Платит ли ип налог на прибыль на осно: как правильно посчитать, ставка налога на общей системе налогообложения

полный налоговый FAQ — Б-152 на vc.ru

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении и России.

34 426
просмотров

Почему Армения?

Многие российские предприниматели выбрали Армению в качестве юрисдикции для релокации своего бизнеса: армянские банки подключены к SWIFT, не надо продавать 80% валютной выручки, а зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении возможно зарегистрировать ИП и ООО, похожее законодательство, а в качестве налогового режима можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.

В этой статье я расскажу о налоговых нюансах ведения бизнеса после релокации: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении, и какие обязательства возникают в России?

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении налоги делятся на государственные и местные.

Государственные налоги состоят из налога на добавленную стоимость (далее – также НДС) , акцизного налога, налога на прибыль (аналог ОСНО) , подоходного налога (аналог НДФЛ) , экологического налога, дорожного налога, налога с оборота (аналог УСН) и патентного налога.

Местные налоги — это налог на недвижимое имущество и налог на имущество для транспортных средств.

Детально ознакомиться со всеми положениями НК РА о всех налогах можно в гугл-документе, который я сформировал, в документе доступна удобная навигация. Пользуйтесь!

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности компании. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости, транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не являетесь нотариусом или организатором лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Отчётным периодом налога на оборот является квартал. До 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, равный кварталу, необходимо уплатить налог и предоставить отчётные документы — ст. ст. 259-262 НК РА.

Пользоваться налогом с оборота могут юридические лица и ИП с годовым оборотом менее 115 млн армянских драм (֏) — примерно 220-230 тысяч долларов в год. При превышении лимита на сумму свыше 115 млн. ֏ начисляется налог на прибыль 18% и НДС 20%. До этой суммы НДС не начисляется.

Чтобы выбрать налог на оборот в качестве своего режима налогообложения для новых юрлиц и ИП нужно в течение 20 дней подать заявление о переходе на этот налоговый режим, а для действующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, равного одному году.

ВАЖНО: использовать налог на оборот нельзя для агентской деятельности — пункт 7 части 3 статьи 254 НК РА.

Налог на прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль составляет 18% для ООО и ИП вне зависимости от видов деятельности. Отчётный периодом налога на прибыль является год. До 20 апреля каждого года нужно отчитаться по налогу на прибыль за прошедший год.

Налог на прибыль предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Новые ООО и ИП от уплаты авансовых платежей в текущем году освобождены.

Плательщики налога на прибыль также платят НДС — 20%.

Подоходный налог

В Армении существует подоходный налог. Ставка подоходного налога составляет 21% и не зависит от величины месячного дохода. С 2023 года ставка снизится до 20%.

Плательщиками подоходного налога являются физические лица резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог если получили доход в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов.

ВАЖНО: если вы как ИП оплатили налог на оборот или на прибыль, то вам не надо платить подоходный налог в Армении.

Подоходный налог необходимо платить в двух случаях:

• Доход начислен согласно данным бухгалтерского учёта (метод начисления) ;
• Доход зачислен на ваш счёт (кассовый метод) .

Если личный доход в Армении получен гражданином РФ (удалённо или нет — не важно) , то в России на него начисляется НДФЛ 13%, зато не начисляют больше никакие другие платежи. Больше того, в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами («СОИДН») подоходный налог, уплаченный в Армении, подлежит к зачёту НДФЛ в России.

Отчетным периодом подоходном налога для исчисления и уплаты подоходного налога считается каждый отчетный месяц.

Налог на дивиденды и социальные платежи

Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов составляет 5%. Хотя закон позволяет начислять дивиденды раз в год, учредитель ООО может получить оплату до выплаты дивидендов в качестве займа, который будет зачтён при распределении дивидендов.

Платежи социального характера имеют 3 вида:

• пенсионные взносы;

• социальные взносы;
• «гербовый» взнос

→ Пенсионный взнос для получения добровольной пенсии платят граждане Армении, иностранцы, имеющие ВНЖ, и армянские индивидуальные предприниматели.

Пенсионный взнос можно рассчитать по таблице:

Иностранцы с/без ВНЖ обязаны платить пенсионные взносы, если международным договором Армении не предусмотрено иное. В отношении граждан России есть статья 17 СОИДН, согласно которой они не платят пенсионные взносы в Армении.

