Понятие расчетного счета. Порядок открытия расчётного счёта в банке. Порядок открытия расчетного счета в банке
Открытие расчетного счета в банке
Обычно организации и предприятия осуществляют денежные расчеты посредством безналичных переводов. Для этого используются расчетные счета, которые могут быть рублевыми или открытыми в иностранной валюте.
Расчетный счет – это банковский счет, предназначенный для хранения денежных средств экономического субъекта и проведения расчетов в безналичной форме.
Организация может использовать один расч/счет, как для получения средств, так и для совершения платежей с него. В то же время законодательство не ограничивает количество и виды счетов, открытых на одно юридическое лицо, в том числе при их открытии в разных кредитных организациях.
Порядок открытия для юридического лица
Каждый банк имеет свой регламент процедуры открытия расчетного счета. Но существуют и обязательные для всех требования по порядку открытия и закрытия банковских счетов, которые определяются Инструкцией Банка России № 28-И от 14 сентября 2006 года.
Документы для открытия
В Инструкции сказано, что открытие расч/счета в банке осуществляется на основании договора банковского счета, который заключается после предоставления всех предусмотренных документов и проведения идентификации клиента. Здесь же приводится перечень документов, которые необходимо предоставить для открытия счета юридическому лицу, зарегистрированному в соответствии с российским законодательством.
С учетом уточняющих Указаний Банка России № 2009-У от 14.05.2008, № 2342-У от 25.11.2009, при необходимости открытия расчетного счета юридическое лицо должно предоставить в банк следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации
- учредительные документы (устав, типовое положение, нормативные акты)
- лицензии на право осуществления деятельности, которая подлежит лицензированию
- карточку с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печати предприятия
- документы, которые подтверждают полномочия вышеуказанных лиц
- документы о полномочиях единоличного исполнительного органа юридического лица, открывающего банковский счет
- свидетельство о постановке на учет либо иной предусмотренный законодательством документ, выдаваемый налоговой инспекцией
- заявление по форме банка на открытие.
Если предоставляются копии документов, то они должны быть заверены нотариально или уполномоченным лицом банка.
В целях противодействия коррупции и другой противоправной деятельности законодательство требует от банков проводить идентификацию клиентов, обратившихся с заявлением на открытие расчетного счета. В связи с этим, а также учитывая собственный регламент, каждый банк дополняет вышеприведенный перечень другими необходимыми документами. Наиболее часто банки требуют следующие дополнительные документы:
- анкету, заполненную по форме банка
- ИНН юридического лица
- данные о структуре и составе органов управления
- выписку из реестра акционеров (для АО)
- документы, которые подтверждают нахождение юридического лица по фактическому адресу
- доверенности на лиц, которые уполномочены распоряжаться средствами
- контактную информацию предприятия и уполномоченных лиц.
Банк вправе потребовать и иные документы по своему усмотрению. Некоторые кредитные организации перед открытием проводят собеседование с руководителем предприятия. Результаты собеседования будут влиять на принятие решения об открытии.
После получения всех необходимых документов и сведений банк осуществляет их проверку и проводит идентификацию клиента в соответствии с требованиями законодательства. Это занимает несколько дней, после чего принимается решение о возможности подписания договора банковского счета. К договору могут быть составлены дополнительные соглашения о бесспорном списании сумм в счет погашения кредитной задолженности предприятия и по иным систематическим выплатам с расчетного счета.
Законодательство РФ требует фиксации факта открытия организацией расчетного счета в налоговых органах и территориальном отделении Пенсионного фонда. При этом банк обязан отправить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию клиента в течение пяти дней от даты регистрации счета. Юридическое лицо письменно оповещает налоговую инспекцию и органы контроля уплаты страховых взносов в срок не более семи дней с момента подписания договора банковского счета.
buhs0.ru
Порядок открытия расчетного счета.
Содержание:
Часть I. Теоретическая часть
1.1 Порядок открытия расчетного счета. 2
1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету. 3
1.3 Выписка банка, порядок ее обработки. 3
1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету. 3
1.5 Учет денежных переводов в пути. 5
1.6 Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах,
чековых книжках и иных платежных документах. 5
1.7 Учет расчетов платежными поручениями. 6
1.8 Учет расчетов платежными требованиями. 7
1.9 Учет при расчетах чеками. 7
1.10 Учет расчетов по инкассо. 8
1.11 Учет расчетов аккредитивами. 9
Часть II. Практическая часть
Список использованной литературы
Часть I. Теоретическая часть
1.1 Порядок открытия расчетного счета.
Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк:
- заявление установленной формы на открытие счета;
- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариусом;
- копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариусом;
- справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионным фонд РФ;
- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;
- копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера;
- карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, заместителя руководителя и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.
При временном отсутствии печати или увольнении главного бухгалтера с разрешения руководителя банка устанавливается срок, когда предприятие предъявляет в банк документы без оттиска печати или с одной подписью.
В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банка организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств. Номера счетов различаются в зависимости от принадлежности к форме собственности (унитарные, АО, физические лица).
На расчетный счет поступают деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, кредиты банка, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: поставщикам за материалы, за работы, погашение задолженности бюджету, внебюджетные социальные фонды.
Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности (CT.855 ГК РФ):
платежи первой очереди - списание по исполнительным документам для
удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь - по исполнительным документам, по расчетам по выплате
выходных пособий и заработной плате, по платежам в бюджет и
внебюджетные государственные фонды;
в третью - по заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные
государственные фонды;
в четвертую, пятую - по другим платежным документам в порядке календарной
очередности.
Списание денежных средств с расчетного счета по требования относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку, и оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая очередность.
1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету.
