Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? Декларации по енвд

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года?

Кто отчитывается по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

На каком бланке оформлять декларацию

Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Куда отправлять декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Правила оформления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности

Кто отчитывается по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

На каком бланке оформлять декларацию

Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С 2017 года она обновилась (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@): скорректирован 3-й раздел и внесены технические изменения. При отчетности за 3 квартал 2018 можно использовать этот бланк. Но лучше взять новый, рекомендованный ФНС, в котором можно отразить вычет на покупку онлайн касс (новый раздел 4, строка в разделе 3). Вот еще некоторые из новшеств нового бланка вмененной декларации:

На страницах отчета появятся новые штрихкоды.
Изменятся некоторые реквизиты титульного листа.

ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2018 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды. Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@.

Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Декларацию представляют ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Это правило едино и для компаний, и для ИП. Если окончание срока подачи приходится на праздник или выходной, последний день приема отчетной документации переносится на ближайший рабочий день.

Если говорить о сдаче декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года, то крайний срок представления переносится на 22 октября, поскольку 20.10.2018 — это суббота.

Представить декларацию можно любым из следующих способов:

на бумаге — лично, через представителя или отправить почтой;
электронно по ТКС.

А что будет, если вовремя не отправить декларацию? Ответ ищите здесь.

Куда отправлять декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

По общему правилу вмененщики отчитываются по месту ведения бизнеса. При этом есть ряд нюансов, зависящих от того, где вы осуществляете деятельность и в какой налоговой инспекции состоите на учете (см. таблицу).

Место ведения бизнеса	Куда сдавать отчет
На территориях, подчиняющихся разным ИФНС	Сдаются разные декларации в каждую инспекцию, в которой вы состоите на учете
На разных территориях, подчиняющихся одной ИФНС	Сдается один отчет в эту ИФНС
В определенном муниципальном образовании	Сдается одна декларация в ИФНС по месту регистрации
Место ведения бизнеса невозможно определить (разносные и развозные продажи, автотранспортные услуги и др.)	Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации

О плюсах и минусах выбора ЕНВД для своей деятельности узнайте здесь.

Правила оформления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Отчет включает титульный лист и 3 раздела. Рассмотрим общие правила заполнения:

Используем синие, фиолетовые или черные чернила.
Заполнение декларации — только одностороннее (оборотная сторона каждого листа должна оставаться чистой).
Вносим данные в следующей последовательности: титульный лист — раздел 2 — раздел 3 — раздел 1.
Показатели заносим слева направо, начиная с первой клетки. Во всех незаполненных клеточках проставляем прочерки.
Физические и стоимостные показатели приводим в целых единицах, применяя правила округления (кроме коэффициента К2, округляемого до 3-го знака после запятой).
Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
При оформлении на компьютере выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
Листы декларации, начиная с титула, нумеруем («001», «002» и т. д.).
На титуле и под первым разделом отчета проставляем подпись и дату. Печать (если она используется) ставим только на титульном листе.

Страницы отчета не скрепляем.
Штрафы и пени в отчете не учитываем.

Сформировать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года в соответствии со всеми требованиями закона вам поможет статья «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал».

Не забудьте и о том, что в 2017 году поменялись правила корректировки налога на страховые взносы. Это важно для заполнения 3-го раздела декларации.

Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности

ЕНВД рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода, поэтому пока вы применяете этот спецрежим, нулевые показатели возникнуть не могут. И даже если в 3 квартале 2018 года деятельность не велась, придется сдавать обычную декларацию по ЕНВД и платить налог.

Это значит, что, если вы предполагаете временно приостановить ведение бизнеса, единственно возможным способом ухода от напрасных налоговых платежей будет снятие с учета в ФНС плательщика ЕНВД. А позже, когда обороты возобновятся, можно вновь подать заявление на применение вмененки.

Подробности смотрите в материале «Налоговики против нулевых деклараций по ЕНВД».

