Сквозной ндс что это: Сквозной налоговый подход: что это и как это работает

Содержание

Сквозной налоговый подход: что это и как это работает

В 2015 году в российское налоговое законодательство был внесён ряд существенных изменений, направленных на противодействие схемам так называемого агрессивного налогового планирования с использованием преимуществ иностранных юрисдикций.

Одним из направлений борьбы стало недопущение применения на основании соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) льготных ставок  налога, удерживаемого в России у источника выплаты, теми компаниями, которые учреждены в зарубежных юрисдикциях только или преимущественно ради налоговых выгод.  Вступившие в силу в 2015 году поправки в Налоговый кодекс стали требовать, чтобы для применения льгот по СИДН иностранная компания-получатель платежа  подтвердила бы, что она имеет фактическое право на получаемый доход (ФПД), то есть может использовать его по своему усмотрению. Это означает не только отсутствие юридически закреплённых обязательств по передаче такого дохода кому-либо, но и экономическую самостоятельность такой компании, а также её организационную способность самостоятельно принимать решения о дальнейшей судьбе полученных средств.  

Сквозной подход: зачем он нужен

Параллельно с такими ограничениями в НК РФ появились и правила, позволяющие в случае невозможности применения СИДН к первому получателю дохода обложить такой доход в России налогом по ставке, которая применялась бы, если бы доход выплачивался непосредственно обладателю ФПД. По сути, это правило сводится к тому, что для налоговых целей промежуточные звенья в цепочке выплат между источником дохода и обладателем ФПД игнорируются. Если обладатель ФПД – иностранец, то применяются ставки налога, предусмотренные соответствующим СИДН, а если налоговый резидент России – то предусмотренные НК РФ ставки налога на доход физического лица либо налога на прибыль организации. Такое правило, разработанное ОЭСР и известное в практике международного налогообложения как look-through approach, в русском языке получило название «сквозного подхода». Его применение для российских бенефициаров может оказаться даже более выгодным, чем использование «устаревших» схем с использованием офшоров. Например, при выплате дивидендов, фактическим получателем которых будет физлицо, российский налог по ставке 13% будет уплачен только один раз, а потерь на налоге на основании СИДН просто не возникает.

Необходимо признать, что первоначальная редакция норм Налогового кодекса, вводящих «сквозной подход» (ст. 7 и 312 НК РФ), оказалась достаточно несовершенной. В частности, принципиальная возможность применения сквозного подхода была продекларирована в законодательстве только для дивидендных платежей. Применение его к процентному доходу, лицензионным платежам и иным доходам, облагаемым налогом у источника, не запрещалось, но и не было предписано. Это давало Минфину и налоговым органам основания утверждать, что ни к каким доходам, кроме дивидендов, сквозной подход не применяется и, следовательно, при отсутствии ФПД у первого получателя платежа такие доходы облагаются по предписанной НК РФ ставке налога в 20%. Эта позиция явно не соответствовала целям концепции ФПД, ведь в этом случае промежуточные звенья выплат не игнорировались, а делали невозможным применение СИДН конечным получателям платежа.   

Сквозной подход: к чему он применяется

Тем не менее, изменениями, вступившими в силу ретроспективно с 2018 года,  прямо предусмотрена возможность применять сквозной подход ко всем платежам, облагаемым налогом у источника. Это означает, что, если фактический получатель дохода мог бы, например, претендовать на необложение налогом у источника дохода в виде процентов (такое условие содержится в большинстве СИДН), если бы был первым получателем дохода, то такое право у него будет и в случае, если между ним и компанией-источником дохода находится одна или несколько промежуточных компаний.

Более того, нововведения прямо допускают применение сквозного подхода к тем случаям, когда первым получателем дохода является компания, учреждённая в офшорной юрисдикции, не имеющей СИДН с Россией. Несмотря на то что такого запрета не было и в предыдущих редакциях НК РФ, существовавшую неясность Минфин трактовал против налогоплательщиков.