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).
Наличные деньги с р/счета выдаются предприятию ( на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские расходы, на приобретение ГСМ ) на основании чеков. Денежный чек - это распоряжение предприятия выдать указанную в нем сумму наличных денег с р/счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем банке. Чек заполняют от руки чернилами. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, и сведения о назначении полученных сумм. Чеки подписывают руководитель и главный бухгалтер и скрепляют подписи печатью. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати. Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием ФИО и паспортных данных. В чеке на предъявителя этих данных нет. На практике целесообразно использовать именные чеки.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению - письменный приказ владельца счета банку. Состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Объявление заполняют от руки, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, продукцию, взнос в уставный капитал, депонированная заработная плата). На принятые деньги банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денег в кассе. Ордер будет приложен к выписке банка, он служит основанием для зачисления денег на расчетный счет предприятия.
1.3 Выписка банка, порядок ее обработки.
Обо всех изменениях расчетного счета банк извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета. Это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В выписке указывают все поступления и списания денежных средств с р/счета, остаток на нем на начало и конец дня. Выписка имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком. И эти же коды использует организация при ее обработке.
Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен проверить и подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную операцию. Выписка банка является регистром аналитического учета, на основании ее ведут записи в учетных регистрах (ведомости №2, журнал-ордер №2). Все приложенные документы к выписке гасятся штампом «погашено», оправдательные документы нумеруются. На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах, приложенных к ней. проставляют коды корреспондирующих счетов со счетом 51. а на документах еще и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их Поступления. При обнаружении ошибки организация сообщает об этом банку.
1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету.
Синтетический учет операций по расчетному счету предприятие ведет на счете 51 «Расчетные счета». Счет активный, основной, денежный. Дебетовое сальдо показывает остаток свободных денежных средств на расчетных счетах предприятия на начало месяца, оборот по Д - поступление денег на расчетные счета, оборот по К - суммы списанные с расчетных счетов.
Кредитовые обороты по счету 51 записывают в журнале-ордере № 2, дебетовые — в ведомость № 2 на основании обработанных выписок банка.
Бухгалтерские записи по учету денежных средств на расчетном счете.
По Дебету 51
1. Поступила выручка за реализацию:
- продукции (работ) 90/1
- основных средств и прочего имущества 91/1
2. Наличные деньги внесены из кассы 50
3. Возврат неиспользованного остатка аккредитива,
лимитированных чековых книжек,
закрытие депозита 55
4. Проданы собственные акции АО, выкупленные у акционеров 81
5. Зачислены суммы, числящиеся в пути 57
6. Возвращены, предоставленные займы, погашены облигации 58
7. От покупателей и заказчиков 62
8. Зачислены кредиты банка и займы 66,67
9. Получены займы от юридических и физических лиц 66,67
10. Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет 68
11. Возврат поступления по претензиям 76/2
12. Зачислены страховые возмещения от страховщиков по договору имущественного и личного страхования 76/1
13. Из фонда социального страхования 69/1
14. От отдельных лиц в погашение задолженности:
- по ссудам, за причиненный ущерб,
- за форменную одежду 73
15. От учредителей взносы в уставный капитал 75/1
16. Погашена дебиторская задолженность 76
17. От филиалов предприятий, выделенных на
самостоятельный баланс 79
18. Зачислены средства целевого финансирования 86
19. Зачислены:
штрафы за нарушения хозяйственных договоров,
ранее списанная на потери дебиторская задолженность, 91
пени, неустойки,
проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям,
проценты по облигациям курсовые разницы
По Кредиту 51
|
1 |
Оплачены банку % за операции |
91 |
|
2 |
Списана сумма с расчетного счета в кассу |
50 |
|
3 |
Выставлен аккредитив, приобретена чековая книжка |
55 |
|
|
сберегательный сертификат, открыт депозит |
|
|
4 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков |
60 |
|
5 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам |
60/ав |
|
6 |
Погашена задолженность предприятия по претензии |
76/2 |
|
7 |
Возвращены покупателям и заказчикам |
|
|
|
неиспользованные авансы |
62/ав |
|
8 |
Перечислены платежи по договору страхования |
76/1 |
|
9 |
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам |
|
|
|
банка и займам, % по ним |
66 |
|
10 |
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам |
|
|
|
банка и займам, % по ним |
67 |
|
11 |
Перечислены налоги |
68 |
|
12 |
Перечислены платежи во внебюджетные соц. Фонды |
69 |
|
13 |
Перечислена заработная плата |
70 |
|
14 |
Перечислены авансы подотчетным лицам |
71 |
|
15 |
Перечислены платежи учредителям, дивиденды, |
|
|
|
возврат вложений |
75/2 |
|
16 |
Перечислены денежные средства по обязательствам |
|
|
|
разным кредиторам: |
76 |
|
|
- депонированная зарплата |
76/4 |
|
17 |
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли |
84 |
|
18 |
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хоз. договорам, |
|
|
|
курсовые разницы |
91 |
|
19 |
Потери, расходы в связи с чрезвыч-ми обстоятельствами |
99 |
1.5 Учет денежных переводов в пути.
Многие организации, особенно торговли, не имеют возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (выручку) в течение рабочего дня в банк. В таких случаях они пользуются услугами банковских инкассаторов. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут числиться как переводы в пути.
Учет денежных переводов в пути ведут на счете 57 «Переводы в пути». Счет активный, инвентарный. Дебетовое сальдо отражает денежные средства, внесенные в банки или почтовые отделения, но не зачисленные на расчетный счет организации. Дебетовый оборот - отражает денежные средства, внесенные в банки или почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации, а кредитовый оборот их поступление на расчетный счет. Счет 57 ведут в журнале-ордере № 3.
