Деятельность ЕНВД: торговля и оказание услуг. Виды деятельности енвд
ЕНВД: виды деятельности, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ИП на «вмененке» уплачивают налог с дохода, который еще не получен и рассчитывается «на будущее» по физическим показателям и базовой доходности. Вид деятельности оказывает прямое влияние на расчет налога. Рассмотрим, какие виды предпринимательства подпадают под ЕНВД на федеральном и местном уровне.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2016
Федеральный перечень видов деятельности
Все виды предпринимательства, по которым можно работать на «вмененке», приведены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Всего в федеральном списке перечислено 14 направлений предпринимательской деятельности. Этот перечень исчерпывающий, каких-либо изменений в нем в 2016 году не было. «Вмененный» налог применим для следующих видов бизнеса:
- бытовые услуги для физлиц, включенные в Общероссийский классификатор услуг населению (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163), кроме обслуживания автотранспорта, изготовления мебели и домостроительства,
- услуги ветпомощи животным, в том числе вакцинация, выдача ветеринарных сертификатов и т.п.
- услуги для владельцев автотранспорта – ремонт, техобслуживание, автомойка,
- предоставление в аренду парковочных мест и услуги хранения автотранспорта на автостоянках (кроме штрафстоянок),
- услуги грузовых и пассажирских автоперевозок, если для этого используется не более 20 единиц автотранспорта,
- «крупная» розничная торговля через магазины или павильоны, у которых торговый зал не превышает по площади 150 кв. м,
- «мелкая» розница, то есть развозная, разносная торговля и торговля без торговых залов – на рынке, ярмарке, с лотка, с рук и т.п.,
- услуги общепита, оказываемые в залах обслуживания с площадью до 150 кв. м – рестораны, кафе, столовые и т.п.,
- точки общепита без торговых залов – палатки, киоски, отделы кулинарии при ресторанах, столовых и т.п.,
- наружная реклама с использованием специальных конструкций – распространение рекламы с помощью стендов, щитов, перетяжек, воздушных шаров и других средств, монтируемых на зданиях, сооружениях, остановках транспорта и т.п.,
- размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств,
- гостиничный бизнес с площадью для временного проживания не более 500 кв. м,
- сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых центрах и иных подобных местах, сдача объектов развозной и разносной торговли, а также киосков, палаток, кулинарных отделов при ресторанах, кафе, столовых и т.п.,
- предоставление в аренду земли для размещения на ней объектов торговли и общепита.
Региональные перечени видов деятельности, подпадающих под ЕНВД
На основе федерального списка видов «вмененной» деятельности свои перечни могут разрабатывать представительные органы различных муниципальных образований, городских округов и городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Но это не обязывает всех поголовно вводить «вмененку» на своей территории. Каждому из субъектов РФ дано право самостоятельно решать, какие именно облагать ЕНВД виды деятельности предпринимателей и облагать ли вообще. Так, на территории Москвы «вмененный» налог не применяется ни к одному из перечисленных выше видов с 1 января 2014 года (Закон г. Москвы от 26.09.2012 № 45).
Региональные перечни могут содержать меньшее количество видов, чем это указано в статье 346.26 НК, но добавлять деятельность, не входящую в федеральный перечень, регионы не имеют права.
Например, Закон г. Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 (в редакции от 21.11.2008) включает лишь 11 подпадающих под «вмененку» видов деятельности. В Севастополе на ЕНВД можно работать по 12 видам из федерального перечня (Закон Севастополя от 26.11.2014 № 85-ЗС).
Также, местные власти не вправе менять значения базовой доходности и коэффициента-дефлятора К1, принятые на федеральном уровне, но могут устанавливать сами:
- значения коэффициента К2, в интервале от 0,005 до 1, для расчета «вмененного» налога (п. 7 ст. 346.29 НК РФ),
- ставку «вмененного» налога в размере от 7,5 до 15 процентов (п.2 ст. 346.31 НК РФ).