Ещё важной новеллой стало то, что тест наличия или отсутствия ФПД должен проверяться применительно к каждой выплате дохода, а не к налогоплательщику как таковому. Это значит, что в отношении каких-то выплат получатель может иметь ФПД, а в отношении каких-то – нет. Например, иностранная компания, являющаяся и учредителем, и заимодавцем в отношении российской организации, может быть обязана перечислять полученные от «дочки» проценты банку, а дивидендами может распоряжаться по своему усмотрению. Таким образом, отсутствие ФПД в отношении какого-либо платежа не предопределяет невозмож ности для лица признать за собой ФПД на дальнейшие выплаты.

Кроме того, нововведениями существенно упрощено подтверждение своего ФПД рядом налогоплательщиков: физических лиц, государственных суверенных фондов и ряда публичных компаний, чей статус позволяет презюмировать наличие у них ФПД. Фактически для применения сквозного подхода к доходу этим категориям налогоплательщиков нужно заявить о наличии у них ФПД, и в необходимых случаях подтвердить, что они относятся к соответствующей категории налогоплательщиков.

Сквозной подход: как применять

В идеальном случае с применяемой к «зарубежной» выплате ставкой налога нужно определиться уже в момент её совершения. Между тем компания-источник дохода не всегда может достоверно оценить наличие ФПД у непосредственного получателя дохода, и применение льготной ставки налога может вызвать претензии налогового органа. В этом случае после ознакомления с актом налоговой проверки налогоплательщику необходимо определиться, будет он отстаивать применение СИДН со страной резидентства первого получателя или попросит о применении сквозного подхода (возможно, с доплатой налога). Во втором случае документы, подтверждающие ФПД и право на возможные льготы, должны быть предоставлены до вынесения решения налоговым органом. На последующих стадиях спора претендовать на пониженные ставки налога будет существенно сложнее.

Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.

3

Главная

Самоучитель 1С

Налоги и отчеты

Учет НДС и отчетность по НДС

Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.3

Загрузка

К списку статей

Учет НДС и отчетность по НДС

22 апреля 2022 

Мария Полосина

редактор Scloud


Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» — это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.


Основными факторами необходимости распределения НДС являются:


Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:


  • К возмещению будет принят (НДС1).


  • К возмещению не будет принят (НДС3).


  • Будет распределяться (НДС2).


Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».


Здесь в разделе НДС проверяем наличие галочек возле пунктов:


Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» — это для экспортных операции, его рассматривать не будем:


  


Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части. 


Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:



Все остальные документы заполняются по такому же принципу:



По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».


  


Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» — данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:



Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:



Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:



В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:



В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:



После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:


(Рейтинг:
3 , 
Голосов: 1 )

Поделиться

Создание прочерка в строке 8 счет-фактуры

Учет НДС и отчетность по НДС

22 апреля 2022 г.

4-ФСС

4-ФСС в 1С Отчетность

06 октября 2022 г.

Не заполняется книга покупок (товары, услуги)

Учет НДС и отчетность по НДС

26 марта 2021 г.

для бизнеса
к Новому году

1671535251

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Ключевые моменты:

  • Идея НДС заключается в том, что он облагает налогом стоимость, добавленную к изделию на каждом этапе производства, от сырья до производства, оптовой продажи и конечной продажи
  • GST фактически действует аналогично НДС, т.е. налог взимается поэтапно, а затем возмещается всем, кроме конечного покупателя
  • В странах ЕС применяется только один НДС — всегда с национального уровня

Обработка налогов на отгрузки при международной доставке может быть пугающей, если вы новичок в доставке по всему миру. Налог, о котором вы, возможно, слышали, — это НДС или налог на добавленную стоимость.

Мы спросили Карлоса Эрнандеса, генерального директора Quaderno, что предприятия электронной коммерции должны знать об НДС!

Оглавление

1. Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это всего лишь одна из разновидностей налога на потребление, налога, взимаемого с потребителей при покупке ими любого товара или услуги. Идея с НДС заключается в том, что он облагается налогом добавленная стоимость к изделию на каждом этапе производства, от сырья до производства, оптовой продажи и конечной продажи.

Владельцы бизнеса взимают и взимают НДС со своих клиентов, а затем уплачивают его правительству при подаче налоговой декларации. Итак, как владелец бизнеса, вы можете считать себя посредником по НДС. Вы просто передаете его от потребителя налоговому органу.

