Вмененная система налогообложения для ип. Вмененная система налогообложения: что это такое, особенности

Варианты налогообложения для ИП — общая и упрощенная. Вмененная система налогообложения для ип


Вмененная система налогообложения для ООО и ИП :: BusinessMan.ru

Вмененная система налогообложения для ООО и ИП предусматривает освобождение от ряда отчислений в бюджет. В ст. 346.26, п. 4, НК перечислены случаи, когда действует данный режим. Далее рассмотрим подробнее, что собой представляет вмененная система налогообложения.

Общие сведения

Упрощенная и вмененная система налогообложения может применяться к предпринимателям в случаях, установленных НК. Выплата отчислений в рамках данной схемы предусматривает освобождение от налога на прибыль (в отношении доходов, облагаемых ЕНВД), на имущество (в отношении той его части, которая применяется в предпринимательстве для получения дохода, облагаемого ЕНВД). Также предприятие не выплачивает следующие налоги при вмененной системе налогообложения:

  • Социальные отчисления (относительно выплат, осуществляемых физлицами в связи с участием в коммерческом обороте, облагаемым ЕНВД).
  • НДС (относительно соответствующих операций).

В последнем случае исключением будет НДС, подлежащий уплате согласно НК при ввозе продукции на таможенную территорию РФ.

Страховые взносы

Вмененная система налогообложения предполагает отчисления в ПФР согласно порядку, который предусмотрен в ФЗ №167. Кроме этого, плательщики уплачивают взносы по обязательному соцстрахованию от профзаболеваний и несчастных случаев. Данное положение предусмотрено в ФЗ №125.

Налоговый кодекс: вмененная система налогообложения

В соответствии с законодательством предпринимателям необходимо соблюдать правила ведения кассовых и расчетных операций в безналичной и наличной формах. По ст. 346.26, п. 5, предписано использование ККМ. Объектом налогообложения при ЕНВД выступает вмененный доход. Он представлен в виде потенциально возможной прибыли. Она рассчитывается в соответствии с комплексом условий, которые непосредственно влияют на получение этого дохода. Вмененная система налогообложения предусматривает определенную ставку для определения суммы, подлежащей к уплате.

Расчет

В качестве налоговой базы для исчисления суммы ЕНВД выступает размер вмененного дохода. Он рассчитывается как произведение общей прибыли – условной месячной доходности в стоимостном выражении, определенной за период, и величины физического показателя. Последний характеризует вид деятельности предприятия. Полученная сумма корректируется соответствующими коэффициентами путем умножения на них. Эти тарифы показывают степень влияния тех или иных условий на итог коммерческой деятельности, которая облагается вмененным налогом. В частности, используются коэффициенты:

1. К1. Он установлен на календарный год. Этот коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительской стоимости продукции (услуг/работ) в предыдущем периоде.

2. К2. Это корректирующий показатель базовой доходности. Он учитывает комплекс особенностей ведения коммерческой деятельности. В их числе:

  • ассортимент;
  • сезонность;
  • режим работы;
  • размер доходов;
  • особенности места, где ведется работа, и так далее.

В качестве налогового периода выступает квартал. Ставка ЕНВД – 15% от размера дохода. Такой размер установлен в ст. 346.31 НК. Срок уплаты установлен в ст. 346.32, п. 1. Отчисление осуществляется по итогам периода до 25 числа месяца, который следует после его окончания.

Корректировка суммы

В ст. 346.32, п. 2 предусмотрено уменьшение размера единого налога, рассчитанного за период, на:

  • уплаченные за этот же цикл взносы по пенсионному (обязательному) страхованию работников, занятых в соответствующих отраслях;
  • выплаченные служащим компенсации по временной нетрудоспособности из средств налогоплательщика.

Взносы по пенсионному (обязательному) страхованию могут уменьшать размер ЕНВД не больше, чем на 50%. Данное предписание содержится в ст. 346.32, п. 2.

