Как рассчитать авансовый платеж по УСН. Сроки перечисления авансовых платежей по усн

УСН авансовые платежи срок уплаты 2017

Что понимается под УСН?

Упрощенная система налогообложения – разновидность специального режима налогообложения, которое представляет собой замену нескольких налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одним. Прежде всего, это необходимо для того, чтобы субъектам налогообложения не было сложно составлять отчетность. Однако не всем доступна такая опция. Так, например, одним из условий применения УСН является не более 100 человек в качестве средней численности работников, отсутствие филиалов, и т.д.

УСН и обособленное подразделение 2016

Крайне важно при этом вовремя подать заявление для перехода на этот режим налогообложения. Для юридического лица, которое только было создано, это необходимо сделать не позднее тридцатого дня постановки на налоговый учет. Если же организация или предприниматель хотят перейти с другой системы налогообложения на УСН, срок зависит от вида этого режима.

Как производится оплата авансовых платежей?

Итак, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель решили применять УСН, им необходимо уплачивать авансовые платежи. Сроки уплаты авансового платежа по УСН, конечно, важны, однако прежде чем говорить о них, сначала необходимо разобраться с тем, как и куда уплачивать платежи. Необходимо отметить, что данный порядок различается в зависимости от субъектов, являющихся плательщиками. Так, если УСН применяет организация, она должна уплачивать авансовые платежи по тому месту, где она находится. Если же речь идет об индивидуальных предпринимателях, они делают это по месту своего жительства.

УСН, авансовые платежи: сроки уплаты 2017

В новом году не предусмотрено новых правил относительно сроков, в которые выплачиваются авансовые платежи. Действует правило, согласно которому они должны быть перечислены до двадцать пятого числа месяца, который следует за отчетным периодом, включительно.

Заявление на УСН при регистрации ИП или ООО (срок подачи)

Бывают ситуации, когда крайнее число, о котором мы упомянули, приходится на нерабочий день – выходной или праздничный. Естественно, что нет возможности уплатить авансовые платежи в этот день. В связи с этим, законодатель позволяет сделать это в первый рабочий день после таких дней.

Для того, чтобы более наглядно показать, какие сроки предусмотрены для уплаты авансовых платежей в новом году, мы сделали для Вас таблицу, которую Вы можете увидеть ниже.

Авансовый платеж УСН: сроки 2017

Период, за который уплачиваются авансовые платежи	Крайний срок уплаты
Первый квартал	Двадцать пятое апреля
Полугодие	Двадцать пятое июля
Девять месяцев	Двадцать пятое октября

Как видите, в новом году исключений из правил делать не пришлось, и переноса последнего дня, в который можно уплатить авансовые платежи, не произошло. Поэтому достаточно запомнить лишь, что крайний срок – это двадцать пятое число.

Ежемесячные авансовые платежи

Авансовый платеж по УСН: сроки пропущены, что делать?

Конечно, крайне нежелательно пропускать сроки уплаты авансового платежа. Однако если такое случилось, отчаиваться не стоит. Необходимо как можно быстрее это сделать, поскольку от того, насколько сильная будет задолженность, зависят последующие санкции.

Какие же это санкции? Согласно Налоговому кодексу, на сумму, которую необходимо было уплатить, будут начислены пени за каждый просроченный день, составляющие одну трехсотую ставки рефинансирования Банка России. Чем меньше дней пройдет после истечения крайнего срока уплаты авансового платежа, тем меньше будет составлять размер пени. Таким образом, рекомендуем Вам оплатить их сразу же после обнаружения просрочки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Авансовые платежи по УСН: как рассчитать, сроки уплаты

Согласно налоговому законодательству предприниматели, пользующиеся упрощённой налоговой системой (УСН), или как её ещё называют «упрощёнкой», должны внести предоплату не позже 25-го числа месяца, идущего после истечения отчётного периода. То есть, сроки уплаты авансовых платежей по УСН составляют три месяца. Как известно, отчётные промежутки при использовании УСН это три, шесть и девять месяцев. Также необходимо платить по итогам года.