Модель НДС существует во всем ЕС, а также во многих других странах мира (около 120 других!). Хотя в ЕС действуют единые правила НДС, каждое государство-член имеет свои собственные ставки. Например, ставка НДС в Германии составляет 19.%, а во Франции — 20%. В целом ставки НДС в ЕС варьируются от 17% до 27%. Но скорость зависит еще и от типа продаваемого товара . Например, книги имеют «нулевую ставку» в Великобритании и Ирландии, что означает, что НДС вообще не применяется. Есть много факторов, которые следует учитывать.

2. Чем он отличается от налога с продаж в США?

Налоги с продаж в США сложны. Одним из отличий от НДС является то, что американский налог с продаж представляет собой фиксированную ставку, применяемую к продукту один раз: при окончательной продаже конечному покупателю. НДС взимается поэтапно на протяжении всего производства продукта, от сырья до конечной продажи.

Другое важное отличие заключается в том, что налоги с продаж в США имеют несколько уровней. Иногда место может облагаться местными, государственными, и федеральными налогами, и каждый из них имеет свою собственную ставку. В других местах может быть только один уровень налога. Это может быть очень сложно, если ваш бизнес расположен в нескольких регионах или вы отправляете товары в несколько регионов. В странах ЕС применяется только один НДС — всегда на национальном уровне — что делает его довольно простым.

3. Чем НДС отличается от налогов на товары и услуги, которые вы видите в других странах?

GST фактически действует аналогично НДС. Налог взимается поэтапно, а затем возмещается всем, кроме конечного покупателя. Как владелец бизнеса, вы собираете GST с клиента, а затем платите его правительству при подаче заявки. Разница в том, что GST представляет собой фиксированный процент от общей суммы транзакции, а не процент от добавленной стоимости.

4. Как применяется НДС к продавцам электронной коммерции, которые продают физические товары?

Если вы продаете физические товары покупателям в ЕС, вам не 9 лет.0025 требуется для работы с НДС. Все ваши поставки будут считаться импортными, и ваш клиент может оплатить НДС и импортные сборы по прибытии. Хотя для вас это может звучать легкомысленно, для клиента это может быть неприятным опытом. Они купили у вас, оплатили счет, дождались доставки, а потом удивились дополнительным расходам на месте! Подобные непредвиденные расходы могут заставить клиентов пересмотреть свою покупку и в конечном итоге вернуть ее. Не так приятно.

Конечно, вы можете попытаться смягчить это, четко указав на своем веб-сайте, что НДС и ввозные пошлины будут применяться позже. Предупредите их. Есть еще один способ улучшить качество обслуживания клиентов, хотя он немного более громоздкий…

Можно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС в качестве предприятия, не входящего в ЕС. В этом случае вы обрабатываете НДС — взимаете правильную ставку, собираете его в точке продажи, подаете декларации — а не клиент. Вы также должны соблюдать целый ряд правил и положений ЕС, поэтому вам следует решить, стоят ли дополнительные усилия для вашего бизнеса.

5. Расскажите нам о Куадерно. Как вы помогаете малому бизнесу управлять налогами с продаж?

Уплатить налог с продаж сложно, независимо от того, где вы живете и где продаете. К налоговому законодательству можно приводить бесконечные оговорки: покупатель — бизнес или потребитель? Вы выше порога или ниже? Является ли продукт «нулевым рейтингом» в этой стране? Вопросы продолжаются. Кроме того, эти налоговые законы могут измениться в любое время!

Итак, с Quaderno мы хотим снять все это с тарелки владельца бизнеса. Большинство людей начинают бизнес, потому что они увлечены своей продукцией, или им нравится помогать другим, или они чувствуют стремление что-то создавать и строить. Очень немногие начинают бизнес, чтобы стать бухгалтером.

Quaderno предлагает автоматическое соблюдение налогового законодательства по всему миру, полностью настраиваемые налоговые счета на любом языке и в любой валюте, а также мгновенные налоговые отчеты, в которых собрана вся необходимая информация (хорошо отформатированная в одном месте!), поэтому вы можете подать налоговую декларацию за считанные минуты. Мы также предлагаем несколько других вещей. В целом, мы просто хотим сэкономить ваше время и помочь вам избежать стресса. Так что вы можете вернуться к любимому делу.

