Налоговый период по ЕНВД. Что такое енвд в бухгалтерии
Применение ЕНВД в бухгалтерии организации
ЕНВД с прошлого года получил добровольную основу, то есть любой предприниматель может перейти на подобную систему налогообложения не по указанию налоговой инспекции, а по собственному решению.
Вместе с тем, необходимо дополнить, что имеются исключения, по которым некоторые юридические лица не имеют права применять ЕНВД.
В чём суть ЕНВД? Организация уплачивает налог не на фактическую прибыль, а на предполагаемую. При этом размер ЕНВД устанавливается уполномоченным на то государственным органом. Подобную схему налогообложения часто применяют как начинающие предприниматели, которые работают на упрощёнке, так и средний бизнес, применяющий общеустановленный режим. Крупные компании и корпорации как раз и подпадают под категорию «исключения», о которых говорилось выше.
Как вести учёт на ЕНВД
Применение ЕНВД не снимает с юридического лица ответственности по ведению бухгалтерского и налогового учёта. Кроме того, бухгалтерская отчётность является доказательством законности применения вменённого налога. В этой связи постоянно возникают сложности, так как проведение всех приходно-расходных операций не должно в итоге привести к образованию прибыли большей, чем «вменило» государство.
Несмотря на кажущуюся простоту, бухгалтерский учёт при «вменёнке» должен вестись с особой тщательностью. Для чего это нужно, если налог уже заранее начислен?
- Во-первых, другие налоги (на прибыль, НДС, имущественный, НДФЛ) не платятся только в том случае, если организации не совершала операций, не подпадающих под ЕВНД.
- Во-вторых, возникает сложность определения границ деятельности в пределах ЕНВД. Незнание конкретных «постулатов» деятельности по данной схеме приводит к спорам с налоговыми инспекторами, которые часто трактуют законы, опираясь на собственные умозаключения.
В итоге простота расчёта с лихвой компенсируется вариантами претензий, которые могут сформулировать налоговые органы.
Профессиональный учёт: проще простого
Наша компания давно и плодотворно работает с организациями – плательщиками ЕНВД, кроме того, мы оказываем услуги по переходу на подобную схему налогообложения. В наших силах провести всесторонний анализ деятельности организации и её физических показателей в целях создания формирования отчётности
- для работающих по вменёнке;
- желающих перейти на эту схему.
Несмотря на то, что предприниматели освобождаются от уплаты основных налогов, обязательства по пенсионным и социальным отчислениям, начислению и выплате заработной платы остаются, поэтому без участия бухгалтера обойтись невозможно.
Не имея достаточного опыта, легко «наломать дров», поэтому проще обратиться к помощи профессионалов и снять с себя груз ответственности.
В наших силах проводить учёт по заданным участкам учёта: зарплате, ПО или СО. Для этого достаточно предоставить нам всю необходимую документацию. Кроме того, мы готовы составить декларацию по ЕНВД, которая не позволит налоговым органам сомневаться в вашей честности перед законом.
www.konsaltingpremium.ru
Налоговый период по ЕНВД - nalog-nalog.ru
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ЕНВД налоговый период определяет равным кварталу. В данной статье мы вспомним, что собой представляет режим ЕНВД, и узнаем, совпадает ли налоговый период ЕНВД с отчетным.
Что такое ЕНВД?
Налоговый период по ЕНВД
Что такое ЕНВД?
ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором неважно, какую доходность имеет предприятие, т.к. государство для этого режима налогообложения само вменяет определенный доход. Для многих ИП и предприятий использование ЕНВД является приоритетным, поскольку дает возможность экономить финансовые ресурсы.
Использовать данный режим могут не все, а лишь фирмы, осуществляющие некоторые из утвержденных законодательно видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).
Переход на ЕНВД не является обязательным: ИП и предприятия могут осуществить его добровольно. Данное изменение произошло в 2013 году. Для возможности использовать данный режим необходимо зарегистрироваться по месту, где деятельность непосредственно осуществляется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
О преимуществах и недостатках работы на ЕНВД читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».