Сроки и порядок внесения средств

В соответствии с налоговым кодексом, место уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей является налоговая служба по месту их жительства, а для организаций – по месту нахождения. Как уже упоминалось, оплата должна происходить не позднее 25-го числа, но если это число приходится на выходной или праздник, то крайний срок оплаты переносится на первую дату после окончания выходных или праздников.

Поскольку окончательный расчёт налога при применении УСН производится по итогам отчётного года, то до его окончания карательные меры за невыплату налогов возникнуть не может.

Но вместе с тем может возникнуть пеня, за неполную или несвоевременную оплату авансовых платежей. Поэтому нужно внимательно следить и за оплатой авансовых платежей.

Расчёт аванса

Производя расчёт суммы предоплаты по налогу, в первую очередь, нужно исходить из того, какой объект УСН используется – доходы минус расходы или же просто доходы. От этого будут напрямую зависеть расчёт и процент налоговой ставки. Итак, как рассчитать авансовый платеж по УСН?

Объект – доходы

Те, кто работает по «упрощёнке», в расчётах учитывают внереализационые доходы и доходы, которые получились от реализации. Итоговая сумма складывается из всех доходов, полученных за время подотчётного периода. Для того чтобы правильно учесть те доходы, которые поступают необходимо внимательно изучить соответствующие статьи налогового кодекса Российской Федерации.

Из итоговой суммы учитываемых доходов налог берётся по ставке 6%. Кроме того, авансовый платёж уменьшают на следующие суммы взносов:

в фонд социального страхования;
на обязательное пенсионное страхование;
на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
на обязательное медицинское страхование.

Стоит отметить, что суммы добровольных платежей не влияют на размер авансового платежа. Это означает, что если вы перечисляете часть средств на накопительную сумму пенсии своим работникам, то на эту сумму вы не сможете уменьшать авансовые платежи, так как это добровольные перечисления. Всё это отражено в соответствующих статьях налогового кодекса.

Кроме того, авансовые платежи уменьшаются только на те взносы, которые уже оплачены и начислены. Это значит, что если вы заплатили взносы за весь год в январе, а отчёт составляется в марте, то учитывать будут взносы за январь, февраль и март.

Ещё нужно упомянуть тот факт, что вычет по пособиям и взносам максимум на 50% от рассчитанного налога. Поэтому вычислив сумму вычета, стоит сопоставить её с размером налога.

Вычеты производятся из авансового платежа за следующий период. Это значит, что составляя отчёт, к примеру, за 3-й квартал, вы отнимаете сумму вычета за 2-й квартал.

Для расчёта авансового платежа, при налогообложении с объектом «доходы», используют следующую формулу:

П=А*6%-В-Ппред, где:

П – авансовые платежи при УСН;
А – общий размер доходов за период;
В – сумма взносов и пособий за период отчёта;
Ппред – размер авансовых платежей за предыдущие периоды.

Если в итоге расчетов вы получаете отрицательное число, то, естественно, платить вы ничего не должны.

Объект – доходы минус расходы

Как и в предыдущем случае, сначала мы определяем налоговую базу. Но в данном случае мы от суммы полученных доходов отнимаем учтённые расходы. Так как расчёт доходов мы поясняли в предыдущем разделе, то уделим внимание расчёту расходов.

Поскольку предпринимателями, работающими по УСН, в обязательном порядке, ведётся «Книга учёта доходов и расходов», мы можем воспользоваться её содержимым. Следует иметь в виду, что учитываются законченные платежи, то есть те, которые уже полностью проведены. Сложив все расходы, следует их вычесть из доходов и умножить на 15%, которые являются ставкой по налогам при объекте «доходы минус расходы».

