При открытии ип какая система налогообложения по умолчанию: Выбор системы налогообложения для ИП

Содержание

Общая система налогообложения для ИП и ООО в 2022 году

Выберите ваш город

  • Екатеринбург
  • Казань
  • Краснодар
  • Москва
  • Нижний Новгород
  • Новосибирск
  • Омск
  • Санкт-Петербург
  • Уфа
  • Челябинск
  • Астрахань
  • Балашиха
  • Барнаул
  • Брянск
  • Волгоград
  • Воронеж
  • Ижевск
  • Иркутск
  • Калининград
  • Калуга
  • Кемерово
  • Киров
  • Красноярск
  • Курск
  • Липецк
  • Махачкала
  • Набережные Челны
  • Новокузнецк
  • Оренбург
  • Пенза
  • Пермь
  • Ростов-на-Дону
  • Рязань
  • Самара
  • Саратов
  • Сочи
  • Ставрополь
  • Тверь
  • Тольятти
  • Томск
  • Тула
  • Тюмень
  • Ульяновск
  • Хабаровск
  • Чебоксары
  • Ярославль

В каком документе можно посмотреть систему налогообложения

Вас интересует вопрос: как узнать систему налогообложения по ИНН? Тогда стоит выполнить ряд действий, для которых вам потребуется доступ в интернет и персональный налоговый код ООО или ИП, по которому можно легко найти необходимую информацию.

Последовательность их изложена ниже.

Понятие и виды налоговых систем

В РФ установлены такие виды уплаты налоговых сборов:

  1. ОСН – общая система налогообложения для ООО или ИП;
  2. УСН — упрощенная;
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  4. Патентная система;
  5. ЕСХН – единый сельхозналог.

Для УСН есть еще и 2 варианта применения системы налогообложения:

Все виды налогового бремени и какие льготы с ними связаны подробно описаны в Налоговом Кодексе РФ.

Когда и для чего необходимо узнать систему налогообложения

Случаи, когда необходимо уточнить систему налогообложения, бывают разные:

Как правило, система налогообложения чаще всего интересует бухгалтера, который ведет учет производственной деятельности. Иногда при превышении некоторых параметров в ходе предпринимательства вид уплаты государственных бюджетных обязательств может поменяться автоматически, поэтому, чтобы избежать неприятных ситуаций с налоговой инспекцией, необходимо проверять информацию в отношении своего предприятия либо фирмы — контрагента. Такая компетентность в этом вопросе поможет беспроблемно осуществлять хозяйственную деятельность и обеспечить правильную оплату различных взносов в соответствии с имеющейся системой налогообложения.

Методы получения информации

Каждое лицо, осуществляющее какой-либо вид деятельности, имеет свои регистрационные коды.

Например, в пакете документов можно найти такие реквизиты: ОКПО, ОКВЭД, ИНН. Довольно трудно определить сразу из имеющихся свидетельств, какая применяется система налогообложения назначена ООО или ИП, т. к. четко она нигде не указывается. Только наличие действующего патента в бумагах может подтвердить имеющиеся налоговые льготы. В остальных случаях систему уплаты налогов нужно узнать в ФНС по коду ИНН.

Если ранее у ИП или ООО не проводилась бухгалтерская отчетность, но теперь нужно ее вести, то для определения системы налогообложения нужно осмотреть пакет учредительных документов.

Возможно, в них обнаружится выданная в ФНС официальная справка следующих образцов:

  • При регистрации открытия собственного бизнеса до 2010 года иногда выдавалось уведомление ФНС о постановке на учет по УСН.
  • Также можно найти уведомление о применении ЕНВД.
  • Во время постановки на учет налоговыми инспекторами для использования патентной системы выдается специальная форма бланка, заполненная на налогоплательщика.

