Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО. Заполнение кудир
КУДиР - заполнение бланк отчета 2018
Переходя на УСН каждый ИП сразу избавляется от заполнения документации, но при этом у него появляется новая обязанность — это ведение КУДиР. Книгу можно вести в бумажном виде или же в электронном, для этого надо будет скачать бланк КУДиР в 2018 г. бесплатно с любого бухгалтерского сайта.
Книга доходов и расходов УСН (доходы)
И хотя оба варианта КУДиР по внешнему виду полностью идентичны, в их ведении присутствуют особенные отличительные черты. Так, при ведении бумажного варианта в случае даже малейшей ошибки процесс ее исправления не оканчивается простым зачеркиванием и внесением правильной цифры. Для этого должна быть приложена и определенная документация, доказывающая обоснованность изменений. В ситуации с электронным аналогом все значительно проще: скачанная книга расходов и доходов ИП позволяет в любой момент без применения доказательных документов осуществлять корректировки.
Сдавать в ФНС не надо, но заполнять обязан
Да, ушли в прошлое времена, когда КУДиР нужно было заверять в налоговых органах. Но, как и ранее, она остается важным документом при УСН, по которому впоследствии происходит заполнение декларационного документа. Поэтому КУДиР обязательно должна быть у ИП в правильном оформлении, прошитая, пронумерованная и с подписью руководителя. Если книги в момент неожиданной налоговой проверки не будет, то ИП ожидает штраф.
В начале нового периода используется новый КУДиР. В течение всего года вносимые в него записи должны отражаться в отдельной строке, не объединяясь между собой.
Что именно нужно вносить в КУДиР?
Отражать в этой книге необходимо все расходы, имеющие отношение к хранению, транспортировке продукции. Также в случае ее изготовления, необходимо заносить и суммы, потраченные на приобретение материалов. Если во время налогового периода у ИП происходили сделки купли-продажи, при которых он обязан уплачивать НДС, то вносимая сумма налога должна быть отражена отдельно от других видов расходов.
Есть особенности и в отражении доходов. Так, в качестве дохода не будут признаны средства, целью перечисления которых было лишь увеличение уставного капитала. Поэтому заносить эти суммы в КУДиР не требуется.
КУДиР для ИП на УСН в 2018 г. необходимо скачать даже в случае временного приостановления деятельности. Дело в том, что поступление в бюджет налоговых средств должно осуществляться регулярно, а значит, и отчетность по налогу должна быть независимо от того, велась ли деятельность в прошедший период или нет. Поэтому в случае с приостановления деятельности предпринимателем должна заполняться нулевая КУДиР. Когда налоговый период подойдет к завершению, заполненная книга подлежит скачиванию, прошивке и заверению подписью ИП. Стоит напомнить, что каждая страница в КУДиР должна быть пронумерована.
Не всегда КУДиР имеет все заполненные страницы. Чаще всего это происходит при открытии новой фирмы упрощенцем в середине или конце года. Все оставшиеся пустыми разделы должны быть распечатаны и пронумерованы.
Особенности заполнения
Все начинается с титульного листа. ОКУД заполняться не должен. В соответствующем поле указывается полная дата, когда началось ведение КУДиР. В ситуациях, когда у ИП имеется письмо информационного характера из Росстата, ОКПО подлежит заполнению. Далее указывается в соответствующем поле, какой именно объект налогообложения используется. Затем в документе отражается вся информация о фирме, в том числе и адрес проживания ИП.
В 1 разделе происходит непосредственное отражение расходов и доходов, состоит он из 5 граф. В первую необходимо заносить порядковый номер. Вторая графа предназначена для отражения в ней даты и номера первичного документа. В третьей графе указывается информация о расходах, произошедших при получении дохода. В ситуации с доходами должны быть отражены суммы, связанные с поступлением их в кассу. При работе ИП по режиму «Доходы минус расходы» — величина НДФЛ, которая была исчислена из заработной платы.
Также при этом режиме подлежит заполнению и 5 графа. Тут отражаются расходы, которые использовались во время выявления налоговой базы. Весь второй раздел тоже подлежит заполнению упрощенцем, применяющим «Доходы минус расходы».
Да, заполнение КУДиР имеет свои тонкости. Но если взять во внимание другие виды режимов налогообложения, где требуется заполнение большего числа документов, то ведение этого не покажется особенно сложным.
КУДиР - образец заполнения книги учета доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – разновидность строгой отчетности, которая служит источником формирования декларации и расчета налога. Она обязательна к заполнению индивидуальными предпринимателями и компаниями, ведущими свою деятельность на упрощенной системе налогообложения. Форма заполнения для физических и юридических лиц аналогична. Различия состоят лишь в указании конкретного объекта налогообложения.
Что нужно знать при заполнении КУДиР?
Составление документа обязательно. Для тех предприятий, которые не вели в течение года хозяйственно-финансовую деятельность, показано составление нулевой Книги.