Декларация по ЕНВД менялась неоднократно, да и сам вмененный спецрежим, несмотря на кажущуюся простоту, вызывает множество вопросов и разночтений. Хотите держать руку на пульсе законодательных новшеств и получать рекомендации экспертов? Тогда почаще заходите на наш сайт и профессиональный бухгалтерский форум.

nalog-nalog.ru

Налоговая декларация по ЕНВД - как правильно заполнить

Некоторые предприниматели, при регистрации в качестве ИП сразу выбирают одну из специальных систем налогообложения (ЕНВД, УСН например), другие, только поработав некоторое время на общей системе налогообложения, переходят на спецрежим. Одним из таких специальных режимов призванных, по мнению государства, упростить жизнь предпринимателям и одновременно сделать проще администрирование налогов фискальными органами, является «вмененка».

Как система налогообложения, позволяющая не рассчитывать и не уплачивать некоторые виды налогов, она имеет отличия как от ОСНО, так и от других, особых режимов налогообложения. Особенности ЕНВД отражает налоговая декларация по ЕНВД. В предлагаемой статье рассмотрена форма декларации по единому налогу, сроки её подачи и порядок ее заполнения.

ЕНВД и его место в налоговой системе

Налог на вмененный доход, один из специальных налоговых режимов который, в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может выбрать самостоятельно в предусмотренных законом случаях.

Цель выбора ЕНВД для налогоплательщика — упрощение учета и возможная налоговая оптимизация. Предприниматели на «вмененке», вправе не вести бухгалтерский учет, использовать контрольно кассовые аппараты и пользоваться другими преференциями.

Законодательством предусмотрена возможность использования режима в тех случаях, когда это предусмотрено нормативным актом муниципального органа или города федерального значения. При этом в указанном нормативно-правовом акте должен быть указан конкретный вид деятельности (его ОКВЭД) его базовая доходность, и коэффициент.

Основным отличием от практически всех остальных налогов является то, что объектом налогообложения является не фактический доход налогоплательщика, а вмененный, рассчитанный предусмотренным нормативными актами способом.

Следствием этой особенности налога является следующие его характерные черты:

отсутствие авансовых платежей (как например по УСО, НДФЛ для предпринимателей на ОСНО),

квартальный налоговый период,
отсутствие необходимости декларировать предполагаемый доход.

Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и являющиеся плательщиками ЕНВД не ведут кассовый учет, выдают клиентам бланки строгой отчетности и не имеют бухгалтерского учета (а соответственно не предоставляют в ИФНС бухгалтерскую отчетность по предусмотренным законом формам).

Единый налог на вмененный доход, для индивидуальных предпринимателей, заменяет собой следующие налоги:

налог на доходы физических лиц (только для доходов от предпринимательской деятельности на ЕНВД, в отношении других доходов уплачиваются налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения, например НДФЛ по ставке в 13 %),
налог на имущество физических лиц (только в отношении того имущества которое используется предпринимателем при осуществлении предпринимательской деятельности).

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц переход на единый налог означает освобождение также от налога на добавленную стоимость (в отношении хозопераций, совершаемых в рамка вида деятельности, выбранного для ЕНВД). Организации также освобождены от налога на прибыль и на имущество организаций.

Форма налоговой декларации по ЕНВД

Форма декларации по налогу предусмотрена Приказом Налоговой службы России № MMB-7-3 / 353 @ от 4 июля 2014 года. Новая декларация заменила действующую ранее декларацию, которая использовалась при декларировании ЕНВД с 2012 года. Утвержденная приказом декларация применяется с первого квартала 2015 года.

Новая форма декларации по ЕНВД от предыдущей отличается следующими изменениями:

в декларации больше нет необходимости указывать КБК (код бюджетной классификации),
во втором разделе налогоплательщики, оказывающие населению бытовые услуги, не проставляют коды по Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН),
так же, в этот раздел внесены изменения в табличную часть, в которой приводится расчет налога,
в третьем разделе добавлен показатель наличия работников у предпринимателя или юридического лица,
кроме этого при заполнении раздела необходимо будет руководствоваться Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО) и указывать налогооблагаемую базу по каждой территории, если деятельность, облагаемая ЕНВД, ведется в разных муниципальных образованиях.