Представление декларации

Отчетность по итогам периода сдается в уполномоченные органы каждый квартал, не позже 20 числа месяца следующего цикла. Приказом Минфина утверждены инструкция по составлению и форма декларации. Документ включает в себя следующие части:

  1. Титульный лист. В него вносится информация о предпринимателе и органе, куда сдается отчет, и прочие общие сведения.
  2. Раздел 1. В нем указывается сумма ЕНВД, подлежащая к уплате предпринимателями, которыми используется вмененная система налогообложения (виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в гл. 26.3 НК).
  3. Раздел 2. В нем выполняется расчет ЕНВД по каждому конкретному виду деятельности и месту ее осуществления.
  4. Раздел 3. Он отражает сумму за период. В данном разделе выполняется расчет квартального размера отчислений, которые предусматривает вмененная система налогообложения для ИП, виды деятельности которого попадают под ЕНВД.
  5. Раздел 3.1. В нем отражается сумма ЕНВД, которая подлежит отчислению за период в бюджет. Расчет выполняется по определенному коду ОКАТО.

Упрощенная и вмененная система налогообложения

Многие предприниматели и малые предприятия не могут воспользоваться УСН, поскольку попадают под ЕНВД. В 1998 году в рамках налоговой реформы был утвержден ФЗ, устанавливающий единый налог, посредством которого государство попыталось упростить систему отчетности для малых предприятий и увеличить поступления от них. Впоследствии была создана целая глава в НК, посвященная ЕНВД. Вмененная система налогообложения должна была привлечь к уплате обязательных сборов предприятия, занятые в таких сферах, где проведение контроля весьма затруднено. В их числе розничная торговля, транспортное и бытовое обслуживание, общественное питание и прочие отрасли, в рамках которых расчеты осуществляются преимущественно в денежной (наличной) форме.

Практическое применение режима

По мнению ряда экспертов, введение единой системы налогообложения оказалось несколько неудачным решением. Почти сразу после появления система была названа "невменяемой". Это было обусловлено большим числом разнообразных ошибок и разночтений, а также фискальной направленностью, выраженной достаточно явно. Вместе с этим следует сказать, что в целом идея использования единого налога на вмененный доход весьма привлекательна и успешно применяется в практике. Малое предприятие осуществляет отчисления, рассчитанные на основании объективных показателей, по доходу, который ему установлен законодательно, и спокойно дальше работает, не беспокоясь об обязательствах перед ФНС. При практической реализации в рамках отечественной экономики ЕНВД принес немало сложностей в работу предпринимателей.

Основные недостатки ЕНВД

Переход на вмененную систему обязателен для предприятий, которые осуществляют деятельность в достаточно популярных в малом бизнесе отраслях (торговля, бытовые услуги и так далее). Государство, по всей видимости, считает, что массовое применение УСН приведет к повальному уклонению от обязательных платежей в бюджет. Однако на практике режим ЕНВД препятствует оптимальной работе предприятий.

Ряд экспертов, анализирующих вмененную систему, говорят о ее несовершенстве и субъективности. Аргументируют свою позицию специалисты тем, что при расчетах применяются небольшое число понижающих (повышающих) коэффициентов, необъективные базовые показатели доходности. Кроме этого, приемлемых ставок для исчисления ЕНВД в РФ не может быть в связи с изменением экономики и отсутствием статистических сведений. Вследствие несовершенства методики расчета сумма налога, как правило, довольно высока. Это, безусловно, увеличивает объем обязательств предприятия. Из этого становится ясной причина отсутствия добровольцев для перехода на ЕНВД.

Мнение предпринимателей

Многочисленные отзывы указывают на то, что введение системы вмененного налогообложения усилило нагрузку на предприятия как минимум в 10 раз. Еще одним недостатком является нерешенность вопроса, касающегося НДС. Эта проблема не была решена даже в рамках применения режима УСН. Региональный характер вмененной системы привел к тому, что местная власть, отметив в течение первого года довольно неплохие результаты по объему поступивших от предприятий средств в бюджет, решила не останавливаться на этом. В итоге ставка базовой доходности была изменена в сторону увеличения. Это, в свою очередь, привело к новому ужесточению бремени обязательств.

businessman.ru

что это такое, и при каких условиях ее можно внедрять в предпринимательство

Для того чтобы содержать различные государственные структуры, бюджетные ведомства и учреждения, требуются денежные средства. Появляются они за счет налогов и сборов налогоплательщиков. О системах налогообложения и о том, что же такое вмененная система Вы узнаете чуть ниже.

Виды налогообложения

Системой налогообложения называются все налоги, взимающиеся с юридических и физических лиц в том порядке, в каком это установило государство. Строится система налогообложения на основании налогового Кодекса РФ.