Внимание, существуют некоторые категории плательщиков налога, к которым применяется ставка, уменьшенная до 5%.

Собственно формула для расчёта расчет авансового платежа по УСН доходы минус расходы:

П=(А-В)*С-Ппред, где:

П – авансовый платёж за отчётный период;
А – общий размер доходов за период;
В – сумма расходов за период отчёта;
С – размер ставки налога;
Ппред – размер авансовых платежей за предыдущие периоды.

Случается так, что за период, предшествующий отчёту, сумма расходов превышает сумму дохода, и в результате расчётов получаем отрицательное число. Тогда авансовый платёж производить не нужно.

Частные случаи

В целом расчёт размера налога при упрощённой системе налогообложения не представляет никаких сложностей. Но иногда, появляются различные частные вопросы.

Что делать если была переплата?

Как правильно произвести расчёты, если по предшествующему налоговому периоду была переплата налога и как избежать этого в дальнейшем? Такие вычеты могут производиться только из одних и тех же видов налога (местных или федеральных).

Не забывайте, что переплата далеко не всегда учитывается автоматически, а значит нужно подать соответствующее заявление в свой налоговый орган.

В таком заявлении обязательно нужно указать все данные организации или индивидуального предпринимателя. Срок давности по налоговым вычетам составляет три года. Это значит, что в течение трёх лет, с момента переплаты вы можете рассчитывать на вычет налогов. Иногда, такую переплату может обнаружить налоговый орган, тогда вас уведомят об этом и произведут совместный перерасчёт. В любом случае (вы или не вы обнаружили переплату), у налоговых органов есть 10 дней на вынесение решения о зачёте или нет, в течение 10 дней.

Что делать в случае убытков?

Иногда появляется вопрос: «можно ли учесть убытки за прошлые периоды отчёта?». Ответ имеется в налоговом кодексе. Там сказано, что «да, можно», но с некоторыми оговорками. Учитывать их можно, если в те периоды, когда предприниматель нёс убытки, он находился на упрощённой системе налогообложения. Причём под периодом понимается календарный год.

Дополнительные вопросы, связанные с минимальным налогом

Как правило, в таком случае возникает даже не один, а целый ряд вопросов. Вот только некоторые из них.

Можно ли уменьшать минимальный налог на суммы платежей авансов? Этот вопрос является самым противоречивым и сложным. Основную сложность вызывает то, что эти платежи приходят на различные КБК. Поэтому, зачастую, сотрудники налоговой службы, отказывают в зачёте. Как правило, доказать свою правоту, получается только в суде.
Как можно поступить с платежами по авансу, которые не учли в счёт минимального налога? В таком случае их можно учесть в следующих периодах отчёта.
Можно ли, исходя из сумм налогов за отчётный квартал, произвести уменьшение на разницу между оплаченным и начисленным единым налогом по итогам прошедшего года? Тут ответ однозначный «Нет». Исходя из налогового кодекса Российской Федерации, уменьшение может происходить только лишь за налоговый период, а не отчётный.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Авансовые платежи по УСН | Современный предприниматель

Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом. Это означает, что плательщик единого «упрощенного» налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации. Из нее собственно инспекторы и узнают, какую сумму налога должен был заплатить конкретный представитель малого бизнеса в течение года и сколько он должен доплатить по его завершении.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН

Вне зависимости от применяемого объекта по УСН – «доходы» или «доходы минус расходы» – плательщики «упрощенного» налога обязаны рассчитывать аванс ежеквартально. Но само определение суммы авансовых платежей по УСН производится нарастающим итогом. Фактически это означает, что отдельных квартальных авансов по налогу нет. Законодательством предусмотрена уплата аванса за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок уплаты авансовых платежей по УСН – 25 число месяца, следующего за таким окончившимся периодом. Следует особо отметить, что отдельного платежа по окончании 4 квартала не предусмотрено, произвести окончательный расчет по налогу фирмы на упрощенке обязаны в срок до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля следующего года, то есть в те же сроки, в который они обязаны подать и годовой отчет по данному спецрежиму. Интересно, что индивидуальные предприниматели на УСН к сроку расчетов по итогам прошедшего года, то есть к 30 апреля, обязаны уже (до 25 апреля) перечислить аванс за 1 квартал следующего года. Такое несоответствие в сроках может быть не всегда удобным, поэтому, конечно для того, чтобы самому не запутаться в налоговых отчислениях и их расчетах, рекомендуется осуществлять платежи последовательно и, возможно, немного заранее.

