупаете товары от имени вашего бизнеса.

Как только ваши операции, облагаемые НДС, достигнут порога в 100 000 лари, вам необходимо немедленно зарегистрироваться в налоговой службе, начать подавать ежемесячные декларации по НДС и платить эти налоги.

Индивидуальный предприниматель, ИП со статусом малого бизнеса, ООО, ООО со статусом виртуальной зоны и любые другие легальные бизнес-структуры могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Физическое лицо со статусом микробизнеса не имеет права регистрироваться для уплаты НДС.

Какие операции облагаются НДС?

В этом разделе мы рассмотрим, что облагается НДС, а что нет.

Коммерческая деятельность, которая облагается налогом по ставке 18%

Существует 7 различных видов коммерческой деятельности/деятельности, которые должны облагаться налогом по ставке 18%.

1. Поставка товаров и услуг, которые считаются осуществленными на территории Грузии (включая бартерные и (или) безвозмездные поставки) в рамках экономической деятельности. Если товары или услуги продаются за пределами Грузии, НДС не применяется.
2. Переход права собственности на товары/услуги в обмен на долю в юридическом лице/товариществе.
3. Использование товаров/услуг, приобретенных с НДС, для неэкономической деятельности (за исключением случаев, когда юридическое лицо публичного права поставляет товары и (или) оказывает услуги государству и (или) органам местного самоуправления на безвозмездной основе), если плательщик к вычету НДС в отношении товаров/услуг
4. При аннулировании регистрации по НДС – остаток товаров, по которым налогоплательщик получил вычет
5. Использование зданий или сооружений собственного производства в качестве основных средств
   (Есть некоторые исключения и уточнения) 
6. Расходы на ремонт при возврате основных средств арендодателю в случае истечения срока или досрочного расторжения договора аренды. (Не относится к юридическим лицам, работающим по эстонской модели; большинство ООО не будут платить НДС за ремонт)
7. Прочее (бартер, поставка взаимозависимому лицу, поставка товаров или услуг налогоплательщиком своим работникам без компенсации)

Наиболее распространенной коммерческой операцией является поставка товаров и услуг клиентам. Продажа товаров и услуг подлежит обложению НДС, если считается, что она осуществляется на территории Грузии. Именно поэтому для налогообложения НДС крайне важно определить место поставки товаров и услуг. Далее в статье мы подробнее обсудим предоставление услуг в электронном виде.

Если вы будете поставлять товары и услуги клиентам или потребителям за пределами территории Грузии, многие из этих операций не облагаются НДС, и изменения в законодательстве вступают в силу в 2021 году, поэтому, если у вас есть международные сделки, вам следует ознакомиться самостоятельно с изменением некоторых исключений – поясняется здесь.

Налогооблагаемая коммерческая деятельность может быть освобождена от НДС с правом на вычет или без него.

Примечание: в этом списке указаны наиболее распространенные виды деятельности, а не все из них . (168 4, 5) продажа.

• Экспорт и реэкспорт
• Предоставление услуг или товаров дипломатам и членам семей дипломатов
• Пакеты туристических услуг, предоставляемые иностранным туристам 
• Доставка книг
• поставка определенных продуктов фармацевтическими компаниями

Освобождается без права вычета (168, 1. 2. 3) 

В этих случаях компании не могут требовать возмещения НДС, уплаченного до момента продажи (входной НДС) своих продуктов и услуг, но не требуется начисление НДС на месте продажи.

• Медицинские услуги
• Предоставление образовательных услуг аккредитованным учебным заведением 
• кредит, проценты, банковские услуги
• Земля (без построек)

Предприятие, чья деятельность освобождена от налогообложения без права вычета, может подать заявление, стать плательщиком НДС и получить возврат НДС, если предприятие того пожелает.

Не облагается налогом

Как уже упоминалось, предоставление услуг и поставок на территории Грузии является налогооблагаемой коммерческой деятельностью. Однако, если место доставки указано за пределами Грузии, НДС не будет добавлен.

• Предоставление услуг или товаров зарубежным странам не подлежит налогообложению.

Грузинские плательщики НДС могут предоставлять услуги или товары за границей (отличные от экспорта).

Если налоговый резидент Грузии покупает авиабилеты, выезжает за границу и осуществляет бизнес-деятельность, такую ​​как консультации, обучение или любые другие услуги, эта услуга не будет облагаться НДС.

Если услуги предоставляются в электронном виде из Грузии в другую страну, это также не будет облагаться налогом. См. подробный список услуг, не облагаемых налогом. (Статья 166 D; Руководство 1190)

Услуги, которые предоставляются иностранным государствам в электронном виде из Грузии :
Маркетинг
другие, консалтинговые, юридические, бухгалтерские и прочие услуги, бухгалтерские, бухгалтерские,	также обработка и предоставление данных и информации
Передача патентов, лицензий, товарных знаков, авторских прав или других подобных нематериальных активов;
Услуги связи, радио- и телевещания
Услуги радио- и телевидения
Услуги, оказываемые в электронной форме: а) предоставление веб-сайта, веб-хостинг, дистанционное обслуживание программного и аппаратного обеспечения; б) предоставление поддержки программного обеспечения и соответствующих обновлений; в) предоставление изображений, текстов и информации для обеспечения доступа к базам данных; г) поставка музыки, фильмов и игр (включая азартные игры), трансляция и освещение политических, культурных, художественных, спортивных, научных и развлекательных программ; д) дистанционное обучение.