→ Социальные взносы предусматривают, что резиденты и нерезиденты платят 4500 ֏ в месяц на каждого работника.

→ Гербовый взнос предусматривает, что физлица резиденты и нерезиденты и ИП платят 1500 ֏ в фонд Минобороны Армении за каждого работника в месяц.

Разбор кейсов: налоги в Армении и РФ для ИП, ООО и по зарплате

Чтобы разобрать кейсы ниже, надо знать что о налогообложении доходов ИП в РА говорят СОИДН, НК РА и НК РФ:

А теперь разберём популярные кейсы получения доходов и налогов на них:

Объяснение под звёздочкой: существует гипотеза, что налог с оборота в Армении у ИП можно будет зачесть в НДФЛ в России. Но об этом мы расскажем в другой раз.

Объяснение под двойной звёздочкой: 8% получаются из 13% НДФЛ для резидентов в РФ минус 5% подоходного налога в РА; Ранее мы указывали 0% — это было неверно.

ВАЖНО: российскую ФНС необходимо уведомить о регистрации ООО в Армении.

500,000 ₽ — штраф за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Бонус: что делать с счетами в Армении?

Если вы открыли счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) вам (всё равно) нужно уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.

Если уведомление с опозданием, то вам грозит штраф:

Если вы не уведомили, то штраф будет ещё больше:

Вам могут быть интересны другие мои статьи:

FAQ по релокации. Как дистанционно перенести бизнес из России в Армению за 5 дней

В этой статье я расскажу о том, как гражданам РФ вести бизнес в Армении, как открыть ООО в Армении, а также о денежных переводах, банках, платёжных системах, возникающей бюрократии и налогах.

Как ООО и ИП открыть счёт за границей (в Армении)?

Всем привет! На связи Севан Авалян, юрист и партнер компании Б-152, продолжаю серию статей про особенности релокации бизнеса в Армению.

Какие налоги для бизнеса существуют в Армении? Дистанционный переезд бизнеса с открытием валютного счета и юр.лица

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса.

Итоги

Ведение бизнеса в Армении через ООО или ИП выглядит крайне интересным: низкие и понятные налоги, доступное законодательство, приветственное отношение к российскому бизнесу. Из всех доступных юрисдикций Армения выглядит самым доступным и быстрым способом начать зарабатывать деньги.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

[email protected]

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Статья актуальна на 28 марта 2022 года

P. s: Спасибо подписчику нашего нашего канала в Telegram, Антону Субботину, за ревью и фидбек при подготовке статьи: )

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2022 году

Отчетность ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В статье подробно рассмотрим отчтность предпринимателя, применяющего ОСНО.

Содержание

Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2020 году. Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:

• заполнить формы вручную;
• заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
• заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.

Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2020 году.

НДС ИП на ОСНО

Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163 и п.5 ст.174 НК РФ).

Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы.

Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.

Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль ИП на ОСНО

ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год (ст. 216 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки). Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014.

Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Состав:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
• листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов. Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в статье 221 НК РФ.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».

В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.

Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ.

Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010.

Вновь зарегистрированные ИП

Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 ст.227 НК РФ и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).

Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК).

Предприниматели, давно осуществляющие предпринимательскую деятельность

Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.

Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.

Налог на имущество ИП на ОСНО

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (ст. 12 и 15 НК РФ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.

База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (ст.402 НК РФ). Объекты недвижимости поименованы в ст. 401 НК РФ, например:

• жилые дома и помещения;
• гараж, машино-место;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ставки налога определены в статье 406 НК РФ и зависят от стоимости объекта:

• по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;
• по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.

Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется. Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Отчетность ИП на ОСНО с наемным персоналом

При наличии у ИП наемного персонала перечисленные выше налоги ИП на ОСНО дополняются следующими бланками и формами:

• расчет 6-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• сведения о среднесписочной численности;
• расчет по страховым взносам;
• отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М;
• сведения о страховом стаже;
• форма 4-ФСС.

Рассмотрим подробно порядок уплаты следующих налогов: НДФЛ, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ).

Декларация 6-НДФЛ

ИП, осуществляющие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами и обязаны представлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ.

Отчетность представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Предоставить расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля (третий абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма расчета определена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.

В расчете отражается информация по всем физическим лицам, получившим доходы:

• о суммах начисленных и выплаченных доходов;
• о суммах предоставленных налоговых вычетов;
• об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
• другие данные, предоставляемые для исчисления налога.