6. Какие надежные ресурсы вы рекомендуете для дополнительного чтения или обновлений в отношении НДС?

Вы всегда можете обратиться в Европейскую комиссию напрямую. Они публикуют все новости на нескольких языках. Конечно, я также рекомендую блог Quaderno, где мы публикуем новости об НДС и других налогах по всему миру, а также лучшие практики, которым вы должны следовать. Для начала вы можете проверить «Что вы должны знать об НДС, если у вас есть клиенты в Европе».

Кроме того, ознакомьтесь с нашим подробным справочником по пошлинам и налогам.

📢 Привет, эксперты в области электронной коммерции! У нас есть вопросы — у вас есть ответы? Если да, то мы хотели бы взять у вас интервью для нашего блога! Если у вас есть особое направление в области электронной коммерции, которое может принести пользу нашим читателям, расскажите нам о маркетинге на easyship dot com!

Налог на добавленную стоимость (НДС) :: Висбаден :: Армия США MWR

Доступны встречи, встречи и услуги предварительного заказа

Сотрудники отдела НДС и UTAP рады обслуживать лучших клиентов мира. Прохожие приветствуются в любое время; однако посетители также могут позвонить заранее, чтобы предварительно заказать формы НДС или назначить встречу для получения услуг. Система записи на прием сэкономит ваше драгоценное время и позволит ускорить обслуживание клиентов.

НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ, чтобы записаться на прием онлайн.

Позвоните по телефону (0611) 143-548-9107 или mil 548-9107, чтобы предварительно заказать формы для НДС и назначить встречу с НДС и UTAP.

Обзор НДС

Германия взимает налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 19% или сниженную ставку в размере 7% на большинство приобретаемых товаров/услуг. Этот налог аналогичен налогу с продаж в США, но обычно уже включен в цену. Это означает, что цена наклейки уже включает либо 19% или 7% НДС. Полная ставка в размере 19% взимается с большинства товаров/услуг. Пониженная ставка в размере 7 % взимается с основных продуктов питания (молоко, мука, яйца и т. д.), некоторых журналов, книг, проживания в гостинице и т. д. Некоторые услуги и некоторые бывшие в употреблении предметы могут не включать налог, который можно взимать.

Персонал Министерства обороны, дислоцированный в Германии или находящийся в Германии, может иметь право на использование программы налоговых льгот для вооруженных сил США, чтобы избежать уплаты этого налога за свои личные покупки. Другими словами, вы можете уменьшить цену стикера, извлекая 19процентов или 7 процентов НДС при совершении соответствующих покупок через Управление НДС вооруженных сил США. Поездки для отдыха Солдаты или гражданские лица не имеют права на НДС.

Международные соглашения между США и Германией разрешают вооруженным силам США приобретать беспошлинные товары и услуги для соответствующих членов. Имейте в виду, что существуют ограничения и что преднамеренное или непреднамеренное злоупотребление программой приведет к личным налоговым обязательствам, исключению из программы, уведомлению командира или руководителя, и это может считаться наказуемым уклонением от уплаты налогов.

Примечание:  НЕТ прямого права на освобождение от уплаты НДС отдельного военнослужащего вооруженных сил США! Льгота по НДС применяется только к закупкам агентством по закупкам вооруженных сил США, в данном случае офисом по НДС. Договор между физическим лицом и продавцом не заключается, так как в этом случае льгота по НДС не предоставляется.