Обратите внимание, что с 2021 года вступили в силу новые правила НДС, которые немного изменились в отношении поставок клиентам и потребителям, находящимся за пределами Грузии, некоторые из наиболее актуальных обновлений объясняются здесь.

В то же время, если вы оказываете услуги в электронном виде, но не нашли свою деятельность в приведенном выше списке, вы все равно можете соответствовать требованиям. В этом случае вы должны выполнить все три следующих условия (Заповедь N996, 49​ 1): 

1. Услуга предоставляется через Интернет или электронную сеть;
2. Предоставление услуг в основном автоматизировано и предполагает минимальное вмешательство человека;
3. Услуги не могут быть предоставлены без информационных технологий.

Вот несколько примеров ситуации с НДС для некоторых конкретных случаев:

Пример 1 : Продажа товаров за границу (отличается от экспорта, когда товары перевозятся из Грузии в другую страну)

Если ваш бизнес покупает товары в Польше и продает в Украине, он не будет облагаться налогом в 18% в Грузии; потому что сделки/предпринимательская деятельность происходят за пределами Грузии. Такого рода операции также не будут рассматриваться как часть вашего общего оборота, облагаемого НДС. Таким образом, если большая часть вашего бизнеса является зарубежной и, следовательно, не учитывается в вашем обороте, облагаемом налогом на добавленную стоимость, вам может даже не понадобиться регистрироваться для уплаты НДС, даже если ваш общий валовой оборот превышает 100 000 лари.

Независимо от того, управляете ли вы компанией из Грузии или удаленно из другого места, вы освобождаетесь от налогов без права вычета.

Конечно, вы должны платить местные налоги в одной или обеих странах, где товары покупаются или продаются.

Пример 2: Продажа услуг за границу 

Независимо от того, оказывали ли вы консультационные услуги Украине в электронном виде или путешествуя по Украине, в соответствии со статьей 166 Украина считается получателем услуги Грузинский НДС не подлежит уплате.

Однако, в отличие от продуктов, вы можете потребовать возмещения любого НДС, который вы уплатили, чтобы предложить свои услуги. Другими словами, если вы предоставляете консультационные услуги по маркетингу, вы не облагаетесь налогом по ставке 18% НДС, но вы все равно можете получить возврат налога за продукты и услуги, которые вы приобрели у других плательщиков НДС в Грузии в процессе предоставления указанной услуги.

Поставка криптоактивов 

Согласно Постановлению правительства Грузии № 201, обмен криптоактивов в национальной или иностранной валюте и передача права собственности на них не облагается НДС.

—

Если вы не уверены, какие из этих условий НДС могут применяться к вашему бизнесу, не увидел ваш тип операции, указанный выше, или вам просто нужна помощь в понимании ваших обязательств по НДС в целом, мы предлагаем бесплатно консультация  с одним из наших налоговых консультантов, который поможет вам разобраться с налоговой ситуацией в Грузии.

Наши бухгалтеры избавят вас от необходимости вычислять ваш НДС, сделав это за вас. Спросите о наших ежемесячных бухгалтерских пакетах для предприятий любого размера во время консультации.

Выставление счетов

Зарегистрированный плательщик НДС должен выставить клиентам налоговый счет-фактуру по своим облагаемым НДС операциям в течение 30 календарных дней с момента запроса. Счет должен быть загружен на налоговый портал налогоплательщиков www.rs.ge.

Как рассчитать и оплатить ежемесячный счет по налогу на добавленную стоимость

Рассчитайте, объявите и уплатите сумму до 15 числа каждого месяца.

1. Предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, должны вычесть сумму НДС, которую они уплатили другим плательщикам НДС за покупки для своей коммерческой деятельности, из общей суммы НДС, полученной ими от продажи собственных продуктов и услуг.
2. Подать декларацию по НДС на интернет-портал за каждый отчетный период не позднее 15 числа следующего месяца этого периода и одновременно уплатить НДС.
3. В этом случае предприятие обязано уплатить НДС за каждый отчетный период не позднее 15-го числа следующего месяца этого периода.
4. Если вы продаете плательщикам НДС, вам необходимо загрузить на портал свои специальные счета-фактуры. Если вы покупаете у другого плательщика НДС, вам необходимо запросить у него счет-фактуру, чтобы получить возмещение этого НДС. Без специального счета-фактуры вы не сможете вычесть НДС.

Декларации по НДС состоят из двух частей:

1. Облагаемый НДС оборот
2. НДС к возврату.

Если вам нужна помощь в ведении и подаче деклараций по НДС, ознакомьтесь с нашими ежемесячными бухгалтерскими пакетами.

ПРИМЕЧАНИЕ: Плательщики НДС не могут получить возмещение НДС за деньги, потраченные на представительских расходов .

