Содержание
Упрощенная система налогообложения для Юр.Лиц – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам
SocButtons v1.5
|
Налогообложение является одним из основных критериев формирования благоприятной среды для развития малого бизнеса. Его социально-экономическую роль недооценить сложно. Именно малый бизнес в условиях кризиса может создавать новые рабочие места, увеличивать самозанятость населения, вовлекать в легальную экономическую сферу средства, находящиеся вне банковской сферы, создавать средний класс. Сегодня особенно актуальны вопросы стимулирования предпринимательской деятельности малого бизнеса. Потому особое внимание уделяется усовершенствованию упрощенной системы налогообложения. Ее сущность сводится к утверждению особого механизма начисления и уплаты одного налога, который заменяет ряд других налогов и сборов.
|
При этом ведется упрощенная система учета.Получить статус плательщика единого налога просто. Вновь зарегистрированные юридические лица могут стать, плательщиками единого налога подав заявление в течение 10 календарных дней со дня регистрации. Статус плательщика единого налога такие юридические лица получат со дня их регистрации.
Действующие предприятия могут принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения один раз на протяжении календарного года. Для этого заявление предоставляется в налоговую службу не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. С 2015 года группы единого налога были оптимизированыс 6-ти до 4-х групп. Сегодня упрощенная система налогообложения для юридических лиц представлена двумя группами – III и IV (с\х товаропроизводители).
Описание III группы единого налога для Юр. лиц
| Трансформация 2015 |
| Включает в себя 3 и 4 группы |
| Кто может воспользоваться |
| Юр. Лица предприниматели, физ. лица предприниматели |
| Предельный объем дохода в течение календарного года |
| 5 млн. грн |
| Максимальное число наемных работников |
| Неограниченное количество |
| Виды хозяйственной деятельности |
| Любые виды деятельности кроме недопустимых для единоналожника |
| Расчет за выполненные работы, оказанные услуги |
Исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной). Бартер запрещен |
| Ставка единого налога |
| 3% с уплатой НДС 5% без уплаты НДС |
| Налоговый (отчетный) период, ведение учета, составление и подача отчетности |
| Календарный квартал |
| Порядок начисления и сроки уплаты |
| Уплачивают единый налог в течение 10 кал. дней после предельного срока подачи декларации за налоговый (отчетный) квартал |
| Составление и подача отчетности |
| Подают налоговую декларацию ежеквартально (нарастающим итогом). Срок для подачи декларации для квартального (налогового) периода – в течение 40 кал. дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала. |
Ответственность за нарушение правил работы на III группе единого налога
| Неденежные формы расчетов |
Лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен такой способ расчетов; Доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке:
|
| Осуществление деятельности, которая запрещена на едином налоге |
Лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись запрещенные виды деятельности; Доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке:
|
| Превышение допустимого объема годового дохода |
Сумма превышения облагается единым налогом по ставке:
|
| Наличие налогового долга на каждое первое число месяца на протяжении двух последовательных квартало |
| Лишение права работать на едином налоге в последний день второго из двух последовательных кварталов
|
В Украине уже не один год ведутся острые дискуссии о путях реформирования упрощенной системы налогообложения малого предпринимательства.
Одни специалисты предлагают вообще ее отменить, другие же, наоборот, рекомендуют сохранить и значительно расширить перечень субъектов малого бизнеса, на которых распространяется его действие.
Актуальным остается вопрос: для кого именно созданы упрощенные режимы налогообложения, и в каком виде они должны существовать далее? Наряду с положительным влиянием упрощенной системы налогообложения на формирование доходной части бюджета и развитие предпринимательства, отмечаются и негативные тенденции, некоторые из которых даже дискредитируют рассматриваемую систему.
Будьте на шаг впереди, узнавайте о всех изменениях налогообложения из первых уст >>>
|
Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой — online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.
|
Налоговое законодательство и правила | Департамент налогообложения
Ниже перечислены ссылки на пересмотренные статуты Гавайев (HRS) и административные правила Гавайев (HAR) от 31 декабря 2021 года.
Предлагаемые административные правила
В соответствии с главой 91, Пересмотренные статуты Гавайев, Директор налоговой службы штата Гавайи настоящим уведомляет о проведении публичных слушаний относительно двух предлагаемых изменений в Административных правилах Гавайев.
- Уведомление об общественных слушаниях: Предлагаемые правила, касающиеся совместного использования автомобилей между равноправными узлами, понедельник, 28 февраля 2022 г., 14:00.
