Какие налоги платят при УСН? При усн какие налоги не платят
Налоги при УСН
Какие налоги следут платить предпринимателям при УСН?
Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Система регулируется Налоговым кодексом РФ. Ее суть заключается в замене уплаты целого ряда налогов уплатой единого налога. Его рассчитывают, исходя из результатов хозяйственной деятельности каждого конкретного налогоплательщика за определенный налоговый период.
Налоги и взносы при УСН
После перехода на УСН любая компания не является плательщиком отчислений на прибыль. Она также освобождается от уплаты отчислений на имущество, НДС и ЕСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не платят НДФЛ с дохода от своей деятельности. Объекты, которые используются предпринимательской деятельности, также не облагаются пошлинами на имущество физических лиц. Подобно фирмам, частные бизнесмены не уплачивают НДС. Налоги при УСН колеблется в зависимости от величины доходов предпринимателя или организации.
Чтобы перейти на такое налогообложение либо остаться на общей системе, организации и частные предприниматели могут это осуществить при соблюдении определенных условий в добровольном порядке. Добровольный порядок перехода к УСН должен быть ограничен выполнением ряда обязательных условий. В случае несоблюдения условий фирмы и частные бизнесмены не имеют права применять УСН, они не считаются налоговой инспекцией плательщиками ЕН. С предприятий и частных предпринимателей, которые пользуются наемным трудом, не сняты обязанности налогового агента по НДФЛ.
Если выбран налог УСН «доходы», базу обложения налогом составляют из сумм поступлений на кассу и расчетный счет. Такой метод учета принято называть «кассовым». Поступление могло прийти из различных источников. Плательщик отчисляет в бюджет 6 % от общей суммы поступлений.
Если компания или частное лицо малого бизнеса выбрали УСН «доходы - расходы», тогда единый налог будет составлять 15 % из разности между расходом и доходом. При применении УСН отсутствует понятие об убытке. Если разность между доходами и расходами соответственно требованиям Налогового кодекса получается меньше 1 % от суммы годовых доходов, в бюджет отчисляется минимальный налог по ставке 1 % от дохода.
Какие налоги при УСН платит организация либо частный предприниматель? Помимо единого вычета, фирмы или индивидуальные предприниматели, которые следуют упрощенной системе налогообложения, обязаны платить страховые взносы на соцстрахование, взносы в Пенсионный фонд, транспортный и земельный отчисления, платить суммы за пользование недрами, различные установленные законом сборы за использование водных объектов. Также оплате подлежат государственная пошлина и таможенные сборы.Порядок расчета налога УСН осуществляют на основе финансовых результатов деятельности налогоплательщика.
Порядок изменения вида налогообложения является заявительным. Предприниматель либо руководитель организации составляют заявление о желаемом варианте обложения налогом в установленные сроки и согласно порядку, предусмотренному законодательством. Исчисление единого отчисления производят при помощи кассового метода. При расчете налоговой базы важны для учета фактически оплаченные расходы и доходы.
Налоговый период для тех, кто уплачивает налоги при УСН, составляет календарный год. Периоды отчетности – первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Периоды предусмотрены статьей 346.19 Налогового кодекса России.
www.nalogoffnet.ru
Какие налоги платят при УСН?
При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6 % или 15 %. Этот выбор зависит от того, какой из двух видов налогообложения будет более выгодным именно для его фирмы:
· если налогообложению будут подлежать доходы, то ставка налога составит 6 %. Налог в этом случае будет рассчитываться исходя из суммы доходов, полученных за отчетный (налоговый) период. При данном варианте большое значение имеет дата получения денег предпринимателем. «Доходом» деньги становятся только после их фактического зачисления на счет (а не при выставлении счета, акта или накладной покупателю). Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов Добровольного Мед.Страхования и больничных из средств работодателя;
В уведомлении о применении УСН обязательно необходимо указать объект налогообложения. Поскольку поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года, нужно внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения.