Политика и процедуры НДС

Чтобы избежать неприятностей, важно знать, когда, где и как использовать эту программу. Нижеследующее является только примером и не является окончательным. Примеры покупок, при которых указанная цена может быть снижена за счет вычета НДС 19%:

  • Покупка и ремонт транспортных средств/техническое обслуживание/запчасти для автомобилей
  • Одежда
  • Мебель
  • Электроника
  • Прокат автомобилей
  • Мелкий ремонт/ремонт дома*
  • Топочное масло
  • Многие продукты питания (неосновные продукты питания)
  • Счета в ресторане (включая завтрак в отелях)

Примеры покупок, при которых указанная цена может быть снижена за счет вычета сниженной 7% НДС:

  • Основные продукты питания (основные продукты питания)
  • Некоторые журналы/книги
  • Пребывание в отеле (дополнительные услуги, такие как завтрак, облагаются налогом в размере 19%)

Снижение цены на наклейке происходит, когда имеющий право военнослужащий США представляет продавцу действующую форму НДС при размещении заказа на товар или услугу. Обработка налоговых льгот после размещения заказа или принятия обязательства физическим лицом не разрешена.

Программа является добровольной. Немецкие поставщики не обязаны принимать формы НДС; они могут отказаться и взимать НДС. В таком случае вы можете искать другого поставщика.

Обратите внимание, что программа использует 2 разные формы НДС. Форма НДС NF1 предназначена для покупок на сумму до 2 499,99 евро (без учета НДС), форма НДС NF2 предназначена для покупок на сумму 2 500 евро и выше (без учета НДС). Обе формы выглядят почти одинаково, но процедуры их получения различны. Обе формы НДС доступны в любом офисе НДС в Германии для имеющих право членов вооруженных сил США.

Чтобы принять участие в программе, член Вооруженных сил США (спонсор) должен создать учетную запись в отделении НДС, заполнив регистрационную форму. Добросовестные члены семьи могут быть добавлены к учетной записи спонсора, чтобы также иметь возможность совершать покупки, освобожденные от НДС.

Отделы НДС имеют право выдавать до 10 форм НДС для покупок на сумму до 2 499,99 евро (без учета НДС) и одну форму для НДС при покупках на сумму 2 500 евро или выше (без учета НДС) на семью.

A. Соблюдение требований поставщика

Продавцы хотят заключить сделку, чтобы заработать деньги. Как правило, поставщики не знакомы с ограничениями программы. Несколько раз продавцы сообщали членам вооруженных сил США, что процедура или транзакция были авторизованы с использованием форм НДС. На самом деле продавец действовал из-за недостатка знаний, и сделка в конечном итоге не была надлежащей сделкой по налоговым льготам. В результате военнослужащий США впоследствии должен был платить налоги. Мы видели, как это происходит в отношении нескольких транзакций в течение периода, превышающего один месяц (см. ниже — могут быть объединены только поступления в течение одного месяца), заявлений о том, что формы НДС могут использоваться для договоров сотовой связи или коммунальных услуг (см. ниже — не разрешено), и т. д. Вы должны соблюдать правила, опубликованные вооруженными силами США, а не прислушиваться к заявлениям поставщиков.

B. Сбор квитанций
Объединение нескольких транзакций в одной форме НДС в течение периода, превышающего один месяц, не разрешено и приведет к налоговой задолженности (налог будет уплачен). Кроме того, форма НДС должна быть действительна (даты) для всех квитанций комбинированной транзакции, и транзакция должна быть завершена не позднее последнего дня месячного периода.

C. Неверные суммы/неверная форма
Использование формы НДС NF1 для покупки на сумму 2500 евро или выше просто не разрешено. Любая покупка на сумму 2500 евро или выше должна быть совершена с использованием процедуры NF2, которая требует предоставления сметы расходов, предложения по стоимости или счета-проформы в Управление НДС до совершения покупки. Если была использована неправильная процедура/форма, льгота по НДС не будет предоставлена, и вам придется вернуться к продавцу для уплаты налогов. Кроме того, вы получите уведомление о нарушении.

D. Ремонт/ремонт дома
Покупки на сумму до 2499,99 евро (без НДС) не рассматриваются до тех пор, пока использованная форма НДС не будет возвращена в налоговую инспекцию. Если Управление НДС обнаружит несанкционированный ремонт, льгота по НДС не будет предоставлена, а военнослужащему США будет отправлено уведомление о нарушении. В таком случае военнослужащий США должен будет вернуться к продавцу и заплатить налог. Покупка садовых навесов, теплиц, навесов, окон, плитки и ряда других предметов/услуг, связанных с ремонтом/обновлением дома, не допускается.