Приказ об утверждении декларации с формой декларации и порядком её заполнения опубликован в «Российской газете» № 217, от 24 сентября 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Декларация по Единому налогу на вмененный доход состоит из следующих листов:

титульный лист,
раздел 1, в котором приводится сумма ЕНВД подлежащая уплате в бюджет,
раздел 2, в котором суммы налога рассчитываются по отдельным видам деятельности,
раздел 3, предназначенный для расчета суммы налога за период.

При составлении декларации заполняется необходимое количество листов, которое зависит от количества видов деятельности и того сколько территорий муниципальных образований охватывает деятельность налогоплательщика.

Бланк декларации по ЕНВД

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД

Как ранее было сказано, новая форма декларации по ЕНВД предусмотрена ФНС РФ приказом от 4 июля 2014 года. Этим же нормативным актом предусмотрен порядок заполнения декларации. Бланк документа может быть заполнен ручкой или распечатан на принтере. Допускается заполнение налоговой декларации по единому налогу ручкой синего, фиолетового или черного цвета. Бланк декларации должен быть распечатан только на одной стороне листа. Налоговая декларация по единому налогу, распечатанная на принтере, должна иметь знаки, выполненные шрифтом Courier Nеw. Размер букв и цифр может варьироваться от 16 до 18 пунктов. Исправления в декларации не допускаются.

Заполнение декларации ЕНВД для ИП начинается с титульного листа бланка. На первом листе указывается ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя.

Обратите внимание. Так как при постановке не налоговый учет и регистрации ИП код причины постановки на учет (КПП) не присваивается, то реквизит «КПП» декларации, при её заполнении предпринимателем, остается незаполненным.

Обязательным является заполнение кода вида экономической деятельности, по которому предприниматель перешел на «вмененку». На титульном листе ИП так же должен указать код налогового периода и отчетный год, по которому сдается декларация. Для налоговых деклараций ЕНВД предусмотрены коды налоговых периодов от 21 до 24 с первого по четвертый квартал соответственно.

На титульной странице предприниматель, или его представитель должен проставить свою подпись, которая призвана удостоверить достоверность и полноту сведений указанных в декларации.

При заполнении первого раздела декларации нужно иметь ввиду, что деятельность, в отношении которой может применяться ЕНВД, может применяться на территории разных муниципальных образований, например, в случае расположения магазинов предпринимателя в разных городах или районах региона. С этой целью предусмотрено отражение кода ОКТМО (Общероссийский классификатор кодов территорий муниципальных образований) по отношению к каждой сумме налога.

Второй раздел заполняемой декларации предназначен для расчета сумм ЕНВД по каждому виду деятельности. В этом разделе указывается место ведения деятельности и соответствующий код территориального образования. Количество разделов в декларации соответствует количеству видов хозяйственной деятельности, по которым предприниматель применяет ЕНВД.

Расчет сумм подлежащего к уплате государству налога производится в третьем разделе. Здесь же указываются суммы уплаченные налогоплательщиком во внебюджетные фонды, как на себя, так и в отношении наемных сотрудников работодателя. Данные выплаты, перечисленные в фонды, вычитаются из суммы налога к уплате.

Заполненную декларацию налогоплательщик подписывает на каждой станице, где предусмотрено место для подписи. Листы декларации должны иметь сквозную нумерацию.

Образец: декларация по «единому налогу», (первый квартал 2015 года).

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com

Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

Укажите:

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

ИП — указывают «120»

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация 1 — преобразование

2 — слияние 3 — разделение

5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный +7 (922) 1700102

Стационарный 8 (495) 1234567

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

В декларации ЕНВД всегда будет минимум 4 страницы. В некоторых случаях листов раздела 2 может быть несколько. В соответствии с этим нумеруйте страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

Укажите:

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

ip-spravka.ru

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.

Налоговый период в декларации ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Налоговый период в декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.

Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.

Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.

О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.

Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:

за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
за 2-й квартал — до 20 июля;
за 3-й квартал — до 20 октября;
за 4-й квартал — до 20 января следующего года.

Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.

Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.

С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.

Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения

В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.

Скачать декларацию по ЕНВД

В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.

В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:

В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
В разделе II изменения таковы:

не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.

В разделе III изменения таковы:

внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.

В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:

как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.

О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.

nalog-nalog.ru

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? Декларации по енвд