Справки 2-НДФЛ

Декларация 2-НДФЛ представляется по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Бланк декларации определен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015.

В ежегодных справках 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме.

С 2020 года вступили поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения Налогового кодекса. Появилась новая глава 34 «Страховые взносы» НК РФ. Начиная с отчета за 1-й квартал 2020 года расчет по страховым взносам представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Внимание! Предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, отчетность предоставляют только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Размер страхового взноса установлен в ст. 425 – 426 НК РФ.

При составлении расчета, обратите внимание, что не все листы подлежат заполнению ИП.

Сведения о страховом стаже

Сведения о страховом стаже предоставляются в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

По итогам 2020 года сведения о страховом стаже должны быть представлены по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Форма СЗВ-СТАЖ представляется в одном файле вместе с описью по форме ОДВ-1.

Форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех работников, с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М

Отчет сдается ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Для представления сведений разработана форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

Форма СЗВ-М составляется по всем работникам, включая совместителей.

Отчет по взносам на обязательное социальное страхование от НСиПЗ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от НСиПЗ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдается в территориальные органы ФСС по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).

Способ отправки расчета зависит от численности работников (с учетом договоров гражданско-правового характера и авторских договоров).

Расчеты с численностью более 25 человек принимаются только в электронном виде. В случае если численность 25 и менее человек, то расчеты предоставляются по выбору страхователя (в электронном виде или на бумажном носителе).

Расчет сдается ежеквартально. Срок сдачи отчетности зависит от носителя, на котором он представляется:

• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;
• в электронном формате — не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения за предшествующий календарный год предоставляются в ФНС по форме, утвержденной в Приказе ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@, не позднее 20 января текущего года. В случае регистрации ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания.

Для заполнения графы «Среднесписочная численность за год» необходимо суммировать среднесписочную численность за каждый месяц и определить средние значение (т. е. разделить на 12).

Декларация 2-НДФЛ

Скачать

Декларация 3-НДФЛ

Скачать

Декларация 4 НДФЛ

Скачать

Декларация 6 НДФЛ

Скачать

Декларация по НДС

Скачать

Сведения о среднесписочной численности

Скачать

Расчет по страховым взносам

Скачать

Отчет в пенсионный фонд по форме СЗВ-М

Скачать

Сведения о страховом стаже

Скачать

Расчет в ФСС по форме 4-ФСС

Скачать

Как облагаются налогом индивидуальные предприниматели

В качестве индивидуального предпринимателя вы должны сообщать обо всех коммерческих доходах или убытках в своей налоговой декларации по личному подоходному налогу; сам бизнес не облагается налогом отдельно. (Налоговое управление США называет это «сквозным» налогообложением, потому что прибыль от бизнеса проходит через бизнес и облагается налогом в вашей личной налоговой декларации.) объяснение того, когда регистрация вашего бизнеса может сэкономить вам налоговые доллары.

Подача налоговой декларации

Основное различие между отчетом о доходах от вашего индивидуального предпринимателя и отчетом о заработной плате заключается в том, что вы должны указать информацию о прибыли или убытках вашего бизнеса в Приложении C (Прибыль или убыток от бизнеса), которое вы подадите в IRS вместе с формой 1040.

Вы будете облагаться налогом на всю прибыль от бизнеса — это общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы фактически сняли с бизнеса. Другими словами, даже если вы оставляете деньги на банковском счете компании в конце года (например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса), вы должны платить налоги с этих денег.

Вы можете вычесть свои деловые расходы, как и любой другой бизнес. Вам разрешено списывать (вычитать) большую часть денег, которые вы тратите в погоне за прибылью, включая операционные расходы, расходы на продукцию и рекламу, командировочные расходы и часть стоимости обедов, связанных с работой. Вы также можете списать определенные начальные расходы и стоимость оборудования для бизнеса и других активов, которые вы приобретаете для своего бизнеса.

Индивидуальные предприниматели также могут претендовать на новый сквозной налоговый вычет, установленный Законом о снижении налогов и занятости. До 20% чистого дохода от бизнеса, полученного индивидуальными предпринимателями, может быть вычтено в качестве дополнительного личного вычета. Тем не менее, индивидуальные предприниматели с доходом более 315 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную декларацию) или 157 500 долларов США (если одинокие) должны иметь сотрудников или амортизируемое коммерческое имущество, чтобы получить этот вычет, и вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимости служебного имущества. Вычет вообще недоступен для индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют различные виды личных услуг и чей доход превышает 415 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную регистрацию) или 207 500 долларов США (если они одиноки). Этот вычет действует с 2018 по 2025 год. Для получения дополнительной информации см. Новый сквозной налоговый вычет.