Виды деятельности, облагаемые ЕНВД. Единый налогНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: деятельность енвд: торговля и оказание услуг.Особенность единого налога на вмененный доход состит в том, что он распространяется на строго определенные виды предпринимательской деятельности: на ЕНВД переводят не налогоплательщика, а род его занятий. Развернутый список видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 346.26 налогового кодекса Российской Федерации. Решение о применении ЕНВД в отношении нижеприведенного ряда услуг и перечня деятельности принимают представительные органы муниципальных образований или городских округов, то есть, местные органы власти. Деятельность, облагаемая вмененным налогом:
Что необходимо для перехода на единый вмененный налог?Для того, чтобы был введен этот налоговый режим, местные власти должны принять и издать закон о едином налоге на вмененный доход, действующий на территории региона. В нем должны перечисляться виды деятельности, которые предполагается перевести на уплату вмененного налога. Также местные органы власти должны определить значение коэффициента К2 (корректирующего базовую доходность). Закон о ЕНВД издается сроком на 1 год. В году следующем может выйти новый закон о введении «вменёнки», в котором будут указаны изменения, вводимые с нового года, либо может быть принят закон, продлевающий действие предыдущего (в нем также могут быть оговорены введения каких-либо новшеств по единому налогу). Если местные законы отменят ЕНВД для данного вида услуг или торговли, или у предпринимателя поменяются условия деятельности таким образом, что он перестает быть плательщиком единого налога, такому налогоплательщику придется перейти на общий режим налогообложения или «упрощёнку» (УСН). Предпринимателям на вменёнке следует принять к сведению, что с 2012 года началась поэтапная отмена этого спецрежима, и к 2014-му году единого налога на вмененные доходы не станет.
|
|
nalogitax.ru
Виды предпринимательской деятельности на ЕНВД и их коды
09 июня 2015
Просмотров: 1485
Единый налог на вмененный доход или как принято называть «вмененка» — это определенная система налогообложения некоторых видов предпринимательской деятельности (ст. 26 НК РФ). Обратите внимание – виды предпринимательской деятельности, а не предпринимателя! По этой причине, вполне возможно сочетать ЕНВД с УСН или общей системой налогообложения. Поэтому у предпринимателя один вид деятельности может облагаться ЕНВД, а другой, например, УСН. Главным отличием ЕНВД является то, что налог уплачивается не с фактического дохода, а с вмененного, т. е. с того что по мнению законодателей вы могли бы получить.
Что такое код деятельности
Проходя процедуру регистрации, предприниматель подает заявление в налоговый орган. В этом заявлении ему потребуется указать один или несколько кодов тех видов деятельности, которыми предприниматель планирует в будущем заниматься. Многим кажется сложно выбрать подобный код, когда эти виды предпринимательской деятельности облагаемые ЕНВД. Но это совсем не так. Давайте разбираться.
Вернуться к оглавлению
Зачем нужен код и где его найти
Для правильного и удобного статистического учета различные виды экономической деятельности сгруппированы по видам и отношению к определенным отраслям экономики. Данная классификация приведена в ОКВЭД (Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности). Данный документ разбит по отраслям и включает в себя все виды деятельности, осуществляемые на территории Российской Федерации.
Вот почему все предприниматели обязаны вписывать те или иные коды в заявление при регистрации. Это даст возможность отнести их деятельность к определенной экономической отрасли. Налоговым органам также легче определить вид налогообложения для предпринимателя. Например, какие коды предпринимательской деятельности для ЕНВД, а какие виды подходят для УСН или ОСНО. Соответственно, им легче спрогнозировать поступление налогов в бюджет.
Коды видов предпринимательской деятельности понадобятся налогоплательщику на ЕНВД при заполнении налоговой декларации. В приложении № 5 к «Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности», утвержденному приказом ФНС России от 23.01.12 № ММВ-7-3/13 приведены все двадцать два кода видов предпринимательской деятельности, их физические показатели и базовая доходность в месяц.