В Российской Федерации выделяются следующие виды систем налогообложения:

  1. ОСНО. Расшифровывается как общая система налогообложения, считается классической, традиционной системой в Российской Федерации. При использовании данной системы предприятие полностью ведет бухгалтерский учет всех затрат, и выплачивает абсолютно все налоги, которые положено выплатить, занимаясь тем или иным видом деятельности.

    Налогообложение

  2. УСН. Расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Это довольно свободный режим, при котором организация освобождается от выплат по НДС, от налога на прибыль, имущественного налога, от уплаты взносов на страхование. Вместо указанных налогов выплачивается единый налог. Применяя такую систему можно серьезно снизить налоговую нагрузку. Для того чтобы внедрить УСН в свое предприятие, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Но перед тем как подавать заявление в ИФНС нужно понять, такая налоговая система разрешена не всегда, некоторые виды деятельности исключают работу с ней.
  3. ЕНВД. Расшифровывается как единый налог на временный доход. По-другому данную систему еще называют вмененной системой налогообложения. Система может существовать в случае индивидуального предпринимательства, когда осуществляют разрешенные по закону виды деятельности. Если организация выбирает существование при помощи такого налога, то она освобождается от следующих выплат: НДС, прибыльный налог, налог на имущество, страховые взносы на различные нужды.

Индивидуальные предприниматели могут не выплачивать те же самые налоги. Вместо указанных выше налогов можно платить единый налог. Однако с самого начала, 2012 года такая система налогообложения начинает вводить некоторые ограничения в систему своего пользования. К ним относятся:

  • применять систему могут только те компании, штат сотрудников которой составляет не более 15 человек
  • в скором времени планируется существенно сократить виды деятельности, которые можно будет осуществлять, придерживаясь данной системы налогообложения

Многие говорят, что в скором времени такая система будет упразднена, но никто не может сказать точно, когда это произойдет. Есть информация, что вместо вмененного налога будет введена система под названием «Патентная система налогообложения». Планируется, что такой системе налогообложения будут подвержены как организации, так и индивидуальные предприниматели, только помимо этого им придется выплачивать подоходный налог и налог имущественный.

Что такое вмененная система налогообложения?

Когда речь заходит о вмененной системе налогообложения, в первую очередь придется разобраться с налоговой ставкой. Ставка берется из налога вмененного, а не из фактического, как это подразумевается в большинстве других систем налогообложения.

Розничная торговля

Вмененная система налогообложения может обслуживать далеко не все виды деятельности. Ее можно использовать при следующей деятельности:

  1. Торговля в розницу.
  2. Услуги, связанные с перевозками людей или товаров на автомобильном транспорте.
  3. При взятии и передаче в наем площадей, которые в дальнейшем будут использованы под торговлю.
  4. Услуги по предоставлению питания населению.
  5. Услуги, обеспечивающие функциональность бытовой сферы жизни общества.
  6. Размещение надписей рекламного характера на транспортных средствах.

В каких случаях переход на вмененную систему налогообложения невозможен?

Нельзя переходить на вмененный налог в следующих случаях:

  1. Крупным плательщикам налогов.
  2. Организациям, осуществляющим обслуживание сферы общественного питания социального характера.
  3. Организациям, оказывающим медицинские услуги и услуги образовательного характера.
  4. Фирмам, в штате которых числится более 100 человек.
  5. Предприятиям, занимающимся выдачей в аренду заправочных или газозаправочных станций.
  6. Организациям, у которых более 25% дохода принадлежит другим фирмам или предприятиям.

Как стать плательщиком вмененного налога?

Для того чтобы иметь право использовать такую систему налогообложения, нужно будет выполнить следующие действия:

Переход на ЕНВД

  1. Как только Вы решили открыть дело, которое может обслуживать данная система налогообложения, нужно немедленно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию и написать заявление. Немедленно это нужно делать потому, что такое заявление будет принято не более чем через 5 дней существования Вашего предприятия. Форма заявления будет предоставлена работниками налоговой инспекции.
  2. При себе нужно иметь паспорт и свидетельство, уведомляющее, что ИП поставлено на учет в соответствующие органы. Как правило, больше никаких документов приносить не нужно. Если ИП еще не оформлено, и Вы только строите планы его открыть, нужно его зарегистрировать, а только потом обращаться в налоговую службу.
  3. После того, как Вы подадите заявление, инспекция должна будет в течение 5 рабочих дней озвучить свое решение. При положительном ответе Вам будет выдано свидетельство, что Ваша организация имеет право осуществлять свою деятельность по вмененной системе налогообложения.