- Уведомление о публичном слушании: предлагаемые правила, касающиеся определения сотрудника GET, понедельник, 28 февраля 2022 г., 14:15.
| Глава | Описание |
|---|---|
| 237 | Предлагаемые правила, касающиеся определения сотрудника GET
|
| 251 | Предлагаемые правила, касающиеся однорангового совместного использования автомобилей
|
Принятые административные правила
| Глава | Описание |
|---|---|
| 231 | Административные правила, касающиеся отзыва налоговых лицензий в связи с оставлением. Действует с 21 августа 2021 г.
|
| 235 | Административные правила, касающиеся распределения льгот по подоходному налогу для товариществ, корпораций типа S, поместий и трастов. Действует с 18 сентября 2020 г.
|
| 237 | Административные правила, касающиеся определения сотрудника GET. Действует с 14 апреля 2022 г.
|
| 243 | Административные правила, касающиеся информации, которая должна быть предоставлена при подаче заявления о возмещении налога на топливо для эксплуатации транспортных средств или оборудования в районах, отличных от дорог общего пользования штата. Действует с 21 августа 2021 г.
|
| 251 | Административные правила, касающиеся однорангового каршеринга..png) Действует с 14 апреля 2022 г.
|
Для единообразия файлы предоставлены в формате pdf.
Временные административные правила
Раздел 231-10.7, Пересмотренный статут Гавайских островов, уполномочивает Департамент налогообложения принимать временные административные правила. Временные административные правила действуют в течение 18 месяцев после даты их вступления в силу. Временные административные правила имеют силу и действие любых других административных правил.
Информацию о временных административных правилах, принятых Департаментом налогообложения, можно получить по телефону (808) 587-1577 или по электронной почте [email protected].
| Глава | Описание |
|---|---|
| 251 | Временные административные правила, касающиеся одноранговой площадки каршеринга. Действует с 9 февраля 2021 г.
|
Для единообразия файлы предоставлены в формате pdf.
Последнее обновление страницы: 26 апреля 2022 г.
Американская система налогообложения — упрощенная для вас
Будучи иммигрантом в Соединенных Штатах, вы должны хорошо знать их налоговую политику.
Правила в отношении налога на доходы физических лиц обеспечиваются Службой внутренних доходов. Они довольно строгие, и если вы по ошибке не подадите документы должным образом, может быть большой штраф.
Должен ли каждый подавать декларацию?
По большей части ответ положительный.
Существуют исключения, такие как:
- Неженатые, моложе 65 лет и с доходом менее 12 400 долларов США (который возрастает до 14 040 долларов США для лиц старше 65 лет).
- Замужем, подают документы совместно, семейный доход составляет менее 24 800 долларов США.
Однако уровень дохода для такого порога настолько низок, что почти каждый имеет право на подачу декларации.
Сегмент с самым низким доходом в США для одиноких людей в возрасте до 65 лет (не средний доход) колеблется около 23 000 долларов, что почти вдвое превышает порог подачи.
Когда последний день подачи декларации?
Налоговый год в США совпадает с календарным годом — 19 января.0471 ст до 31 декабря ст . Декларацию можно подать до 15 апреля -го года следующего года.
Для доходов в период с 1 января st по 31 декабря st , 2021 налоговые декларации должны быть поданы до 15 апреля 2022 года.
Ставки подоходного налога в США
В США существует несколько категорий подоходного налога. Интересно, что IRS разрешает супружеским парам подавать документы совместно, а также в качестве главы семьи (для клубного дохода).
Налоговые ставки варьируются от 10% до 9 950 долларов США и до 37% для доходов свыше 523 601 долларов США.
Важные налоговые формы
1.
Форма 1040
Эта форма используется отдельными налогоплательщиками, супружескими парами и главами домохозяйств.
К форме 1040 прилагается несколько приложений, которые называются приложениями. Форма состоит из двух страниц, но необходимо приложить дополнительные таблицы, такие как A для допустимых вычетов, B для процентного дохода, C для самозанятости, D для прироста капитала и так далее.
2.
W-2
Эта форма предоставляется работнику работодателем и содержит данные о его доходах за последний год. Он также раскрывает, какая часть заработной платы была удержана (как налоговое обязательство), отчисления на пенсию и аналогичные статьи.
3.
W-4
Налоговая форма, которую работник предоставляет работодателю, чтобы показать свою налоговую ситуацию (вычеты, которые он может получить).
4.
W-2G
Для сообщений о выигрышах в азартных играх и лотереях.
5.
1098-E
Те, кто заплатил проценты по студенческим кредитам, могут иметь право на вычеты. 1098-E содержит подробную информацию, и банк отправляет копию как студентам, так и в IRS.
Существует несколько десятков видов бланков и насадок, и это самые необходимые.
Страхование посетителей
Получить котировки
Для приезжающих, путешествующих, студенческих и других международных путешествующих по медицинскому страхованию.
Посетите insubuy.com или позвоните по номеру 1 (866) INSUBUY или +1 (972) 985-4400
Покупка в США или за границей
Прочтите статью
Кто должен подавать налоговые декларации (резидентство)
Важный вопрос возникает из-за другого аспекта. Кто имеет право подавать налоговую декларацию?
Допустим, Исмаил едет в США на пять месяцев. Находясь там, он зарабатывает 30 000 долларов на написании программ в своей арендованной квартире в Майами.
Обязан ли он платить налог?
Во-первых, у США есть несколько соглашений об избежании двойного налогообложения со странами по всему миру.
Во-вторых, вопрос проживания.
Чтобы быть резидентом, лицо должно иметь:
1. Прожить в США не менее 31 дня налогового года.
2. Находиться в США не менее 183 дней в течение налогового года и двух предшествующих ему лет.