Вернуться к оглавлению
Виды кодов деятельности
Классификацию видов деятельности разграничивают по характеристикам, возможностям и специфике их использования. Различают четыре основные группы:
- Обычные виды, которые не требуют каких-либо дополнительных разрешающих документов и их осуществлять можно сразу после регистрации. Это самая многочисленная группа.
- Лицензионные виды, которые подпадают под действие закона «О лицензировании отдельных видов деятельности».
- Виды, требующие согласований и дополнительных разрешений в государственных и региональных органах власти
- Виды, запрещенные для применения в предпринимательской деятельности. Например, финансовая сфера, оборонная промышленность и др.
Вернуться к оглавлению
Виды деятельности по ЕНВД
Чтобы правильно выбрать коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, представителю малого бизнеса следует четко разбираться какая, осуществляемая им деятельность, подпадает под этот вид налогообложения, а какая нет.Под ЕНВД подпадают услуги и работы:
- Бытовые
- Ветеринарные
- По ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей
- Предоставление во временное пользование автостоянок
- Перевозка пассажиров и грузов
- По распространению и размещению рекламы на транспортных средствах
- Розничная торговля в магазинах и павильонах, где торговый зал меньше 150 кв. м.
- Розничная торговля через лотки, киоски и палатки, а также через нестационарную сеть
- По передаче в аренду торговых мест в магазинах, в объектах общепита не имеющих помещений для посетителей
- Объекты общепита, где зал для посетителей меньше 150 кв. м.
- Объекты общепита не имеющие зала для посетителей
- По размещению для временного проживания граждан, общая площадь спальных помещений при этом не должна превышать 500 кв. м.
- По передаче в аренду земельных участков под объектами торговли и общепита
Вернуться к оглавлению
Выбираем правильно код
Основной задачей при заполнении заявления предпринимателем – это выбрать правильный код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД. Он должен максимально подходить и отражать именно то направление деятельности, в котором планирует работать предприниматель далее. Следует особенно тщательно вникнуть в расшифровки всех видов деятельности, чтобы выбрать подходящие для себя.
Законодательство РФ разрешает иметь несколько видов деятельности, соответственно придется выбрать несколько кодов, но только один из них будет считаться основным.
Сделав неправильный выбор, предприниматель рискует кардинально изменить характер своего бизнеса. Вдобавок, это может осложнить подбор системы налогообложения. Так что, несмотря на кажущуюся простоту, к вопросу выбора кодов предпринимательской деятельности, особенно тем, кто подпадает под ЕНВД, стоит подходить со всей серьезностью. И пусть будущая работа принесет вам прибыль и удовольствие!
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Виды деятельности для ЕНВД - какие отрасли попадают, а какие нет 2018
ЕНВД представляет собой особую систему обложения налогом не юридических или физических лиц, а конкретно их деятельности, то есть того, чем организация или ИП занимается. Если это реализация, то налогообложению подлежит именно реализация как процесс. За налоговую базу берется так называемый предполагаемый доход, поэтому такая методика уплаты налогов становится удобной для некоторых предпринимателей. Для того чтобы узнать, надо ли платить ЕНВД, вид деятельности должен попасть в список, представленный в налоговом кодексе.
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД
Налоговый кодекс четко регламентирует, какими должны быть действия предпринимателя или организации для того, чтобы они могли уплачивать единый налог. Все требования перечислены в статье 346 НК. К таким относятся:
- Предоставление объектом услуг для физических лиц, которые носят бытовой характер (к таким относится все, начиная с ритуальных услуг, установки окон и дверей, ветеринарных и частных медицинских услуг и заканчивая услугами печати и ксерокопирования, подробный перечень ищите в статье №346).
- Осуществление технического обслуживания авто- и мототранспорта, использование их как рекламных носителей, платный тех. осмотр.
- Перевозка пассажиров и грузов в том случае, если в автопарке не больше 20 авто. Предоставление перевозок оптовым покупателям, но только в случае, если осуществляемый расчет будет безналичным.