Можно ли требовать уплаты НДС в Грузии со всех покупок, совершенных зарегистрированным плательщиком НДС?

Помимо конкретных случаев, когда вы не имеете права на вычет, как обсуждалось выше, вы также не можете требовать, если компания, у которой вы покупаете, не зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Вы оба, покупатель и продавец, должны быть плательщиками НДС.

Обратный НДС

Обратный НДС не распространен в большинстве стран. Однако в Грузии это реальное соображение, которое может добавить 18% к вашим транзакциям с иностранными провайдерами. (Статья 176 Налогового кодекса)

Резиденты Грузии, которые покупают товары или услуги за границей, должны отчитываться и платить обратный НДС. У нас есть отдельная статья, в которой это объясняется более подробно здесь, или краткое изложение ниже.

Обратный сбор — это сумма НДС, которую вы заплатили бы за эту услугу, если бы вместо этого купили ее в Грузии. Вы должны включить эту сумму в общую сумму НДС, которую вы собираетесь заплатить, а также в сумму НДС, которую вы собираетесь возместить в этом месяце, то есть вы не платите ничего дополнительно, если вы являетесь зарегистрированным налогоплательщиком НДС в право на вычет.

Вы должны будете оплатить обратный НДС, если применимо любое из следующих условий: 

• Лицо/организация, не являющееся резидентом, предоставляет вам услуги на территории Грузии (Статья 166)
• Физическое/юридическое лицо-нерезидент предоставляет услуги или продукты, созданные в результате оказания услуги, через Интернет. (Это будет включать SaaS — программное обеспечение как услугу — такие вещи, как Zoom, shopify)

Вы можете начислять и возвращать НДС одновременно, если вы являетесь налогоплательщиком НДС или зарегистрированы в качестве налогоплательщика НДС, но вы освобождены от уплаты налога с правом на вычет. Если вы освобождены без права вычета (информация выше), вам нужно будет заплатить обратный НДС.

Если вы не являетесь плательщиком НДС, вы должны декларировать и платить НДС.

Все декларации можно сделать через портал РС.

—–

Готовы избавиться от головной боли с НДС? Позвольте нашим экспертам-бухгалтерам снять стресс с вашего ежемесячного НДС. Получите бесплатную консультацию, получите ответы на свои налоговые вопросы и узнайте, как мы можем помочь.

Получите бесплатную консультацию по налогам и НДС

Соответствие НДС и ставки НДС в Турции

Соблюдение НДС в Турции

Существуют подробные правила, регулирующие регистрацию и обработку турецких транзакций. К ним относятся:

• Требования к счетам в Турции;
• Отчетность и перевод в иностранной валюте;
• Кредит-ноты и исправления; и
• Какие бухгалтерские записи необходимо вести.

Возврат НДС в Турции

Все компании с турецким номером плательщика НДС должны представлять периодические декларации по НДС с указанием всех налогооблагаемых поставок (продаж) и затрат (затрат).

Отчеты обычно подаются ежемесячно. Возврат должен быть произведен до 24 числа месяца, следующего за окончанием периода, а любая связанная с этим ответственность — до 26 числа.

Компании могут подавать декларации по НДС онлайн или в бумажном виде.

Возврат НДС в Турции

При определенных обстоятельствах компания-нерезидент может подать заявление на возврат НДС в Турции. С 2003 года Закон Турции об НДС гласит, что можно подать заявку на возмещение НДС, уплаченного при покупке следующих товаров:

• товары и услуги, относящиеся к транспортной деятельности; и
• товары и услуги, связанные с участием в ярмарках и выставках.

Чтобы подать заявку на возмещение НДС, страна резидентства компании должна иметь взаимное соглашение с Турцией. Однако турецкие налоговые органы не опубликовали, к каким странам это относится, и нет уверенности, что претензия будет принята.

Ставки НДС в Турции

Стандартная ставка НДС 18%. Пониженная ставка в размере 8% применяется также к: основным продуктам питания; медицинские изделия; книги; и прочее, а сверхпониженная ставка в размере 1% применяется к: сельскохозяйственной продукции; некоторые жилые объекты; газеты и периодические издания; и другие.

Турецкая Covid-19 снижает ставку НДС

Нажмите, чтобы получить информацию об НДС в Турции

Новости НДС в Турции

avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/location/world/mid-east-and-africa/turkey, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive /location/europe/turkey, avalara:content-tags/tax-type/vat

8 ноября 2022 г.

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/location/world/mid-east-and-africa/turkey, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/ местоположение/Европа/Турция,Avalara:content-tags/tax-type/vat

04.07.2022

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/location/world/mid-east-and-africa/turkey, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/ location/europe/turkey, avalara:content-tags/tax-type/vat

May-31-2022

Обновления налога с продаж в США в 2021 году для иностранных компаний

{{дата}}

{{заглавие}}

{{описание}}

Получите бесплатную помощь по НДС

Свяжитесь с нами

+44 (0)1273 022400

Где мне встать на учет по НДС?

Получите бесплатную оценку НДС по всей Европе за считанные минуты.