Наряду с переводами на данном счете организации учитывают валютную выручку, предназначенную для обязательной продажи. А также денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Бухгалтерские записи операций:
1. Сделан денежный перевод на покупку валюты Д 57 К 51
2. Выручка сдана инкассатору, внесена на почте для перевода Д 57 К 50
3. Иностранная валюта зарегистрирована для обязательной продажи
Д 57 К 52
4. Отражена выручка за проданные товары при расчетах с покупателями пластиковыми карточками Д 57 К 90/1
5. Поступили деньги на специальный карточный счет Д 55 К 57
6. Зачисляются переводы на счет в банке Д 51 К 57
7. Приобретена иностранная валюта Д 52 К 57
8. Списана проданная валюта Д 91/2 К 57
9. Отражена курсовая разница Д 57 К 91/1 или Д 91/2 К 57
1.6 Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.
Основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, регулируются ГК РФ. Совокупность способов и приемов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчетов и учреждениями банков представляют собой форму расчетов. Кодекс не содержит исчерпывающего перечня форм расчетов, а регламентирует лишь основные из них. Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
В настоящее время организации используют следующие формы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, посредством аккредитивов, чеками из чековых книжек, инкассовыми поручениями.
Партнеры вправе избрать и установить в договоре любую из указанных
форм расчетов.
В соответствии с п. 2.1 Положения о безналичных расчетах расчетные документы должны соответствовать требованиям стандартов и содержать: наименование расчетного документа и код формы по ОКУД; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
обязательны к указанию ИНН и БИК;
номер банка плательщика. Наименование банка плательщика ( фирменное
обозначение), его местонахождение; наименование плательщика, номер его счета в банке;
наименование получателя средств, номер его счета в банке;
Наименование банка получателя, номер банка получателя, назначение платежа; очередность платежа; указание вида операции;
налоги, подлежащие уплате, в расчетных документах должны быть выделены либо иметь указание на то, что налог не уплачивается;
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
подписи руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати на первом экземпляре.
Отзыв платежных и инкассовых поручений, платежных требований, возможен только в отношении документов, помещенных в картотеку. При этом частичный отзыв сумм не допускается.
Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 дней.
1.7 Учет расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение - это приказ банку о перечислении с расчетного счета организации суммы денег на счет другого предприятия, оформленное на специальном бланке, которое действительно в течение 10 дней со дня выписки ( день выписки в расчет не принимается.)
Платежные поручения принимаются от плательщика к исполнению независимо от наличия средств на счете.
Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями могут применяться в двух случаях:
- если это установлено законом;
- если такая форма расчетов предусмотрена сторонами по основному договору при условии, что плательщик предоставил банку право на списание денежных средств без его распоряжения.
Платежное поручение кроме обязательных реквизитов должно иметь дополнительные:
- условие оплаты;
- срок для акцепта;
- дата отсылки или вручения плательщику отгрузочных документов;
- наименование отсуженного товара, номер, дату договора, реквизиты отгрузочных документов.
Расчеты платежными поручениями производятся.
1) с поставщиками за полученные товары и услуги Д 60 К 51
2) авансовый платеж или предварительная оплата товаров и услуг
Д 60/ав К 51
3) погашение кредиторской задолженности, включая платежи по решению арбитража или суда Д 76 К 51
4) расчеты с бюджетом Д 68 К 51
5) расчеты с внебюджетными фондами Д 69 К 51
6) расчеты с коммунальными службами, арендодателями Д 76 К 51
7) перечислены проценты, возврат кредитов и займов Д 66,67 К 51
8) размещены займы Д 58 К 51
9) перечисление средств за счет ранее созданных резервов Д 96 К 51
1.8 Учет расчетов платежными требованиями.
Платежное требование является расчетным документом, сод ержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору и не может быть менее трех дней. Ограничения по максимальному количеству дней нет. Если в платежном требовании отсутствуют слова «без акцепта» и срок акцепта не указан, то он автоматически считается равным 3 дням.
В платежном требовании указываются: условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки плательщику, наименование товара, номер и дата договора. М документов, подтверждающих поставку товаров, дата поставки, способ поставки... Банк плательщика списывает деньги с расчетного счета п переводит их в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.
Плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.
Бухгалтерские записи:
- Выставлен счет покупателю на отгруженную продукцию, платежное требование Д 62 К 90/1
- Получены деньги на расчетный счет по пл. требован Д 51 К 62
1.9 Учет при расчетах чеками.
Чек ( англ.) — денежный документ. В соответствии с п.1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем — лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.
Чек должен содержать предусмотренные ст.87 8 ГК РФ обязательные реквизиты:
- наименование «чек»;
- поручение плательщику и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись чекодателя.
Чек может быть именным и предъявительским. Именным признается чек. выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Предъявительским является чек, оплата которого происходит по предъявлению. Такой чек может быть передан новому чекодержателю с помощью индоссамента.
Выписываемый чекодателем чек должен иметь денежное покрытие в виде, предварительно депонированных средств на специальный банковский счет. Однако банк-плателыцик может иметь договоренность с чекодателем. об оплате чеков на определенную сумму сверх имеющихся у него на счете средств путем автоматически предоставляемого кредита - овердрафта. Чек не является средством кредитования организаций, поэтому начисление % по нему запрещается.
- Чек не предъявляется к акцепту.
- Срок оплаты по чеку устанавливается законом, а не соглашением
- Отказ от оплаты чека может быть удостоверен не только нотариуса, но и соответствующей отметкой плательщика либо инкассирующего банка.