- Предоставление помещений жилищного типа в аренду для временного проживания, пункт имеет ограничение в вопросе площади.
- Предоставление услуг общественного питания с торговым залом или без него. Здесь также может быть кулинарное изготовление продукции, в т.ч. и выпекание хлебобулочных изделий.
- Осуществление торговли в розницу, если размер торгового зала меньше 150 кв. метров. Торговля развозного и разносного типа также может попасть по этот вид налогообложения.
- Аренда места для организации платной стоянки. Такими местами могут быть как земельные участки, так и постройки или подвальные помещения.
Узнать точно, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, вам поможет детальное рассмотрение вышеуказанной статьи НК РФ.
Стоит подчеркнуть, что ознакомиться с общим перечнем, указанным в Кодексе, не всегда достаточно, потому что он может иметь отличия от перечня субъекта Федерации: органам местной власти предоставлено право принимать окончательные решения по вопросу принадлежности отдельных видов деятельности к таким, которые подлежат ЕНВД.
Когда нельзя применить «вмененку»
- Согласно Налоговому Кодексу, ЕНВД не распространяется на такие виды услуг, как предоставление питания общественного характера в медицинских, образовательных учреждениях, а также в заведениях социального назначения.
- ЕНВД нельзя применить тем организациям, которые занимаются видом деятельности, попадающим под ЕНВД, но имеют на нее патент и используют патентную систему налогообложения.
- ИП или организации, которые имеют в своем распоряжении больше 100 рабочих.
- Когда другие предприятия имеют в данном предприятии долю больше 25%.
- Передача АЗС, а также АГЗС в аренду также не может подлежать обложению ЕНВД.
- Невозможна данная система налогообложения для крупнейших налогоплательщиков, а также организаций и лиц, которые прекратили заниматься занятием, под нее подходящим.
Смотрите также подробное видео о ЕНВД:
Некоторые особенности ЕНВД
Надо отметить, что при наличии разных видов деятельности предприниматель обязан вести по ним раздельный учет. Первый будет по тем видам, которые подлежат ЕНВД, а второй – по той системе налогообложения, которую выбрал предприниматель.
Если же ИП занимается видом деятельности, попадающим под ЕНВД, и только им, то он вообще не обязан вести какой-либо учет, кроме учета физических показателей.
Чтобы заполнить заявления ЕНВД 1-4, вид предпринимательской деятельности обозначают кодом. Но значение это берется не из головы, а из Налогового Кодекса. Стоит проверять ежегодно, какие изменения претерпевает кодировка. Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД имеет в составе своем 2 цифры начиная с 01.
Так, например, ветеринарные услуги обозначаются кодом 02, транспортные услуги по перевозке пассажиров – 06, а по перевозке грузов – 05.
Предпринимателям, которые рассчитывают на переход на ЕНВД, надо знать, что оказываемые ими услуги бытового характера перестанут подпадать под ЕНВД, когда их принимать будет не физическое, а юридическое лицо или фирма. Если под налогообложение попадает деятельность автостоянки, то к ее площади надо учитывать и проезды, и обиталище охранников тоже.
Нюансом для услуг автотранспортного характера является то, что учитывается количество машин, используемых в данный отчетный период, то есть те, которые находятся на ремонте, непригодны для использования и к расчету не принимаются.
Розничная торговля, попадающая под ЕНВД, облагается налогом на базе площади пространства, используемого для торговли. Но это правило характерно только для заведений стационарного характера, то есть тех, где имеются и торговое место, и торговый зал. Когда налогообложению подлежит киоск, расчет производится на базе торговой точки.
Итак, ЕНВД накладывается на конкретные виды предпринимательской деятельности, и хоть предоставленные Кодексом данные кажутся вполне конкретными и исчерпывающими, все нюансы расчетов, учета и сохранения налоговой системы стоит уточнять в местных органах налогообложения, чтобы избежать в дальнейшем казусных ситуаций.
saldovka.com