Внимание! Если данное ИП уже было зарегистрировано в органах налоговой инспекции, а затем решило сменить название, его придется регистрировать повторно.

Если человек вовремя не поставит свое ИП на учет, налоговая инспекция вправе привлечь такого безответственного дельца к ответственности и взыскать финансовый штраф, составляющий не менее 10% прибыли, вырученной на данный момент хозяином ИП.

Так как система вмененного налогообложения – это дело сугубо добровольное, любое ИП может отказаться от выплаты налогов по такой системе. Для этого нужно написать заявление. Делается это опять же в ИФНС, ее работники предоставят форму, служащую образцом для заполнения. В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция должна будет представить отчет, в нем будет прописано, что данное ИП больше не облагается налогами по вмененной налоговой системе.

Каким образом нужно отчитываться в уплате налогов по вмененной системе?

Отчетность осуществляется по следующему принципу: до 20 числа нового месяца нужно будет предоставлять в налоговую инспекцию декларацию за прошедший квартал. Декларация должна быть заполнена ясным и разборчивым почерком, без помарок и ошибок. Введено новое требование, что такого рода документ теперь должен подаваться как в бумажном, так и в электронном виде.

Если в ИП числятся дополнительные работники, нужно будет представлять отчет и по работникам. Когда владелец ИП нанимает дополнительную рабочую силу, он должен отдавать себе отчет в том, что у него появится ряд проблем следующего характера:

Составление отчета

  • Работникам нужно будет платить зарплату
  • За работников нужно будет выплачивать дополнительные взносы в страховые компании
  • Придется позаботиться о том, чтобы был хотя бы минимальный кадровый состав, так как нужно вести трудовые книжки, при необходимости нанимать новых сотрудников, составлять трудовые договора, вести другую необходимую документацию
  • Владельцу ИП придется регистрироваться через специальные органы как работодателю, а это в то же время много бумажной работы
  • Резко возрастет количество отчетов, которые придется подавать в различные органы

Все эти моменты придется в обязательном порядке контролировать, так как штрафы платить не желает никто. Кроме того, если Вы несерьезно отнесетесь к вопросу и просрочите время подачи отчетов, налоговые службы вправе будут подвергнуть Вас наказанию, оно будет осуществляться в виде блокировки расчетного счета, прикрепленного к данному ИП. Для его восстановления потребуется много усилий.

Данные по своим работникам владелец ИП должен будет предоставить в Пенсионный Фонд, в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования.

Как быть с НДС

При выплате вмененного налога платить НДС не нужно, так как вмененная система налогообложения считается универсальной и заменяет ряд других налогов, которые предусмотрены в других системах.

Таким образом, вмененная налоговая система – это довольно удобная вещь для тех, кто является ИП и занимается той деятельностью, которую данный налог предусматривает. Минус системы — требуется много документов, жесткие сроки их подачи, поэтому безответственный учредитель ИП может быстро прогореть или разориться на штрафах. Плюсом является единый налог, его намного удобнее выплачивать, нежели осуществлять выплаты за каждый по отдельности.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

Вмененная система налогообложения что это такое, вменяемый налог для ип

Единый вмененный налог ип 31.05.2018 – Posted in: Семейное право

Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

  1. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  2. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  3. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
  4. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)

Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.

  • Коэффициент-дефлятор (К1).

    Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.

  • Корректирующий индекс (К2).

    Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.

  • Тариф (Т). Важно

    Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%

  • Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.
Инфо

Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв.

м., нанял 2 реализаторов.

Внимание

Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

Единый налог на вменённый доход (енвд) в 2018 году

Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД: читать Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие.

Среди них ветеринарные и бытовые услуги, розничная торговля на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете здесь. Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить.

Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов.

Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Кроме ограничения численности, регистрация в качестве плательщика ЕНВД не применяется для деятельности:

  • По организации общепита в лечебных и социальных учреждениях.
  • Ведения медицинских или образовательных заведений.
  • По передаче в аренду заправочных станций.