Отчетность при ЕНВД сдается каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца. Оплата налога может осуществляться на 5 дней позже - до 25 числа.
Заметим, что ориентировочно с 2018 года планируется отмена ЕНВД.
Подробнее о планах по отмене вмененки см. материал «ЕНВД уйдет, а некоторые правила могут остаться».
Налоговый период по ЕНВД
Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, потому что по истечении именно этого временного промежутка необходимо сдавать отчетность и уплачивать налог. Отчетный период при данном режиме равен налоговому периоду (ст. 346.30 НК РФ).
Установленная государством ставка по налогу составляет 15% от величины дохода (ст. 346.31 НК РФ).
Сумма налога рассчитывается как произведение величины физического показателя (зависит от деятельности плательщика), базовой доходности (назначенной государством), скорректированной на коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент, и ставки налога.
О том, как и в какие сроки нужно сдавать налоговую отчетность по вмененке, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности по ЕНВД».
Налог ЕНВД.
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
Год20172018
НомерЛюбой
ВидПечатная версияЭлектронная версия
www.audar-press.ru
Бухучет для ИП на ЕНВД в 2016 году, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД
Предприниматели, применяющие «вмененный» налоговый режим, уплачивают налог с предполагаемого дохода, размер которого зависит от вида деятельности и ряда физических показателей. При этом Налоговый кодекс не обязывает ИП на ЕНВД вести учет доходов и расходов от деятельности на «вмененке», а требует учитывать только физические показатели (п. 3 и п.9 ст. 346.29 НК РФ).
Вместе с тем, Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ распространяет свое действие и на индивидуальных предпринимателей (пп.4 п.1 ст. 2 Закона). Должны ли вести бухучет ИП на ЕНВД в 2016 году, и каким должен быть «вмененный» учет, разберемся в этой статье.
Как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД
Бухгалтерский учет - это информация об активах, обязательствах, доходах, расходах, фактах хозяйственной деятельности и иных объектах, подтвержденная документами и отражаемая на счетах бухучета - такое определение дает Закон № 402-ФЗ. Там же сказано, что ИП могут не вести бухучет, если они, согласно Налоговому кодексу, учитывают доходы, расходы или физические показатели по своим видам деятельности (пп. 1 п. 2 ст.6 Закона № 402-ФЗ).
То, что ИП-«вмененщикам» не требуется ведение учета доходов и расходов, подтверждает Минфин России в своем письме от 08.08.2012 № 03-11-11/233: налоговая база при ЕНВД рассчитывается как произведение базовой доходности, установленной НК РФ, и величины физпоказателя. Для налогового учета достаточно вести учет физпоказателей и их изменений в течение отчетного квартала, а значит, бухучет ИП на ЕНВД в 2016 году вести не должны. Предоставление бухгалтерской отчетности в органы ФНС также не касается ИП (письмо Минфина РФ от 13.01.2015 № 03-11-11/68).
Итак, ИП на «вмененке» полностью освобождены от ведения бухгалтерии, сдачи бухгалтерской отчетности, составления бухгалтерской учетной политики. Но при этом предприниматели должны организовать учет своей деятельности в части показателей, необходимых для расчета «вмененного» налога. Рассмотрим их подробнее.
Учет физических показателей, установленных п.3 ст. 346.29 НК РФ. Они различаются в зависимости от вида деятельности: для торговли – торговая площадь, или количество торговых мест; для бытовых, ветеринарных услуг, техобслуживания и ряда других – количество сотрудников; для грузовых перевозок – количество автомобилей; для пассажирских – число посадочных мест и т.д.
Если величина физпоказателя меняется, то это изменение учитывается с начала месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Закон не предписывает, как следует вести такой учет. Поэтому, рекомендуем в налоговой учетной политике (составлять которую ИП обязаны) отразить, какие показатели используются по каждому виду «вмененной» деятельности, и в каком количестве, а учет изменений вести, например, в самостоятельно разработанных таблицах, подтверждая все соответствующими документами (табели учета рабочего времени, документы на помещение, техпаспорт транспортного средства и прочие).