И традиционно, если последний день срока расчетов с бюджетом попадает на выходной, то конечная дата переносится на ближайший после этого рабочий день.

Принцип расчета авансов по УСН

Как мы выяснили, расчет авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения производится нарастающим итогом. Это означает, что при определении суммы аванса, например, за полугодие в расчет берутся все доходы на УСН-6% и все доходы и расходы на УСН-15% с начала года. Уплачивается аванс за полугодие за минусом ранее перечисленного аванса, то есть в рассматриваемом примере – за минусом суммы, уплаченной за 1 квартал. По итогам 9 месяцев налоговая база определяется также с начала года, и из полученной суммы налогового платежа вычитаются авансы, уплаченные за 1 квартал и полугодие. По аналогичному принципу происходит и окончательный расчет по налогу на УСН по итогам года, то есть при определении суммы итогового платежа из 6% или из 15% от налоговой базы за год вычитаются ранее перечисленные авансовые платежи по УСН.

Такой порядок расчетов с бюджетом с одной стороны не приводит к задваиванию налоговых платежей, а с другой – предполагает два момента, которые могут оказаться полезными в рамках ведения бизнеса фирм и предпринимателей, применяющих упрощенку. Во-первых, если по каким-то причинам в налоговой базе предыдущего квартала не была отражена некоторая сумма дохода или расхода, то после того как ошибка будет обнаружена и исправлена, в расчете аванса за последующий квартал данное расхождение будет учтено автоматически, поскольку база всегда рассчитывается я начала января. Таким образом, по итогам года налог в любом случае будет рассчитан верно, если, конечно, исправления будут внесены до момента подведения окончательных итогов по году.

Второй момент связан с принципом вынесения санкций за просрочки расчетов с бюджетом. Штрафов за опоздание с уплатой авансовых платежей законодательством не предусмотрено. Блокировка банковского счета, к которой любят прибегать контролеры при опоздании с исполнением обязательств по расчетам с бюджетом налогоплательщиками, а также штрафы возможны лишь по итогам года. Если же речь идет о просрочке лишь авансового платежа по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев, то единственное наказание, которое за это грозит, – это пени. Рассчитываются они, как 1\300 от действующей ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. Ранее применялась ставка рефинансирования, однако, начиная с этого года Центробанк изменил принцип расчетов, и сейчас применяется ключевая ставка. К слову сказать, в результате суммы пени увеличились, так как ставка рефинансирования была ниже ключевой ставки (с 1 января 2016 года она составляла 11%, с 14 июня – 10,5%). Таким образом, если речь идет о небольшой задержке в сроке уплаты или какой-либо ошибке в расчете налоговой базы, которая привела к незначительному занижению авансового платежа, то суммы пеней в большинстве случаев будут минимальны.

Самостоятельно рассчитывать пени не рекомендуется, так как велика вероятность ошибиться из-за нестыковки в 1-2 дня. Сумму санкций в данном случае определит сама налоговая инспекция, но лишь после того, как получит годовую декларацию, то есть сможет сравнить суммы начисленного и уплаченного аванса по итогам каждого квартала.

spmag.ru

Уплата УСН за 2016 год: сроки

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН

Актуально на: 21 марта 2017 г.

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

Доплату по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

Срок уплаты УСН за 2016 год организациями

Уплатить налог по итогам 2016 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2017.