Выдача чека не погашает денежного обязательства чекодателя до момента оплаты чека плательщиком. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Чековые книжки организации получают в своем банке. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки. Обычно, выдавая чековую книжку, банк определяет сумму лимита, на которую можно выписать чеки. Срок использования чековой книжки - не более 6 месяцев.
Чеками рассчитываются за принятые покупателем по приемно-сдаточным документам товары, ТМЦ, которые фактически вывезены покупателем или доставлены ему поставщиком, а также за оказанные
услуги.
Синтетический учет наличия и движения денежных средств, находящихся в чековых книжках, чекодатель ведет на субсчете 55/2 «Чековые книжки» в журнале-ордере № 3. Сальдо дебетовое - остаток неиспользованного лимита по чековьш книжкам. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке и движению чеков.
В бухучете операции но расчетам чеками отражаются:
1.Получение лимитированных чековых книжек и пополнение лимита
- за счет собственных средств организации Д 55/2 К 51
- за счет ссуды банка Д 55/2 К 66
Чекодатель выписывает чек для осуществления платежа по обязательству, связывающему его с чекодержателем по договору.
2. Оплата чеками товаров, услуг поставщикам Д 60 К 55/2
3. Выдана в подотчет лимитированная чековая книжка Д71 К 55/2
4. Возврат неиспользованных чеков Д 51 К 55/2
Чекодержатель организует учет полученных чеков на субсчете 62 «Расчеты с покупателем по чекам». Д 62 К 90/1
Все полученные чеки он обязан зарегистрировать в книге учета ценных бумаг. Книга брошюруется, скрепляется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.
1.10 Учет расчетов по инкассо.
Эта форма расчетов применяется при списании средств со счетов предприятий без их согласия ( безакцептные платежи). При расчетах на инкассо банк обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. В настоящее время применяются следующие формы расчетов на инкассо:
платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта или в безакцептном порядке;
- инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения
плательщика (в бесспорном порядке).
Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования, инкассового поручения.
На списанные таким образом суммы составляются бухгалтерские проводки, отражаемые в журнале-ордере № 2
Инкассовые поручения применяются:
1. Взыскание недоимок по платежам в бюджет Д 68 К 51
2. Взыскание недоимок по платежам во внебюджетные фонды Д 69 К 51
3. За операционные услуги банка Д 91/2 К 51
4. Суммы штрафов и иных санкций при взыскании недоимок по платежам в бюджет (по решению суда) Д 91/2 К 51
5. На основании приказов арбитража и исполнительных листов выданных судами Д76 К 51
6. Взыскание в бесспорном порядке сумм стоимости коммунальных платежей (за газ, воду, электро- и тепловую энергию, на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов, канализацию - по установленным тарифам Д 76,60 К 51
7. За пользование телефонам - по установленным тарифам Д 76 К 51
1.11 Учет расчетов аккредитивами.
Аккредитив (лат. доверительный) - вид банковского счета, открываемого по поручению плательщика (покупателя) в банке поставщика на определенный срок.
При этой форме расчетов плательщик оформляет аккредитивное заявление, которым поручает своему банку выставить аккредитив, предназначенный для оплаты счетов за отгруженные ему ТМП определенным поставщиком.
В заявлении указываются: № договора, по которому открывается аккредитив, дата закрытия аккредитива в банке поставщика, наименование поставщика, наименование документов, по которым производится платеж, общее наименование товара, сумма аккредитива.
Банк депонирует указанную в заявлении сумму и уведомляет об этом банк поставщика. После отгрузки продукции (товара) поставщик предъявляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку продукции. На основании их поставщику зачисляется платеж с аккредитива.
Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок, установленный банком.
Расчеты по аккредитивам учитывают на счете 55/1 «Аккредитивы» субсчет. Сальдо дебетовое - остаток не использованных по назначению средств аккредитива. Аналитический и синтетический учет этих расчетов ведется в Ж/О № 3 на основании выписок банка.
1. Открыт аккредитив за счет средств предприятия Д 55/1 К 51
2. Открыт аккредитив за счет кредита банка Д 55/1 К 66
3. Погашена задолженность поставщику, кредитору суммами, списанными с аккредитива Д 60,76 К 55/1
4. Возврат неиспользованных сумм при закрытии аккредитив Д 51 К 55/1
5. В погашение кредита банка Д 66 К 55/1
znakka4estva.ru
Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления
Компаниям (юрлицам) и ИП доступно открытие двух вариантов счетов — текущего и расчетного. Первый тип аккаунта открывается для проведения каких-то конкретных операций. Сюда относятся валютные, ссудные и прочие типы счетов. Но больший интерес вызывает второй вариант, а именно — действующий порядок открытия расчетного счета.
Получение р/с необходимо компаниям для проведения денежных операций, связанных с бизнес-деятельностью. Сюда относятся разные сделки:
- Кредитные.
- Расчетные.
- Кассовые.
Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления
Алгоритм получения р/с ИП или компанией имеет следующий вид:
- Выбор подходящего банка.
- Изучение условий кредитной организации.
- Заполнение заявления для получения услуги.
- Направление необходимого пакета бумаг для изучения.
- Подписание соглашения.
Клиент должен четко соблюдать порядок открытия расчетного счета в банке и направить (принести) полный пакет бумаг. Среди них:
- Документ, подтверждающий законность образования компании. В случае с ООО требуется решение учредителей (должно заверяться нотариусом).
- Справка из ФНС (свидетельствует о постановке на учет).
- Устав компании (достаточно заверенной нотариусом копии).
- Бумага, подтверждающая регистрацию предприятия, а также прочие документы (по требованию банка).