ИП с работниками должны вести учет оплаты труда и страховых взносов, отчисляемых в фонды с выплат сотрудникам, а также вести кадровый учет.
Набирая сотрудников, ИП должен заключить с каждым из них трудовой, либо гражданско-правовой договор. На сотрудников по трудовому договору завести все необходимые кадровые документы, а также зарегистрироваться в фондах (ПФР и ФСС), чтобы производить отчисления с выплат работникам. При расчете ЕНВД, ИП с работниками может до половины уменьшить налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов за сотрудников. В сами фонды необходимо ежеквартально предоставлять отчетность о начисленных и уплаченных взносах.
У предпринимателя должны быть разработаны общие документы кадрового учета: штатное расписание, график отпусков, правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положения об оплате труда и т.п. По каждому штатному сотруднику, помимо договора, должны быть приказы о приеме, отпуске, увольнении, личная карточка, табель для учета рабочего времени. Кадровые регистры, платежные ведомости по зарплате, табели и другие документы позволяют отследить движение сотрудников, если это необходимый для ЕНВД физический показатель, а также определить сумму вычета по налогу в виде страховых взносов.
Как мы выяснили, вести бухучет ИП на ЕНВД в 2016 году не обязан, но может это делать по собственному желанию. Можно вести минимальный учет с небольшим набором бухгалтерских счетов, чтобы ориентироваться в финансовой ситуации своего бизнеса, либо полноценный бухучет с привлечением профессионального бухгалтера, это зависит лишь от возможностей предпринимателя и необходимости.
spmag.ru
Бухгалтерский учет ИП и ООО при ЕНВД с 2013| Контур Эльба
Вопрос вести или не вести бухгалтерский учет в компаниях, применяющих ЕНВД или УСН, не редко является камнем преткновения при выборе организационно-правовой формы бизнеса — ИП или ООО, а также становится задачей бухгалтера, когда нужно выплачивать дивиденды ООО на УСН или ЕНВД. Ведь бухгалтерский учет при ЕНВД или УСН нужен обязательно тогда, когда речь идет об ООО и выплате дивидендов (а также в некоторых других случаях). Более или менее сложившаяся практика в России не означает, что так это и будет продолжаться дальше. Чиновники меняют всё. Зачем? Для чего? Кому это надо? Это риторические вопросы. Смысл в бесконечных изменениях найти очень сложно.
Не менее сложно и понять, что же будет меняться. Например, с 1 января 2013 г. будет расширен круг юридических лиц и ИП, обязанных вести бухгалтерский учет. И это должно волновать прежде всего тех ИП и ООО, которые работают на УСН или ЕНВД, ведь в большинстве случаев они освобождены были от бухучета. Но вступает в силу новый ФЗ о бухгалтерском учете, и его положения читаются очень неоднозначно. Что, в общем-то, обычно для подобных законов. Разъяснение по вопросу обязательности ведения бухгалтерского учета ЕНВД с 2013 года было дано в письме Минфина:
№ 03-11-10/29 17.07.2012
Вопрос вести или не вести бухгалтерский учет в компаниях, применяющих ЕНВД или УСН, не редко является камнем преткновения при выборе организационно-правовой формы бизнеса — ИП или ООО, а также становится задачей бухгалтера, когда нужно выплачивать дивиденды ООО на УСН или ЕНВД. Ведь бухгалтерский учет при ЕНВД или УСН нужен обязательно тогда, когда речь идет об ООО и выплате дивидендов (а также в некоторых других случаях). Более или менее сложившаяся практика в России не означает, что так это и будет продолжаться дальше. Чиновники меняют всё. Зачем? Для чего? Кому это надо? Это риторические вопросы. Смысл в бесконечных изменениях найти очень сложно.
Не менее сложно и понять, что же будет меняться. Например, с 1 января 2013 г. будет расширен круг юридических лиц и ИП, обязанных вести бухгалтерский учет. И это должно волновать прежде всего тех ИП и ООО, которые работают на УСН или ЕНВД, ведь в большинстве случаев они освобождены были от бухучета. Но вступает в силу новый ФЗ о бухгалтерском учете, и его положения читаются очень неоднозначно. Что, в общем-то, обычно для подобных законов.
