Упрощенная система налогообложения доходы 6: Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Что такое подоходный налог и как рассчитываются его виды?

Что такое подоходный налог?

Термин «подоходный налог» относится к типу налога, который правительства взимают с дохода, полученного юридическими и физическими лицами в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге, чтобы определить свои налоговые обязательства.

Налог на прибыль является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров гражданам. Помимо федерального правительства, многие штаты и местные юрисдикции также требуют уплаты подоходного налога.

Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.

Ключевые выводы

• Подоходный налог — это тип налога, которым правительства облагают доход, полученный от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
• Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров гражданам.
• Федеральное правительство и многие штаты, а также местные юрисдикции требуют уплаты подоходного налога.
• Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, которым облагается заработная плата и другие виды доходов физических лиц.
• Налог на доход от бизнеса применяется к корпорациям, товариществам, малым предприятиям и лицам, работающим не по найму.

Подоходный налог

История подоходного налога

Соединенные Штаты ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать гражданскую войну. После войны налог был отменен, но восстановлен после принятия Закона о доходах 19 г.13. В том же году была введена форма 1040.

В большинстве стран, включая США, используется прогрессивная система подоходного налога, в которой лица с более высоким доходом платят более высокую ставку налога по сравнению с их коллегами с более низким доходом. Идея прогрессивного налога заключается в том, что те, кто получает высокие доходы, могут позволить себе платить больше налогов. В 2022 году ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37%.

Как работает подоходный налог

Служба внутренних доходов (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS использует сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. д. Агентство собирает налоги со всех форм доходов, таких как заработная плата, комиссионные, инвестиции и доходы от бизнеса.

Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь финансировать государственные программы и услуги, такие как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

Виды подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с физических лиц. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы, окладов и других видов доходов физических лиц. Этот налог обычно является налогом, который взимает государство. Из-за льгот, вычетов и зачетов большинство людей не платят налоги со всех своих доходов.

IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых кредитов, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, используемую для расчета налога, налоговый кредит уменьшает ваш подоходный налог , предоставляя вам более крупный возврат вашего удержания.

IRS предлагает налоговые вычеты для расходов на здравоохранение, инвестиций и некоторых расходов на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов США и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов США, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов США (100 000 долларов США — 20 000 долларов США = 80 000 долларов США).

Налоговые кредиты существуют, чтобы помочь уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Например, если физическое лицо должно 20 000 долларов налогов, но имеет право на 4 500 долларов в виде кредитов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 долларов — 4 500 долларов = 15 500 долларов).

Подоходный налог с предприятий

Предприятия также платят подоходный налог со своей прибыли; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, самозанятых подрядчиков и малого бизнеса. В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры сообщают о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их доходом от бизнеса и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым доходом от бизнеса.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но восемь штатов не облагают жителей подоходным налогом: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси отменил свой налог Холла, которым облагались дивиденды и проценты, 1 января 2021 года.

В Нью-Гэмпшире также нет государственного налога на доход, но жители должны платить 5% налог на любые дивиденды и проценты, которые они зарабатывают. В 2018 году штат принял закон, предусматривающий поэтапную отмену 5-процентного налога штата на проценты и дивиденды с 1 января 2024 года. В результате к 2024 году число штатов без подоходного налога достигнет девяти.

Имейте в виду, однако, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог. Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или сокращенных услуг. Кроме того, доступность жизни в штате определяют и другие факторы, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж на товары и услуги в размере 6%, а налог штата с продаж в Теннесси составляет 7%.

Если у вас не сложная налоговая ситуация, налоговый калькулятор может дать вам представление о том, какую сумму подоходного налога вы можете заплатить.

Какой процент дохода облагается налогом?

Процент вашего дохода, который облагается налогом, зависит от того, сколько вы зарабатываете и от вашего статуса регистрации. Теоретически, чем больше вы зарабатываете, тем больше платите. Ставка федерального подоходного налога колеблется от 10% до 37%.

Как рассчитать подоходный налог?

Чтобы рассчитать подоходный налог, вам необходимо сложить все источники налогооблагаемого дохода, полученные в налоговом году. Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Сделав это, вычтите любые вычеты, на которые вы имеете право, из вашего AGI.