Порядок открытия расчетного счета в каждой из кредитных организаций может различаться. Так, некоторые учреждения требуют уже заверенные нотариально бумаги, а другие выполняют эту работу самостоятельно. Кроме упомянутого комплекта, при открытии р/с потребуется:
- Договор.
- Заявление.
- Письма.
- Заполненные анкеты (от имени компании и физлица).
- Специальная карточка. В документе приводятся примеры подписей и печатей (готовится в присутствии нотариуса или непосредственно в банковском учреждении).
В ситуации, когда в компании отсутствует главбух, а ведением учета занимается сам директор, в пункте, где должна быть вторая подпись, прописывается соответствующая надпись. Ее содержание должно показывать, что сторона, имеющая такое право, отсутствует.
Правила
Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил:
- При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:
- Открытие и ведение р/с.
- Услуги РКО.
- Наличное обращение.
Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).
- Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:
- Денежный чек.
- Сообщение о вводе на р/с наличности.
- Поручение клиента (требование-поручение).
- Расчетный чек.
Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование — наличие фамилии получателя в платежном документе.
Читайте также — Управление расчетным счетом
- Порядок открытия расчетного счета (в том числе и его дальнейшего обслуживания) предполагает, что сделки по р/с производятся на базе распоряжений, выданных владельцем аккаунта. Здесь возможны такие варианты:
- Внесение наличности — соответствующее объявление в совершении такой операции.
- Получение наличных средств с р/с — по факту передачи денежного чека.
- Перечисление — на основании поручения (требования-поручения) или чека расчетного типа.
- Самостоятельное (безакцептное) списание средств возможно в ряде случаев:
- При оплате за различные услуги (подачу воды, тепла, электричества).
- По судебному решению или приказу ФНС (с соблюдением действующего порядка).
- Фиксация информации в учетных регистрах реализуется на базе выписок из банка. В таком документе приводятся все совершенные транзакции по счету за определенный временной промежуток. К выписке прикладываются копии бумаг. В самом документе отмечено поступление (кредит) и списание с р/с (дебет).
Что в итоге?
Соблюдая порядок открытия расчетного счета в банке, можно решить ряд задач — снизить ежемесячные расходы, получить необходимые услуги и ускорить оформление сделки с кредитной организацией.
raschetniy-schet.ru
Понятие расчетного счета. Порядок открытия расчётного счёта в банке.
Каждая организация и предприятие открывают в банке расчётный счёт, на котором хранятся свободные денежные средства, и с помощью их осуществляют расчеты с другими предприятиям, бюджетом, налоговой инспекцией и др.
Расчётный счёт в организации является активным счетом, потому что организация размещает на нем свободные денежные средства.
Расчётный счёт в банке является пассивным счетом, потому что свободные средства организации в банке являются для банка дополнительным источником и могут быть использованы им для выдачи кредитов другим организациям, населению, другим банкам.
Расчётный счёт открывается организациям, которые имеют:
1) устав
2) находятся на хозяйственном расчете
3) баланс
4) собственные средства
Для открытия расчётного счёта организация представляет в банк:
заявление на открытие счета, которое подписывается руководителем, главбухом, и ставится печать.
договор в 2 экземплярах на расчетно-кассовое обслуживание, который подписывается уполномоченным лицом организации, и ставится печать. Бланк договора выдается банком.
нотариально заверенные:
-копия устава
-копия учредительного договора
-копия всех изменений в учредительных документах
-копии свидетельства о регистрации организации
-копия свидетельств о поставке организации в налоговую инспекцию, во внебюджетные фонды
карточки с образцами подписи и оттиском печати: один заверен нотариально, второй без нотариального заверения
копия справки Госкомстата
документы, подтверждающие назначение на должность лиц, указанных в карточке с образцами подписи (приказы и разрешение) и др.
Учет при расчёте платёжными поручениями, платёжными требованиями
Организации постоянно осуществляют расчёты с другими организациями, банками, вышестоящими органами. Расчёты ведутся безнал путем. При безнал расчётах операционист банка на основании соответствующих документов списывает и зачисляет денежные средства на расчётный счёт организации. В наст время существуют след формы безнал расч:1)расчёты платежными поручениями. Платёжные поручения выписывает плательщик и предает его в свой банк, на основании которого операционист банка списывает деньги с расчётного счёта плательщика и перечисляет их для зачисления на расчётный счёт поставщикам или другой организации. Расчёты платёжными поручениями осуществляются как при одногородних, так при иногородних расчётах. Плат поручение выписывается в нужном кол-ве экз. и зависит от нахождения поставщика и покупателя:
А) в одном банке – 3экземпляра
Б) в разных банках, 1 город - 4 экземпляра
В) в разных банках, разные города – 4 экземпляра
Операции:
У покупателя:
1. Материалы поступили от поставщика, в счёт включена сумма НДС.
Д-т 10/1
Д-т 19/3
К-т №60
2. С расчётного счёта плательщик перечислил сумму в оплату счёта поставщика.
Д-т 60
К-т 51
У поставщика:
1. Поставщик отгрузил продукцию покупателю.
Д-т 45
К-т 43
2. На расчётный счёт поставщика поступила выручка за отгруженную продукцию покупателю.
Д-т 51
К-т 90/1
3. С товаров отгруженных списывается стоимость проданной продукции.
Д-т 90/1
К-т 45
Учёт при расчётах: расчётными чеками и аккредитивами.
Организации постоянно осуществляют расчёты с другими организациями, банками, вышестоящими органами. Расчёты ведутся безнал путем. При безнал расчётах операционист банка на основании соответствующих документов списывает и зачисляет денежные средства на расчётный счёт организации.
Чек - ценная бумага, которая имеет распоряжение от чекодателя банку произвести платёж в сумме, которая указана в чеке.