Вопрос: Об отсутствии обязанности у индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД ведения бухгалтерского учета.
Ответ: Минфин России рассмотрел письмо и сообщает следующее.
Согласно пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающего в силу с 1 января 2013 г., бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вменяется в обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов) ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Пунктом 1 ст. 346.29 Кодекса определено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается вмененный доход от предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Пунктом 2 ст. 346.29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
В указанных целях налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. Так, в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса).
По мнению Минфина России, индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход подпадают под действие пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным законом.
Заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииС.Д.ШАТАЛОВ
[expand title=»Письмо опубликовано на Клерке» id=»stolenr2″]Клерк.руСвернуть[/expand]
www.elba-buhgalter.ru
Что такое ЕНВД?
Каждый начинающий бизнесмен, открывая свое дело, вынужден погрузиться в бумажную волокиту подготовки документов. Процесс этот не самый приятный. Инстанции, очереди, малопонятные термины — все это тяжелым камнем ложится на плечи будущего предпринимателя, запутывая и сбивая с толку. Конечно, можно прибегнуть к помощи специальных агентств, которые за немалую сумму сделают все сами, однако, при открытии бизнеса, деньги никогда не бывают лишними. Одним из самых непростых пунктов в списке подготовки является налоговая служба, а если сказать точнее — выбор системы налогообложения. Как выбрать из всего предложенного то, что будет максимально удобно именно вам?
В этой статье речь пойдет о системе налогообложения ЕНВД — единый налог на вмененный доход. ЕНВД среди работников налоговой и предпринимателями ласково называют «вмененкой». Система эта была введена, как добровольная, не так давно, поэтому многие начинающие о ней попросту не слышали и выбирают «упрощенку», считая ее самой доступной. Хотя это не так.
Работать на ЕНВД можно, если Вы:- не являетесь крупнейшим налогоплательщиком;
- не оказываете услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, образования, социального обеспечения;
- численность работников Вашей фирмы не превышает 100 человек;
- не передаете в аренду автозаправочные и газозаправочные станции;
- доля других организаций в Вашей организации не более 25%.
Если все эти пункты не про Вас, то смело интересуйтесь «вмененкой». Вмененный доход рассчитывается от физического показателя, которым может служить: квадратура торговой площади, количество работников или машин, в зависимости от вида деятельности. Если Вы планируете заниматься розничной торговлей, и при этом площадь торгового зала не слишком большая, то вполне подойдет «вмененка», где за физический показатель берется количество квадратных метров торгового зала. Площадь складских помещений при этом не учитывается, главное, указать это в договоре аренды, если помещение арендованное. Должно быть четко прописано, что сдается в аренду ___ кв.м., из них ___ торговая площадь.
Большим плюсом «вмененки» является то, что бухгалтерию вести можно только для себя. Налоговая служба потребует от Вас только декларацию, которая каждый раз будет менять только номер налогового периода. Поэтому Вы с легкостью можете отказаться от услуг бухгалтера. Также ЕНВД — это единственная система налогооблажения, которая позволяет работать без кассового аппарата. Начинающим предпринимателям это может значительно облегчить жизнь.
Важным фактором, который нужно учесть начинающим бизнесменам является и то, что из налога, который Вы должны уплатить, вычитаются выплаты в Пенсионный фонд. Эта выплата вычитается только в том случае, если предприниматель не имеет работников и платит взнос только за себя. Если Ваша выплата выше суммы налога, который необходимо выплатить, то она полностью гасит Ваш налог и вы сдаете нулевую декларацию. Если же сумма взносов меньше налога, то налог уменьшается на 50%. Это условие выполняется только в том случае, если взносы в ПФ были выплаченны предпринимателем до конца отчетного периода, т.е. если Вы платите налог за первый квартал, то песионные взносы должны быть оплачены не позднее 31 марта. Платежное поручение необходимо приложить к подаваемой декларации.
el-buh.ru