Для отсутствия нареканий со стороны ИФНС и возникновения возможных проблем при подаче отчетности надо выбрать, какие виды деятельности будут применяться у ИП.

Ряд кодов используется только для вмененки, что необходимо учесть при регистрации.

Внимание! Применение режима доступно для ограниченных видов деятельности, установленных по регионах.

Как платится вмененный налог для ип (вмененка)

Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС. Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2018 году: Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м.

Единый налог на вмененный доход (енвд) для ип

Применение ЕНВД оправдано для розничной торговли и аналогичных видов деятельности при условиях:

  • Наличия больших оборотов дохода.
  • Отсутствия значительной прибыли, позволяющей иметь большой штат работников для ведения учета.
  • Отсутствия возможности ведения подробного номенклатурного учета.

Предприниматели на вмененке должны вести учет только физического показателя, лежащего в основе вмененного дохода. Что такое физический показатель? Это величина численности работников, числа мест, транспортных единиц, метража и иных параметров, по размеру или количеству которых определяется сумма вмененного дохода. Предприниматель не может самостоятельно выбрать параметр. Определение показателя находится в ведении законодательства.

Как воспользоваться правом применить систему В случае соответствия данных ИП требованиям лицо может перейти на режим путем подачи уведомления.

Ставка налога для ип по енвд в 2018 году

После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до УСН и ОСНО, а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на патентной системе налогообложения, которая по своей сути очень похожа на ЕНВД. Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для ЕНВД в Москве в 2017 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью.

Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Кроме Москвы ЕНВД не применяется и в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге.

Логика законодателей здесь понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах.

Енвд или единый налог на вмененный доход

Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц.

Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

Уменьшение налога Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

  1. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
  2. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.

Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы.

kvartal-sobitii.ru

Виды налогообложения для ИП: общая, упрощенная, вмененная системы

Пришло время поговорить о том, какие виды налогообложения для ип существуют. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты, их особенности и отличия друг от друга.

Весь список видов налогообложения выглядит следующим образом:

  • ОСН (Общая система налогообложения для ип)
  • УСН (Упрощенная система налогообложения для ип)
  • ЕНВД (Вменённая система налогообложения для ип)

О том, как зарегистрировать ИП, вы можете почитать в этой статье.

ОСН или общая система налогообложения

Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении. Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).

УСН или упрощенная система налогообложения

В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что  объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы. УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев. Бланк заявления можно скачать тут.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.

Файлы для скачивания

Заявление на УСН

ktovdele.ru

Система Налогообложения для ИП

Все предприниматели хотят или стремятся узнать, какая же система налогообложения для ИП самая выгодная – дело в том, что это зависит от специфики предпринимательской деятельности и многих сопутствующих факторов. Давайте разберемся!

Физлица занимающиеся какой-либо бизнес деятельностью, обязаны в определенном порядке и в установленные сроки подавать в налоговые органы необходимые отчетные документы. Иначе государственная налоговая служба имеет право взыскать с физического лица неуплаченные налоги через суд. Причем погашение долга осуществляется посредством личного имущества должника.

Кредит для ИП и собственников бизнеса

А открыть расчетный счет и получить кредит для ИП можно ЗДЕСЬ!

К выбору системы налогообложения следует подходить с особой ответственностью, поскольку именно от нее зависит уровень сложности ведения бухгалтерского и налогового учета, сумма и разновидности обязательных налогов, которые вам придется рассчитывать и уплачивать в бюджет.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Особенности ведения отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ и другими документами налогового законодательства.Согласно НК РФ, на данный момент в России действуют такие режимы и системы налогообложения, рекомендованные для ИП:

  1. Общая система налогообложения. При ее использовании индивидуальный предприниматель платит подоходный налог, как и другие физлица. Также есть ряд других обязательных платежей.
  2. Упрощенная система (УСН).
  3. ЕНВД – это система, предусматривающая уплату единого налога (сокращенно ЕД) на вмененную прибыль. Может быть задействована для ИП, которые работают в сферах, связанных с сельским хозяйством, а также в некоторых других отраслях.
  4. Патентная система. Практикуется для определенных сфер деятельности, перечень которых определяется муниципальными органами.
  5. ЕСХН. Расшифровывается как «единый сельскохозяйственный налог».