Обратите внимание, что патент выдается только на определенный период действия. После его окончания, если не было подано заявление в срок об его продлении осуществляемая деятельность ИП автоматически переходит на ОСН. Еще есть некоторые лимиты по количеству нанятых работников и сумме доходов, при которых также может автоматически произойти смена налогового бремени даже при наличии действующего патента.

Один из реальных вариантов для того, чтобы определить свой вид уплаты налогов, — это осмотреть документы по налоговой отчетности или бухгалтерскому учету. В них обязательно указывают вид налогообложения, по которому отчитывается лицо перед ФНС.

Изучите платежные квитанции за перечисление налоговых сборов. Если в них фигурирует постоянно неизменная сумма, то это может подсказать, что вы работаете на ЕНВД. Однако если в чеках стоят разные суммы взносов, то необходимо их сопоставить с объемом доходов и прибыли за тот отчетный период вашей деятельности, чтобы определить по какой системе они были начислены.

Узнать систему налогообложения, используемую у ООО или ИП, можно по параметрам учредительных документов. Если это по какой-то причине невозможно, то можно уточнить сведения, набрав номер горячей линии ФНС РФ вашего региона или через ее официальный сайт.

Есть некоторые отличия во время определения нужной информации по ООО и ИП. Давайте рассмотрим подробнее, как установить систему налоговых обязательств в отношении контрагента.

На сервисе сайта региональной ФНС в нужное поле необходимо ввести данные ИНН контрагента и вам будет предоставлена необходимая информация. Это просто сделать, т.к. личный ИНН не является тайной и предоставляется свободно, что позволяет несколькими способами уточнить параметры системы налогообложения ООО по ИНН.

Обратите внимание, что лучше уточнить информацию в онлайн-режиме, используя официальные сайты ФНС или Госуслуги. Не стоит доверять другим непроверенным источникам.

Уточнить необходимые данные можно еще такими методами:

Если сменился бухгалтер, которому нужно определить такую информацию, то установить режим налогообложения он может исходя из прежних отчетов. Помочь в данном вопросе сможет опытный специалист после просмотра имеющейся документации. По ним он сразу определит налоговый режим данной организации.

В отношении ИП более сложно узнать, какой вариант исчисления налогов ему установлено ФНС. Если не подавалось документов о применении каких-либо льготных режимов, то он должен использовать по умолчанию ОСН. Уточнить, есть ли льготы по начислению налоговых взносов, можно только обратившись в службу с официальным письмом. Письменный ответ ФНС будет являться подтверждающим документом применения упрощенных методов налогообложения.

В режиме онлайн для выяснения этого момента по своему контрагенту можно также использовать специальный интернет-сервис. Самый надежный вариант узнать, какой вид налогообложения существует у ИП, — это при заключении договора потребовать у него предоставить копию уведомления об УСН или письмо из налоговой инспекции по форме №26. 2-7.

Третий вариант — это попытаться обратиться с запросом к налоговой службе по адресу регистрации ИП в телефонном режиме.

Другие способы получения данных сведений

Для установления необходимой информации можно использовать еще и код ОГРН (для ООО) или ОГРНИП (для ИП), который неразрывно связан с ИНН. Он также присваивается персонально каждому агенту предпринимательства, обратившемуся с целью открытия своей официальной деятельности при постановке на учет в ФНС.

О том, как проверить информацию о контрагенте перед заключением с ним сделки, рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговые последствия открытия нового бизнеса

Примечание редактора: Первоначально эта статья была опубликована 17 ноября 2017 г. . Давайте рассмотрим некоторые аспекты налогообложения при открытии бизнеса, в том числе важные изменения, связанные с тем, что вы станете своим собственным начальником.

Вы можете запросить налоговые вычеты при старте в отношении приемлемых расходов

Начальные расходы — это суммы, которые вы заплатили или понесли при создании своего бизнеса или даже при расследовании создания своего бизнеса. Если вы действительно начали бизнес, вы можете выбрать вычет до 5000 долларов США из приемлемых расходов в первый год. Кроме того, вы имеете право на получение полной суммы этого налогового вычета при запуске, если ваши расходы не превышают 50 000 долларов США.