Чекодателем является лицо, которое имеет средства в банке. Для расчётов чеками поставщик и покупатель заключают договор, в котором говорится, что поставщик за отгруженную продукцию покупателю получит от него чек на стоимость отгруженной продукции. Потом поставщик этот чек при реестре предъявляет в свой банк операционисту и на основании этого чека операционист зачисляет деньги на расчётный счёт поставщикам.
Для получения чековой книжки организация плательщик пишет заявление и приносит платёжное поручение, на основании которого средства по этому списываются с расчётного счёта организации и зачисляются на счёт №55/2.Поставщик может предоставить полученный от покупателя чек не сразу в банк, а в течение 10 дней с момента его выписки.
Операции:
У покупателя:
1. С расчётного счёта организации списаны денежные средства для открытия чековой книжки.
Д-т 55/2
К-т 51
2. Покупатель чеками расплатился с поставщиками за полученный товар.
Д-т 60
К-т 55/2
У поставщика:
1. Поставщик отгрузил продукцию покупателю.
Д-т 45
К-т 43
2. На расчётный счёт поставщика поступила выручка за отгруженную продукцию покупателю.
Д-т 51
К-т 90/1
3. С товаров отгруженных списывается стоимость проданной продукции.
Д-т 90/1
К-т 45
Аккредитив - денежный документ, содержащий поручение о выплате определенной суммы денег физическому или юридическому лицу в соответствии с условиями, указанными в документе.
Аккредитив учитывается на счёте №55/1.
Расчёты с помощью аккредитивов защищают интересы поставщика. Эта форма расчётов может быть использована:
1.если она предусмотрена условиями договора
2.если эта форма предусмотрена условиями поставок.
3.если эта форма расчётов может быть применена поставщиком в виде санкций к неаккуратному плательщику.
Аккредитивы бывают отзывные, безотзывные, телеграфные, почтовые, покрытые и непокрытые.
Покрытый аккредитив – это такой аккредитив, средства которого находятся в банке поставщика и как только поставщик отгрузит продукцию и принесёт документы в свой банк, то операционист с имеющегося аккредитива спишет деньги на расчётный счёт поставщика. При непокрытом аккредитиве средства аккредитива находятся в банке покупателя. Аккредитив открывается на определённый срок. Не использованный аккредитив в пределах установленного срока закрывается.
Операции:
У покупателя:
1. Покупатель за счёт собственных средств, т.е. с расчётного счёта выставил аккредитив.
Д-т 55/1
К-т51
2. Покупатель выставил аккредитив за счёт краткосрочной или долгосрочной ссуды в банке.
Д-т 55/1
К-т 66
К-т 67
3. С имеющегося аккредитива покупатель расплатился с поставщиком.
Д-т 60
К-т 55/1
У поставщика:
1. Поставщик отгрузил продукцию покупателю.
Д-т 45
К-т 43
2. На расчётный счёт поставщика поступила выручка за отгруженную продукцию покупателю.
Д-т 51
К-т 90/1
3. С товаров отгруженных списывается стоимость проданной продукции.
Д-т 90/1
К-т 45
Учет операций на специальных счетах в банках
Наряду с расчетным счетами малые предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей), а также для движения средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.
Учет данных средств ведется на счете 55 «Специальные счета в банках» в порядке, установленном для учета операций на расчетном счете. Организация может открыть на счете 55 следующие субсчета:
55-1 «Аккредитивы»;
55-2 «Чековые книжки»;
55-3 «Депозитные счета» и др.
В соответствии с этим на счете 55 предприятия учитывают следующие денежные средства:
• в виде аккредитивов:
Дт сч. 55 (субсчет 55-1) - Кт сч. 51 - перечислено с расчетного счета на спецсчет;
Дт сч. 60 - Кт сч.55 (субсчет 55-1) – использование средств в аккредитивах для расчетов с поставщиками.
• находящиеся на чековых книжках:
Записи производятся в порядке, аналогичном учету средств на аккредитивах.
• перечисленные на депозит:
Дт сч. 55 (субсчет 55-3) - Кт сч. 51 - перечислены денежные средства с расчетного счета на депозит;
По возврату делаются обратные бухгалтерские записи.
• в виде средств целевого финансирования:
Дт сч. 55 - Кт сч. 86 - поступили денежные средства на целевое использование.
Тема 2.3 Учёт кассовых операций.
Организация и порядок ведения кассовых операций. Оформление приёма и выдачи наличных денег в кассе.
Ревизия кассы. Оформление результатов ревизии кассы.
Организация и порядок ведения кассовых операций.
Оформление приёма и выдачи наличных денег в кассе.
На каждом предприятии и в каждой организации имеется касса. Движение денег в кассе ведёт кассир. Кассиром не может быть человек, находящийся под следствием. Учёт движения денег в кассе ведётся на основании положений о ведении кассы.
Для каждой организации банк устанавливает лимит денег кассы. Учёт движения денег в кассе ведётся на основании приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге.
Деньги приходуются в кассе на основании приходных кассовых ордеров.
Приходный кассовый ордер должен быть оформлен соответствующим образом. В нём должны быть заполнены все имеющиеся реквизиты. Приходный кассовый ордер состоит из приходного ордера и квитанции.
Лицо, внёсшее деньги в кассу получает от кассира квитанцию, которая подтверждает поступление денег в кассу. Квитанция является оправдательным документом.
Выдача денег из кассы осуществляется на основании расходных кассовых ордеров. Расходный кассовый ордер подписывается бухгалтером, главным бухгалтером и руководителем организации. Никаких исправлений в приходном кассовом ордере и расходном кассовом ордере не допускаются. В настоящее время наличные деньги из кассы выдаются в незначительных суммах. Как правило, это средства для поездки в командировку или подотчёт на расходы.
infopedia.su
Порядок открытия счетов в банках
В соответствии со ст. 341 Хозяйственного кодекса Украины платежи по обязательствам между организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации сохраняют свои средства.