E. Печное топливо
Определить, сколько мазута необходимо для заполнения бака, может быть сложно. Как только грузовик начнет перекачивать масло в ваш бак, стоимость масла может превысить лимит в 2499,99 для формы NF1. Однако форма НДС NF2 может быть выдана только на основе сметы расходов до размещения заказа. Это означает, что если стоимость, закачанная в ваш бак, превышает 2499,99 евро, вам придется заплатить налоги. Чтобы избежать этого, вы должны запросить у поставщика масла цену за литр (без учета НДС), чтобы рассчитать, сколько литров вы можете заказать/купить, чтобы оставаться в пределах границ формы НДС NF1. Не забудьте оставить буфер для любых расходов на доставку. Безопасный расчет состоит в том, чтобы заказать масло только на 2300 евро, оставив вам 19Буфер 9,99 евро на возможные расходы по доставке.

F. Бланки заказов/Подтверждения заказов/Контракты/Купчие – сделки постфактум
Иногда военнослужащие США приходят в офисы по НДС, запрашивая формы НДС для покупок на сумму более 2500 евро, и представляют форму заказа, подтверждение заказа, контракт или купчую. Однако, если продажа уже состоялась, потому что военнослужащий США заключил контракт с продавцом, мы больше не имеем права выдавать формы НДС. Право собственности может не быть передано, а оплата еще не произведена, но упомянутые документы являются юридическими документами, заключающими юридическую сделку. Наши военнослужащие вооруженных сил США не имеют права заключать сделку купли-продажи, не имея на руках формы НДС (разрешения на покупку). Другими словами, если у вас нет формы НДС, пока не совершайте и не подписывайте никаких документов. Сначала получите форму НДС, только после этого вы имеете право совершать покупку.

G. Коммунальные услуги и другие долгосрочные контракты
Формы НДС не могут использоваться для любого типа долгосрочного контракта, такого как коммунальные услуги (электричество, вода, природный газ, пропан, контракты на сотовую связь, аренда транспортных средств и т. д.), срок действия которых превышает один месяц. Несмотря на то, что вы можете получать ежемесячные счета, контракты часто предусматривают долгосрочные отношения (более одного месяца). Были случаи, когда поставщики коммунальных услуг или сотовой связи просили предоставить им формы НДС, чтобы они могли выставлять счета без налогов. Если вы выполняете такой запрос, вы нарушаете правила налоговых льгот, льгота по НДС не применяется, и вы получите уведомление о нарушении. Вооруженные силы США предлагают отдельную программу уклонения от уплаты налогов на коммунальные услуги (UTAP), на которую вы можете подписаться.

H. Групповые закупки
Групповые покупки разрешаются, когда группа правомочных лиц (например, подразделение, клуб жен и т. д.) хочет совершить совместную покупку (например, предмет совместного пользования, совместное мероприятие или совместную поездку). Группа как таковая не имеет статуса в соответствии с Дополнительным соглашением НАТО-SOFA — форма НДС не может быть выдана на имя группы. Для действительной групповой покупки один человек должен выступить в качестве организатора и получить форму НДС на свое имя. Примером может служить групповая рождественская вечеринка. При условии, что все участники являются правомочными сотрудниками, форма НДС на имя человека может использоваться для всего мероприятия. Распространенной ошибкой является то, что подразделение подписывает договор на питание в ноябре, чтобы запереть комнату/кейтеринг и т. д., но еще не собрало деньги для получения необходимого кассового чека и формы НДС до середины декабря. Поскольку договор был подписан (в ноябре) без предварительного получения формы НДС, сделка является недействительной задним числом и подлежит уплате налогов. Управление по НДС не уполномочено выдавать форму НДС для операции постфактум. Форма НДС должна быть выдана до подписания любых договоров.

* Мелкий ремонт  является типичными расходами на въезд/выезд и/или расходы, которые обычно ложатся на арендатора, независимо от того, владеет ли военнослужащий США жильем или арендует его. Расходы, связанные с ремонтом или обслуживанием основной конструкции жилого помещения, НЕ считаются мелким ремонтом. Постановление армии в Европе AER 215-6 содержит дополнительную информацию (особенно разделы с 12 по 43).