Ваш доход облагается налогом, даже если вы реинвестируете его в свой бизнес

Любая прибыль, которую ваш бизнес получает каждый год, будет облагаться налогом независимо от того, снимаете ли вы ее или реинвестируете в развитие своего бизнеса. Тем не менее, вы должны помнить об этом совете по налогу на стартап — любые вычитаемые бизнес-расходы могут быть использованы для прямого возмещения этого дохода.

Вы будете облагаться налогом на самозанятость

Еще одним налоговым соображением при открытии бизнеса является налог на самозанятость. Ваша чистая прибыль от вашего бизнеса будет облагаться этим дополнительным налогом. Налог на самозанятость покрывает взносы как в социальное обеспечение, так и в Medicare. В настоящее время в 2020 году вы будете платить налог на самозанятость по ставке 15,3% от вашего чистого дохода от самозанятости в размере до 137 700 долларов США, а налог Medicare — только по ставке 2,9.% ставка на превышение.

Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% будет взиматься с дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности, превышающего 250 000 долларов США для совместных доходов; 125 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации; и 200 000 долларов во всех остальных случаях. Налог на самозанятость взимается в дополнение к подоходному налогу, но вы можете вычесть половину налога на самозанятость в качестве корректировки дохода.

Хотя уплата дополнительного налога может показаться обременительной, на самом деле он предназначен для того, чтобы действовать так же, как налоги на социальное обеспечение и Medicare, которые обычно удерживаются из заработной платы работающего лица. Кроме того, часть налога на социальное обеспечение увеличивает ваши потенциальные пособия по социальному обеспечению, которые вы можете получать при выходе на пенсию.

Если вы решите превратить свой малый бизнес в корпорацию, вы не будете облагаться налогом на самозанятость на свой доход. Однако в этом случае вы будете облагаться налогом на заработную плату, поскольку акционеры, оказывающие услуги для своих корпораций, должны получать заработную плату по форме W-2 с учетом удержания по линии социального обеспечения и Medicare.

Ваши требования к подаче декларации изменятся

Обычно лица с налогооблагаемым доходом ниже определенных сумм не обязаны подавать налоговую декларацию за год. Как правило, для уплаты налогов за 2021 год отдельное лицо в возрасте до 65 лет должно подавать декларацию только в том случае, если его скорректированный валовой доход превышает 12 550 долларов США.

Однако, если вы работаете не по найму, вы обязаны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от вашего бизнеса составляет 400 долларов или более. Это верно даже в том случае, если 400 долларов США являются вашим единственным доходом, и вы намного ниже обычного порога подачи. Другими словами, вам может потребоваться подать налоговую декларацию как стартапу, когда вы, возможно, не достигли порога как физическое лицо.

Вы должны будете производить расчетные платежи ежеквартально.

Большинство налогоплательщиков выполняют свои требования по уплате налогов, когда их работодатель удерживает государственные и федеральные налоги с каждой зарплаты. Когда вы работаете не по найму и начинаете бизнес, налоги на 100 % оплачиваются вами самостоятельно. Большинство самозанятых налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, ежеквартально внося расчетные налоговые платежи онлайн или по почте.

Если вы также работаете в качестве наемного работника в другом бизнесе в дополнение к вашей индивидуальной занятости, вы можете удовлетворить требуемые налоговые платежи, увеличив сумму удержания из вашей заработной платы.

Если вы не внесете необходимые платежи, вы можете быть подвергнуты штрафу за недоплату. Штрафа можно избежать, если вы соответствуете определенным указанным исключениям или отказам.

Штраф = Процентная ставка, взимаемая IRS за недостатки (×) Сумма недоплаты за период недоплаты.