Рассмотрим более подробно все виды налогообложения для ИП.

1. Общая система налогообложения для ИП

Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель должен уплачивать все налоговые взносы и платежи, предусмотренные НК РФ. Исключение составляют случаи, когда ИП освобождается от уплаты некоторых видов взносов уполномоченными органами. ОСНО предусматривает следующие пошлины и налоги:

  • НДФЛ. Это подоходный налог, выплачиваемый физлицами в обязательном порядке.
  • НДС - Налог на добавленную стоимость.
  • Акцизный налог.
  • Таможенные и госпошлины.
  • Водный, транспортный, земельный налоги.
  • Сборы за использование субъектов животного мира.
  • Налог на добычу полезных ресурсов (ископаемых).
  • Налог на осуществление игорного бизнеса.
  • Налог на имущество.

Проанализировав данный список, становится понятным, что большинство обязательных согласно ОСНО платежей касается ведения предпринимательской деятельности в определенных отраслях. Поэтому многие ИП выплачивают только некоторые из вышеперечисленных налогов. В число обязательных платежей входят: НДС, страховые взносы, НДФЛ. Другие налоги платятся только в случае, если они напрямую касаются сферы вашей деятельности.

Общая система налогообложения подходит тем ИП, которым необходимо выделять в документации для покупателей рассчитанный налог на добавленную стоимость. Важной особенностью учета и расчета денежных потоков ИП, работающих на общей системе, является использование кассового метода (после получения денежной прибыли и совершения расходов средств).

Применяя общую систему налогообложения для ИП в 2014 году, индивидуальный предприниматель, в отличие от юрлиц, платит НДФЛ, а не налог на прибыль. Он имеет право уменьшить для себя сумму НДФЛ, но только на величину профессиональных налоговых вычетов и взносов.

2. Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощённая система налогообложения для ИП предусматривает упразднение некоторых разновидностей налогов. Вместо нескольких взносов платится ЕН – так называемый единый налог. Его размер рассчитывается на основании результатов деятельности ИП за налоговый период. Действует данный режим налогообложения безо всяких ограничений на всей территории России.

Правила применения УСН и расчета единого налога установлены в главе 26.2 НК РФ. Действующим законодательством предусмотрен добровольный и свободный переход на упрощенную систему налогообложения от других систем налогообложения и возврат обратно.

Если индивидуальный предприниматель решил воспользоваться данной схемой, он освобождается от налога на имущество и уплаты НДФЛ. Но страховые взносы (выплаты в Пенсионный фонд) и некоторые другие разновидности налоговых платежей, предусмотренные общим режимом налогообложения, остаются.

Для тех, кто практикует упрощенную систему налогообложения для ИП в 2014 году, сохраняется последовательность предоставления бухотчетности в соответствующие органы, а также порядок проведения кассовых операций. Работая на УСН, можно осуществлять предпринимательскую деятельность и с применением других разрешенных законодательством системах налогообложения.

ИП имеют право самостоятельно решать, какой именно вид налогообложения выбрать для ведения своего бизнеса. Они могут переходить на другие системы либо возвращаться к прежней, если возникнет такая необходимость.

3. Вменённая система налогообложения для ИП

Вмененная система налогообложения для ИП освобождает его от выплаты НДС, НДФЛ, ЕСН и некоторых других платежей, характерных для общей системы налогообложения. Все перечисленные взносы заменяются на ЕНВД. Это единый налог, взимаемый с вмененной прибыли. Другие налоги (например, страховые взносы в Пенсионный фонд) ИП должен оплачивать в соответствии с остальными режимами налогообложения.

Единый налог на вмененный доход можно использовать для оформления некоторых видов бизнес деятельности. Данная система регламентируется нормативно-правовыми и законодательными актами, принятыми муниципальными органами управления конкретных округов, районов, населенных пунктов. Таким образом, ЕНВД действует в определенном регионе, а не на всей территории РФ.

4. Патентная система налогообложения для ИП

Для того чтобы использовать патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление об этом в налоговый орган, располагающийся по месту его регистрации. Причем подать заявку на патент нужно не позже, чем за 10 суток до начала его действия.