Если расходы малы (то есть затрат на производство будет немного), то выгоднее выбрать 1-ый вариант налогообложения и платить налог 6 % с дохода. Если же ваши расходы приближаются к половине от всех поступлений — доходов, то выгоднее взять 15 % от «доходы-расходы». Это несложно уточнить, взяв конкретные цифры затрат на ведение бизнеса и ожидаемую прибыль.
ООО на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» обязаны вести бухучет. А по итогам года сдавать бухотчетность. Индивидуальные предприниматели пока освобождены от этой обязанности.
Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?
Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, необходимо уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию. Срок отчетности у ИП на УСН — 30 апреля, у организаций на УСН — 31 марта.
Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус расходы» важно определить дату получения дохода. Датой в этом случае считается дата зачисления на расчетный счет или поступления наличными в кассу денег (либо дата погашения клиентом своих обязательств другим способом).
Согласно статье 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от неуплаченной суммы, а за несвоевременное перечисление налога УСН начисляются пени. За неуплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но будут начислены пени. За каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Кто и как платит ЕНВД?
ЕНВД является добровольным налоговым режимом. То есть предприниматель может сам решить, применять его или нет. Но плательщиками ЕНВД могут стать только те организации и ИП, которые осуществляют определенные виды деятельности. Перечень и описание данных видов деятельности содержатся в ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся оказание бытовых услуг, перевозка пассажиров и грузов, розничная торговля и др. Определить конкретные виды деятельности, которые подпадают под данный спецрежим, могут местные власти того или иного муниципального образования.
До 2013 года ЕНВД не был добровольным, и, если организация или ИП осуществляли деятельность, которая в данном регионе подпадала под «вмененку», при регистрации они должны были подавать заявление о постановке на учет как плательщики ЕНВД. Сейчас право работать на ЕНВД или другом налоговом режиме остается за самим налогоплательщиком.
ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами (УСН или ОСН), в случае если один или несколько видов вашей деятельности подпадают под ЕНВД. Но понадобится вести раздельный учет и распределять имущество и хозяйственные операции, которые относятся к разным видам деятельности. Это предписывает п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Раздельный учет придется вести в том случае, если одновременно организация осуществляет несколько различных видов деятельности, облагаемых ЕНВД. Это требование п. 6 ст. 346.26 Налогового кодекса.
poisk-ru.ru
Какие налоги должны платить «упрощенцы»?
Упрощенная система налогообложения хороша тем, что компаниям и предпринимателям, которые ее применяют, не нужно платить сложные для исчисления налог на прибыль и НДС (за исключением отдельных случаев). В статье подробно расскажем, какие налоги должны платить «упрощенцы»
09.09.2013Журнал «Упрощенка»Какие налоги платить не нужно
При упрощенной системе организации не платят налог на имущество и налог на прибыль (кроме налога на прибыль, который исчисляют с доходов, облагаемых по ставкам, указанным впунктах 3 и 4 статьи 284 НКРФ).Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме НДФЛ с предпринимательских доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НКРФ). Также предприниматели на «упрощенке» освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.Помимо прочего, «упрощенцы» не начисляют и соответственно не перечисляют в бюджет НДС. Исключением являются случаи ввоза товаров на таможенную территорию РФ и участия в договорах простого товарищества (совместной деятельности), доверительного управления имуществом или концессионного соглашения.
Страховые взносы
«Упрощенцы» должны уплачивать страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Как и при общем режиме налогообложения, налогоплательщики, работающие на «упрощенке», должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и сдавать статистическую отчетность (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
Налоговые агенты по НДФЛ и НДС
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, исполняют обязанности налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, наряду с остальными налогоплательщиками они удерживают и перечисляют в бюджет налог на доходы физических лиц при выплате заработной платы своим работникам, рассчитывают и уплачивают НДС при аренде государственного и муниципального имущества или удерживают налоги с дивидендов, выплачиваемых своим учредителям, участникам или акционерам.