Вы будете подвергнуты новой налоговой проверке бизнеса

К сожалению, самозанятость будет в одной из излюбленных целевых аудиторских групп IRS. Хотя прохождение аудита не означает, что у вас проблемы, если вы действительно не сделали что-то не так, вам лучше всегда быть готовым к такой возможности. В частности, вам следует тщательно регистрировать свои доходы и расходы, чтобы требовать полной суммы вычетов, на которые вы имеете право.

Определенные виды расходов, такие как расходы на автомобили, поездки, развлечения, питание и расходы на работу в офисе на дому, требуют особого внимания, поскольку на них распространяются особые требования к ведению учета и/или ограничения на вычеты.

Узнайте, как H&R Block может помочь с открытием бизнеса и налоговыми вопросами

Хотя эти налоговые последствия открытия бизнеса могут показаться пугающими, мы здесь, чтобы помочь. Узнайте, как наши налоговые специалисты могут помочь вам с налогами для малого бизнеса уже сегодня.

Как выбрать налоговую классификацию для ООО

Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Выбор обычно делается между классификацией по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо или партнерство, в зависимости от того, есть ли несколько владельцев, — или выбор налогообложения в качестве корпорации S для экономии налогов на самозанятость. В этой статье обсуждаются эти варианты и даются практические рекомендации по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

Правила налоговой классификации ООО по умолчанию

ООО не имеют требуемой налоговой классификации. Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам организаций, и — в соответствии с системой правил, называемых , отметьте поле — могут выбирать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если владельцы не решат иначе, Налоговый кодекс по умолчанию применяет сквозное налогообложение к ООО. Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

  • ООО с одним участником . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться для целей налогообложения. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя. Владелец сообщает обо всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как будто ООО не существовало.
  • ООО с несколькими участниками . Если ООО имеет более одного владельца для целей налогообложения, ООО по умолчанию облагается налогом как товарищество. LLC подаст информационную декларацию в IRS и выдаст каждому владельцу Приложение K-1 в конце года.

В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает налогом ООО отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогом владельцев по их налоговым декларациям. Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

Примечание: Наличие у ООО более одного владельца не всегда может быть очевидным. Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучитываемыми организациями, ООО с более чем одним владельцем может рассматриваться как ООО с одним участником для целей налогообложения , хотя для всех других целей оно рассматривается как ООО с несколькими участниками.

Изменение классификации по умолчанию

Учредители, которые хотят изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, выбрав обложение LLC налогом как корпорации C или корпорации S. Эта гибкость дает владельцам LLC выбор между тремя налоговыми классификациями:

  • Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или индивидуальное предприятие, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
  • Выборы корпорации C . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию C, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. Как только LLC решит облагаться налогом как C-corporation, она должна подать форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпорации США, чтобы сообщить о своих доходах в качестве корпорации.
  • Выборы корпорации S . LLC может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как корпорацию S, заполнив форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса» в IRS. ООО должно сделать выбор в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года ООО, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости сначала подавать форму 8832. Подача формы 2553 сводит на нет этапы, так что LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и выбор подраздела S для корпорации.

Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорации C. Если существует конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации типа С — например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, — тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не как ООО, что устраняет необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли облагать налогом ООО как корпорацию типа С.

Поскольку у LLC редко бывает причина облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор заключается в том, должна ли LLC принять классификацию по умолчанию — неучитываемое юридическое лицо для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками — или выбрать облагаться налогом как корпорация S.

Преимущества принятия классификации по умолчанию

Хотя и классификация по умолчанию, и классификация S-корпорации позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпорации.