Необходимо учитывать, что патент законно действует только в регионе, в котором он был выдан. Другими словами, если предприниматель получил его там, где он зарегистрирован в ФНС, то и бизнес деятельность нужно вести в этом районе. Часто получается так, что ИП работает не по месту регистрации. В таких случаях заявку на патент необходимо подавать в налоговое представительство, расположенное там, где вы ведете свой бизнес.

Данный документ подается самостоятельно (в ходе личного визита в налоговую инспекцию), либо отправляется через Интернет или почтой (обязательно заказным письмом). При подаче заявления посредством глобальной сети предпринимателю нужно иметь соответствующую программу и собственную электронную цифровую подпись.

Полученный патент действует от 1-го до 12-и месяцев, но в рамках одного календарного года. Другими словами, если вы получили патент в июне, то действительным он будет только до конца декабря этого года. С нового года необходимо повторно подать заявку.

Налоговый орган обязан выдать патент на протяжении 5-и дней (рабочих). Если инспектор принял решение отказать предпринимателю в выдаче патента, он должен составить письмо, где будут указаны причины и аргументы для отказа. Срок подготовки письма тоже составляет 5 дней.

5. Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Данную систему могут задействовать только те индивидуальные предприниматели, которые трудятся в сельскохозяйственной отрасли, а именно – занимаются переработкой либо производством с/х товаров и продукции. Перейти на ЕСХН или от нее на другие схемы налогообложения можно добровольно, руководствуясь собственным желанием и целесообразностью для бизнеса.

Характерной особенностью ЕСХН является отсутствие НДС, налога на имущество, НДФЛ, ЕСН. Все перечисленные налоги заменены одним обязательным платежом – ЕСХН. Его величина рассчитывается на основании результатов ведения предпринимательской деятельности ИП на протяжении налогового периода.

Взносы, идущие на обязательное пенсионное страхование, не отменяются. Также индивидуальный предприниматель не освобождается от выполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных НК России. Поэтому не упомянутые здесь налоги остаются и при ЕСХН, а значит, подлежат уплате.

6. Вывод

Каждый ИП самостоятельно выбирает удобную для себя систему налогообложения. Делать это необходимо, тщательно проанализировав все преимущества и недостатки доступных режимов, а также особенности своей бизнес деятельности.

Правильно выбранная система налогообложения для ИП это рассчитанные и вовремя уплаченные налоговые взносы и гарантия не только успеха вашей предпринимательской деятельности, но и здоровых нервов. Поэтому подходите к выбору системы налогообложения с максимальной ответственностью.

daydeneg.ru

Налогообложение ИП. Выбор системы налогообложения для ИП

Налогообложение индивидуального предпринимателя, расходы, связанные с получением лицензии, регистрации, уплаты штрафов, который ИП обязан платить в случае, если он не выполняет требования законодательства, представляют в целом административные сборы. Их оплата связывает индивидуального предпринимателя и государство.

Выделяются две системы налогообложения, которые индивидуальный предприниматель по закону должен обязательно выбрать для ведения своего дела. Такими системами являются:

  • налоговый режим в общем порядке,
  • налогообложение в виде специальной формы.

 

Система налогообложения для ИП

На сегодняшний день Налоговым кодексом выделены следующие виды налогообложения:

Именно такие системы налогообложения ип рассматривает в начале открытия своего дела, а затем выбирает те, по которым ему удобно производить уплату налогов.

 

Упрощенная система налогообложения для ИП

За налоговый период у предпринимателя могут высчитывать итоговую сумму при использовании или упрощенной системы налогообложения. Но вполне возможен переход с такой системы налогообложения на другие, и вновь возвращаться к ее выбору. Такая ситуация предусмотрена законодательством.

Но есть ряд индивидуальных предпринимателей, которые не могут использовать для ведения бизнеса упрощенную систему налогообложения. К ним относятся нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику, ИП, которые развивают игорный бизнес, ИП, занимающиеся выпуском подакцизных товаров, а также ИП, в деле которых занять около ста наемных рабочих.

По упрощенной системе налогообложения для ИП обязан вносить страховые взносы, но полностью освобождает его от обязанности платить налог НДФЛ и имущественный налог.

 

Общая система налогообложения ИП

ИП производит оплату всех налогов, всех взносов, которые требует Налоговый кодекс, в случае выбора или общей системы налогообложения.

Но распоряжением органов, у которых есть такое право, ИП вполне официально освобождается от некоторых выплат.