Обратите внимание, что немного изменились правила для мексиканцев и канадцев, которые регулярно ездят в США по работе и по делам.
Естественно, правило 183 дней не распространяется на граждан США и обладателей грин-карты. Они должны подавать декларации независимо от того, где они живут, и предоставлять сведения о доходах из других стран.
Иностранцы на законных основаниях (резиденты, такие как студенты с визой, и нерезиденты, такие как Исмаил) должны подавать налоговые декларации только о доходах, полученных в США.
В какой степени соглашение об избежании двойного налогообложения допускает налоговый зачет, зависит от конкретного случая.
В случае дохода от азартных игр туристами при выплате удерживается 30%.
Типы налогов
1.
Подоходный налог
В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что налоговые ставки растут по мере роста доходов.
Income includes but is not limited to:
- Salary
- Rent
- Commission
- Royalty
- Pension
- Alimony
- Interest
- Dividend
- Fees
Some incomes are exempt from tax, such as доход от муниципальных облигаций.
Из дохода облагаемому налогом лицу разрешается вычитать обычные деловые расходы, понесенные с целью получения дохода.
Например, арендодатель может вычесть расходы на электричество, воду и другие удобства.
Любые расходы на капитальный ремонт можно амортизировать и вычесть из арендной платы. То же самое относится ко всем предприятиям, которые не зарегистрированы как компания.
Помимо этого, разрешены личные вычеты из дохода.
К ним относятся:
- Взносы в пенсионные планы
- Взносы на медицинское страхование
- Некоторые IRA (индивидуальные пенсионные счета)
Вместо постатейных вычетов налогоплательщик может выбрать стандартный вычет в размере и 25 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку.
Сумма увеличивается примерно на 1700 долларов США для лиц старше 65 лет.
Стандартный вычет упрощает отслеживание различных взносов в течение года.
2.
Налог на прирост капитала
Этот вид налога взимается с инвестиций, таких как акции, недвижимость и предметы искусства.
Налог на прирост капитала (CGT) подлежит уплате при продаже инвестиций.
Если сегодня вы покупаете 1000 акций Apple на сумму 145 000 долларов, а к концу месяца они вырастают в цене на 3 400 долларов, налог платить не нужно. Когда вы продаете, прибыль, которую вы получили от продажи, облагается налогом.
CGT является краткосрочным или долгосрочным.
- Краткосрочные определяются как срок менее года. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход.
- Долгосрочные облагаются налогом по ставкам 0%, 15% и 20%.
Плательщик единого налога будет платить 0% за LTCG в размере 40 400 долларов США, 15% от 40 401 до 445 850 долларов США и 20% сверх этой суммы.
Супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% за LTCG в размере 80 800 долларов США, 15% от 80 801 до 501 600 долларов США и 20% сверх этой суммы.
Нынешняя администрация предложила повысить налоги LTCG для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, доведя ставку почти до 40%.
Страхование посетителей
Получить котировки
Для приезжающих, путешествующих, студенческих и других международных путешествующих по медицинскому страхованию.
Посетите insubuy.com или позвоните по телефону 1 (866) INSUBUY или +1 (972) 985-4400.
Обзор страхования посетителей
Прочтите статью
3.
Налоги штата
Помимо федерального правительства, штат может взимать подоходный налог.
- Некоторые штаты предпочитают не вводить никаких налогов: Аляска, Флорида, Невада, Теннесси, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.
- Многие штаты имеют фиксированную ставку подоходного налога — Колорадо (4,55%), Массачусетс (5%), Северная Каролина (5,25%) и т. д.
- Другие штаты, такие как Алабама, Арканзас, Айдахо, Джорджия и Гавайи прогрессивные налоговые ставки.
Физическое лицо, проживающее в Ньюарке, будет платить налоги иначе, чем проживающее в Форт-Уэрте, поскольку в Нью-Джерси взимается почти 11% налога штата при доходе в один миллион, а в Техасе его нет.
FBAR и FATCA
Иностранные граждане должны подавать FBAR, или Отчет об иностранном банке и финансовой отчетности. Он был переименован в FinCen 114, но старое название прижилось.
FBAR должен иметь данные обо всех иностранных банковских счетах граждан США. Скажем, Джо переезжает в Дубай, чтобы работать в Aramco. Он открывает счет в банке HSBC в Дубае и переводит средства из этого отделения на покупку акций на Лондонской фондовой бирже. Все данные о различных зарубежных банковских счетах и счетах для торговли акциями необходимо сообщать через FBAR.
FATCA — это аббревиатура от Закона о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах. Вкратце, его цель состоит в том, чтобы иностранные банки и хедж-фонды уведомляли правительство США о вкладах граждан США.
По сути, американцы, у которых есть банковские счета и инвестиции за границей, должны раскрыть это через FBAR, в то время как иностранные учреждения, у которых есть клиенты в США, должны подать отчет FATCA.
Обзор
- Налоговая система США является прогрессивной.
- Форма 1040 и W-2 имеют решающее значение.
- Налог включает подоходный налог и налог на прирост капитала.