В документ заносятся все операции в строгом хронологическом порядке.
Основанием для заполнения КУДиР является первичная документация компании.
Для простоты проведения аналитики, информация в отчете отражается параллельно: конкретной операции соответствует конкретная строка.
Все записи осуществляются согласно правилам русского языка.
В случае с бумажным способом ведения, для внесения первой записи книга должна быть прошита, скреплена печатью (на месте шва) и подписью учредителя, каждый лист пронумерован. В случае допущения ошибки, необходимости внесения исправления, корректировка должна иметь основание и дату, быть подтверждена подписью ответственного лица и печатью предприятия. Все нюансы заполнения в бухгалтерской программе или от руки может взять на себя один из профильных специалистов бухгалтерской компании "Авантаж-6", который из года в год занимается такого рода задачами. Тарифы на услуги бухгалтера смотрите здесь.
Книга в электронном варианте должна полностью распечатываться (даже незаполненные разделы) один раз в квартал. В вопросе исправлений электронный вариант заполнения удобнее, если коррективы необходимо внести в уже распечатанный вариант, необходимо придерживаться правил бумажного документа.Инструкция по заполнению Книги учета доходов и расходов для ИП на УСН
Титульный лист.
Поле «Форма по ОКУД» должно остаться пустым, без заполнения.
Поле «Дата» указывается день, месяц и год осуществления первой записи в документе, т.е. фактически, указывается дата ее создания.
Поле «ОКПО» заполняется только в случае наличия официального письма из Россстата, в котором оно указан.
Поле «Объект налогообложения» должна быть указана одна из двух фраз:
- Доходы;
- Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Также, на данном листе КУДиР необходимо указать год, за который будут вводиться данные, полное название предприятия, ИНН для ООО/ИП (в соответствующем поле), юридический или фактический адрес для ООО и ИП соответственно, номера расчетных счетов с указанием наименования банков в которых они открыты.
Раздел І
Представляет собой совокупность 4-х таблиц, каждая из которых отвечает за квартал. На каждую таблицу выделено 5 одинаковых столбцов.
В первой указывается порядковый номер записи. Во второй, дата составления и номер первичного документа, отражающего доходную или расходную операцию.
Если доход представлен:
- поступлением средств в кассу, указывается дата проведения операции и номер Z-отчета, составляемого по итогам рабочего дня;
- поступлением средств на р/с, указывается дата поступлении и номер банковской выписки;
- поступлением средств по бланку строгой отчетности – если на протяжении операционного дня оформляется несколько таких документов, на них составляется ПКО и в соответствующую графу заносится их сумма;
- возвратом финансов, указывается дата поступления возврата на предприятие и номер п/п.
Расход заполняется аналогичный образом, обязательно указывается дата операции и номер первичного документа.
В третьей графе описывается содержание операции, например, авансовый платеж от покупателя ЧП «Клион» в счет отгрузки товара, согласно договору № 63.3.33 или получен доход, торговая выручка от МАФ № 15 за 21.07.2016.
В графе № 4 указываются доходы, которые учитываются при исполнении налоговой базы.
В графе № 5 аналогичные расходы.
Раздел ІІ
Предназначен для учета в КУДиР расходов на приобретение основных материальных и нематериальных средств. Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», как и 2 последующих пункта. Под основными средствами понимаются имущественные объекты, которые будут использоваться предприятием от 1 года и более, например, производственное оборудование, цеховые помещения, инструменты и т.д.
Раздел ІІІ
Предусматривает расчет суммы убытка для уменьшения налоговой базы. Заполнение проводится в случае, если убытки за прошлый либо настоящий налоговый период можно перенести на следующий.
Раздел ІV
Расходы, призванные уменьшить сумму налога. В поле указывается размер внесенных страховых платежей. ИП без наемных работников указывают сумму платежей за себя, ООО и ИП с привлеченной рабочей силой дополнительно указывают взносы за физ. лиц.
avantaj-buh.ru
КУДиР для ИП на ОСНО в 2018 году. Образец заполнения
Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xlsСкачать образец заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xls
Для чего нужен документ
Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.
Каким образом формируется книга
Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.
Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).
Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.
Особенности и общие сведения о КУДиР
Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.
Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.
В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.
Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.
Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.
Образец документа
В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:
- ФИО;
- ИНН;
- адрес местожительства;
- данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
- данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.
Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.
Заполнение раздела 1 КУДиР
Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.
Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.
В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.
Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.
В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.
В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.
Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).
Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.
Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.
Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.
Заполнение раздела 2 КУДиР
Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.
Заполнение раздела 5 КУДиР
В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе
- высчитанный налог на доходы,
- различные прочие удержания,
- дату выдачи денежных средств
- и подпись работника в их получении.
В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.
Заполнение раздела 6 КУДиР
Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.
В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.
К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.
В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.
assistentus.ru