Вам необходимо вести точные записи о вашем бизнесе, которые четко отделены от ваших личных расходов. Один из хороших подходов — вести отдельные чековые книжки для деловых и личных расходов и оплачивать все свои деловые расходы с расчетного счета. Для получения информации о допустимых расходах и вычетах см. «Налоговые вычеты для малого бизнеса», «Основные налоговые вычеты для вашего малого бизнеса» и книгу Ноло «Налоговая грамотность для малого бизнеса» .

Предполагаемые налоги

Поскольку у вас нет работодателя, который удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, ваша работа заключается в том, чтобы откладывать достаточно денег для уплаты налогов с любого дохода от бизнеса, полученного вами в течение года. Для этого вы должны оценить, какую сумму налога вы должны будете заплатить в конце каждого года, и ежеквартально уплачивать расчетный подоходный налог в IRS и, при необходимости, в налоговое агентство вашего штата.

Дополнительные сведения о расчетных налогах см. в разделе Расчетные налоги для индивидуальных предпринимателей.

Налоги на самозанятость

Индивидуальные предприниматели должны делать взносы в системы социального обеспечения и медицинского страхования; вместе взятые, эти взносы называются «налогами на самозанятость». Налоги на самозанятость эквивалентны налогу на заработную плату работников предприятия. В то время как обычные сотрудники вносят взносы в эти две программы путем вычетов из своей заработной платы, индивидуальные предприниматели должны вносить свои взносы при уплате других подоходных налогов.

Еще одно важное различие между наемными работниками и индивидуальными предпринимателями заключается в том, что работники должны платить в эти программы только вдвое меньше, потому что их взносы совпадают с их работодателями. Индивидуальные предприниматели должны оплатить всю сумму самостоятельно (хотя они могут вычесть половину стоимости).

Налоговая ставка для самозанятых составляет 15,3%, которая состоит из 12,4% для социального обеспечения до годового потолка дохода (выше которого налог не применяется) и 2,9% для Medicare без ограничения дохода или потолка. См. веб-сайт IRS для текущих пороговых значений годового дохода Social Security. Налоги на самозанятость указываются в Приложении SE, которое индивидуальный предприниматель подает каждый год вместе с налоговой декларацией 1040 и Приложением C.

Регистрация вашего бизнеса может сократить ваш налоговый счет

В отличие от индивидуального предпринимателя, обычная корпорация (также называемая корпорацией «С») считается отдельным юридическим лицом от своих владельцев для целей налогообложения прибыли. Владельцы корпораций категории С не платят налог на прибыль корпорации, если они фактически не получают деньги в качестве компенсации за услуги (зарплаты и бонусы) или в виде дивидендов. Сама корпорация платит налоги со всей прибыли, остающейся в бизнесе.

Закон о снижении налогов и создании рабочих мест резко изменил ставку корпоративного налога на единый фиксированный налог в размере 21%. Это заменило налоговые ставки в диапазоне от 15% до 35%, которые корпорации платили в соответствии с предыдущим законом. Ставка 21% ниже, чем индивидуальные ставки при определенных уровнях дохода. Верхняя индивидуальная ставка 37% применяется к доходу более 600 000 долларов США для женатых и 500 000 долларов США для одиноких. Однако корпорации не получают выгоды от сквозного налогового вычета в размере до 20%, установленного Законом о сокращении налогов и занятости, который может снизить эффективную налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей на 20%.

Тем не менее, владельцы корпораций с более высоким уровнем дохода, которые нуждаются или хотят оставить часть прибыли в бизнесе, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 21%. Например, если ваша компания, занимающаяся веб-дизайном, хочет создать резерв для покупки нового оборудования, или вашей небольшой производственной компании необходимо накапливать запасы по мере своего расширения, вы можете оставить деньги в бизнесе, скажем, 50 000 долларов. Если вы действуете как индивидуальный предприниматель, эта «удержанная» прибыль будет облагаться налогом по вашей предельной индивидуальной налоговой ставке, которая может достигать 37%. Но если вы зарегистрируетесь, эти 50 000 долларов будут облагаться налогом по корпоративной ставке 21%.