С этой целью субъектам хозяйственной деятельности независимо от форм собственности открываются расчетные, текущие и бюджетные счета. Открытие указанных счетов осуществляется в соответствии со ст. 31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» и на основании положений Инструкции Национального банка Украины от 12 ноября 2003 № 492 «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валюте».Договор на открытие и обслуживание банковского счета заключается в соответствии со ст. 1066 Гражданского кодекса Украины в форме Типового договора на обслуживание коммерческим банком доверительного общества, утвержденного приказом Фонда государственного имущества Украины № 583 от 24 декабря 1993 и Национального банка Украины № 30 от 18 февраля 1994.
Для субъектов хозяйствования банковскими учреждениями открываются следующие виды счетов:1. Текущие счета.Они открываются для хранения средств и проведения расчетно -кассовых операций путем платежных механизмов в соответствии с условия договора и требований законодательства Украины.Виды текущих счетов:— Счета за специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;— Текущие счета типа «Н», открываются национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц- нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;— Текущие счета типа «П», которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам;— Карточные счета, которые открываются для учета операций по платежным картам;— Накопительные счета избирательных фондов.— Инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам — инвесторам в уполномоченных банках Украины для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине;
С текущего счета осуществляются операции, которые обеспечивают коммерческую и иную деятельность предприятия (расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги, получение заработной платы и уплаты обязательных платежей, уплаты платежей в бюджет и государственные фонды, операции, связанные с обеспечением собственных социально — бытовых нужд и другие в соответствии с уставной деятельностью предприятия).
Предприятиям, имеющим филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе и являются самостоятельными налогоплательщиками, а также структурным подразделениям, выделяющихся в процессе приватизации, по ходатайству владельца основного счета и с согласия учреждения банка, в котором открывается субсчет, могут быть открыты субсчета для проведения расчетов по месту нахождения этих подразделений.
В случае, когда обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и не являются самостоятельными налогоплательщиками, им открываются субсчета для зачисления выручки и последующего перечисления ее на основной расчетный счет предприятия.2. Текущие счета в иностранной валюте.Открываются для хранения валютных средств и проведения наличных и безналичных расчетов.3. Вкладные (депозитные) счета.Открываются для хранения денег, которые передаются клиентом в управления банковской структуре на установленный срок под определенный процент, в соответствии с условиями договора.Для открытия расчетных (текущих) счетов учреждениям банков необходимо предоставить следующие документы:а) заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;б) копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченным осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;в) копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством,г) копию должным образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или регистрирующим органом учреждения банка, в котором открываются счета (субсчета), ставит отметку об открытии такого счета;д) карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов. В карточку включается также образец оттиска печати.Согласно п. 3 изменений в Инструкцию о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 8 января 2008 № 3, документы, предоставляемые субъектом хозяйственной деятельности для открытия счетов удостоверяются органом, который их выдал, нотариально или подписью уполномоченного работника банка.
В случае переоформления счета в связи с реорганизацией предприятия представляются такие же документы, что и при создании предприятия.
В соответствии со ст. 1075 Гражданского кодекса Украины счета в банках закрываются на:1) на основании заявления владельца счета;2) на основании решения органа, который в соответствии с законодательством возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;3) на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;4) по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и собственником счета.
Договор на открытие и обслуживание банковского счета может быть расторгнут по соглашению сторон. При наличии средств на счете клиента банк осуществляет завершающие операции по счету (по выполнению платежных требований на принудительное списание / взыскание / средств, выплаты средств наличными, перечисление остатка средств на основании платежного поручения на другой счет клиента, указанный в заявлении, и т.д. ). Датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции по этому счету день.
Если на счете владельца отсутствует остаток средств, а заявление подано в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета.В случае закрытия текущего или вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования банк в течение трех дней со дня закрытия счета (включая день закрытия счета) уведомляет об этом соответствующий орган государственной налоговой службы. Сообщение о закрытии счета направляется по электронной почте Национального банка с использованием средств защиты информации Национального банка. Получение органом государственной налоговой службы такого уведомления подтверждается файлом- квитанцией, что направляется этим органом в банк. Копия файла- квитанции на бумажном носителе хранится в деле по юридическому оформлению счета.Законодательством Украины установлен специальный порядок открытия валютных счетов. Текущие счета в иностранной валюте открываются субъектам хозяйствования для хранения денег и проведения расчетов в рамках законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте, для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, а также расчетов по купле-продаже облигаций внешнего государственного займа Украины, для зачисления, использования и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте, для поступления иностранных инвестиций в Украину в соответствии с законодательством Украины, а также для проведения операций, предусмотренных генеральной лицензией Национального банка на осуществление валютных операций.
Согласно п.п.5, 13,14,15 Инструкции Национального банка Украины от 12 ноября 2003 № 492 банковские счета в иностранной валюте подразделяются на:— расчетные;— субрасчетные;— заемные;— депозитные (вкладные).
Текущий счет предназначен для расчетов согласно действующему законодательству в безналичной и наличной формах. Такой счет открывается для филиалов или обособленных подразделений предприятий, имеющих право в соответствии с действующим законодательством Украины и нормативных актов Национального банка Украины использовать иностранную валюту (с согласия владельца счета — головного предприятия).
Ссудные счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком на договорной основе юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также представительствам юридических лиц- нерезидентов независимо от наличия расчетного счета в этом банке в установленном действующим законодательством порядке.