Срок уплаты УСН за 2016 год: ИП

Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2016 год не позднее 02.05.2017 (30 апреля и 1 мая – нерабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)).

Срок уплаты УСН-2017: авансовые платежи

Авансы за 2017 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс по УСН Срок уплаты аванса по УСН

За I квартал 2017 года	Не позднее 25.04.2017
За полугодие 2017 года	Не позднее 25.07.2017
За 9 месяцев 2017 года	Не позднее 25.10.2017

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность

В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

glavkniga.ru

Авансовые платежи для ИП по УСН в 2018 году: сроки уплаты

Добавлено в закладки: 0

УСН или упрощенная система налогообложения – это определенный порядок оплаты налоговых отчислений. Те лица из ИП, кто подпадает под УСН, лишаются обязательства выплачивать НДС и НДФЛ.

Также им не нужно платить налог на имущество физических лиц (только та собственность, которая используется в предпринимательской деятельности). УСН дает преимущества и организациям.

Они не должны платить налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и налог на имущество. На протяжении 12 месяцев, ИП вносят авансовые платежи в упрощенном порядке. Затем, в конце года, начисляется так называемый единый налог.

Каковы сроки уплаты авансов по УСН в году?

Бизнесмены обязаны выплачивать такие платежи по месту жительства, а организации – по месту своего фактического нахождения. Существует три варианта совершения выплат по «упрощенке» – по результатам I квартала, по итогам полугодия или 9 месяцев года.

Уплатить налог необходимо не позже чем 25 число первого месяца, который идет после отчетного периода. То есть авансы должны были уплачиваться не позднее 25 апреля, июля и октября. В случае, когда срок уплаты налога припадает на нерабочие дни, то он автоматически переноситься на ближайший рабочий день.

По результатам периода налогообложения начисляется и выплачивается определенная сумма. Для юридических лиц даты немного иные. Организации платят не позже последнего дня марта (31), который наступает после истекшего года, предприниматели – не позже 30 апреля.

Стоит также знать, что существуют определенные случаи, когда уплата налога производится в иные сроки. К таким случаям относятся:

Прекращение деятельности, которая облагалась УСН. Организации и бизнесмены должны сделать платеж не позже 25 числа того месяца, который следуют за месяцем прекращения деятельности.
Утрата права на использование УСН до истечения налогового периода. ИП и организации обязаны выплатить налог не позже 25 числа месяца, который наступает после квартала, когда было потеряно право.

Как видно, упрощенный налоговый режим освобождает предпринимателей и организации от необходимости платить другие налоги. Под освобождение попадает налог на прибыль, имущественный сбор, земельный и транспортный налог.

Если ИП не сделает все выплаты вовремя, то на него будет наложен штраф, согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа равняется 20 процентам от первоначальной суммы налога. Пеня начисляется, если имеет место несвоевременная уплата налога. Однако, на авансовые платежи штрафы не накладываются, но начисляется пеня.

Процесс выплаты авансов «доходы минус расходы»

Объект, который используется для налогообложения – «доходы минус расходы». В этом случае начисление аванса происходит путем отнимания суммы всех затрат от суммы дохода. Далее, итоговый показатель нужно умножить на 6% и отнять сумму авансов, которые уже были выплачены. В итоге получается сумма аванса, которую нужно уплатить.

Чтобы внести авансовые платежи по УСН, когда объект налогообложения доходы, нужно в конце квартала вычислить, какая сумма дохода была с начала года. Расчеты нужно проводить с первого января. Далее то, что получилось, нужно умножить на 6% (ставка процента по налогу). Затем необходимо отнять налоговые вычеты и сумму авансовых платежей по УСН, уплаченные ранее.

Максимальная сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога (ст.346.21 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных сотрудников, может снизить авансы по налогу УСН полностью, то есть на 100%.

biznes-prost.ru