Корпоративное налогообложение определенно более сложно, чем сквозное налогообложение индивидуального предпринимателя, и экономия — вероятно, несколько тысяч долларов — может не стоить хлопот по созданию корпорации и подаче налоговой декларации. Чтобы узнать больше о том, как регистрация может уменьшить ваш налоговый счет, см. Как облагаются налогом корпорации.

Руководство по налогам для индивидуальных предпринимателей — Forbes Advisor

Обновлено: 1 июля 2022 г., 13:08

Редакционное примечание. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки на Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Гетти

Индивидуальные предприятия, управляемые фрилансерами, консультантами или другими независимыми подрядчиками, обычно имеют простые налоги по сравнению с другими бизнес-структурами. Тем не менее, существуют определенные налоговые правила, которым должны следовать индивидуальные предприниматели в наступающем налоговом сезоне.

Давайте познакомим вас с налогами для индивидуальных предпринимателей, чтобы вы не ошиблись при оплате дяде Сэму.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предприятие принадлежит одному лицу, и владелец не существует отдельно от бизнеса. Как индивидуальный предприниматель, вы имеете право на весь доход; однако вы также несете личную ответственность за любые долги и понесенные убытки.

Подобно товариществам и S-корпорациям, единоличное владение считается сквозным юридическим лицом, что означает, что прибыли и убытки отражаются в декларации по личному подоходному налогу владельца, а не облагаются корпоративным подоходным налогом.

У индивидуального предпринимателя есть несколько преимуществ и недостатков, включая следующие:

Преимущества индивидуального предпринимателя

• Легко создать.  Индивидуальный предприниматель прост и легок в регистрации. Это самая дешевая из всех бизнес-структур и не требует сложных документов.
• Полное владение. В отличие от других коммерческих организаций, вы имеете полный контроль над своим бизнесом, решениями и любой прибылью, полученной от вашего индивидуального владения.
• Упрощенная налоговая отчетность.  Индивидуальные предприниматели могут сообщать о своих доходах от бизнеса и вычетах в своих декларациях по подоходному налогу с населения.

Недостатки индивидуального предпринимателя

• Отсутствие юридического лица и неограниченная ответственность.  Индивидуальные предприниматели, как правило, не являются юридическими лицами, что означает, что они несут личную ответственность за любые деловые долги и другие обязательства.
• Ограниченное финансирование.  Индивидуальному предпринимателю может быть сложно получить финансирование. В отличие от корпораций, индивидуальные предприниматели не могут привлекать средства за счет продажи акций, а некоторые банки могут предоставлять лишь ограниченное финансирование.
• Ответственность за 100% убытков и долгов.  Несмотря на то, что полное владение индивидуальным предприятием является преимуществом, оно также имеет и обратную сторону, заключающуюся в том, что вы несете полную ответственность за убытки и долги, понесенные вашим бизнесом.

ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

Datalign Advisory

Найти консультанта

На веб-сайте Datalign Advisory

Доступ к тысячам финансовых консультантов.

Экспертиза от выхода на пенсию до планирования имущества.

Найдите подходящего вам финансового консультанта, прошедшего предварительную проверку.

Ответьте на 20 вопросов и найдите соответствие сегодня.

Свяжитесь с вашим партнером по бесплатному звонку, ни к чему не обязывающему.

Как платить налоги с индивидуальных предпринимателей

Налоги с индивидуальных предпринимателей зависят от вашей чистой прибыли (доход минус расходы), наличия у вас сотрудников и облагается ли вы местными и государственными налогами.

Налоги на самозанятость

Вы обязаны платить налоги на самозанятость со своей чистой прибыли, которая возникает, когда доход от вашего бизнеса превышает ваши расходы. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% на 2022 год и состоит из двух частей:

• Налог на социальное обеспечение: 12,4%
• Налог на Medicare: 2,9%

В 2022 году первые 147 000 долларов вашей совокупной заработной платы, чаевых и чистой прибыли облагаются налогами на социальное обеспечение, а все ваши совокупные доходы облагаются налогами Medicare. Кроме того, если ваш совокупный доход превышает 200 000 долларов США в 2022 году, вы будете платить дополнительную налоговую ставку Medicare в размере 0,09. %.

Как правило, сумма вашей чистой прибыли, облагаемой налогом на самозанятость, составляет 92,35%. Например, если у вас была чистая прибыль в размере 50 000 долларов США от вашего индивидуального владения, вы заплатите 7 065 долларов США, что составляет 15,3% от 46 175 долларов США (50 000 долларов США x 92,35%).