Депозитные (вкладные) счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также представительствам юридических лиц- нерезидентов на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок.
Открытие субсчета в иностранной валюте для филиала или иного обособленного подразделения юридического лица-резидента осуществляется уполномоченным банком на основании нотариально удостоверенного разрешения на использование юридическим лицом иностранной валюты как средства платежа и нотариально заверенных документов.
www.kak-chto.info
Порядок открытия расчетного счета в банке
Страница обновлена: 29.09.2015
Договор расчетного счета является основанием для открытия счета в банке.
Какие документы нужны
Для заключения такого договора и открытия счета, в банк необходимо принести следующие документы:
- учредительные документы организации
- свидетельство о проведенной государственной регистрации
- лицензии, которые имеют непосредственное отношение к правоспособной деятельности предприятия
- документы, подтверждающие главные полномочия единого исполнительного органа предприятия
- карточку с оттиском печати и образцами подписей
- документы, подтверждающие основные полномочия лиц, которые наделены правом второй и первой подписи
- документы, подтверждающие право использования аналога собственной подписи. В случае, если данная процедура предусмотрена договором
- свидетельство о постановке в налоговой инспекции данной организации на учет
Кроме этого, в банк необходимо представить паспорт лицу, обратившемуся за открытием счета. Открыть счет банк обязан не позже одного рабочего дня, который следует за днем принятия договора счета.
Если предприятие планирует открыть расчетный счет своим структурным подразделениям (филиалам, представительствам), то в дополнение к вышеуказанным документам следует представить в банк:
- положение о структурном подразделении
- свидетельство о постановке в налоговой инспекции на учет обособленного подразделения по его местонахождению
- документы, которые подтверждают действительные полномочия руководителя структурного подразделения
В банке следует уточнить, в каком виде нужно предоставить документы. Существует два варианта:
- первый — в банк принести копии и оригиналы документов. Для этого организация самостоятельно должна предварительно заверить копии.
- второй — представить в банк оригиналы документов
Договором расчетного счета может предусматриваться условие об уплате комиссии банку за открытие счета.
mirblankov.ru
Порядок открытия расчетного счета (банковского счета) в Российской Федерации
Порядок открытия банковского счёта, также именуемого расчётным счётом или просто счётом, на территории Российской Федерации регламентирован следующими нормативными актами:
Нормативные акты, регламентирующие процедуру открытия банковского счета (расчетного счета)
- Главой 45 Гражданского Кодекса РФ, которая так и называется "Банковский счет".
- Статьёй 30 Федерального Закона "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 №395-1, которая называется "Отношения между Банком России, кредитными организациями, их клиентами и бюро кредитных историй".
- Инструкцией Банка России от 30.05.2014 №153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"
На основе этих нормативных актов (главным образом, последнего из них) банки обычно разрабатывают собственный порядок открытия банковских счетов. Этот порядок может быть оформлен в виде документа, называемого "Условия открытия и ведения банковского счета", "Правила открытия банковского счета" или иным сходным образом. В целом этот порядок примерно следующий:
Открыть счёт в Сбербанкеонлайн для вашего бизнеса >>Примерный порядок открытия расчетного счета
- Будущий клиент (ИП, частнопрактикующее физическое лицо или юридическое лицо) тем или иным образом (звонком, через онлайн-форму, путём визита в банковское отделение) даёт банку знать о своём намерении открыть банковский счёт.
- К этому моменту будущий клиент уже обычно располагает необходимым для открытия банковского счёта пакетом документов.
- Банк может запросить сканы подготовленных документов и взять паузу, необходимую для "углублённой идентификации" клиента с тем, чтобы минимизировать риск нарушения "антиотмывочных" и некоторых других нормативных актов; возможна проверка на соответствие указанного клиентом адреса своего нахождения фактическому.
- Если проверка клиента завершилась успешно и клиент не потерял к этому моменту желания открыть счёт, стороны договариваются о встрече в соответствующем отделении банка либо в офисе клиента.
- Во время визита клиента в банк он приносит нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати либо обеспечивает явку в банк всех тех лиц, чьи подписи будут фигурировать в карточке (в этом случае карточку заверяет уполномоченный сотрудник банка, эта услуга обычно платная).
- Представленные клиентом документы (если клиент не готов оставить их нотариально заверенные копии) ксерокопируются и заверяются (эта услуга также обычно платная), клиент подписывает заявление на открытие счёта и договор банковского счёта в той или иной форме с приложениями к нему. Часто подписание заявления приравнивается к подписанию договора.
- Кроме того, клиент обычно подписывает те или иные документы для осуществления в том или ином виде интернет-банкинга и получает в зависимости от степени технической продвинутости банка те или иные приспособления для работы со счётом через Интернет.
- Кроме того, клиент обычно оформляет документы, необходимые для выпуска корпоративных банковских карт (в рамках так называемого "зарплатного проекта" или помимо него), и/или оформляет чековую книжку.
На этом процесс открытия расчётного счёта обычно заканчивается.
Естественно, в каждом конкретном "банковском" случае описанный порядок может тем или иным образом меняться.
Федеральный закон от 23.06.2016 г. №191-ФЗ несколько упрощает порядок открытия расчётного счёта с 01.09.2016г. Первые осенние месяцы 2016 г. покажут, как он будет работать на практике.
Но банк может и отказать в открытии расчётного счёта. А может, напрямую не отказывая, затянуть процесс открытия счёта до такой степени, что вы сами сочтёте за лучшее поискать себе более адекватный банк. Более подробно этот вопрос в числе других рассмотрен на странице Часто задаваемые вопросы по открытию и обслуживанию расчетных счетов.
ra-schet.ru