В каких штатах нет подоходного налога?

Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог штата. Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработную плату, но облагает налогом доход, полученный в виде процентов и дивидендов. В конце 2023 года Нью-Гэмпшир начнет постепенно отменять эти налоги, и к 2027 году все личные доходы в штате будут освобождены от налогов.
Все налогоплательщики платят федеральный подоходный налог. В зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется платить подоходный налог штата и местные налоги. В США действует прогрессивная система подоходного налога, что означает, что лица с более высокими доходами платят более высокие налоги, чем лица с более низкими доходами. Большинство налогоплательщиков не платят налоги со всех своих доходов благодаря льготам и вычетам.

Характеристики эффективной налоговой системы

‹‹ Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейдите к Налоговой системе Оклахомы  ››

Хорошая налоговая система должна отвечать пяти основным условиям: справедливость, адекватность, простота, прозрачность и простота администрирования.

Хотя мнения о том, что делает налоговую систему хорошей, могут различаться, существует общее мнение, что эти пять основных условий должны быть максимально максимальными.

1. Справедливость , или равенство, означает, что каждый должен платить справедливую долю налогов. Есть два важных понятия капитала: горизонтальный капитал и вертикальный капитал .

• Горизонтальный капитал означает, что налогоплательщики в аналогичном финансовом состоянии должны платить одинаковые суммы налогов.
• Вертикальная справедливость не менее важна. Вертикальная справедливость означает, что более обеспеченные налогоплательщики должны платить по крайней мере такую ​​же долю дохода в виде налогов, что и менее обеспеченные. Вертикальная справедливость предполагает классификацию налогов как регрессивный , пропорциональный или прогрессивный.
  • Регрессивный налог : Налог является регрессивным, если лица с низкими доходами платят большую долю дохода в виде налогов, чем лица с более высокими доходами. Почти любой налог на предметы первой необходимости, например на продукты, купленные в продуктовом магазине, является регрессивным, поскольку люди с низкими доходами должны тратить большую часть своего дохода на эти предметы первой необходимости. Одним из примеров является налог с продаж в Оклахоме.
  • Пропорциональный налог : Налог пропорционален, если все налогоплательщики платят одинаковую долю дохода в виде налогов. Никакие налоги не являются по-настоящему пропорциональными. Налоги на недвижимость часто являются наиболее близкими, поскольку обычно существует тесная связь между доходом домохозяйства и стоимостью имущества, в котором они живут. Корпоративный подоходный налог часто приближается к пропорциональному, потому что одна ставка применяется к большей части корпоративного дохода.
  • Прогрессивный налог : Прогрессивный налог требует, чтобы лица с более высоким доходом платили более высокую долю своего дохода в виде налогов. Философия прогрессивных налогов заключается в том, что люди с более высокими доходами могут себе позволить и должны предоставлять большую долю государственных услуг, чем те, кто менее в состоянии платить. Федеральный подоходный налог — лучший пример прогрессивного налога; Служба внутренних доходов сообщает, что в 2016 году один процент налогоплательщиков с наибольшим доходом уплатил 37 процентов федерального подоходного налога9. 0014

Хотя ни одна налоговая система не идеальна, важно добиваться горизонтальной справедливости, поскольку налогоплательщики должны верить, что к ним относятся одинаково. Не менее важно стремиться к вертикальной справедливости, чтобы правительство не стало обузой для жителей с низкими доходами.

2. Адекватность означает, что налоги должны обеспечивать доход, достаточный для удовлетворения основных потребностей общества. Налоговая система соответствует критерию адекватности, если она обеспечивает достаточный доход для удовлетворения спроса на общественные услуги, если годовой рост доходов достаточен для финансирования роста стоимости услуг, и если объем экономической деятельности, облагаемого налогом, достаточен, поэтому ставки могут оставаться относительно низкими.

3. Простота означает, что налогоплательщики могут избежать лабиринта налогов, форм и требований к подаче документов. Упрощенная налоговая система помогает налогоплательщикам лучше понять систему и снижает затраты на ее соблюдение.