Как учитывать доходы и расходы при УСН
Доходы и расходы в целях исчисления налоговой базы следует учитывать нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 5 ст. 346.18 НК РФ), которым признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).По итогам отчетных периодов «упрощенцы» исчисляют авансовые платежи по единому налогу. При этом из суммы авансового платежа (налога) следует вычесть величину авансовых платежей, начисленную за предыдущие отчетные периоды того же года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).Доходы при упрощенной системе признаются кассовым методом, о чем свидетельствует пункт 1 статьи 346.17 НК РФ. Это означает, что доходы следует отражать в момент поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) или после погашения задолженности иным способом (например, на дату взаимозачета обязательств). Кстати, подобный порядок учета доходов означает, что суммы авансов, полученные в счет будущих поставок в течение налогового периода, также нужно включить в доходы.Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают следующие виды доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
- от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;
- внереализационные, перечисленные в статье 250 НК РФ.
«Упрощенцы» не включают в налоговую базу доходы, указанные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Кроме того, в налоговой базе при УСН не отражают доходы организаций, облагаемые налогом на прибыль согласно главе 25 НК РФ по ставкам, приведенным в пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ. А также доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ согласно главе 23 НК РФ по ставкам, указанным в пунктах 2, 4и 5 статьи 224 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).Размер доходов, полученных в натуральной форме, следует определять по рыночным ценам (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).Теперь о расходах. «Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы минус расходы могут учесть произведенные затраты только после осуществления и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Да и то лишь в том случае, если соответствующий вид расхода упомянут в перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Для организаций и индивидуальных предпринимателей порядок признания расходов един: помимо обозначенных условий, все затраты должны отвечать критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть быть экономически оправданными и документально подтвержденными.
Минимальный налог
В главе 26.2 НК РФ, посвященной упрощенной системе налогообложения, есть понятие минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его исчисляют только «упрощенцы» с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Перечислять минимальный налог в бюджет нужно по итогам года, если его величина оказалась больше суммы единого налога, рассчитанного в обычном порядке.
taxpravo.ru
Какие налоги платит ООО УСН?
Основными системами налогообложения общества ограниченной ответственности (ООО) являются: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система налогообложения (УСН). Какие налоги уплачивает ООО при этих системах.
ОСНО
При работе ООО по общей системе налогообложения необходимо рассчитывать, а затем и уплачивать следующие налоги:
- налог на прибыль (20%)
- налог на имущество (% этого налога устанавливается регионами и не должен превышать 2,2%)
- налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 0%, 10%, 18%
- налоги с заработной платы сотрудников (НДФЛ и обязательное страхование)
ЕНДВ
Расчет налогов для ООО, находящемся на едином налоге на вмененный доход, производится не с реального дохода, а с вмененного, который устанавливается индивидуально для каждого вида деятельности. Ставка при ЕНДВ составляет 15% вмененного дохода. Уплата ЕНДВ производится по окончании каждого квартала.
УСН
При других системах налогообложения, какие налоги платит ООО? УСН применяется для регулирования деятельности на предприятиях малого и среднего бизнеса. Данная система снижает налоговую нагрузку и оптимизирует ведение бухгалтерского и налогового учета.
Упрощенный налог для ООО может применяться только в том случае, когда налогоплательщик своевременно уведомил налоговый орган о переходе на УСН.
Упрощенная система налогообложения подразумевает расчет и уплату единого налога. Объект налогообложения выбирается самостоятельно: «доходы» или «доходы – расходы».
При упрощенной системе налогообложения применяются следующие налоговые ставки:
- 6%, в том случае, когда налог рассчитывается на доходы
- 15%, если расчет налога производится на доходы, уменьшенные на размер расходов
Какие налоги нужно платить ООО кроме этого? Каждое ООО выплачивают ряд налогов, взносов, сборов:
- Страховые взносы для страховой, накопительной части пенсии
- Страховые взносы по социальному страх
elhow.ru