Важные примечания

Формы

НДС являются контролируемыми налоговыми документами — несоблюдение правил аннулирует безналоговый статус транзакции (налог должен быть уплачен) и может привести к потере налоговых льгот для всего домохозяйства и уведомлению вашего командира или начальника.

  • Продавцы, как правило, не знакомы со всеми запутанными правилами налоговых льгот — транзакция может быть не авторизована, даже если продавец заявляет, что транзакция действительна!
  • Повторные покупки у одного и того же поставщика могут быть объединены в одну форму НДС, только если операции происходят в течение одного месяца, общая сумма которых не превышает 2,499,99 евро, и все покупки обрабатываются NLT в последний день этого месяца
  • Покупка или заказ должны быть совершены в пределах диапазона дат «Действителен с:» и «Действителен до:», указанного в поле 3
  • Сумма покупки не может превышать сумму, указанную в формах НДС (NF1 до 2499,99 евро, NF2 укажет точную цену покупки)
  • Вы должны иметь при себе действующую форму НДС при размещении заказа или ином совершении покупки. Получение и предоставление формы НДС после размещения заказа не допускается (например, когда осуществляется доставка или когда производится оплата)
  • . Вы НЕ МОЖЕТЕ разделить одну покупку на несколько транзакций, используя несколько форм НДС, чтобы избежать порога в 2500 евро (например, диван стоимостью 3000 евро нельзя купить с использованием двух форм НДС NF1, указав 2000 евро в одной форме НДС и 1000 евро в другой). вторая форма НДС)
  • Вы НЕ МОЖЕТЕ использовать форму НДС для необлагаемых налогом покупок для неподходящих сотрудников
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для деятельности, приносящей доход (например, надомный бизнес, бизнес в качестве независимого подрядчика, покупка и ремонт автомобилей для перепродажи и т. д.)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС при покупке новых или подержанных автомобилей для регистрации в немецкой системе регистрации транспортных средств (автомобили, не облагаемые налогом, должны быть зарегистрированы в USAREUR)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых расходов, связанных с покупкой или продажей недвижимости
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для обновления/ремонта недвижимости стоимостью 2500 евро или выше без предварительного одобрения IMCOM-Europe
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для реконструкции/ремонта недвижимости до 2,499. 99, если это не считается мелким ремонтом
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых долгосрочных контрактов (коммунальные услуги, сотовые контракты, аренда транспортных средств и т. д.)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для других покупок, которые запрещены AER 215-6
  • Вы НЕ МОЖЕТЕ вернуть формы НДС с ложными или неполными данными

Цена формы НДС

Формы НДС NF-1  (до 2 499,99 евро)

Стоимость за форму 10 долларов

 

Формы НДС NF-2  (от 2500,00 евро и выше)

Стоимость за форму 100 долларов

 

Перепечатки     5 долл. США

ЮТАП

  Стоимость
Регистрационный взнос UTAP $99

Эта плата взимается при каждом переезде или смене поставщика коммунальных услуг.

*Данные цены действуют с 1 апреля 2022 г.

Важная информация и формы для покупки

Общий раздаточный материал по программе освобождения от уплаты НДС

Индивидуальная регистрация и заявление на получение налоговых льгот в Германии

Раздаточный материал для поставщиков программы освобождения от уплаты НДС (на английском языке)

Раздаточный материал для поставщиков программы освобождения от уплаты НДС (на немецком языке)

Льгота по НДС 2500 евро и выше покупки (включая финансирование)

Формы НДС для проживания в отеле во время пребывания в ПЗУ/карантина

Семидневный льготный период подачи налоговой декларации для новоприбывших при размещении в отелях Германии и аренде транспортных средств

Консультации: льгота по налогу на добавленную стоимость в Германии

Пакет регистрации UTAP

Надлежащие процедуры сбора квитанций

Напоминание о том, что в соответствии с Регламентом 215-6 армии в Европе, в котором изложены правила и процедуры для безналоговых покупок в Германии, клиенты должны быть проинформированы о соответствующих процедурах получения квитанций и возврата налога на добавленную стоимость (НДС) за предыдущие покупки.