Классификация по умолчанию не включает квалификационные требования

Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать квалификационным требованиям подраздела S Налогового кодекса. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении приемлемости S-корпорации, включают: 9.0009

  • Право владельца. Все владельцы ООО должны быть физическими лицами, наследниками, банкротами, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения в качестве корпорации S.
  • Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг(а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который считается владеющим долей в ООО в соответствии с законодательством о совместной собственности или другим законодательством штата.
  • Ограниченное количество владельцев. Подраздел S также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на выборы в соответствии с подглавой S. Если у ООО будет более 100 владельцев или если кто-либо из владельцев откажется дать согласие на выборы в соответствии с подразделом S, то ООО не может принять решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.
  • Один класс капитала. ООО может выпускать акции только одного класса. Хотя различия в правах голоса допускаются, экономические права владельцев должны быть идентичными. Это правило запрещает использование ликвидационных или распределительных преференций и поощрительного капитала.

Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. ООО, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как товарищества, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать несколько классов акций. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпорации.

Классификация по умолчанию облегчает капитализацию бизнеса

При создании нового бизнеса учредители часто переводят деньги или имущество в бизнес в качестве оборотного капитала. Во многих случаях, особенно в контексте недвижимости, владельцы могут пожелать передать бизнесу ценную собственность.

Вклад дорогого имущества в бизнес может создать проблемы с налогами. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли владельца, который вносит имущество.

Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он первоначально купил за 500 000 долларов. Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, разработчик будет облагаться налогом на встроенную прибыль в размере 250 000 долларов США (стоимость в размере 750 000 долларов США минус покупная цена в размере 500 000 долларов США).

Чтобы избежать уплаты налога на вложение имущества, ООО должно выбрать налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество вносится в ООО. Правила классификации по умолчанию упрощают эту задачу. Независимо от того, является ли ООО многочленным ООО, облагаемым налогом как товарищество, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, внесение имущества в ООО не является налогооблагаемым событием.

Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, все становится сложнее. Вклад имущества в корпорацию S рассматривается как налогооблагаемая продажа, если сразу после вклада все владельцы, внесшие имущество, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее чем 80 процентами общего права голоса по всем классам голосующих акций и 80 процентами каждой категории неголосующих акций. Это требование контроля затрудняет для владельцев внесение имущества после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий имущество, владеет менее чем 80 процентами компании.

Налоговая классификация по умолчанию Прибыль до внесения вклада для владельца вклада

Вклад оцененного имущества в бизнес также может создать налоговые проблемы между учредителями. Налоговые правила для товариществ гарантируют, что владелец, вносящий ценную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом на эту сумму. Когда товарищество продает имущество, владелец, внесший имущество, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, накопленной до того, как имущество было передано в бизнес.

Правила корпорации S не предусматривают такой защиты. Если владелец вносит оцененное имущество в ООО, облагаемое налогом как корпорация S, а ООО позже продает имущество, каждый владелец должен уплатить часть налога на эту прибыль. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец внес имущество в ООО. Хотя это выгодно владельцу, внесшему ценную собственность, это обычно несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

Классификация по умолчанию позволяет ООО выпускать различные классы акций

Многие предприятия используют привилегированные классы капитала, чтобы предоставить некоторым владельцам различные экономические права по сравнению с другими владельцами. Например, один инвестор может вложить большую часть оборотного капитала в бизнес и хочет возместить эти инвестиции до того, как они будут распределены среди других владельцев.

LLC, которые облагаются налогом по классификации по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с преференциями по распределению или ликвидации, которые предоставляют держателям этих акций различные экономические права по сравнению с другими владельцами. Возможность создавать классы капитала с различными экономическими правами позволяет ООО заключать большинство деловых сделок между владельцами.

Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать несколько классов акций. Хотя различия в правах голоса допускаются, каждый владелец должен иметь одинаковые экономические права. LLC не может выпускать привилегированные или поощрительные акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО. Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение нарушает многие распространенные деловые договоренности.

Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать поощрительные акции

Поощрительные акции — это акции, предоставляемые поставщикам услуг в качестве части их вознаграждения. Основатели обычно используют поощрительные акции для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска поощрительных акций часто является ключевым фактором роста бизнеса.

Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве поощрения своих сотрудников. ООО не выпускают акции, но доли участия в ООО (капитал в ООО) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

Наиболее распространенной формой поощрительного капитала для ООО является процент от прибыли . Проценты на прибыль дают держателю право на участие в будущем росте ООО, но не имеют права на активы предприятия на момент предоставления процентов. Пока ООО облагается налогом по классификации по умолчанию как товарищество, оно может выплачивать проценты от прибыли в качестве стимулирующего капитала.

Возможность начислять проценты на прибыль теряется, если ООО облагается налогом как корпорация типа S. Поскольку LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать классы акций с различными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы поощрительных акций для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

Классификация по умолчанию позволяет LLC производить специальные распределения

Доходы, вычеты и соответствующие налоговые статьи LLC распределяются между владельцами посредством процесса, известного как распределение . По умолчанию распределения LLC производятся пропорционально доле владельца. Если владелец А имеет 75-процентную долю в ООО, а Владелец Б имеет 25-процентную долю в ООО, то Владелец А облагается налогом в размере 75 процентов от дохода, а Владелец Б облагается налогом в размере 25 процентов от дохода.

Если ООО облагается налогом как товарищество, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если ООО решает облагаться налогом как корпорация типа S. Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

Классификация по умолчанию позволяет компаниям с ограниченной ответственностью осуществлять безналоговое распределение собственности

Компании с ограниченной ответственностью могут распределять собственность компании среди владельцев. Если собственность оценивается, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может распределять имущество между владельцами без немедленных налоговых последствий. Ни ООО, ни владелец не облагаются налогом на передачу.

Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль, полученная в результате предполагаемой продажи, облагается налогом для владельца.

Классификация по умолчанию обеспечивает возможности базового планирования

Учредители получают выгоду от налоговой классификации ООО, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам укрывать больший доход, получать более высокие отчисления и экономить на налогах при продаже доли в бизнесе.

ООО, облагаемые налогом как товарищества, имеют три базовых преимущества по сравнению с ООО, облагаемыми налогом как корпорации типа S:

  1. Выкуп. Когда ООО, облагаемое налогом как товарищество, выкупает долю владения владельца, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу активов ООО ( внутри повышения базы ). Это повышение внутренней базы позволяет оставшимся владельцам экономить на налогах при продаже активов товарищества. Если LLC облагается налогом как корпорация S, нет увеличения внутренних активов LLC при выкупе владельца.
  2. Увеличение базы по долгу ООО. Классификация товариществ по умолчанию, которая применяется к ООО с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать долг ООО в основу своих долей владения ( вне базы ). Это увеличение базы позволяет владельцу вычитать убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
  3. Повышенная база при продаже капитала. Когда покупатель приобретает долю в ООО, облагаемом налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов товарищества (при условии, что в случае с ООО, облагаемым налогом как товарищества, действует выбор 754). Стоимость повышения базиса может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к цене покупки. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

Эти преимущества позволяют владельцам ООО, облагаемых налогом как товариществам, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, что ставит их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы ООО, облагаемых налогом как корпорации типа S.

Когда принимать решение об обложении ООО налогом как S-корпорация

Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпорации. Но LLC, облагаемые налогом как корпорации S, имеют два преимущества по сравнению с LLC, которые используют классификацию по умолчанию:

  1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев ООО, решивших облагаться налогом как корпорации типа S, делают это для экономии налогов на самозанятость. В соответствии с налоговой классификацией LLC по умолчанию все владельцы, которые активно участвуют в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость со всего дохода, полученного LLC. Если LLC решает облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не облагаются налогом). Дополнительную информацию об этой стратегии см. в статье «Как сэкономить на налогах на заработную плату с S Corporations».
  2. Снижение налогов на продажу горячих активов. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основного капитала и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое верно и для продажи LLC, облагаемой налогом по классификации по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( активы, находящиеся в эксплуатации, ) облагаются налогом по более высоким ставкам как обычный доход.