В некоторых случаях вы не обязаны платить налоги на самозанятость, например, если ваша чистая прибыль составила менее 400 долларов США за налоговый год.

Федеральный подоходный налог и налог штата

В дополнение к налогам на самозанятость вы должны платить подоходный налог с чистой прибыли. В некоторых случаях это включает как федеральные налоги, так и налоги штата, в зависимости от того, где вы живете.

Сумма федерального подоходного налога, которую вы должны уплатить, зависит от категории федерального подоходного налога, к которой вы относитесь. Существует семь федеральных налоговых категорий: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Штат, в котором вы проживаете или получаете доход, также определяет, должны ли вы платить подоходный налог штата. Однако в некоторых штатах, в том числе в Вашингтоне, Флориде и Техасе, подоходный налог штата не взимается.

Налоги с занятости

Наряду с налогом на самозанятость, федеральным подоходным налогом и подоходным налогом штата, если вы нанимаете сотрудников для своего бизнеса, вы будете платить налоги с занятости.

Как правило, работодатели должны удерживать и вносить следующие суммы за своих работников:

• Федеральный подоходный налог и налог штата
• Федеральный закон о страховых взносах (FICA) налоги
• Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) налоги для своих сотрудников

Вы также должны учитывать, что как индивидуальный предприниматель вы не можете относиться к себе как к сотруднику своего бизнеса.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Понимание ваших вычетов имеет ключевое значение, когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем. Поскольку вы облагаетесь налогом только на чистую прибыль, выгодно воспользоваться доступными налоговыми вычетами.

Общие налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей включают:

• Налоги на самозанятость
• Медицинское страхование
• Деловой пробег
• Деловые обеды в ресторанах
• Расходы на рекламу
• Расходы на аренду и лизинг
• Вычет из домашнего офиса
• Сотовый телефон

Всегда полезно поговорить со специалистом по налогам о вашем индивидуальном владении и о том, какие вычеты вам доступны.

Ищете финансового консультанта?

Свяжитесь с предварительно проверенным финансовым консультантом в течение 3 минут

Найдите финансового консультанта

Через Datalign Advisory

Ищете финансового консультанта?

Свяжитесь с предварительно проверенным финансовым консультантом в течение 3 минут

Найдите финансового консультанта

Эта статья была полезной?

Оцените эту статью

★
★
★
★
★

Пожалуйста, оцените статью

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты

Комментарии

Мы будем рады услышать от вас, пожалуйста, оставьте свой комментарий.

Неверный адрес электронной почты

Спасибо за отзыв!

Что-то пошло не так. Пожалуйста, попробуйте позже.

Еще от

Информация, представленная на Forbes Advisor, предназначена только для образовательных целей. Ваше финансовое положение уникально, и продукты и услуги, которые мы рассматриваем, могут не подходить для ваших обстоятельств. Мы не предлагаем финансовые консультации, консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендуем и не советуем отдельным лицам покупать или продавать определенные акции или ценные бумаги. Информация о производительности могла измениться с момента публикации. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.

Forbes Advisor придерживается строгих стандартов редакционной честности. Насколько нам известно, весь контент является точным на дату публикации, хотя содержащиеся здесь предложения могут быть недоступны. Высказанные мнения принадлежат только автору и не были предоставлены, одобрены или иным образом одобрены нашими партнерами.

Кемберли (@kemcents) Вашингтон, CPA, бывший агент IRS, автор новостей, автор и владелец Washington CPA Services, LLC. Посмотрите больше ее работ на kemberley.com.

Редакция Forbes Advisor независима и объективна. Чтобы поддержать нашу отчетную работу и продолжать предоставлять этот контент бесплатно нашим читателям, мы получаем компенсацию от компаний, размещающих рекламу на сайте Forbes Advisor. Эта компенсация происходит из двух основных источников. Во-первых, , мы предоставляем рекламодателям платные места для представления своих предложений. Компенсация, которую мы получаем за эти места размещения, влияет на то, как и где предложения рекламодателей появляются на сайте. Этот сайт не включает все компании или продукты, доступные на рынке. Во-вторых, мы также размещаем ссылки на предложения рекламодателей в некоторых наших статьях; эти «партнерские ссылки» могут приносить доход нашему сайту, когда вы нажимаете на них.