Получение нескольких чеков от предыдущих покупок для получения возмещения НДС допустимо при условии, что покупатель следует следующим двум правилам:

1. Квитанции должны быть за тот же календарный месяц (не 30-дневный период), что и месяц возврата НДС И 2. Форма НДС, используемая для возврата, должна быть приобретена до даты и быть действительной на дату первой покупки и соответствующего чека продукта.

Пожалуйста, придерживайтесь политики, изложенной в AER 215-6, а не практики продавца, чтобы гарантировать, что вы и другие американцы, проживающие в Германии в соответствии со статусом SOFA, сохраните привилегии на беспошлинные покупки.

Примеры:

АВТОРИЗОВАННЫЙ:

Покупатель покупает форму НДС 2 октября. Он покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 29 ноября, используя форму НДС. куплен 2 октября и получает возврат налога. Это приемлемый возврат.

НЕ АВТОРИЗОВАН:

Сценарий 1. Покупательница покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Она покупает форму НДС 15 ноября. Она приносит три квитанции от 9 ноября., 14 и 22 возвращаются в магазин 29 ноября, используя форму НДС, купленную 15 ноября, и получают возврат налога.

*** Только покупки, сделанные 22 ноября, имеют право на освобождение от налога с использованием формы НДС, купленной 15 ноября. Форма НДС, используемая для возмещения налога, должна быть приобретена до покупки предметов, имеющих право на налоговые льготы.

Сценарий 2. Клиент покупает форму НДС 2 октября. Он покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он приносит три квитанции от 9 ноября., 14 и 22 возвращаются в магазин 2 декабря, используя форму НДС, купленную 2 октября, и получают возврат налога.

*** Ни одна из покупок не подлежит возмещению 2 декабря, поскольку НДС по полученным квитанциям должен быть возвращен 30 ноября или ранее, чтобы возмещение НДС произошло в том же календарном месяце. Квитанции от 9, 14 и 22 ноября должны быть возвращены с действительной формой НДС, приобретены до 9 ноября, но не позднее 30 ноября.

AER 215-6 указано:

14. ПОСЛЕФАКТНЫЕ ПОКУПКИ — ВОЗВРАТ НДС Обработка запроса на налоговые льготы (предоставление заказа на покупку без цены или с указанием цены) после того, как физическое лицо заказало, получило или заплатило (включая частичный первоначальный взнос) за товар или услугу, считается «неправильное корректирующее действие» и не санкционировано. Не предусмотрено возмещение НДС продавцом после заказа, выставления счета или выставления счета продавцом или оплаты покупателем (включая частичный первоначальный взнос). Процесс налоговых льгот может использоваться только в непосредственном сочетании с покупкой. Единственными исключениями являются следующие:

а. Заселение в гостиницу или получение арендованного автомобиля сразу по прибытии в Германию. В таких случаях —

 (1) Командировочные распоряжения должны быть представлены в TRO для документирования и обоснования «ретроактивного» запроса на налоговые льготы.

(2) Заинтересованное лицо должно получить соответствующие формы освобождения от НДС в течение 7 дней.

(Дополнительная информация содержится в пунктах 24 и 33.)

******************************************************* *******

б. Повторные покупки (например, продуктов у одного и того же продавца) только при соблюдении следующих условий:

(1) Продавец заранее соглашается оформить налоговую льготу.

(2) Покупки объединяются для целей налоговых льгот и обрабатываются до конца каждого календарного месяца.

(3) Документы об освобождении от уплаты налогов (формы об освобождении от НДС), используемые клиентом, были выданы до или вместе с самой ранней квитанцией или счетом-фактурой.

(4) Общая сумма объединенных счетов и квитанций не превышает 2 499,99 евро (без учета НДС).

(5) Все остальные положения данной публикации соблюдены.

******************************************************* *******

Контактная ссылка электронной почты для отправки вложений

Чтобы отправить электронное письмо в налоговую инспекцию, НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ

  • ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: офис VAT/UTAP закроется в 11:00 16 декабря на праздничную вечеринку.