Общей системой налогообложения устанавливаются выплаты и пошлины. Среди них:

  • налог, выплачиваемый физическими лицами, - подоходный,
  • налог на прибавленную стоимость,
  • пошлины, как налоговые, так и государственные,
  • налог на воду, если она используется в деле ИП,
  • налог на используемые ИП полезные ископаемые,
  • при пользовании ИП животным миром, водными ресурсами – налог на сборы за такое пользование,
  • налог на транспорт,
  • налог на землю,
  • налог на собственность,
  • при наличии игорного дела – налог на владение им.

Данная система налогообложения всегда связана с тем делом, которым занят индивидуальный предприниматель. Тем и удобна это система для ИП, ведь они производят уплату только некоторых налогов. Но ИП обязаны указать в документации начисленную величину НДС. Это очень важно для потребителей.

ИП в данном случае имеет право уменьшить оплату НДФЛ. Такую возможность дает кассовый метод ведения денежного потока при использовании общей системы налогообложения. Система дает свои преимущества при ее использовании. ИП может правильно рассчитать сумму всех налоговых выплат, а значит, всегда будет оплачивать их в срок. Это очень важный момент для ведения прибыльного бизнеса.

 

Вмененная система налогообложения для ИП

Если вид деятельности ИП связан с сельским хозяйством, то для него предусмотрен единый налог на вменённый доход. Она обязывает ИП производить уплату единого налога на вмененный доход. На введение такой системы налогообложения требуются специальные акты. А уже на их основании распоряжением муниципальных органов за ИП закрепляется эта система.

 

 

Патентная система налогообложения

ИП для использования патентной системы налогообложения должен получить такой статус.

Такая система предусматривает использование главной системы налогообложения, и действие ее распространяется лишь на определенные виды деятельности.

Отличие составляет только то, что патент приобретается на весь год. Но система не обязывает выплату налогов каждый квартал. Кроме того у ИП нет права уменьшать как патент, так и сумму используемую на выплату страховых взносов.

 

Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя

На первых этапах ведения своего дела каждый индивидуальный предприниматель обязан во избежание в будущем неприятностей, выбрать необходимый для его дела режим налогообложения. Налоговая инспекция всегда должна знать о решении ИП. Ведь в случае правильного выбора системы налогообложения всегда есть возможность упростить ведение налоговой документации и бухгалтерского учета, определить и сделать правильно расчет всех налогов, которые идут в бюджет.

 

Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО

Прежде чем произвести регистрацию ип (индивидуального предпринимателя) или ООО, необходимо тщательно ознакомиться со всеми режимами налогообложения, разобраться в механизме их работы.

Может произойти ситуация, связанная с тем, что начинающему предпринимателю трудно разобраться в такой информации. В этом случае ему дается право сделать необходимый выбор режима налогообложения через год после начала своей деятельности. При этом ИП собирает пакет документов, который вместе с правом на регистрацию посылает в налоговую инспекцию для того, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения.

ИП всегда должен знать о том, есть у него право выбора необходимого режима налогообложения или нет. В случае уверенности ИП в наличии такого права лучше выбирать между двумя режимами – упрощенной и традиционной. ИП, правильно ведущий дело, всегда знает свои доходные и расходные объемы, поэтому ему легче определиться и с двумя видами упрощенной системы налогообложения, в которых именно от этих величин зависит и процентная ставка налога.

Какая разница между ИП и ООО. Долей в уставном капитале перед законом в случае долгов владелец ООО отвечает перед законом. Что же касается индивидуального предпринимателя в случае долгов, он просто все имущество теряет. Такое решение принимает суд.

 

Формы налогообложения для индивидуального предпринимателя

Формы деятельности предпринимателей могут быть индивидуальными или коллективными.

В случае если происходит регистрация частного предпринимательства, то это считается индивидуальной формой. Коллективная форма отличается тем, что оформляется регистрация юридического лица.

Но законодательство не запрещает регистрироваться как общество с ограниченной ответственностью, или как индивидуальный предприниматель, или как закрытое акционерное общество.

Производить регистрацию индивидуальный предприниматель должен там, где он прописан. Все дела ИП, связанные с его деятельностью и ведением бухгалтерского учета, выполняются в таком же порядке и по тем же нормам, что и в случае работы физического лица.

ipgid.ru


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области